khoán Nhà nước (UBCKNN)
Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN), theo Quyết định số 48/2015/QĐ-TTg, là cơ quan trực thuộc Bộ Tài chính, thực hiện chức năng tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài chính quản lý nhà nước về chứng khoán và TTCK; trực tiếp quản lý, giám sát hoạt động chứng khoán và TTCK; quản lý các hoạt động dịch vụ thuộc lĩnh vực chứng khoán, TTCK theo quy định của pháp luật (trong đó có hoạt động của CTCK). Thực tế diễn ra hoạt động giám sát các CTCK tại UBCKNN như sau:
2.2.3.1. Phương pháp giám sát
Cũng giống như hầu hết các TTCK trong khu vực, tại Việt Nam, công tác giám sát các CTCK của UBCKNN là giám sát từ xa qua báo cáo và kiểm tra tại trụ sở các CTCK.
Với phương pháp giám sát từ xa, UBCKNN xem xét định kỳ các báo cáo tài chính và báo cáo liên quan khác do các CTCK nộp hoặc những thông tin, số liệu từ các cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan khác. Trên cơ sở các báo cáo, số liệu đó cơ quan giám sát tiến hành phân tích tổng quan và chuyên sâu về tình hình hoạt động của CTCK. Thực vậy, các CTCK có trách nhiệm tuân thủ nghĩa vụ báo cáo theo quy định tại các Thông tư 226/2010/TT-BTC, 165/2012/TT-BTC, 210/2014/TT-BTC, 52/2012/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Báo cáo định kỳ hàng ngày: Báo cáo chỉ tiêu an toàn tài chính hàng ngày, trong trường hợp công ty bị đặt trong diện kiểm soát đặc biệt (tỷ lệ an toàn tài chính < 120%);
- Báo cáo định kỳ hàng tuần: Báo cáo chỉ tiêu ATTC hàng tuần, trong trường hợp công ty bị đặt trong tình trạng kiểm soát (120% < Tỷ lệ ATTC < 150%); Báo cáo số dư tiền gửi giao dịch chứng khoán của nhà đầu tư hàng tuần;
- Báo cáo định kỳ hai tuần một lần: Báo cáo chỉ tiêu ATTC tại thời điểm ngày 15 và 30 hàng tháng, trong trường hợp tỷ lệ ATTC của công ty nằm trong khoảng từ 150% đến dưới 180%;
- Báo cáo định kỳ hàng tháng: Báo cáo tỷ lệ ATTC hàng tháng trong trường hợp tỷ lệ ATTC lớn hơn 180%; Báo cáo tháng về tình hình hoạt động CTCK;
- Báo cáo định kỳ hàng quý: Báo cáo Quý về tình hình hoạt động công ty; Báo cáo Quý về tình hình tài chính công ty;
- Báo cáo 6 tháng (báo cáo bán niên): Báo cáo tỷ lệ ATTC tại thời điểm 30/6 đã được soát xét bởi tổ chức kiểm toán được chấp thuận; Báo cáo tài chính 6 tháng đã được soát xét;
công ty; Báo cáo tài chính năm và Báo cáo tỷ lệ ATTC tại thời điểm 31/12 đã được kiểm toán bởi công ty kiểm toán được chấp thuận;
- Báo cáo bất thường: Báo cáo bất thường về hoạt động kinh doanh của công ty theo quy định tại Thông tư 52, Thông tư 210, Thông tư 226; Báo cáo bất thường theo yêu cầu của UBCKNN; Báo cáo bất thường theo yêu cầu trực tiếp của Đoàn Kiểm tra, Thanh tra của UBCKNN.
