7. Các phân xưởng sản xuất.
2.2.2. Phân tích tình tài chính của Công ty từ năm 2008–2010 1 Phân tích sự biến động của tài sản
Bảng 3.5: Tình hình tài sản của Công ty 2008 – 2010 ĐVT: Triệu đồng Năm Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Số lượng % Số lượng % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 12.833 18.649 23.378 5.816 45,32 4.729 25,36
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 626 293 1.841 -333 -53,19 1.548 528,33
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 3.105 10.578 6.394 7.473 240,68 -4.184 -39,55
1. Phải thu khách hàng 191 1.271 1.464 1.080 565,45 193 15,18
2. Trả trước cho người bán 2.236 6.819 0 4.583 204,96 -6.819 100
Thuế GTGT được khấu trừ 11 353 98 342 3109,09 -255 -72,24
Phải thu nội bộ ngắn hạn 668 2.044 3.971 1.376 205,99 1.927 94,28
Các khoản phải thu khác 0 145 861 145 - 716 493,79
IV. Hàng tồn kho 7.343 4.114 14.158 -3.229 -43,97 10.044 244,14
V. Tài sản ngắn hạn khác 1.759 3.664 1.011 1.905 108,30 -2.653 -72,41
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 24.085 61.327 66.832 37.242 154,63 5.505 8,98
II. Tài sản cố định 24.085 53.350 52.731 29.265 12,.51 -619 -1,16
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 651 7.860 651 - 7.209 1107,37
V. Tài sản dài hạn khác 0 1.447 6.241 1.447 - 4.794 331,31
TỔNG TÀI SẢN 36.918 79.976 90.219 43.058 116,63 10.243 12,81
Nhận xét:
Tài sản ngắn hạn: Năm 2009/2008 chênh lệch là 5.816 trđ (tương ứng với mức tăng là 45,32%). Năm 2010/2009 chênh lệch là 4.729 trđ (tương ứng với mức tăng 25,36%).
- Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2009/2008 chênh lệch là -333 trđ (tương đương với mức giảm là 53,19%). Năm 2010 chỉ tiêu này là 1.841 trđ tăng so với năm 2009 là 1.548 trđ (tương ứng với mức tăng là 528,33%). Điều này có nghĩa là trong năm 2010 tiền tăng và Công ty được người mua trả tiền trước tăng lên đột ngột.
- Phải thu khách hàng: Năm 2009/2008 chênh lệch là 1.080 trđ (tương ứng với mức tăng 565,45%). Như vậy, nhà cung cấp và khách hàng đã chiếm dụng vốn của Công ty khá lớn làm cho khả năng quay vòng vốn chậm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Công tác thu hồi nợ năm 2009 chưa tốt. Năm 2010/2009 chênh lệch là 193 trđ (tương ứng với mức tăng là 15,18%). Điều này cho thấy năm 2010 Công ty đã chú ý hơn đến công tác quản trị công nợ phải thu nhưng vẫn bị khách hàng chiếm dụng một lượng lớn vốn. Vì vậy mà Công ty cần có biện pháp quản trị công nợ phải thu tốt hơn trong thời gian tới.
- Trả trước cho người bán: Năm 2009/2008 chênh lệch là 4.583 trđ (tương ứng với mức tăng là 204,96%). Như vậy, sang năm 2009 Công ty đã cấp tín dụng cho nhà cung cấp nhiều hơn. Năm 2010/2009 chênh lệch là -6.819 trđ (tương ứng với mức giảm 100%). Điều này chứng tỏ năm 2010 Công ty hoàn toàn không bị nhà cung cấp chiếm dụng vốn.
- Hàng tồn kho: Năm 2009/2008 chênh lệch là -3.229 trđ (tương đương với mức giảm 43,97 %). Năm 2010/2009 chênh lệch là 10.044 trđ (tương ứng với mức tăng là 244,14 %). Qua đây ta thấy hàng tồn kho của năm 2009 giảm mạnh so với năm 2008 và năm 2010 tăng khá mạnh điều đó là không tốt, nó làm cho Công ty ứ đọng vốn trong khâu lưu thông. Phải giữ hàng tồn kho ở một mức độ hợp lý để đảm bảo vốn của Công ty không bị ứ đọng quá nhiều và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tóm lại, trong năm 2009 tài sản ngắn hạn của Công ty tăng là do khoản phải thu khách hàng và trả trước cho người bán tăng, Công ty bị khách hàng và nhà cung cấp
chiếm dụng vốn tương đối nhiều, công tác thu hồi nợ chưa tốt. Sang năm 2010 tài sản ngắn hạn của Công ty tăng nhẹ là do phải thu khách hàng tăng nhẹ và hàng tồn kho tăng mạnh còn trả trước cho người bán giảm mạnh. Điều đó, rất tốt chứng tỏ,Công ty đã giảm được lượng vốn bị khách hàng và nhà cung cấp chiếm dụng nhưng hàng tồn kho nhiều lại gây ứ đọng vốn cho Công ty.
Tài sản dài hạn của Công ty năm 2008 là 24.085 trđ, năm 2009 là 61.327 trđ tăng so với năm 2008 là 37.242 trđ (tương ứng với mức tăng là 154,63%). Năm 2010 chỉ tiêu này là 66.832 trđ tăng so với năm 2009 là 5.055 trđ (tương ứng với mức tăng 8,98%). Nguyên nhân là do:
Tài sản cố định tăng rất mạnh từ 24,085 trđ năm 2008 lên tới 61.327trđ năm 2009 và 66.832 trđ năm 2010 tương ứng với mức tăng là 154,63% và 8,98%. Tài sản cố định của Công ty tăng là do sự đầu tư trang thiết bị máy móc, xây dựng nhà máy cà phê, mở rộng quy mô sản xuất.
Nhận xét chung: Tổng tài sản của Công ty năm 2008 là 36.918 trđ, năm 2009
là 79.976 trđ, tăng so với năm 2008 là 43.058 trđ (tương ứng với mức tăng là 116,63 %). Năm 2010 tổng tài sản là 90.219 trđ tăng so với năm 2009 là 10243trđ (tương
ứng với mức tăng là 12,81 %). Tổng tài sản của Công ty tăng mạnh qua các năm và
tăng chủ yếu là do tài sản dài hạn tăng. Chứng tỏ, Công ty đầu tư vào máy móc thiết bị công nghệ nhiều cho hoạt động sản xuất kinh doanh.