Nhóm nguyên nhân khách quan:
- Sự biến động trên thị trường tài chính tiền tệ và tình hình kinh tế:
Trong những năm qua, tình hình kinh tế trong nước liên tục biến động theo chiều hướng tiêu cực và chỉ mới có tín hiệu phục hồi thời gian gần đây. Môi trường kinh doanh và các yếu tố bất ổn của nền kinh tế vĩ mô đã gây ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến hoạt động kinh doanh của KH. Điều này dẫn đến dòng tiền thu nợ không theo như kế hoạch ban đầu đã làm cho nợ quá hạn, nợ xấu gia tăng.
Để phục hồi nền kinh tế và ổn định thị trường tài chính tiền tệ, lãi suất huy động và cho vay đã được điều chỉnh nhưng vẫn còn cao hơn so với khả năng của doanh nghiệp trong bối cảnh hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn. Nhiều doanh nghiệp sản xuất cầm chừng, thu hẹp quy mô, không có khả năng trả nợ đến hạn, hàng tồn kho tăng cao, khả năng tiêu thụ hàng hóa sụt giảm. Một số KH không đủ khả năng tài chính để tiếp tục thực hiện dự án khiến cho dự án không bảo đảm tiến độ, tình trạng xây dựng dở dang kéo dài gây khó khăn trong việc đưa vào vận hành, khai thác để có nguồn thu trả nợ. Thị trường bất động sản vẫn chưa hoàn toàn phục hồi, điều này làm sụt giảm giá trị của các tài sản bảo đảm bằng bất động sản, tăng rủi ro cho NH khi xử lý tài sản để thu hồi nợ.
- Môi trường pháp lý trong hoạt động NH:
Môi trường pháp lý trong hoạt động NH chưa đồng bộ, một số quy định trong luật và các văn bản dưới luật còn chồng chéo, thiếu tính nhất quán. Đặc biệt là những bất cập trong việc áp dụng các biện pháp bảo đảm tín dụng. Một số khó khăn khi NH nhận tài sản bảo đảm của KH cụ thể như: NH không được quyền chủ động tịch thu tài sản của KH mà phải tiến hành khởi kiện, khi KH cố tình không giao tài sản để xử lý thì Luật Dân sự chưa quy định chế tài đối với KH, quá trình xử lý tài sản kéo dài khiến NH càng thêm tổn thất.
Trong trường hợp cho vay các dự án có liên quan đến ngân sách Nhà nước, do thủ tục hành chính quá rườm rà và kéo dài đã dẫn đến kế hoạch thu tiền của KH bị thất bại,ảnh hưởng đến kế hoạch trả nợ NH. Mặt khác, có những tình huống khi thủ tục đã hoàn chỉnh thì ngân sách Nhà nước lại hết hoặc bị thâm hụt nên không thanh toán được cho KH theo đúng quy định của hợp đồng, phải chờ ngân sách Trung ương chi viện dẫn đến KH mất khả năng thanh toán nợ đúng hạn.
Hiện tại, do thói quen sử dụng tiền mặt vẫn còn rất phổ biến, pháp luật Việt Nam chưa thể quản lý, kiểm soát được quá trình thu nhập và thanh toán của KH, đặc biệt là nhóm KH cá nhân và hộ gia đình. Dòng tiền vào ra đối với KH này NH rất khó có thể theo dõi, giám sát. Chính vì vậy NH có thể gặp rủi ro khi KH có những hoạt động thu chi bất thường.
- Rủi ro bất khả kháng:
Một nguyên nhân nữa gây ra RRTD cho NH đó chính là các trường hợp bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh dẫn đến thiệt hại, tổn thất của KH trong quá trình sản xuất, làm cho KH không còn trả được nợ và phát sinh nợ xấu trong NH. Nguyên nhân này hầu như các NH nào cũng gặp phải, nhưng với Agribank Bình Phước thì ảnh hưởng của nó nghiêm trọng hơn do trong cơ cấu tín dụng, lĩnh vực cho vay nông nghiệp luôn chiếm tỷ trọng cao nhất.
