2.3.2.1. Những hạn chế trong công tác quản lý NSX
trong một số hoạt động.
Việc thực hiện huy động nguồn thu đóng góp tự nguyện ở nhiều xã chưa theo đúng quy định của Chính Phủ về tổ chức huy động, quản lý, sử dụng các khoản đóng góp tự nguyện của Nhân dân và thực hiện dân chủ ở xã. Nhiều địa phương đã xảy ra việc khiếu kiện, gây mất đoàn kết nội bộ, mất lòng tin của Nhân dân vào Đảng và Nhà nước, dẫn đến việc xã hội hoá nguồn tài chính để thực hiện đầu tư cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội ở xã theo định hướng Nhà nước và nhân dân cùng làm vẫn còn nhiều khó khăn.
Chứng từ hạch toán chi chưa đảm bảo theo thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 về hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về bán hàng, cung ứng dịch vụ và một số thông tư sửa đổi, bổ sung Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính. Một số khoản chi vẫn chưa đảm bảo hóa đơn chứng từ theo quy định như còn sử dụng hóa đơn bán lẻ, chỉ có giấy biên nhận tiền viết tay, khoản chi trên 20 triệu đồng còn chưa chuyển khoản ngân hàng,...
Thứ hai, Công tác và chất lượng lập dự toán ngân sách chưa cao.
Việc lập dự toán NSX còn nhiều hạn chế như: Việc lập dự toán thu, chi NSX phụ thuộc rất nhiều vào định mức phân bổ của tỉnh và huyện. Lập dự toán NSX không phát sinh từ thực tế của địa phương và gần như ấn định của cấp trên. Trong hội nghị thảo luận dự toán đối với UBND các xã diễn ra trong 02 ngày (mỗi ngày 10 -11 xã, thị trấn), do đó tính thảo luận không có, chỉ là thông báo số dự toán để các xã làm căn cứ trình hội đồng.
Công tác lập dự toán ngân sách xã trên địa bàn huyện Trực Ninh hiện nay đang ở tình trạng: Không xuất phát từ nhiệm vụ thực tế và thực hiện theo cơ chế phân
bổ nguồn thu, và định mức chi theo đầu dân số (Phân xã thành loại 1, loại 2 và loại 3)
trong khi thực tế quá trình điều hành diễn ra các nhiệm vụ tại địa phương, mà các nhiệm vụ chi thực tế này lại không nằm trong dự toán được phê duyệt, dẫn đến UBND xã phải trình HĐND phương án, bổ sung, điều chỉnh dự toán để thực hiện nhiệm vụ của địa phương.
Chất lượng công tác lập dự toán chưa cao dẫn đến chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện ngân sách có độ chênh lệch rất lớn. Nếu như so với thông lệ quốc tế về độ tin cậy ngân sách, các chỉ tiêu thực hiện ngân sách không được chênh lệch quá ±5% so với dự toán ngân sách ban đầu. Tỷ lệ này ở các xã trong toàn huyện đều rất cao. Qua hoạt động kiểm soát của Phòng TCKH huyện Trực Ninh, đối với các dự toán do các xã lập cho thấy có nhiều xã trên địa bàn huyện nhận thức về công tác quản lý NSX còn đơn giản, vì thế công tác lập dự toán NSX bị coi nhẹ.
Còn tồn tại tình trạng trông chờ ỷ lại vào nguồn trợ cấp BS CĐ từ ngân sách cấp trên; quy định BSCĐ cho NSX được ổn định theo số tuyệt đối trong từng thời kỳ ổn định ngân sách (3-5 năm) là chưa hợp lý. Các thông tin nguồn lực về số BSCĐ từ ngân sách cấp trên thường chưa biết rõ ngay từ thời điểm lập dự toán.
Việc thực hiện thảo luận trong lập dự toán NSX chưa thực sự bài bản, khoa học, bản thân các đại biểu HĐND xã cũng hạn chế, thậm chí không có trình độ chuyên môn về tài chính, vì vậy việc thảo luận làm rõ những vấn đề là hạn chế lớn, chủ yếu là biểu quyết thông qua theo cảm tính và tin tưởng vào số liệu được trình trước HĐND xã.
