2.2.1. Cơ sở pháp lý cho hoạt động giám sát các công ty chứng khoán tại Việt Nam
Cơ sở pháp lý cho hoạt động giám sát các công ty chứng khoán tại Việt Nam bao gồm hai nhóm: Nhóm các văn bản pháp quy trực tiếp điều chỉnh hoạt động giám sát các công ty chứng khoán và nhóm các văn bản pháp quy làm cơ sở thực hiện hoạt động giám sát các công ty chứng khoán.
2.2.1.1. Nhóm các văn bản pháp quy trực tiếp điều chỉnh hoạt động giám sát các công ty chứng khoán
Bao gồm các văn bản chính sau:
- Văn bản hợp nhất số 20/VBHN-BTC ngày 05/08/2015 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật chứng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật chứng khoán; hợp nhất từ Nghị định 58/2012/NĐ-CP ngày 20/07/2012 và Nghị định 60/2015/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 58/2012/NĐ-CP.
- Văn bản hợp nhất số 09/VBHN-BTC ngày 23/10/2013 của Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính. Đây là văn bản hợp nhất Thông tư 226/2010/TT-BTC và Thông tư 165/2012/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 226/2010/TT-BTC quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý.
- Văn bản hợp nhất số 07/VBHN-BTC ngày 05/04/2016 hợp nhất Thông tư số 210/2012/TT-BTC ngày 30/11/2012 và Thông tư số 07/2016/TT-BTC ngày
18/01/2016 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 210/2012/TT-BTC hướng dẫn về thành lập và hoạt động của công ty chứng khoán.
- Thông tư số 13/2013/TT-BTC ngày 25/01/2013 của Bộ Tài chính về Giám sát giao dịch chứng khoán trên TTCK.
- Quyết định số 31/1999/QĐ-UBCK6 ngày 12/10/1999 của UBCKNN về việc ban hành Quy chế giám sát, thanh tra hoạt động chứng khoán và thị trường chứng khoán.
- Quyết định số 92/2004/QĐ-BTC ngày 30/11/2004 của Bộ Tài chính ban hành hệ thống chỉ tiêu giám sát các CTCK, công ty quản lý quỹ.
- Quyết định số 34/2008/QĐ-TTg ngày 03/03/2008 của Thủ tướng Chính phủ về việc thành lập UBGSTCQG; Quyết định số 79/2009/QĐ-TTg ngày 18/5/2009 của Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế tổ chức và hoạt động của UBGSTCQG. Sau đó, 02 quyết định này đã được Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung bởi Quyết định số 15/2015/QĐ-TTg ngày 22/5/2015.
- Quyết định số 105/QĐ-UBCK ngày 26/2/2013 của UBCKNN về ban hành Quy chế hướng dẫn việc thiết lập và vận hành hệ thống quản trị rủi ro cho CTCK.
- Quyết định số 617/QĐ-UBCK ngày 10/09/2013 của UBCKNN ban hành Quy chế hướng dẫn xếp loại công ty chứng khoán.
- Quyết định số 550/QĐ-UBCK ngày 24/7/2014 của UBCKNN về việc ban hành Sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn quản lý, giám sát hoạt động CTCK; và ban hành Sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn kiểm tra hoạt động CTCK.
2.2.1.2. Nhóm các văn bản pháp quy làm cơ sở thực hiện hoạt động giám sát các công ty chứng khoán
Đây chủ yếu là các văn bản quy định về chế độ kế toán, và một số mặt liên quan đến hoạt động của công ty chứng khoán.
- Thông tư số 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008 về hướng dẫn kế toán áp dụng đối với CTCK; thay thế Quyết định số 99/2000/QĐ-BTC ngày 13/06/2000.
- Thông tư 193/2013/TT-BTC ngày 16/12/2013 hướng dẫn công tác giám sát tuân thủ của Ủy ban chứng khoán Nhà nước đối với hoạt động trong lĩnh vực chứng
khoán của Sở giao dịch chứng khoán và Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam.
- Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 thay thế Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 về chế độ kế toán doanh nghiệp; Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 về hướng dẫn phương pháp lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất.
Nhìn chung, các quy định pháp lý điều chỉnh hoạt động của các công ty chứng khoán tại Việt Nam đang trong quá trình hoàn thiện cùng với hệ thống pháp luật liên quan đến TTCK. Trong một thời gian khá dài, các cơ quan quản lý nhà nước về TTCK ở Việt Nam chủ yếu tập trung vào công tác phát triển thị trường, mảng giám sát thời gian gần đây mới được quan tâm và có những bước tiến cụ thể mang tính hệ thống. Đồng thời, sự phối hợp giữa UBCKNN với các Sở giao dịch chứng khoán, Trung tâm lưu ký chứng khoán và các tổ chức khác liên quan trong thời gian qua đã từng bước tạo nên quy trình giám sát đồng bộ, nhất quán.