Với phương pháp kiểm tra tại chỗ, UBCKNN có kế hoạch kiểm tra như sau:
- Kiểm tra định kỳ: Chậm nhất trong Quý I hàng năm, căn cứ vào yêu cầu quản lý và trên cơ sở báo cáo giám sát tháng, quý, năm, báo cáo tài chính, báo cáo tỷ lệ an toàn tài chính, Vụ Quản lý kinh doanh chứng khoán lựa chọn một số công ty chứng khoán để gửi Thanh tra làm đầu mối lên kế hoạch kiểm tra định kỳ hàng năm trình Lãnh đạo Ủy ban phê duyệt. Sau khi được Lãnh đạo Ủy ban phê duyệt kế hoạch kiểm tra định kỳ, Vụ Quản lý kinh doanh chứng khoán chủ trì và phối hợp với các đơn vị liên quan tiến hành kiểm tra theo kế hoạch đã đề ra.
- Kiểm tra bất thường: Vụ Quản lý kinh doanh chứng khoán lên kế hoạch, chủ trì hoặc phối hợp với các đơn vị có liên quan trong Uỷ ban để thực hiện kiểm tra bất thường đối với công ty chứng khoán có sự việc xảy ra liên quan đến tài sản của khách hàng, tổ chức và hoạt động của công ty chứng khoán.
- Kiểm tra theo chuyên đề: Trong năm, nếu có phát sinh vấn đề có tính chất quan trọng, Vụ Quản lý kinh doanh phối hợp với các đơn vị liên quan trình Lãnh đạo phê duyệt kiểm tra công ty chứng khoán về một hoặc một số hoạt động cụ thể.
- Kiểm tra theo chỉ tiêu CAMEL: Định kỳ, cuối năm Vụ Quản lý kinh doanh sẽ trình Lãnh đạo kết quả chỉ tiêu CAMEL được xác định dựa trên Báo cáo tài chính năm trước và báo cáo tài chính soát xét 6 tháng của các công ty chứng khoán. Theo kết quả CAMEL chia các công ty chứng khoán thành 05 nhóm là A, B, C, D, E theo mức độ rủi ro tăng dần, từ đó trình Lãnh đạo tập trung kiểm tra vào các công ty chứng khoán thuộc nhóm D, E.
2.2.3.2. Chỉ tiêu giám sát
UBCKNN thực hiện hoạt động giám sát các CTCK theo 2 nội dung chính là: giám sát tuân thủ (theo Luật chứng khoán và các văn bản hướng dẫn) và giám sát rủi ro (theo Thông tư 226 và Camel). Theo đó, UBCKNN đã xây dựng các tiêu chí giám sát theo tháng, quý, bán niên và năm. Cụ thể như sau:
I Thời hạn nộp báo cáo
Báo cáo nộp đúng thời hạn: Báo cáo hoạt động tháng; Báo cáo ATTC tháng; Báo cáo tài khoản giao dịch NĐT hàng tuần; Báo cáo bất thường
Có/Không Ghi rõ báo cáo nộp đúng thời hạn/nộp chậm (số ngày nộp chậm)/chưa nộp II Nội dung, biểu mẫu
Báo cáo đầy đủ nội dung theo mẫu quy định Có/Không Ghi rõ nội dung không
theo mẫu (nếu có)
III Đối chiếu
thông tin báo cáo với hồ sơ lưu trữ________
Số liệu báo cáo phù hợp với thong tin lưu trữ Có/Không Ghi rõ nội dung không
khớp
IV Tình hình
nhân sự
BGĐ công ty, GĐ chi nhánh có CCHN theo quy định Có/Không Ghi rõ chức vụ nào
không có CCHN (nếu có)
Trong kỳ công ty báo cáo thay đổi người hành nghề (nếu có) Có/Không
V Tình hình cổ đông, thành viên góp vốn nắm giữ từ 5%VĐL trở lên của CTCK
Thay đổi cổ đông lớn trong kỳ Có/Không
- Trong kỳ thay đổi tỷ lệ sở hữu của cổ đông từ 10% trở lên.