Thứ ba, Tính toàn diện về thông tin ngân sách và tình hình thực hiện ngân sách chưa đảm bảo đầy đủ.
Hiện nay NSX còn bỏ sót một số nguồn thu tại địa phương, nhất là đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ trong các ngõ, xóm, các hộ có nhà cho thuê...
Tình trạng hạch toán sai bản chất nguồn thu để hoàn thành chỉ tiêu giao thu vẫn còn xảy ra; Tình trạng thu hoa lợi đất công, mặc dù là thu đúng trong thời gian hợp đồng, xong lại để lại thu cho năm sau. vẫn còn tình trạng vượt thu, và thuyết minh là khoản nợ, để được giảm trừ tỷ lệ vượt thu.
Xuất phát từ cơ chế phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi của tỉnh ấn định, trong thời kỳ ổn định, vô hình khiến đơn vị xã, thị trấn không khuyến khích tăng thu. Do đó nguồn thu tại địa phương bị buông lỏng vì vậy thất thu lớn.
Chưa huy động tích cực được các nguồn lực ngoài ngân sách cho phát triển kinh tế của địa phương: huy động sức mạnh của nhân dân trong việc đóng góp cho
chi ĐTPT còn kém.
Tình trạng một số bộ phận điều hành chi vượt quá dự toán và nguồn ngân sách được cấp, dẫn đến phải điều hành từ các lĩnh vực khác bổ sung làm ảnh hưởng đến hoạt động của một số lĩnh vực khác, một số xã chi cho đầu tư XDCB vượt quá khả năng NSX gây nợ đọng về XDCB trong khi chưa tìm ra nguồn thu để bù đắp.
Thứ tư, Tính hiệu quả trong chi tiêu và quản lý của ngân sách và trách nhiệm giải trình về hiệu quả chi tiêu ngân sách chưa được chú trọng.
Phương pháp cân đối NSX ở các xã dựa chủ yếu trên nguồn lực đầu vào, không căn cứ vào kết quả đầu ra theo hàng năm, chưa gắn với trách nhiệm sử dụng và huy động tối đa nguồn lực cho các mục tiêu phát triển. Trong thẩm tra còn chú trọng nhiều đến con số phân bổ hơn là các mục tiêu ưu tiên để đảm bảo tính công bằng, hợp lý, dân chủ trong phân bổ các nguồn lực.
Các chỉ tiêu ngân sách còn chưa thực sự gắn kết giữa các mục tiêu trong kế hoạch phát triển KT - XH, kế hoạch ngành, giữa mục tiêu trong nhiệm vụ được giao với nguồn lực tài chính. Đối với chi ngân sách, cấp trên phân bổ ngân sách cho cấp dưới mới chỉ dựa vào các định mức phân bổ.
Tình trạng chậm trễ trong việc bảo đảm nguồn lực từ cấp trên cho các xã. Cơ quan tài chính cho biết, việc chậm trễ trong việc cấp kinh phí là nguyên nhân dẫn đến khoản kết dư ngân sách, chi chuyển nguồn và nợ đầu tư xây dựng cơ bản lớn, nhiều địa phương đã sử dụng nguồn dự phòng để chi một số nhiệm vụ đã được bố trí trong dự toán.
Báo cáo của chính quyền địa phương các xã về sử dụng ngân sách chủ yếu là tình hình thực hiện dự toán, tình hình tuân thủ chế độ định mức chi tiêu, thiếu giải trình về kết quả sử dụng ngân sách. Trong thời gian qua, vấn đề công khai, minh bạch trong quản lý ngân sách xã chưa được thực hiện nghiêm chỉnh, ở một số nơi chưa thực hiện công khai tài chính, nhất là trong lĩnh vực huy động đóng góp để xây dựng cơ sở hạ tầng, trong quá trình sử dụng chưa thực hiện công khai tài chính nên đã gây thất thoát tiêu cực tham nhũng, làm mất lòng tin nơi nhân dân. Một số nơi tuy đã thực hiện việc công khai nhưng chưa minh bạch, một số khoản thu, chi chưa
rõ ràng.
