5. Bố cục của luận văn
4.2.1. Đẩy mạnh và đổi mới công tác thu ngân sách
Xác định rõ nguồn thu nào là chủ yếu, nguồn thu nào là quan trọng, ở lĩnh vực nào, thời điểm nào trong năm để có được một bức tranh toàn cảnh để lãnh đạo, chỉ đạo và tổ chức quản lý nguồn thu từ xây dựng dự toán đến quá trình tổ chức thực hiện, tiến hành nuôi dưỡng và khai thác nguồn thu.
Thực hiện có hiệu quả Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, đồng thời các ngành chức năng trong hệ thống quản lý thu, chi NSNN cần tích cực hơn nữa trong việc thực hiện chương trình cải cách, sắp xếp lại bộ máy, thực hiện theo cơ chế “một cửa” với mục tiêu giảm bớt thủ tục giấy tờ, công khai minh bạch về thủ tục, về quy trình thu, áp dụng nhiều biện pháp nhằm khai thác nguồn thu hợp lý, chống thất thu trong mọi lĩnh vực.
Đẩy mạnh các khoản thu thuế, vì thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN. Thuế là đòn bẩy kích thích sản xuất kinh doanh phát triển, bảo hộ hàng hóa sản xuất trong nước, thực hiện công bằng xã hội. Các biện pháp đổi mới về thuế phải theo hướng: Tiếp tục cải cách hệ thống thuế theo hướng giảm thuế
suất, mở rộng diện thu, đơn giản các sắc thuế, có chính sách khuyến khích mạnh mẽ đầu tư và tích lũy trong nước để thu trên cơ sở mở rộng và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, bảo đảm nuôi dưỡng nguồn thu, khai thác và quản lý chặt chẽ các nguồn thu, chống thất thu thuế có hiệu quả. Trước hết cần thực hiện các biện pháp cụ thể sau:
- Hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện nghiêm túc các quy định về quản lý và sử dụng hóa đơn chứng từ, mở sổ sách kế toán hạch toán các loại thuế mới, đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế.
- Đổi mới cơ chế quản lý thu thuế phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính thuế để tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí chung của xã hội.
- Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế lâu nay đã được tiến hành nhưng hiệu quả vẫn còn thấp, chưa đi vào chiều sâu, còn nặng về phổ biến các quy định của chính sách thuế mới, phương thức tuyên truyền còn đơn điệu, cứng nhắc, chưa thường xuyên liên tục và có tính hình thức, chưa áp dụng công nghệ thông tin hiện đại vào công tác này, đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế còn thiếu và yếu.
- Tổ chức sắp xếp lại sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp, trong công tác quản lý vật tư tiền vốn, chi phí giá thành, để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước. Tiếp tục đẩy mạnh cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước theo quy định của Chính phủ. Cải cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Những năm qua thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần nên khu vực kinh tế hộ cá thể phát triển rất mạnh, nguồn thu từ khu vực này chiếm tỷ lệ lớn trong tổng thu thuế từ khu vực kinh tế công thương nghiệp NQD hàng năm của thành phố, tuy nhiên thất thu thuế từ khu vực này cũng không nhỏ. Do vậy đây là đối tượng nộp thuế cần được quan tâm đúng mức và cần có những đổi mới trong công tác quản lý thu thuế
đối với đối tượng này. Cải cách công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nhằm mục tiêu quản lý được tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế phải nộp vào ngân sách, hạn chế thất thu.
- Tiếp tục đổi mới quy trình công nghệ trong quản lý thu NS, hạch toán và kiểm tra thuế, thực hiện công khai dân chủ về quy trình công khai và nộp thuế, đề cao chế độ tự động kiểm tra và kiểm tra chéo đối với các sắc thuế, nhất là thuế giá trị gia tăng.
- Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra thuế, công tác chống gian lận trong thương mại, buôn lậu, trốn thuế. Công tác thanh tra, kiểm tra không chỉ tìm các đối tượng trốn, lậu thuế mà nó thể hiện ở hai mặt: phát hiện vi phạm Luật thuế thông qua đó xử lý những đối tượng cố tình vi phạm luật thuế chống đối không nộp thuế, từ đó tác dụng răn đe đối với những hiện tượng tiêu cực có thể nảy sinh. Mặt khác thanh tra, kiểm tra sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm nghiệm tính chất phù hợp của các chính sách về thuế và cũng từ đó mà phát hiện những sơ hở, bất hợp lý của những văn bản quy định về thuế cũng như Luật thuế nhằm chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp.
- Kiên quyết xử lý đối với các đối tượng vi phạm Luật thuế của Nhà nước, xâm tiêu tiền thuế, thỏa thuận thuế. nhằm chấn chỉnh, lập lại kỷ cương trong lĩnh vực thuế, khắc phục trường hợp vì lợi ích cá nhân xem nhẹ lợi ích Nhà nước, coi thường pháp luật.
