8. Bố cục đề tài
1.2 Hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Hiệu quả hoạt động kinh doanh là khái niệm được nhiều nhà nghiên cứu cũng như tất cả các doanh nghiệp quan tâm nên có nhiều định nghĩa khác nhau.
- Hiệu quả kinh doanh, theo Daft (2008), là khả năng biến đổi các đầu vào có tính chất khan hiếm thành khả năng sinh lời hoặc giảm thiểu chi phí so với đối thủ cạnh tranh.
- Quan điểm của Ngân hàng trung ương Châu Âu ECB (2010), cho rằng hiệu quả kinh doanh là khả năng tạo ra lợi nhuận bền vững. Lợi nhuận thu được đầu tiên dùng dự phòng cho các khoản lỗ bất ngờ và tăng cường lợi thế về vốn, kế đến là cải thiện lợi nhuận thu được trong tương lai thông qua đầu tư từ các khoản lợi nhuận giữ lại.
- Theo Antonio, Ludger và Vito (2006) thì “Hiệu quả là phép so sánh giữa đầu vào và đầu ra hay giữa lợi nhuận và chi phí. Với cùng đầu vào cho trước, hoạt động nào tạo ra đầu ra lớn hơn sẽ là hoạt động hiệu quả hơn”.
Cũng là doanh nghiệp nên các NHTM đều quan tâm đến hiệu quả kinh doanh. Ngoài ra, NHTM đóng vai trò là trung gian tài chính quan trọng bậc nhất của nền kinh tế nên hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại cũng ảnh hưởng
không nhỏ đến các chủ thể khác trong nền kinh tế. Do sự hữu hạn của các nguồn lực đầu vào gồm vốn, lao động, kỹ thuật, các ngân hàng cần có kế hoạch sử dụng, phân bổ một cách hợp lý nhằm tối thiểu chi phí và tối đa lợi nhuận thu về. Trong đó, thu nhập, chi phí, lợi nhuận của ngân hàng được hiểu như sau:
- Thu nhập của NHTM: Thu nhập của ngân hàng là khoản tiền mà ngân hàng thu được khi cung cấp các sản phẩm, dịch vụ nội bảng, ngoại bảng cho khách hàng. Hoạt động tín dụng sẽ mang lại cho ngân hàng nguồn thu từ lãi gồm lãi cho vay, lãi chiết khấu, phí bảo lãnh… Từ dịch vụ thanh toán, ngân quỹ và dịch vụ khác, ngân hàng có được nguồn thu lãi từ tiền gửi, phí dịch vụ thanh toán, phí dịch vụ ngân quỹ, phí dịch vụ tư vấn. Hoạt động đầu tư mang lại cho ngân hàng nguồn thu lãi góp vốn mua cổ phần, mua bán chứng khoán. Các hoạt động mang lại thu nhập lãi từ hoạt động tín dụng thường đi kèm với rủi ro nên trong xu hướng phát triển theo hướng hiện đại, các ngân hàng đang cố gắng tăng dần tỷ trọng nguồn thu nhập phi lãi từ dịch vụ.
- Chi phí của ngân hàng: là những khoản tiền mà ngân hàng phải chi trả để hoạt động kinh doanh. Một trong những chi phí quan trọng nhất của ngân hàng chính là chi phí huy động vốn để trả lãi cho các khoản tiền gửi, tiền vay, tiền lãi của giấy tờ có giá mà ngân hàng đã phát hành, chi về ngân quỹ như kiểm đếm, bảo vệ, vận chuyển và các khoản chi khác như chi nộp phí, thuế, chi cho nhân viên…
- Lợi nhuận của ngân hàng: Đây là khái niệm phản ánh mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí của ngân hàng. Lợi nhuận ngân hàng được xác định bởi hiệu số giữa thu nhập và chi phí. Trong đó:
+ Lợi nhuận trước thuế = tổng thu nhập – tổng chi phí
+ Lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập doanh nghiệp Muốn tăng lợi nhuận, các ngân hàng cần phải tăng thu nhập, giảm chi phí hoặc là vừa tăng thu nhập vừa giảm chi phí.