Hoạt động giám sát và quyết định dự toán, phê chuẩn quyết toán của HĐND xã về lĩnh vực ngân sách xã nổi lên một số vấn đề đó là: Trong hoạt động giám sát và
thảo luận để quyết định dự toán hoặc phê chuẩn quyết toán, một số đại biểu HĐND phát hiện, thấy rõ những vấn đề bất hợp lý, sai quy định, nhưng thường là lãnh đạo hoặc cán bộ chuyên môn của UBND xã nên thường không đưa ra ý kiến do ngại va chạm. Một số đại biểu khác thì không am hiểu chuyên môn, dẫn đến đa số đại biểu HĐND buông xuôi, không thảo luận, chưa thực hiện đúng vai trò, nhiệm vụ và quyền
hạn của HĐND xã về ngân sách ở địa phương. Vì vậy đã góp phần vào việc thông qua một nghị quyết về dự toán và phê chuẩn quyết toán thiếu tính khả thi. Các báo cáo thẩm tra của Thường trực HĐND xã cũng còn đánh giá chung chung, đưa ra những kiến nghị còn mang tính khái quát, chưa cụ thể, chưa đề cập đến các nội dung chi tiết cần thảo luận, vì vậy các đại biểu HĐND thiếu thông tin cần thiết để chất vấn và phản biện.
Do mức độ tham gia của người dân đến ngân sách rất hạn chế, nên những ý kiến yêu cầu giải trình từ phía người dân đối với hiệu quả sử dụng ngân sách của chính quyền rất ít. Những thắc mắc và đề nghị được giải trình từ phía người dân chủ yếu liên quan đến việc thực thi các chính sách cho người nghèo, an sinh xã hội.
Cách để người dân bày tỏ ý kiến với chính quyền thường thông qua trưởng thôn hoặc đại biểu HĐND và các buổi tiếp dân định kỳ ở xã. Ban Thanh tra nhân dân và Ban Giám sát đầu tư cộng đồng cũng là cơ chế để người dân yêu cầu các cấp chính quyền giải trình, tuy nhiên chỉ mới thực hiện đối với những dự án, công trình mà việc đầu tư có sự đóng góp của người dân.
2.3.2.2. Nguyên nhân
a. Nguyên nhân chủ quan
Thứ nhất, Còn tồn tại tình trạng trông chờ ỷ lại vào nguồn trợ cấp BSCĐ từ ngân sách cấp trên. Tâm lý này khiến các địa phương đều chưa tích cực xây dựng cơ chế khai thác nguồn thu hiệu quả để tạo nguồn, xây dựng dự toán một cách ổn định của địa phương mình.
Thứ hai, Do trình độ chuyên môn, nghiệp vụ tài chính của đội ngũ cán bộ xã còn có những hạn chế nhất định.
Đại biểu HĐND xã là cơ quan dân cử theo nhiệm kỳ, thường có thay đổi qua các nhiệm kỳ. Thực tế, nhiều người có chuyên môn không sâu, chưa hiểu nhiều các văn bản về quản lý ngân sách. Từ đó không nắm bắt được nội dung, yêu cầu cơ bản của công tác quản lý NSX. Cấp xã không được thành lập các ban của HĐND để giúp HĐND xã trong việc thẩm tra các báo cáo quyết toán của UBND xã. Bản thân lãnh đạo xã là người điều hành NSX, đa phần chỉ dừng lại ở việc bồi dưỡng và tập huấn về nghiệp vụ quản lý tài chính, chuyên môn tài chính hạn chế, thường bị thay đổi sau mỗi kỳ bầu cử HĐND. Vì vậy, khi tích lũy kinh nghiệm về quản lý tài chính NSX thì lại nghỉ chế độ hoặc chuyển vị trí khác, không có sự kế thừa.
HĐND xã thiếu cán bộ chuyên trách có trình độ chuyên môn và am hiểu về tài chính để thực hiện nhiệm vụ thẩm tra báo cáo quyết toán của UBND xã, tình trạng chung của các xã là tài liệu báo cáo gửi đến Thường trực HĐND trong khoảng thời gian rất ngắn từ 3-5 ngày, với thời gian ít như vậy lại phải nghiên cứu, thẩm tra, xử lý rất nhiều nội dung, đồng thời phải chuẩn bị các nội dung khác cho kỳ họp, trong khi lực lượng mỏng, thiếu chuyên môn, không có người giúp việc. Hiện nay xã chỉ có 01 Phó chủ tịch HĐND xã chuyên trách, còn lại là kiêm nhiệm công tác nên thời gian dành cho công việc của HĐND không nhiều. Đội ngũ cán bộ chuyên trách về quản lý tài chính và NSX chưa được tăng cường đúng mức về số lượng và chất lượng đáp ứng yêu cầu thực tế, trình độ chuyên môn còn phải đào tạo chấp vá, điều này gây khó khăn khi tổng hợp, phân tích đánh giá về ngân sách.
