c, Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí:
1.3.3.1 Lập kế hoạch phân tích
Đây là giai đoạn đầu tiên, là khâu quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời hạn và tác dụng của quá trình phân tích. Giai đoạn lập kế hoạch phân tích được tiến hành chu đáo, tỷ mỷ, chuẩn xác sẽ giúp cho các giai đoạn sau được thực hiện dễ dàng và thuận lợi. Vì vậy giai đoạn này còn được gọi là giai đoạn chuẩn bị.
Lập kế hoạch phân tích bao gồm các công việc sau:
Xác định mục tiêu, phạm vi phân tích, thời gian tiến hành phân tích:
Trước hết cần xác định mục tiêu tổng quát và mục tiêu chi tiết cụ thể của việc phân tích, việc phân tích tài chình nhằm đưa ra quyết định cho tương lai hay là sự kiểm soát năng lực hoạt động của công ty. Để đạt được mục tiêu đó, phạm vi phân tích là gì, cán bộ phân tích phải khoanh vùng được phạm vi này, để quá
trình phân tích không bị dàn trải cũng như thiếu sót. Thời gian tiến hành phân tích cũng là nhân tố quan trọng cần xác định rõ rang, tránh ảnh hưởng đến tính kịp thời của việc ra quyết định và đảm bảo được tiết kiệm nhất.
Xác định rõ nội dung phân tích, chỉ tiêu và phương pháp phân tích được sử dụng: Có nhiều nội dung phân tích tình hình tài chính trong công ty chứng khoán. Do đó tùy thuộc vào mục tiêu, yêu cầu thông tin của các nhà quản trị công ty mà kế hoạch phân tích cần xác định được các nội dung cần tiến hành phân tích để công việc phân tích được hiểu quả, tránh lãng phí thời gian và công sức. Tương ứng với nội dung phân tích, mức độ chi tiết hóa thông tin, khả năng sẵn có và độ tin cậy của nguồn tin mà xác định các chỉ tiêu phân tích và phương pháp phân tích phù hợp.
Xác định những tài liệu, thông tin cần thu thập, tìm hiểu:
Căn cứ vào nội dung, chỉ tiêu và phương pháp phân tích đã được thiết lập, cán bộ phân tích cần chỉ rõ tài liệu, thông tin cần thu thập, nguồn cung cấp các thông tin, chỉ rõ nguồn trong và ngoài công ty, những thuận lợi và khó khăn thu thập thông tin, xác định rõ mức độ tin cậy của nguồn thông tin, đảm bảo sưu tập được nguồn tài liệu đầy đủ và thích hợp nhất cho việc phân tích.
Xác định nhu cầu về nhân sự và tổ chức lực lượng phân tích:
Con người luôn là yếu tố quyết định nhất trong mọi nguồn lực và quá trình phân tích tài chính có diễn ra đúng tiến độ, khoa học hay không phụ thuộc hoàn toàn vào họ. Cần xác định rõ số người tham gia,nhiệm vụ của mỗi cá nhân để sao cho với một thời hạn đã được xác định vẫn đảm bảo hoàn thành công việc. Giữa các cán bộ phân tích cần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, để kết quả phân tích diễn tả được mọi khía cạnh của tình hình tài chính.