5. Kết cấu của luận văn
4.4.4. Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt
Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên
Cần bố trí lực lượng cán bộ cho phòng kiểm soát nội bộ thêm về số lượng và chất lượng, đồi hỏi những cán bộ kiểm soát phải có đủ trình độ chuyên môn nghiệp vụ, giỏi nhiều mặt nghiệp vụ, đào tạo chuyên sâu và có kiến thức, am hiểu pháp luật.
KẾT LUẬN
Hiện nay, quá trình toàn cầu hóa và hội nhập quốc tế đang diễn ra mạnh mẽ, Việt Nam gia nhập WTO, các NHTM đang đứng trước những cơ hội và thách thức về cạnh tranh trong nước và quốc tế. Bên cạnh đó, quá trình cổ phần hóa các NHTM quốc doanh và tiến tới nêm yết cổ phiếu của các NHTM cổ phần trên thị trường chứng khoán đòi hỏi gắt gao hơn các tiêu chuẩn về sự an toàn về tài chính, hoạt động hữu hiệu và hiệu quả, phòng tránh được rủi ro... của các NHTM.
Trong thực tiễn không có một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn hảo, nghĩa là một hệ thống có thể ngăn ngừa mọi hậu quả xấu có thể xẩy ra. Tuy nhiên, sự tồn tại và phát triển của của bất kỳ một doanh nghiệp, một tổ chức hay một ngân hàng thương mại không thể thiếu vai trò quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu và hiệu quả trong các NHTM nói chung và Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên nói riêng nhằm mang lại sự phát triển an toàn, bền vững cho cả hệ thống ngân hàng. Đề tài “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên” đã tập trung giải quyết được một số vấn đề cơ bản sau:
Hệ thống hóa cơ sở khoa học và thực tiễn về hoạt động kiểm soát nội bộ trong ngân hàng bao gồm khái niệm, đặc điểm, vai trò, tầm quan trọng và tính tất yếu trong việc hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ của một số ngân hàng trên thế giới và trong nước từ đó đúc rút ra kinh nghiệm và những bài học cho Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên.
Thông qua việc phân tích thực trạng về hoạt động kiểm soát nội bộ Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, luận văn đã chỉ ra những kết quả đạt được của hệ thống kiểm soát nội bộ, bên cạnh đó luận văn đã phân tích các hạn chế và luận giải nguyên nhân dẫn
triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên. Từ đó làm cơ sở để đề tài đưa ra một số giải pháp.
Căn cứ vào định hướng phát triển đến năm 2020 của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, đề tài đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ nhằm đáp ứng các mục tiêu và định hướng của mình. Ngoài ra, tác giả cũng xây dựng mô hình kiểm soát nội bộ và luận văn cũng đề cập đến một số điều kiện cần thiết để hoạt động kiểm soát nội bộ của Agribank chi nhánh tỉnh Thái Nguyên được hoàn thiện.
Trong quá trình nghiên cứu, do hạn chế về nguồn lực và thời gian, nên luận văn chưa đảm bảo bao quát đầy đủ, toàn diện các nội dung của hoạt động kiểm soát nội bộ nên không thể tránh được các hạn chế, thiếu sót nhất định. Em xin chân thành cảm ơn những ý kiến đóng góp quý báu của thầy giáo hướng dẫn đã giúp em hoàn thiện luận văn này, rất mong nhận được ý kiến chỉ bảo của các Thầy giáo, Cô giáo của trường Đại học Kinh tế và Quản trị kinh doanh Thái Nguyên, các đồng nghiệp để luận văn này được củng cố, hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. NHNo&PTNT Việt Nam (2015), Bản cáo bạch Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.
2. NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013, 2014, 2015, 2016) Báo cáo thường niên, bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản từ năm 2013-2016, Báo cáo kiểm toán độc lập năm 2013, 2014, 2015 của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên.
3. NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2013, 2014, 2015, 2016) Báo cáo kiểm tra, KTNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên.
4. NHNo&PTNT Việt Nam (2016) Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm soát ban hành theo quyết định số 01/QĐ-BKS ngày 15/5/2016, Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban Kiểm tra nội bộ ban hành theo quyết định 13/QĐ-HĐQT ngày 24/5/2016.
5. NHNo&PTNT Việt Nam (2015) Chiến lược kinh doanh của NHNo&PTNT Việt Nam đến năm 2025.
6. NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên (2012 -2016) Đề cương kiểm tra, Chương trình kiểm tra kiểm soát nội bộ NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên các năm từ năm 2012-2016
7. Điều lệ NHNo&PTNT Việt Nam Việt nam năm 2015.
8. Nguyễn Đăng Dờn (2007), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội.
9. Công ty TNHH Kiểm toán Ernst and Yong (2003), Rủi ro ngân hàng và hệ thống kiểm soát nội bộ.
10. Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.
11. Nguyễn Đình Hữu (2014), Kiểm tóan căn bản, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội.
12. Luật các tổ chức tín dụng số 47/2014/QH12 ngày 16/6/2014
13. Nguyễn Văn Ngọc (2010), Từ điển kinh tế học, NXB Thống kê, Hà Nội. 14. Nguyễn Thị Bích Ngọc (2014), Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại
15. Nguyễn Đức Thảo (2016) “Hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng”, đăng tại tạp chí kiểm toán, số 2/2016. 16. Peter S.Rose (2014), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội. 17. Victor Z Brick và Herbert Witt (2015), Kiểm soát nội bộ hiện đại - Đánh giá
các hoạt động và hệ thống kiểm soát, NXB Tài chính, Hà Nội.
Các website:
18. Trương Quốc Cường (2016): Đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Việt Nam nhìn từ tiêu chuẩn Baseltại địa chỉ website của Ngân hàng Nhà nước
Việt nam:
http://www.sbv.gov.vn/wps/wcm/connect/ec64e8004b30a0bcb80dfdba1193c e43/
19. Phạm Văn Đăng (2015) Kinh nghiệm quốc tế về tổ chức kiểm toán nội bộ tại
các Tổ chức tín dụng và bài học rút ra cho Việt Nam, tại địa chỉ website :
http://www.khoahockiemtoan.vn/Category.aspx?newsID=453
20. Vũ Thúy Ngọc (2016), Hệ thống kiểm soát nội bộ của một ngân hàng hiện
đại, tại địa chỉ
website :http://www.centralbank.vn/wps/portal=/wps/wcm/connect/sbv_vn/s bv_vn/vn.sbv.print/vn.sbv.printing.magazine/vmtciticyyv0u2nvmdnjebl2014 -01-11-06-21-11
21. Phạm Anh Tuấn (2014), Bàn về cơ chế kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng
thương mại, tại địa chỉ website : http://www.tapchiketoan.com/kiem-
toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co-che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan- hang-thuon-2.html
22. Trần Anh Tuấn (2016), Kiểm soát nội bộ ngân hàng: tùy tiện, mỗi nơi một kiểu, diễn đàn kinh tế Việt Nam tại địa chỉ website:http://vef.vn/2016-05-08-
PHỤ LỤC
PHỤ LỤC 1. PHIẾU KHẢO SÁT
(Áp dụng cho cán bộ công nhân viên đang công tác tại NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên)
Xin chào anh/chị!
Hiện nay tôi đang thực hiện đề tài nghiên cứu đánh giá về “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên” , vì thế, tôi thực hiện khảo sát này để đánh giá về những yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu của mình. Tôi hi vọng các anh/chị sẽ hỗ trợ tôi bằng cách cho ý kiến vào các Phiếu khảo sát này để tôi có thể hoàn thành nghiên cứu của mình. Tôi xin chân thành cảm ơn.
Nội dung Phỏng vấn
Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể hiện đúng nhất quan điểm của bạn theo mức độ sau:
1. Hoàn toàn không đồng ý 2. Không đồng ý 3. Không ý kiến 4. Đồng ý 5. Hoàn toàn đồng ý
Yếu tố Câu hỏi khảo sát 1 2 3 4 5
Trình độ chuyên
môn
Cán bộ kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tốt
Cán bộ kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên là những người cẩn thận, tỉ mỉ, kiên trì, sự tận tâm, chu đáo trong công việc
Cán bộ kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có tinh thần tự học tập nâng cao trình độ tốt, thường xuyên cập nhật các quy định, quy trình quy chế liên quan đến nghiệp vụ kiểm soát nói riêng và các nghiệp vụ ngân hàng nói chung
Yếu tố Câu hỏi khảo sát 1 2 3 4 5
Cán bộ kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên thể hiện thái độ lịch sự, thân thiện khi làm việc
Công tác đào tạo, nâng cao kỹ năng nghiệp vụ cho cán bộ kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên được thực hiện một cách hiệu quả
Trang thiết bị cơ
sở vật chất- kỹ
thuật
Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên là đầy đủ
Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên là hiện đại
Trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên làm việc ổn định, ít hỏng hóc
Lãnh đạo KBNN thể hiện sự quan tâm tới việc nâng cấp, bổ sung các trang thiết bị cần thiết cho nhân viên kiểm tra của NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên
Công tác thanh tra, kiểm tra
Hoạt động TTKT được thực hiện nghiêm túc, công bằng
Công tác TTKT được thực hiện đúng quy trình, quy định
Các sai phạm được phát hiện qua TTKT được khắc phục nhanh chóng, hiệu quả
Kết quả TTKT được thông báo chi tiết tới cả nhân viên và lãnh đạo của NHNo&PTNT Việt Nam -Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên và được thông báo để rút kinh nghiệm trong toàn ngành
Anh/Chị vui lòng cho biết thêm thông tin của anh/chị:
Giới tính của Anh/Chị? Nam Nữ
Anh/Chị nằm trong độ tuổi nào?
Dưới 35 35-45 Trên 45
Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị là bao nhiêu ?
Dưới 2 năm 2-5 năm 5-10 năm trên 10 năm Vị trí làm việc hiện nay của Anh/Chị?
Lãnh đạo phòng/ban Nhân viên phòng, ban
Ý kiến đóng góp của Anh/Chị trong việc hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên
PHỤ LỤC 2
PHIẾU KHẢO SÁT
(Áp dụng cho các đối tượng thanh tra, kiểm tra ngoài NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh tỉnh Thái Nguyên)
Xin chào Quý Anh/Chị! Tên tôi là: ….
Hiện nay tôi đang thực hiện đề tài nghiên cứu đánh giá về “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên”, vì thế, tôi thực hiện khảo sát này để đánh giá về những yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu của mình. Tôi hi vọng các anh/chị sẽ hỗ trợ tôi bằng cách cho ý kiến vào các Phiếu khảo sát này để tôi có thể hoàn thành nghiên cứu của mình. Tôi xin chân thành cảm ơn.
Nội dung Phỏng vấn
Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể hiện đúng nhất quan điểm của bạn theo mức độ sau:
1. Hoàn toàn không đồng ý 2. Không đồng ý 3. Không ý kiến 4. Đồng ý 5. Hoàn toàn đồng ý
Yếu tố Đánh giá Mức điêm
1 2 3 4 5
Nguồn nhân
lực
Nhân viên làm công tác KSNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tốt Nhân viên làm công tác KSNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có kỹ năng làm việc nhanh chóng, chính xác
Yếu tố Đánh giá Mức điêm 1 2 3 4 5
Nhân viên làm công tác KSNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có thái độ vui vẻ, hòa nhã, nhiệt tình Nhân viên làm công tác KSNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên săn sàng giải đáp những thắc mắc
Quy trình thủ tục
Quy trình kiểm tra, KSNB có kế hoạch rõ ràng, dễ thực hiện theo kế hoạch
Thủ tục giải trình trong quá trình kiểm tra, KSNB đơn giản, dễ thực hiện
NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên có những hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê những quy trình, thủ tục
Những thông tin thay đổi vê quy trình, thủ tục đều được thông báo một cách cụ thể, kịp thời
Tính công khai, minh bạch
Mọi quyết định, kết luận trong hoạt động KSNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên đều được thông tin một cách cụ thể, nhanh chóng
Mọi kết luận trong hoạt động KSNB của NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên đều thể hiện tính chính xác, công bằng, có căn cứ
NHNo&PTNT Việt Nam- Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên sẵn sàng giải quyết những thắc mắc từ phía trong kết luận một cách thỏa đáng