Nợ quá hạn trong kinh doanh nghiệp vụ tín dụng phát sinh khi khoản vay đến hạn mà khách hàng không hoàn trả được toàn bộ hay một phần tiền gốc hoặc lãi vay. Nợ quá hạn thường là biểu hiện yếu kém về tài chính của khách hàng và cũng là dấu hiệu rủi ro tín dụng cho ngân hàng. Do hoạt động tín dụng là hoạt động rủi ro nhất trong các hoạt động của ngân hàng, nên nợ quá hạn phát sinh khi cấp tín dụng cho khách hàng là không thể tránh khỏi, nhưng phải ở một tỷ lệ nợ quá hạn cho phép, nếu vượt quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn đến mất khả năng thanh toán của ngân hàng.
Theo Điều 10 Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN về việc ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng”, TCTD thực hiện phân loại nợ như sau:
Nợ nhóm 1 (Nợđủ tiêu chuẩn) bao gồm:
-Các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ các gốc và lãi đúng hạn.
-Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 1 theo quy định.
Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
-Các khoản nợ đã quá hạn dưới 90 ngày
-Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn đã cơ cấu lại -Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 2 theo quy định
Nợ nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
-Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày; -Các khoản nợ gia hạn lần đầu;
-Các khoản nợ được phân vào nhóm 2,
-Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nợ nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
-Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày
-Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
-Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Nợ nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
-Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
-Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
-Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
-Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Nợ quá hạn là khoản nợ thuộc nhóm 2, 3, 4, 5.
Chỉ tiêu này được xác định theo công thức:
Tỷ lệ nợ quá hạn = 𝑵ợ 𝒒𝒖á 𝒉ạ𝒏 (𝑻ổ𝒏𝒈 𝒅ư 𝒏ợ 𝒏𝒉ó𝒎 𝟐,𝟑,𝟒,𝟓)𝒙 100%
Nợ quá hạn luôn là điều NHTM không mong muốn, nhưng trên thực tế mỗi ngân hàng đều có nợ quá hạn, các ngân hàng đều muốn giảm tỷ lệ này ở mức thấp nhất. Chỉ tiêu này càng thấp thì chất lượng cho vay càng cao và ngược lại. Chỉ tiêu này cũng mang tính chất tương đối trong việc phản ánh ánh chính xác chất lượng tín dụng của NHTM. Thực tế có một số trường hợp ngân hàng cho vay đảo nợ để làm mới dư nợ, hoặc cơ cấu lại nợ mà không chuyển sang nợ quá hạn.
Chúng ta có thể chi tiết cơ cấu nợ quá hạn theo các tiêu thức sau:
-Nợ quá hạn theo ngành nghề = !ợ !"á !ạ! !"à!! !ô!" !"!!ệ!/!ô!" !"!!ệ!…!ổ!" !ư !ợ !"á !ạ! 𝑥 100% -Nợ quá hạn theo thời gian = !ợ !"á !ạ! !"ắ! !ạ!/!ợ !"á !ạ! !ổ!" !ư !ợ !"á !ạ!!"#$%,!à! !ạ!𝑥 100%
-Nợ quá hạn theo đối tượng khách hàng
+ Nợ quá hạn của doanh nghiệp Nhà nước = !ợ !"á !ạ! !"""
!ổ!" !ư !ợ !"á !ạ!𝑥 100 %
+ Nợ quá hạn của DN ngoài quốc doanh = !ợ !"á !ạ!!ổ!" !ư !ợ !"á !ạ!" !"#à!!"ố! !"#$!! 𝑥100 % + Nợ quá hạn khách hàng cá nhân = !ợ !"á !ạ! !ủ!!ổ!" !ư!! !ợá!!"! !àá!ạ!!" !á !!â! 𝑥 100 % -Nợ quá hạn theo hình thức đảm bảo
Nợ quá hạn không có tài sản đảm bảo = !ợ!"á !ạ!ổ!" !ư !ợ !"á !ạ!! !!ô!" !ó !"#Đ x 100% Nợ quá hạn có tài sản đảm bảo = !!ổ!" !ợ !"á !ạ! !ó !"#Đ ư!ợ !"á !ạ!x 100%
Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu