6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.1. Nhóm giải pháp về nghiệp vụ quản trị RRTD trongcho vay
RRTD TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH BUÔN HỒ
3.2.1. Nhóm giải pháp về nghiệp vụ quản trị RRTD trong cho vay doanh nghiệp doanh nghiệp
a. Xác định quan điểm và tuân thủ quy trình về quản trị RRTD trong cho vay DN
Agribank – Chi nhánh Buôn Hồ cần xác định rõ quan điểm về quản trị RRTD trong cho vay DN là: trong hoạt động kinh doanh luôn phải chú ý đến hoạt động quản lý rủi ro, quản trị rủi ro là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành NHTM.
Quản trị RRTD là việc thiết lập cơ chế nhận biết, đo lƣờng, quản lý và kiểm soát đƣợc các rủi ro hiện tại và rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, nhằm tối đa hoá lợi nhuận đƣợc điều chỉnh theo yếu tố rủi ro bằng cách duy trì mức độ RRTD trong phạm vi chấp nhận đƣợc trong điều kiện thị trƣờng đầy biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng
Quy trình quản lý RRTD tại các NHTM đƣợc thể hiện tóm tắt nhƣ sau: Nhận biết rủi ro –> Đo lƣờng rủi ro –> Quản lý rủi ro –> Kiểm soát và
xử lý rủi ro –> Nhận biết rủi ro
b. Hoàn thiện công tác nhận diện RRTD trong cho vay DN
Đây đƣợc coi là bƣớc đầu tiên trong quá trình quản lý RRTD trong cho vay DN tại ngân hàng. Nhận biết rủi ro đƣợc xét trên hai góc độ: Về phía ngân hàng, RRTD sẽ đƣợc phản ánh rõ nét qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro; Về phía KH, khi KH có những dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro, ngân hàng cần nhận biết đƣợc khả năng xảy ra rủi ro để ứng phó kịp thời. Cụ thể hóa việc nhận diện RRTD trong cho vay DN thành cẩm nang nhận diện rủi ro và thƣờng xuyên cập nhật, tập huấn cho
đội ngũ chuyên viên tín dụng.
Các nội dung chủ yếu trong giai đoạn nhận biết rủi ro gồm có:
- Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng: để nhận biết những nguy cơ rủi ro phát sinh từ quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, ngành nghề, loại tiền…
- Phân tích đánh giá KH: nhằm phát hiện những nguy cơ rủi ro trong từng KH và từng khoản nợ cụ thể. Phân tích đánh giá KH là cả một quá trình từ khi tiếp xúc với KH, tiếp nhận các thông tin từ phía KH, tiến hành phân tích, thẩm định KH trƣớc, trong và sau khi cho vay.
Ngân hàng cần có phƣơng pháp nhận ra những dấu hiệu RRTD để từ chối cho vay (trong trƣờng hợp trƣớc khi cho vay) hoặc để ngăn ngừa xử lý kịp thời (trong trƣờng hợp đã cho vay). Có thể sắp xếp các dấu hiệu của RRTD theo các nhóm sau:
- Nhóm các dấu hiệu RRTD liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng:
+ Trong quá trình hạch toán của KH, xu hƣớng của các tài khoản của KH qua một quá trình sẽ cung cấp cho ngân hàng một số dấu hiệu quan trọng gồm: Phát hành séc quá số dƣ hoặc bị từ chối; khó khăn trong thanh toán lƣơng; sự dao động của các tài khoản mà đặc biệt là giảm sút số dƣ tài khoản tiền gửi…
+ Các hoạt động vay: Mức độ vay thƣờng xuyên gia tăng; thanh toán chậm các khoản nợ gốc và lãi; thƣờng xuyên yêu cầu ngân hàng cho đáo hạn; yêu cầu các khoản vay vƣợt quá nhu cầu dự kiến.
+ Phƣơng thức tài chính: Sử dụng nhiều các khoản tài trợ thƣơng mại cho các hoạt động phát triển dài hạn; chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ đắt nhất, ví dụ: thƣờng xuyên sử dụng nghiệp vụ chiết khấu các khoản phải trả (factoring); giảm các khoản phải trả và tăng các khoản phải thu; các hệ số
thanh toán phát triển theo chiều hƣớng xấu; có biểu hiện giảm vốn điều lệ.
- Nhóm các dấu hiệu RRTD liên quan đến phương pháp quản lý của
KH:
+ Thay đổi thƣờng xuyên cơ cấu của hệ thống quản trị hoặc ban điều hành.
+ Hệ thống quản trị hoặc ban điều hành luôn bất đồng về mục đích, quản trị, điều hành độc đoán hoặc ngƣợc lại quá phân tán.
+ Cách thức hoạch định của KH có biểu hiện: Đƣợc hoạch định bởi HĐQT hoặc Giám đốc điều hành ít hay không có kinh nghiệm; HĐQT hoặc Giám đốc điều hành các DN lớn tham gia quá sâu vào vấn đề thƣờng nhật; thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đông, chủ nợ; thuyên chuyển nhân viên diễn ra thƣờng xuyên; lập kế hoạch xác định mục tiêu kém, xuất hiện các hành động nhất thời, không có khả năng đối phó với những thay đổi.
+ Quản lý có tính gia đình: có biểu hiện thiếu tin tƣởng vào những ngƣời quản lý không thuộc gia đình; cho thành viên của gia đình chƣa đƣợc đào tạo, huấn luyện đầy đủ đảm đƣơng cƣơng vị then chốt.
+ Có tranh chấp trong quá trình quản lý.
+ Có các chi phí quản lý bất hợp lý: Tập trung quá nhiều chi phí để gây ấn tƣợng nhƣ thiết bị văn phòng quá hiện đại, phƣơng tiện giao thông đắt tiền, Ban Giám đốc có cuộc sống xa hoa, lẫn lộn giữa chi phí kinh doanh và tài chính cá nhân.
- Nhóm các dấu hiệu RRTD liên quan tới các ưu tiên trong kinh doanh:
+ Dấu hiệu hội chứng hợp đồng lớn: DN bị ám ảnh bởi một KH có tên tuổi mà sau này có thể trở nên lệ thuộc; Ban Giám đốc cắt giảm lợi nhuận nhằm có đƣợc những hợp đồng lớn.
không chú ý đến các yếu tố khác.
+ Sự cấp bách không thích hợp nhƣ: Do áp lực nội bộ dẫn tới việc tung ra sản phẩm dịch vụ quá sớm, các hạn mức thời gian kinh doanh đƣa ra không thực tế, tạo mong đợi trên thị trƣờng không đúng lúc…
- Nhóm các dấu hiệu RRTD thuộc vấn đề kỹ thuật thương mại:
+ Thay đổi trên thị trƣờng: tỷ giá, lãi suất; thay đổi thị hiếu; cập nhật kỹ thuật mới; mất nhà cung ứng hoặc KH lớn; thêm đối thủ cạnh tranh.
+ Sản phẩm của KH mang tính thời vụ cao.
+ Có biểu hiện cắt giảm các chi phí sửa chữa, thay thế.
- Nhóm các dấu hiệu RRTD về xử lý thông tin tài chính, kế toán:
+ Chuẩn bị không đầy đủ số liệu tài chính hoặc chậm trễ, trì hoãn nộp các báo cáo tài chính.
+ Những kết luận về phân tích tài chính cho thấy: Sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thƣờng xuyên; khả năng tiền mặt giảm; tăng doanh số bán nhƣng lãi giảm hoặc không có.số KH nợ tăng nhanh và thời hạn thanh toán của các con nợ đƣợc kéo dài; hoạt động lỗ…
+ Những dấu hiệu phi tài chính khác: Những vấn đề về đạo đức, dáng vẻ của nhà kinh doanh; sự xuống cấp trông thấy của nơi kinh doanh; kho lƣu trữ hàng hoá quá nhiều, hƣ hỏng và lạc hậu.
c. Hoàn thiện công tác đo lường RRTD
Đổi mới và vận dụng một số cách thức đo lƣờng RRTD, tập trung phân tích thực trạng lƣợng hóa RRTD tại các NHTM Việt Nam mà một số ngân hàng xây dựng thành công mô hình lƣợng hóa RRTD.
-Tiếp tục sử dụng chỉ tiêu nợ xấu cả đang hạch toán nội bảng và ngoại bảng (nợ đã xử lƣ rủi ro và nợ đã bán cho VAMC, DATC)…đây là thƣớc đo truyền thống của RRTD để đo lƣờng RRTD theo hƣớng phát huy các ƣu điểm vốn có:
+ Nó cho biết quy mô và tỷ lệ vốn khó có thể thu hồi của một danh mục cho vay, thực tế đó là một khoản tổn thất của ngân hàng, tùy thuộc vào độ lớn của nợ xấu, ngân hàng có thể sử dụng nguồn dự phòng rủi ro, lợi nhuận hay vốn chủ sở hữu để bù đắp.
+ Sử dụng chỉ tiêu này rất trực quan, đơn giản và dễ tính toán.
- Tuy nhiên, việc đo lƣờng RRTD dựa trên chỉ tiêu nợ xấu cũng có một số hạn chế cần phải khắc phục nhƣ:
+ Chỉ tiêu này chỉ thể hiện đƣợc mức độ rủi ro của ngân hàng tại một thời điểm trong quá khứ. Ngân hàng khó có thể dự tính đƣợc tại một thời điểm trong tƣơng lai, mức độ rủi ro của ngân hàng mình sẽ là bao nhiêu.
+ Ngân hàng có thể làm giảm tỷ lệ nợ xấu bằng cách gia tăng dƣ nợ tín dụng, nhờ đó có đƣợc các hệ số tài chính rất đẹp trong khi mức độ rủi ro thực tế tại ngân hàng không giảm đi mà còn có thể nghiêm trọng hơn.
+ Khó có thể tính toán đƣợc rủi ro của một khoản vay trƣớc khi cấp tín dụng, do vậy, không giúp ngân hàng trong các quyết định về mức bù rủi ro hay các quyết định tín dụng.