Vì hoạt động của ngân hàng mang tính chất đặc thù, tiềm ẩn nhiều rủi ro, nên khi đánh giá hiệu quả kinh doanh của ngân hàng không những chỉ đánh giá về
lời đó. Sản phẩm hoạt động kinh doanh của ngân hàng là tiền tệ và các sản phẩm tài chính luôn tồn tại rủi ro nên nếu ngân hàng chỉ tập trung vào việc tối đa hóa lợi nhuận, thiếu kiểm soát rủi ro cũng rất dễ dẫn đến tình trạng thua lỗ, phá sản do rủi ro gây ra. Một ngân hàng phá sản không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng đó mà còn kéo theo sự bất ổn của cả một hệ thống ngân hàng cũng như nền kinh tế. Nói tóm lại, hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng là ngân hàng được đo lường một cách tổng quát thông qua tỷ lệ giữa lợi nhuận đối với tổng tài sản và vốn chủ sở hữu. Lợi nhuận phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng, nó được quyết định bởi mức lãi thu được từ các khoản cho vay đầu tư, bởi nguồn thu từ hoạt động dịch vụ, bởi quy mô, chất lượng và thành phần các tài sản có.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM
Để đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại, một trong những phương pháp truyền thống được áp dụng đó là phân tích thông qua các chỉ số tài chính. Có nhiều chỉ số tài chính để đo lường hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại nhưng thường sử dụng nhiều nhất là các chỉ số tài chính phản ánh khả năng sinh lời và các chỉ tiêu phản ánh về quy mô vốn tự có, quy mô và chất lượng tài sản. Trong đó, các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời được xem như là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động trực tiếp còn nhóm chỉ tiêu về vốn và tài sản được xem như phản ánh hiệu quả hoạt động gián tiếp.
Hiệu quả hoạt động được đánh giá dựa trên lợi nhuận mà ngân hàng thu được, phản ánh mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí của ngân hàng. Ngoài ra, hiệu quả hoạt động của NHTM còn được phản ánh qua nhóm chỉ tiêu tài chính phản ánh khả năng sinh lời gồm: chỉ tiêu suất sinh lời trên thu nhập (ROS), suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA) và các chỉ tiêu phản ánh hiệu suất biên gồm tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) và tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên (NNIM)
- Lợi nhuận: Là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động của ngân hàng dựa trên chênh lệch tổng thu nhập mà ngân hàng tạo ra và tổng chi phí ngân hàng phải chi ra để hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận càng cao càng cho thấy NHTM hoạt động hiệu quả.
- Chỉ số suất sinh lời trên tổng tài sản bình quân (ROA)
ROA là chỉ tiêu tài chính dùng để đo lường khả năng sinh lời từ tài sản của ngân hàng thương mại.
ROA = Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản bình quân
= (1) Lợi nhuận sau thuế/Tổng thu nhập * (2) Tổng thu nhập/Tổng tài sản bình quân
Phân tích chỉ tiêu này giúp ta đánh giá một đồng tài sản của ngân hàng có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ số này càng lớn chứng tỏ ngân hàng kinh doanh, đầu tư có hiệu quả, ngược lại, ROA thấp có thể là kết quả của một danh mục đầu tư, kinh doanh kém hiệu quả. Ngoài ra, việc phân tích hai nhân tố là tỷ suất lợi nhuận/doanh thu và vòng quay tài sản cho ta thấy:
(1): Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu chỉ ra hiệu quả trong quá trình quản lý chi phí. Ngân hàng có thể giảm thiểu chi phí tới mức tốt nhất, hoặc tăng doanh thu tối đa để làm tăng lợi nhuận sau thuế và thu nhập của mỗi cổ đông.
(2): Vòng quay tổng tài sản hay còn gọi là hệ số sử dụng tài sản phản ánh việc ngân hàng sử dụng tài sản để tạo ra thu nhập. Nếu ngân hàng có chính sách quản trị danh mục tài sản hợp lý thì có thể gia tăng khả năng sinh lời trên tổng tài sản.