- Nếu có, thay đổi này thuộc giao dịch làm thay đổi quyền sở hữu cổ phần hoặc phần vốn góp chiếm từ 10% trở lên VĐL
- UBCKNN đã chấp thuận giao dịch này (nếu có)
Có/Không Có/Không
Có/Không a) Bảng chỉ tiêu giám sát các CTCK theo tháng
liên quan trong tháng
Trong kỳ có thay đổi liên quan đến địa điểm (TSC, CN, PGD, VPĐD); đóng (mở) CN, PGD, VPĐD; người đại diện theo pháp luật; người đứng đầu chi nhánh hoặc trưởng đại diện; nghiệp vụ kinh doanh; tên Công ty (Chi nhánh, PGD, VPĐD); dừng hoạt động.
đổi (nếu có)
UBCKNN chấp thuận thay đổi phát sinh trong kỳ (nếu có) Có/Không
VII CBTT các sự
kiện bất thường
Công ty thực hiện CBTT bất thường khi phát sinh các sự kiện theo quy định tại Điều 19 Thông tư 52/2012/TT-BTC.
Có/Không Ghi rõ sự kiện phát sinh
CBTT đúng thời hạn Nội dung CBTT đúng
Người thực hiện CBTT đúng thẩm quyền
Có/Không VII I Tình hình hoạt động 1 Hoạt động môi giới
Công ty thực hiện nghiệp vụ môi giới khi chưa được cấp phép Có/Không
Số lượng TKGD mở mới hoặc tất toán biến động bất thường Có/Không Số lượng tài khoản biến
động từ 5% trở lên so với
tổng tài khoản đầu kỳ được xem là biến động
Trong tháng biến động của phí môi giới phù hợp với biến động tổng giá trị giao dịch
Có/Không Công ty phát sinh cho vay margin khi chưa được phép Có/Không
kỳ có ngừng ký mới, gia hạn và tiếp tục thực hiện các hợp đồng giao dịch ký quỹ.
2 Hoạt động tự
doanh, đầu tư tài chính
Công ty đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp, góp vốn vượt quá 70% VCSH._______________*
______________________
Có/Không Công ty đầu tư vào CP chưa niêm yết vượt quá 20% VCSH Có/Không Công ty đầu tư vào CP, góp vốn vào công ty khác có sở hữu trên 50%
VĐL của công ty
____________________________________________________________
Có/Không Công ty cùng với người có liên quan đầu tư từ 5% trở lên VĐL của
CTCK khác__________________* ____________________________
Có/Không Công ty đầu tư quá 20% tổng số cổ phiếu, CCQ đang lưu hành của
một tổ chức niêm yết
_________________________________________________________
Có/Không Công ty đầu tư quá 15% tổng số cổ phiếu, CCQ đang lưu hành của
một tổ chức chưa niêm yết
_________________________________________________________
Có/Không Công ty đầu tư hoặc góp vốn quá 10% tổng số vốn góp một công ty
TNHH hoặc dự án kinh doanh
_________________________________________________________
Có/Không Công ty đầu tư quá 15% VCSH vào một tổ chức Có/Không
3 Hoạt động
bảo lãnh phát hành
Trong kỳ công ty phát sinh hợp đồng bảo lãnh Có/Không Công ty được cấp phép hoạt động nghiệp vụ bảo lãnh phát hành Có/Không Trong tháng công ty thực hiện bảo lãnh theo hình thức cam kết chắc
chắn
- Nếu có, công ty có đảm bảo điều kiện thực hiện bảo lãnh cam kết chắc chắn
Có/Không Có/Không