- Hiện đại hóa cơ sở vật chất, nâng cao trình độ cán bộ của ngành thuế để có thể giám sát và quản lý thuế theo mạng tin học cho toàn tỉnh, đổi mới hệ thống luân chuyển hóa đơn, chứng từ, xây dựng và áp dụng thống nhất chuẩn mực chi, chế độ tài chính và kế toán áp dụng thống nhất tại doanh nghiệp, cải tiến công tác kế toán thuế nhà nước, kiểm soát công tác thu đối với ngành thuế và Kho bạc Nhà nước. Kiên quyết loại bỏ những người không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiễn hoặc có vi phạm về công tác thu thuế,
sắp xếp, bố trí lại bộ máy cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá nhằm nâng cao năng lực quản lý của cán bộ. Có kế hoạch đào tạo, đào tạo lại để nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ thuế, trong đó chú trọng đào tạo các kỹ năng quản lý thuế hiện đại như: tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, quản lý và xử lý nợ, thanh kiểm tra về thuế, đi đôi với bồi dưỡng kiến thức tổng hợp gắn với công tác thuế như kế toán, tin học, kiến thức quản lý nhà nước...
Các biện pháp trên phải được thực hiện ở mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế, cụ thể là:
- Đối với doanh nghiệp: Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, trong đó chú trọng kiểm tra công tác hạch toán kế toán, hóa đơn chứng từ mua bán,... Qua đó phát hiện những chi phí bất hợp lý để loại khỏi giá thành sản phẩm, tăng cường công tác quyết toán thuế kịp thời để phát hiện và tổ chức đôn đốc truy thu và tồn đọng thuế. Thường xuyên nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thông qua việc phân tích, đánh giá hoạt động tài chính của doanh nghiệp, sớm phát hiện những khó khăn, vướng mắc về chế độ, chính sách, chế độ thu để tháo gỡ kịp thời, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả.
- Đối với khu vực công thương nghiệp và dịch vụ ngoài quốc doanh: Đây là một lĩnh vực hoạt động sôi động nhất hiện nay nhưng công tác quản lý thu còn nhiều bất cập. Để thực hiện quản lý thu NSNN thuộc lĩnh vực này đạt hiệu quả cần tập trung: Thường xuyên rà soát, phân loại sản xuất kinh doanh, đưa những hộ, cơ sở sản xuất kinh doanh đủ điều kiện vào quản lý thuế môn bài, thực hiện tốt quy trình thu thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ mọi khoản thu phát sinh vào NSNN; thường xuyên kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh của các hộ, các cơ sở để thực hiện điều chỉnh mức thuế kịp thời đối với các hộ thu khoán, đảm bảo công bằng và chống thất thu. Tổ chức tốt công tác hướng dẫn, kiểm tra về kế toán thống kê theo quy định hiện hành của Nhà nước đối
với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, áp dụng đúng quy trình tính thuế giá trị gia tăng, đảm bảo hiệu quả; thực hiện công khai doanh thu tính thuế, mức ấn định thuế vào thời điểm nộp thuế để đối tượng nắm chắc thực hiện. Đồng thời, thông qua công tác công khai phát hiện kịp thời những trường hợp khai man thuế hoặc cán bộ thuế cố tình làm trái quy định trong quá trình quản lý thu thuế để chấn chỉnh và xử lý kịp thời.
- Đối với các khoản thu tiền sử dụng đất và thu từ đấu giá đất: Tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra, rà soát việc chấp hành Luật thuế. Thực hiện tốt công tác lập sổ bộ thuế, đưa diện tích đất còn nằm ngoài sổ sách vào quản lý để chống thất thu cho ngân sách. Đối với thu cấp quyền sử dụng đất cần tăng cường sự phối hợp giữa cơ quan Thuế, phòng Tài nguyên môi trường và chính quyền sở tại trong việc tổ chức thực hiện giao đất và thu tiền sử dụng đất, đảm bảo chỉ giao đất sau khi đã nộp đủ tiền vào NSNN. Thực hiện nghiêm chỉnh quy định của Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, kiểm tra việc kê khai nộp Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của các hộ theo đúng quy định.
- Đối với các khoản thu phí và lệ phí: Kiểm tra công tác thu phí, lệ phí theo quy định. Tổ chức rà soát về thu phí của tỉnh, thành nếu trái với thẩm quyền về phân cấp thì bãi bỏ, tổ chức hướng dẫn đơn vị thực hiện tốt công tác đăng ký, kê khai đôn đốc thu nộp NSNN.
Nâng cao vai trò quản lý Nhà nước của các cấp chính quyền đối với các cơ quan chức năng trong việc thực hiện thu đúng, thu đủ, kịp thời đúng đối tượng, quản lý và bao quát nguồn thu, chống thất thu trên địa bàn. Tăng cường phối kết hợp giữa các cấp các ngành trong việc quản lý tổ chức thu thuế.
Tiếp tục thực hiện cơ chế thưởng thu vượt ngân sách nhằm khuyến khích vượt thu của cơ quan đơn vị, các xã phường.