Đa số hiện nay đại biểu HĐND xã là cán bộ chủ chốt của Đảng ủy, UBND, cán bộ chuyên môn của xã, với cơ cấu thành phần như vậy sẽ không khách quan khi các đại biểu này thảo luận và biểu quyết các vấn đề liên quan đến quyền lợi, trách nhiệm của UBND xã. Số đại biểu còn lại trình độ năng lực còn nhiều hạn chế, không am hiểu các vấn đề chuyên môn, không đánh giá được đúng sai trong báo cáo, không
phát hiện được những sai phạm hoặc biết nhưng im lặng trước những sai phạm, điều này xảy ra đối với các đại biểu là cán bộ chuyên môn có am hiểu nhưng né tránh,
ngại va chạm.
b. Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, Với cơ chế phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi trong thời kỳ ổn định ngân sách của tỉnh, dự toán thu, chi được xây dựng trên cơ sở các văn bản hướng dẫn của tỉnh, các nhiệm vụ chi được ấn định cụ thể. Đây là cơ chế không khuyến khích phát triển nguồn thu cho NSX, do vậy các xã thường trông chờ vào nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên.
Thứ hai, Định mức chi ngân sách chưa phù hợp, các định mức chi hiện nay còn thấp chưa đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ ngày càng tăng ở địa phương.
Thứ ba, Trong công tác lập dự toán và quyết toán ngân sách, chưa thể chế hóa được quy trình lập ngân sách gắn với quá trình lập kế hoạch phát triển KT - XH, cũng như gắn yêu cầu huy động sự tham gia của người dân và thể chế hóa như một yêu cầu bắt buộc trong quy trình lập. Việc vi phạm các nguyên tắc về sự tham gia, về công khai, minh bạch ngân sách cũng chưa có chế tài xử lý.
Thứ tư, Công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nhà nước còn nhiều mặt bất cập. Công tác thanh tra chưa thường xuyên, tác dụng của thanh tra chưa đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý NSX. Kỹ thuật tổ chức hệ thống kiểm soát thu, kiểm soát chi NSNN và thanh tra tài chính còn chưa được tổ chức thống nhất đồng bộ nên luôn xảy ra tình trạng chồng chéo trong kiểm tra, kiểm soát, gây phiền nhiễu cho các đơn vị cơ sở trong khi vẫn không đảm bảo được hiệu quả kiểm tra, kiểm soát.
TÓM TẮT CHƯƠNG 2
Chương 2 đã khái quát được đặc điểm tự nhiên, đặc điểm kinh tế xã hội tác động đến công tác quản lý ngân sách xã của huyện Trực Ninh, tỉnh Nam Định; Phản ánh thực trạng tổ chức bộ máy quản lý ngân sách xã, tình hình phân cấp quản lý ngân sách xã huyện Trực Ninh giai đoạn 2015-2018; Phân tích thực trạng công tác quản lý ngân sách xã tỉnh Nam Định từ năm 2015 đến năm 2018 từ khâu lập dự toán, chấp hành dự toán đến khâu quyết toán ngân sách xã; Đánh giá những kết quả đạt được trong công tác quản lý ngân sách xã tại huyện Trực Ninh; phân tích những hạn chế, nguyên nhân của những hạn chế đó trong công tác quản lý ngân sách xã của huyện giai đoạn 2015-2018.
Những nghiên cứu thực tiễn công tác quản lý ngân sách xã trên địa bàn huyện Trực Ninh được thực hiện ở chương 2 là một trong những cơ sở thực tiễn tạo điều kiện tốt cho những nghiên cứu và đề xuất giải pháp ở chương 3.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN SÁCH XÃ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN TRỰC NINH TỈNH NAM ĐỊNH