Nhóm nguyên nhân chủ quan: - Nguyên nhân từ NH:
Thứ nhất, chính sách tín dụng của NH quá tập trung vào một nhóm KH trong cùng một ngành nghề. Agribank Bình Phước chưa quy định tỷ trọng đầu tư tối đa vào mỗi ngành, mỗi nhóm KH để có thể phân tán RRTD. Với đặc thù của tỉnh là vùng chuyên trồng cây công nghiệp như tiêu, điều, cao su nên hoạt động cho vay của NH chủ yếu là lĩnh vực sản xuất nông nghiệp. Nhưng lĩnh vực này rất thường xảy ra rủi ro bất khả kháng khiến cho NH có thể gặp nhiều khó khăn trong việc thu hồi vốn tín dụng.
Thứ hai, việc chấp hành quy định tín dụng của một bộ phận cán bộ tín dụng chưa nghiêm túc. Để chạy theo chỉ tiêu doanh số, cán bộ tín dụng có thể tự ý giảm
bớt các điều kiện cho vay theo quy định để thu hút KH. Đối với quá trình giải ngân, cán bộ tín dụng chưa thật sự chặt chẽ trong việc yêu cầu KH phải cung cấp các chứng từ chứng minh cho việc rút vốn. Nhiều món vay giải ngân bằng tiền mặt, không chuyển vào tài khoản của bên thụ hưởng đã tạo điều kiện cho bên vay sử dụng vốn vay sai mục đích.
Thứ ba, NH chưa quan tâm đúng mức đến công tác kiểm tra, kiểm soát sau khi cho vay. Một số cán bộ tín dụng chỉ thực hiện kiểm tra một cách hình thức. Tại thời điểm giải ngân, cán bộ tín dụng yêu cầu KH ký ngay vào biên bản kiểm tra sau cho vay và sau đó cũng không tiến hành kiểm tra thực tế tại đơn vị. Từ đó, NH rất khó khăn trong việc kiểm soát được tình hình sử dụng vốn vay của KH. Mặt khác, để đảm bảo chỉ tiêu tín dụng và không xảy ra trường hợp KH của mình bị nợ xấu, NH đã tiến hành việc điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn không đúng quy định hoặc giúp KH đảo nợ.
Thứ tư, công tác kiểm soát nội bộ trong NH chưa phát huy hết vai trò vốn có của nó. Hoạt động này chưa được thực hiện nghiêm túc mà chỉ mang tính hình thức. Các báo cáo kiểm soát nội bộ thường chỉ tổng hợp, phân tích, thống kê các số liệu từ báo cáo của bộ phận tín dụng, chưa thể hiện được tính độc lập, tính kiểm tra và cảnh báo của mình. Các chương trình kiểm soát nội bộ chưa tập trung vào những bộ phận, mảng hoạt động có rủi ro tiềm ẩn. Do đó, kiểm soát nội bộ của NH khó có thể có những nhận định đúng về thực trạng RRTD. Bên cạnh đó, NH vẫn chưa xử lý nghiêm các trường hợp sai phạm đã phát hiện dẫn đến việc cán bộ tín dụng có thể tiếp tục sai phạm lần sau.
Thứ năm, quy trình tín dụng mà Agribank Bình Phước đang áp dụng vẫn còn có những hạn chế. Cán bộ tín dụng của NH phải kiêm nhiệm cả 3 chức năng: chức năng bán hàng (tìm kiếm KH, tiếp xúc KH, đàm phán cho vay), chức năng tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi) và chức năng quản trị rủi ro (phân tích, tái thẩm định, đo lường, đánh giá RRTD theo định kỳ). Việc kiêm nhiệm này có thể dẫn đến rủi ro do KH và cán bộ tín dụng có thể thông đồng với nhau gây ra tổn thất cho NH. Hơn thế nữa, NH thực hiện phân công công
việc cho cán bộ tín dụng theo khu vực địa lý. Với cách phân công này, một cán bộ tín dụng tại khu vực nào cũng phải quản lý nhiều KH kinh doanh trong nhiều ngành nghề, lĩnh vực khác nhau. Khả năng một cán bộ tín dụng không thể am hiểu hết tất cả các ngành nghề kinh doanh là điều dễ hiểu. Từ đó, việc đánh giá phương án vay vốn của KH có thể không chính xác.