30% so với kỳ trước được xem là biến động
bất thường (Nếu có, tìm
IX Tình hình tài chính
1 Tỷ lệ ATTC Số liệu báo cáo hoạt động tháng phù hợp với báo cáo ATTC tháng Có/Không
Tỷ lệ ATTC thuộc khoảng: - Dưới 180%
- Từ 150% đến dưới 180% - Từ 120% đến dưới 150% - Dưới 120%
Có/Không Chuyên viên theo dõi TLATTC so với điều kiện
bị đưa vào hoặc đưa ra
tình trạng kiểm soát,
2 Lỗ lũy
kế/VCSH
Lỗ lũy kế/VCSH ≤50% Có/Không Chuyên viên theo dõi
kết
hợp với tình trạng kiểm
3 Cơ cấu tài sản Tổng nợ/VCSH ≤ 3 lần Có/Không Ghi rõ tỷ lệ
Nợ ngắn hạn/TSNH ≤ 1 lần Có/Không Ghi rõ tỷ lệ
báo cáo - Danh sách các báo cáo: Báo cáo tình hình hoạt động năm; BCTC năm đã được kiểm toán; Báo cáo tỷ lệ ATTC ngày 31/12 đã được kiểm toán; BCTC 6 tháng đầu năm đã được soát xét; Báo cáo tỷ lệ ATTC ngày 30/6 đã được soát xét; BCTC các quý
đúng thời hạn/nộp chậm (số ngày nộp chậm)/chưa nộp 2 Hình thức, nội dung
- Hình thức trình bày của báo cáo đúng mẫu quy định - Nội dung báo cáo đầy đủ theo mẫu quy định
Có/Không Ghi rõ nội dung không
theo mẫu (nếu có)
3 Số liệu trong
báo cáo
Số liệu chính xác, đầy đủ, hợp lý và không sai lệnh giữa các kỳ báo cáo, giữa các loại báo cáo, giữa các nội dung trong một báo cáo.
Có/Không Trường hợp có khoản mục hạch toán sai nguyên tắc, sai số liệu thì
4 Công bố
thông tin
Công ty thực hiện CBTT: BCTC đã được soát xét/kiểm toán; Báo cáo tỷ lệ ATTC đã được soát xét/ kiểm toán; Các sự kiện bất thường
Có/Không
CBTT đúng thời hạn; Nội dung CBTT chính xác; Người thực hiện
CBTT đúng thẩm quyền Có/Không
động đột biên (30% so với kỳ trước).
- Tiên gửi giao dịch của nhà đầu tư cân đối giữa bên tài sản và nguồn vốn.
- Công ty ghi nhận khoản tương đương tiên đúng quy định tại Thông tư 95/2008/TT-BTC.
Có/Không Có/Không Có/Không
2 Đầu tư tài
chính
Công ty mua, góp vốn mua bât động sản (trừ trường hợp để sử dụng làm trụ sở)
Có/Không Công ty đầu tư vào trái phiêu doanh nghiệp, góp vốn vượt quá 70%
VCSH.
Có/Không Đánh giá nếu có thông tin
Công ty đầu tư vào CP chưa niêm yêt vượt quá 20% VCSH Có/Không Công ty đầu tư vào CP, góp vốn vào công ty khác có sở hữu trên 50%
VĐL của công ty
Có/Không Công ty cùng với người có liên quan đầu tư từ 5% trở lên VĐL của
CTCK khác
Có/Không Công ty đầu tư quá 20% tông số cô phiêu, CCQ đang lưu hành của
một tô chức niêm yêt
Có/Không Công ty đầu tư quá 15% tông số cô phiêu, CCQ đang lưu hành của
một tô chức chưa niêm yêt
Có/Không Công ty đầu tư hoặc góp vốn quá 10% tông số vốn góp một công ty
TNHH hoặc dự án kinh doanh
Có/Không Công ty đầu tư quá 15% VCSH vào một tô chức Có/Không
HĐQT/Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, thành viên Ban giám đôc và các chức danh quản lý khác do HĐQT bô nhiệm và người có liên quan của những đôi tượng này.