- Chỉ số suất sinh lời trên thu nhập (ROS)
ROS là chỉ tiêu tài chính phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận sau thuế và thu nhập của ngân hàng. Chỉ tiêu này cho thấy trong 100 đồng thu nhập tạo ra mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế cho ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao càng cho thấy khả năng tạo ra lợi nhuận trên thu nhập của ngân hàng càng cao.
ROS = Lợi nhuận sau thuế/Tổng thu nhập
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên
(Thu từ lãi – Chi phí trả lãi) Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) = —————————————
Thu từ lãi bao gồm: tiền lãi, lãi phạt …khi cho vay khách hàng, các tổ chức tín dụng khác, các khoản thu từ đầu tư chứng khoán, các khoản lãi tiền gửi của ngân hàng tại các TCTD khác… còn chi phí phải trả lãi là chi phí phải trả cho các khoản vay, tiền gửi, giấy tờ có giá… Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng biên thể hiện cách thức đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của NHTM. Mức lãi ròng biên tốt là chỉ dẫn về: thu nhập từ khoản cho vay tốt; tỉ lệ chi phí thấp; hiệu quả sử dụng tài sản và khả năng thu được lợi nhuận từ nguồn vốn.
Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên:
(Thu ngoài lãi – Chi phí ngoài lãi) Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên (NNIM) = —————————————— Tổng tài sản có sinh lời bình quân Các khoản thu ngoài lãi như thu phí thanh toán, phí giao dịch, phí tiền gửi, rút tiền, các dịch vụ tín thác… còn các chi phí ngoài lãi bao gồm các chi phí quản lý sao kê, chi phí thực hiện chuyển tiền…NNIM phản ánh hiệu quả hoạt động của các hoạt động ngoài lãi, thường chỉ chiếm tỷ trọng thấp nhưng trong quá trình hội nhập hiện nay, các dịch vụ này đang trở nên rất quan trọng nhằm thu hút thêm khách hàng và cần được chú ý hơn.
1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM NHTM
1.2.3.1 Nhân tố vĩ mô
* Môi trường kinh tế, chính trị, xã hội
Là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng thương mại chịu sự tác động rất lớn của môi trường kinh tế, chính trị xã hội. Sự ổn định về chính trị - xã hội kết hợp với sự thịnh vượng của nền kinh tế sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ thể trong nền kinh tế hoạt động hiệu quả, có nhu cầu vay vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này làm cho quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng được mở rộng và chất lượng tín dụng được đảm bảo do năng lực tài chính của các khách hàng vay lành mạnh. Ngược lại, trong bối cảnh kinh tế có dấu hiệu suy giảm hay tình hình chính trị xã hội nhiều bất ổn sẽ làm cho
hoạt động kinh doanh của ngân hàng gặp khó khăn như nhu cầu vay vốn giảm, nợ quá hạn gia tăng do khách hàng không trả được nợ…
* Môi trường pháp lý
Môi trường pháp lý đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của các ngân hàng thương mại nói riêng và nền kinh tế nói chung. Môi trường pháp lý gồm tính đồng bộ, sự đầy đủ của hệ thống luật, các văn bản dưới luật, việc chấp hành luật và trình độ dân trí. Do đó, nếu hệ thống pháp luật thiếu đồng bộ, không phù hợp với trình độ phát triển của nền kinh tế cũng như các ngân hàng thương mại thì sẽ cản trở quá trình hoạt động và phát triển của các ngân hàng thương mại. Trái lại, hệ thống pháp luật chặt chẽ, rõ ràng, đồng bộ và phù hợp với trình độ phát triển của nền kinh tế sẽ tạo điều kiện cho hệ thống ngân hàng thương mại phát triển bền vững.
* Sự thanh tra, giám sát của ngân hàng trung ương các cấp
Hoạt động trong lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro, muốn hệ thống ngân hàng thương mại hoạt động hiệu quả, phát triển bền vững, cần phải có cơ quan đứng đầu để kiểm tra, giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại. Vì vậy, ngân hàng trung ương ra đời với nhiệm vụ đề ra các quy định, những biện pháp nhằm ngăn chặn, hạn chế rủi ro xảy ra, bảo đảm và nâng cao tính an toàn cho hệ thống ngân hàng nói riêng và sự ổn định của nền kinh tế nói chung. Đóng vai trò ngân hàng trung ương, Ngân hàng Nhà nước đang thể hiện vai trò của mình trong việc điều hành, kiểm tra, giám sát hoạt động của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam. Như vậy, hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước ảnh hưởng không nhỏ đến sự an toàn, hiệu quả trong hoạt động của các ngân hàng thương mại.
* Sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại
Trong nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại là một yếu tố tất yếu khách quan. Sự ra đời và phát triển hàng loạt các ngân hàng trong nước cũng như nước ngoài trong khi thị trường khách hàng là cố định sẽ kéo theo tính cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng cao. Sự cạnh tranh này buộc các ngân hàng thương mại phải sử dụng và phân bổ nguồn lực hiệu quả nhằm đạt được
nào hoạt động hiệu quả hơn sẽ tồn tại và phát triển. Do đó, tính cạnh tranh của thị trường cũng là một nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Như vậy, nhóm nhân tố khách quan gồm môi trường kinh tế - chính trị xã hội, môi trường pháp lý và những nhân tố ngành ngân hàng như sự điều hành của Ngân hàng trung ương, tính cạnh tranh của thị trường ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của các ngân hàng thương mại. Những thay đổi của các nhân tố này đều có thể đem đến cơ hội cũng như thách thức cho ngân hàng tùy thuộc vào khả năng phân tích, đưa ra chính sách phù hợp của từng ngân hàng.
1.2.3.2 Nhân tố bên trong
Khác với nhóm nhân tố khách quan, nhóm nhân tố chủ quan chính là các nhân tố bên trong nội bộ của các ngân hàng thương mại như năng lực tài chính, khả năng điều hành, ứng dụng công nghệ, trình độ và chất lượng của người lao động… Trong một thị trường, các ngân hàng đều chịu những tác động khách quan như nhau thì chính những yếu tố bên trong sẽ là yếu tố quyết định đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại.
* Năng lực tài chính
Muốn biết năng lực tài chính của một ngân hàng thương mại mạnh hay yếu, trước hết, phải đánh giá thông qua nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng đó. Tiềm lực về vốn chủ sở hữu có ảnh hưởng tới quy mô hoạt động kinh doanh của ngân hàng như khả năng huy động và cấp tín dụng, khả năng đầu tư công nghệ… Khả năng sinh lời cũng là một yếu tố khác cần được xem xét khi đánh giá năng lực tài chính của ngân hàng. Khả năng sinh lời cho đồng vốn của ngân hàng càng cao càng chứng tỏ ngân hàng sử dụng đồng vốn đó có hiệu quả. Ngoài ra, khả năng phòng ngừa và chống đỡ rủi ro của ngân hàng cũng là yếu tố phản ánh năng lực tài chính của ngân hàng.
* Năng lực điều hành, quản trị
Một ngân hàng hoạt động hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vào cơ cấu tổ chức, năng lực điều hành của bộ máy quản lý cũng như tính hữu hiệu của cơ chế
điều hành. Ngân hàng có cơ cấu tổ chức hợp lý, bộ máy quản lý có nhiều kinh nghiệm, có năng lực điều hành tốt, có cơ chế điều hành phù hợp sẽ tạo điều kiện để ngân hàng đó giảm thiểu chi phí hoạt động, tăng doanh thu và tạo ra được nhiều lợi nhuận. Ngược lại, bộ máy quản lý cồng kềnh, cơ chế điều hành kém hiệu quả và sẽ kéo theo chi phí cao nhưng hiệu quả thu về thấp, ảnh hưởng xấu đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
* Ứng dụng tiến bộ khoa học công nghệ
Sự tiến bộ nhanh chóng của khoa học kỹ thuật công nghệ luôn đem lại cơ hội cũng như thách thức cho các ngân hàng thương mại. Nếu ngân hàng nào cập nhật nhanh chóng những tiến bộ công nghệ mới, áp dụng nó vào việc cung ứng sản phẩm dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng thì sẽ thu hút được nhiều khách hàng, tạo ra được nhiều lợi nhuận. Ngược lại, nếu không bắt kịp xu thế phát triển