- Nguyên nhân từ KH:
Với KH là doanh nghiệp, những nguyên nhân dẫn đến RRTD xuất phát từ năng lực tài chính, năng lực quản trị điều hành yếu kém hoặc mục đích lừa đảo NH. Bên cạnh đó, tình hình tài chính của hầu hết các NH đều thiếu minh bạch. Sổ sách kế toán, báo cáo tình chính đa phần chưa được kiểm toán. Qua các hồ sơ phân tích, báo cáo về nợ quá hạn, nhiều nguyên nhân phát sinh từ việc quản trị điều hành của doanh nghiệp như: để KH chiếm dụng vốn quá nhiều, tập trung nợ vào một vài đối tác bán hàng quá lớn, trình độ năng lực chưa phù hợp với quy mô kinh doanh. Một số trường hợp KH cố ý đồ lừa đảo, chiếm dụng vốn NH như cung cấp số liệu tài chính không trung thực, lập hợp đồng kinh tế giả, thông đồng với nhà cung cấp nhằm sử dụng tiền vay NH mặc dù đã thanh toán đầy đủ trước đó, cung cấp chứng từ sử dụng vốn không đúng thực tế.
Đối với hoạt động tín dụng cho KH cá nhân, NH có thể gặp phải RRTD xuất phát từ việc KH thiếu trình độ, năng lực kinh doanh, khả năng phân tích, nhìn nhận về thị trường còn hạn chế. KH không dự đoán đúng nhu cầu thị trường mà vẫn tiến hành mở rộng quy mô canh tác, dẫn đến nông sản dư thừa và rớt giá. Một số trường hợp KH đang có việc làm thu nhập ổn định khi NH xét duyệt cho vay nhưng sau đó do doanh nghiệp phá sản, dẫn đến thất nghiệp hoặc KH gặp tai nạn, dẫn đến mất khả năng lao động và mất khả năng trả nợ NH.
2.2.3 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng
Agribank Bình Phước đang áp dụng mô hình QTRRTD tập trung. Theo đó, các chi nhánh được chủ động xem xét, quyết định cấp giới hạn tín dụng, khoản tín dụng trong mức kiểm soát tín dụng và kiểm soát giao dịch của mình phù hợp với quy định hiện hành. Trường hợp không đáp ứng quy định, chi nhánh sẽ trình lên
Trụ sở chính. Trên cơ sở đánh giá, phân loại chi nhánh trong từng thời kỳ; đánh giá về trình độ, kinh nghiệm, năng lực quản lý và giám đốc chi nhánh, trưởng phòng giao dịch, Ban Lãnh đạo NH tiến hành giao mức kiểm soát tín dụng và kiểm soát giao dịch tương ứng.
Song song đó, Agribank Bình Phước cũng tiến hành phân cấp thẩm quyền quyết định, phê duyệt thông qua giới hạn tín dụng đối với từng tổ chức và cá nhân. Các cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng trong NH bao gồm: Hội đồng quản trị, Hội đồng tín dụng, Tổng giám đốc, Trưởng phòng Đánh giá xếp hạng và phê duyệt giới hạn tín dụng tại Trụ sở chính, Trưởng phòng Kiểm soát giải ngân tại Trụ sở chính, Giám đốc chi nhánh, Trưởng phòng giao dịch. Mô hình QTRRTD của Agribank Bình Phước được xây dựng khá chặt chẽ, đảm bảo quản lý được rủi ro trong mức cho phép, đảm bảo phê duyệt đúng thẩm quyền trong mọi giao dịch có giá trị lớn, hạn chế được rủi ro do sự ảnh hưởng của ý chí chủ quan của Ban Lãnh đạo chi nhánh. Mô hình cũng đồng thời phát huy tối đa vai trò tự chủ của các đơn vị trong hoạt động quản trị rủi ro và chịu trách nhiệm trong phạm vi phân công của mình.