- Các khoản phải thu này thực chất là khoản cho vay. Có/Không
4 Tài sản cố định Tông nợ /VCSH ≤ 3 lần Có/Không Ghi rõ tỷ lệ
TSCĐ/Tổng tài sản
5 Nợ phải trả Nợ NH/TSNH ≤ 1 lần Có/Không Ghi rõ tỷ lệ
Công ty dùng tiền giao dịch chứng khoán của nhà đầu tư
làm tài sản đảm bảo cho khoản vay. Có/Không
6 Vốn điều lệ Lỗ lũy kế/VĐL ≤ 50% Có/Không Ghi rõ tỷ lệ
7 Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ
Các luồng tiền phản ánh phù hợp với doanh thu và chi phí trên báo cáo KQKD và các khoản mục trong bảng CĐKT
Có/Không
8 Thuyết minh
BCTC
Thuyết minh đầy đủ, rõ ràng các khoản mục theo quy định, đặc biệt các khoản trọng yếu theo chuẩn mực trọng yếu
Có/Không Ghi rõ nội dung không
khớp, khoản mục trọng
yếu không thuyết minh
Thuyết minh giao dịch với các bên liên quan Có/Không
III Tỷ lệ an toàn tài chính
1 Tỷ lệ ATTC Tỷ lệ ATTC tại thời điểm cuôi kỳ báo cáo thuộc khoảng: từ 180%
trở lên; từ 150% đến dưới 180%; từ 120% đến dưới 150%; dưới 120%
Chuyên viên theo dõi TLATTC so với điều kiện
bị đưa vào hoặc đưa ra
tính tỷ lệ ATTC động có biên động bât thường trong kỳ (nếu có)
IV Báo cáo kiểm
toán
Công ty kiểm toán và kiểm toán viên được UBCK châp thuận Có/Không Y kiên của kiểm toán viên rõ ràng, dễ hiểu, phù hợp với quy định Có/Không Chuẩn mực kiểm toán áp dụng phù hợp với quy định (Đối với báo
cáo kiểm toán soát xét: áp dụng chuẩn mực kiểm toán số 910). Có/Không Ngày ký báo cáo kiểm toán không sớm hơn ngày ký báo cáo của
Tổng giám đốc CTCK Có/Không
Kiểm toán viên đưa ra ý kiên trái ngược hoặc ngoại trừ Có/Không Y kiên ngoại trừ của kiểm toán viên là trọng yêu, định lượng cụ
thể và nêu nguyên nhân của việc ngoại trừ
2.2.3.3. Quy trình giám sát
Quy trình giám sát các CTCK của UBCKNN hiện đang được thực hiện theo Quyết định số 550/QĐ-UBCK ngày 24/7/2014 của UBCKNN về việc ban hành Sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn quản lý, giám sát hoạt động CTCK; và ban hành Sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn kiểm tra hoạt động CTCK. Cụ thể như sau:
a) Quy trình giám sát các CTCK
UBCKNN tiến hành giám sát các CTCK theo quy trình sau:
- Giai đoạn Thu thập thông tin:
Mọi thông tin tiếp nhận để tổng hợp đánh giá về tình hình hoạt động của CTCK được thu thập từ các nguồn sau:
+ Từ CTCK: Báo cáo định kỳ, báo cáo bất thường, báo cáo theo yêu cầu của UBCKNN;
+ Từ các đơn vị khác thuộc UBCKNN, các SGDCK, TTLKCK và các cơ quan khác có liên qua khác ngoài UBCKNN.
+ Từ các phương tiện thông tin đại chúng và các đối tượng khác.
- Giai đoạn Xử lý thông tin:
+ Tùy vào nội dung của báo cáo hoặc thông tin tổng hợp từ hoạt động kiểm tra, thanh tra, chuyên viên quản lý bảo đảm cập nhật đầy đủ các thông tin theo quy định.
+ Sau khi đã nhận được đầy đủ các báo cáo theo quy định, chuyên viên quản lý trực tiếp gửi thư điện tử cho địa chỉ email của người liên lạc, xác nhận việc đã nhận được báo cáo theo quy định, theo yêu cầu.