2.2.4 Thưc trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng 2.2.4.1 Nhận diện rủi ro
Dựa trên lý thuyết và thực tế, có thể thấy việc nhận diện rủi ro luôn được NH đặt lên hàng đầu trong quá trình QTRRTD của mình. Điều này được thể hiện thông qua các yêu cầu trong những quy định như: tổ chức mô hình quản lý, chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, chính sách đãi ngộ nhân viên Ngoài ra, NH cũng đã tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tín dụng để theo dõi việc thực hiện các yêu cầu đề ra. Trong quá trình xây dựng quy trình tín dụng, NH đã thiết lập các quy trình cấp tín dụng trong đó hướng dẫn các công việc CBNV cần thực hiện. Dựa trên các quy định của NH, cán bộ tín dụng tiến hành phân tích hồ sơ, điều tra, khảo sát thực tế tình hình để nhận diện những rủi ro tiềm ẩn của bộ hồ sơ xin vay. Một số dấu hiệu cơ bản và biện pháp mà Agribank Bình Phước đã vận dụng để nhận diện RRTD như sau:
Về phía NH: Vấn đề đầu tiên trong công tác nhận diện RRTD không phải là nhận diện từ KH mà phải nhận diện rủi ro từ trong nội tại của NH. Để làm được điều này, Agribank Bình Phước đã tiến hành xem xét các yếu tố về cơ cấu tín dụng, tỷ trọng nợ xấu, nợ quá hạn, tỷ lệ dư nợ trên vốn huy động và hệ số RRTD của NH có nằm trong ngưỡng an toàn cho phép hay không,
Về phía KH vay: Cán bộ tín dụng của NH thường tổ chức các chuyến thăm KH định kỳ hoặc đột xuất. Đây là cách chính xác nhất để phát hiện nhanh chóng những dấu hiệu RRTD từ KH. Những chuyến thăm luôn kết hợp với việc kiểm tra tình hình hoạt động thực tế và sổ sách kế toán của KH. Ngoài ra, nhân viên tín dụng còn có thể nhận diện RRTD thông qua các kênh khác như: đối tác kinh doanh, hàng xóm của KH, hoặc trên các phương tiện thông tin đại chúng Trong quá trình thực hiện kiểm tra, NH đã phát hiện được một số bất thường trong báo cáo tài chính, hoạt động kinh doanh, hoạt động quản lý doanh nghiệp có thể dẫn đến rủi ro. Cụ thể một số dấu hiệu đã được NH ghi nhận như sau:
- Các bất thường từ báo cáo tài chính:
NH không nhận được báo cáo tài chính từ KH một cách kịp thời. Người vay luôn tìm cách trì hoãn việc gởi báo cáo tài chính cho nhân viên tín dụng;
Khả năng thanh khoản của KH giảm;
Có sự sụt giảm giá trị tài sản bảo đảm;
Doanh số bán hàng giảm hoặc gia tăng một cách nhanh chóng;
Mức độ chênh lệch lớn giữa doanh thu và thu nhập ròng;
Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận giảm;
Xuất hiện các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh;
Thay đổi về phạm vi kinh doanh hoặc mất giấy phép kinh doanh;
Mất những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp nguyên vật liệu.
Mất một hoặc nhiều KH, nhà cung cấp có năng lực tài chính tốt. Việc mất một lượng KH như vậy sẽ ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ gốc và lãi của người vay;
Thay đổi đáng kể về giá trị của đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mà có thể làm giảm năng lực sản xuất hiện hành;
Sự tăng hoặc giảm lượng tiền bất thường trên tài khoản của KH tại NH. - Các bất thường từ công tác quản lý doanh nghiệp:
Báo cáo và quản lý tài chính kém. Điều này cho thấy khả năng quản lý công ty của Ban Lãnh đạo không hiệu quả;
Khả năng điều hành và phân công xử lý công việc thể hiện một sự thiếu chuyên nghiệp, không có sự phân công công việc rõ ràng giữa các bộ phận, thiếu tính liên kết, phối hợp giữa các bộ phận với nhau;
Theo đuổi chiến lược kinh doanh mạo hiểm;
Định giá bán hàng hóa và dịch vụ một cách không thực tế;
Có những thay đổi trong cơ cấu chủ sở hữu hoặc những nhân vật lãnh đạo chủ chốt;
Chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị trường.
Khi KH chỉ có một trong những dấu hiệu trên thì mức độ rủi ro sẽ không đáng kể. Tuy nhiên, giả sử các dấu hiệu này xảy ra đồng thời thì cán bộ tín dụng cần xem xét, đánh giá thật kỹ để có thể hạn chế và giảm thiểu các tác động của RRTD.
2.2.4.2 Đo lường rủi ro:
Agribank Bình Phước đang áp dụng phương pháp đo lường rủi ro bằng cách chấm điểm tín dụng và xếp hạng KH. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là tập hợp các phương pháp, quy trình, kiểm soát, thu thập dữ liệu, và hệ thống công nghệ thông tin để hỗ trợ việc đánh giá, chấm điểm khả năng không trả được nợ tiềm ẩn của một KH. Căn cứ vào số điểm đã chấm NH tiến hành xếp loại KH theo thứ hạng . NH thực hiện việc chấm điểm và xếp hạng đối với KHCN và KHDN. Việc đánh giá được thực hiện dựa trên các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính. Bộ chỉ tiêu này được xây dựng trên cơ sở 40 ngành nghề kinh doanh đã được xác định sẵn,