- Từng bƣớc nghiên cứu và áp dụng các cách thức và mô hình nhằm lƣợng hóa, đo lƣờng RRTD theo khung giá trị VAR.
Hiệp ƣớc Basel II khuyến khích các ngân hàng sử dụng các cách tiếp cận và mô hình đo lƣờng RRTD để có thể lƣợng hóa giá trị tổn thất tín dụng tối đa dựa trên khung giá trị VAR (Value At Risk). Một cách tổng quát VaR đƣợc đo lƣờng nhƣ tổn thất tối đa ở tình huống xấu nhất trong một khoảng thời gian xác định với mức xác suất cho trƣớc (thƣờng đƣợc gọi là độ tin cậy). VAR xác định theo cách này thƣờng đƣợc gọi là VAR tuyệt đối. VAR cho phép chúng ta tổng hợp tất cả các trạng thái rủi ro và các khoản cho vay khác nhau để tìm ra một con số nhằm trả lời câu hỏi: “Nếu năm sau là một năm không thuận lợi, tổn thất tín dụng tối đa của ngân hàng là bao nhiêu với một
độ tin cậy cho trƣớc (thƣờng là 99,9%)?, từ đó xác định mức vốn cần thiết để chống đỡ cho rủi ro này.
Theo quy định của Basel II, tổn thất tín dụng của một danh mục tín dụng có thể phân chia thành 02 loại là: khoản tổn thất dự tính đƣợc (Tổn thất trong dự tính) – EL và khoản tổn thất không dự tính đƣợc (Tổn thất ngoài dự tính) – UL.
- Đối với mỗi khoản vay hay mỗi KH, tỷ lệ tổn thất dự tính – EL đƣợc sẽ xác định nhƣ sau: EL: = LGD * PD * EAD
+ EL: Là tổn thất dự kiến (có thể tính theo tỷ lệ % hoặc theo giá trị tiền tệ)
+ LGD: Là tỷ trọng tổn thất của ngân hàng trong trƣờng hợp KH không trả đƣợc nợ
+ PD: Xác suất không trả đƣợc nợ của KH.
+ EAD: Dƣ nợ của KH tại thời điểm KH không trả đƣợc nợ.
- Tổn thất không dự tính đƣợc (UL) của một khoản vay đƣợc hiểu là giá trị của độ lệch chuẩn so với giá trị trung bình (tổn thất dự tính đƣợc EL). Nguồn để bù đắp tổn thất ngoài dự tính chính là từ vốn chủ sở hữu của ngân hàng, bởi vậy ngân hàng cần nắm giữ đủ vốn để bù đắp cho tổn thất này. Gía trị tổn thất ngoài dự tính của một khoản vayđƣợc tính bằng công thức:
UL = EDF (1-EDF) * LGD * EAD Trong đó:
+ LGD: Tổn thất của ngân hàng trong trƣờng hợp KH không trả đƣợc nợ
+ EDF: Xác suất vỡ nợ kỳ vọng của một công ty.
+ EAD: Dƣ nợ của KH tại thời điểm KH không trả đƣợc nợ.
-Đối với một danh mục cho vay thì UL đƣợc xác định qua 3 bƣớc:
hiệu ứng của mối tƣơng quan.
Bước 2: Ƣớc lƣợng hệ số tƣơng quan vỡ nợ của các khoản vay riêng lẻ trong cùng một danh mục. Hệ số tƣơng quan vỡ nợ có thể đƣợc tính toán thông qua số liệu thống kê hoặc các mô hình.
Bước 3: Xác định tổn thất không dự tính đƣợc UL trong xem xét mối quan hệ tƣơng quan vỡ nợ giữa các khoản vay trong danh mục
UL2p +
Trong đó:
+ ULp: Tổn thất ngoài dự tính của cả danh mục cho vay
+ ULi, ULj: Tổn thất ngoài dự tính của từng khoản vay thứ i và j + Xi, Xj: Tỷ trọng của khoản vay thứ i và j trong danh mục
+ Cor : Hệ số tƣơng quan vỡ nợ giữa các khoản vay trong danh mục
- Từng bƣớc nghiên cứu sử dụng các mô hình lƣợng hóa VAR tín dụng: Lƣợng hóa RRTD dựa trên khung giá trị VAR là một nội dung phức tạp, khó có thể thực hiện ngay trong một sớm một chiều. Tuy nhiên, đây là công việc cần thiết, bởi nó sẽ giúp Agribank có tiêu chuẩn định lƣợng để sàng lọc KH, ra quyết định cho vay đúng đắn, có chiến lƣợc hoạch định lãi suất cho vay hiệu quả, có căn cứ đáng tin cậy để thiết lập dự phòng rủi ro, có căn cứ để xác định mức vốn cần thiết nhằm giúp ngân hàng chống đỡ các rủi ro trong tƣơng lại. Tất cả những việc đó sẽ đảm bảo hoạt động tín dụng của ngân hàng đƣợc hiệu quả và an toàn, làm lành mạnh hóa hệ thống và rút ngắn dần khoảng cách với các NHTM tại các nƣớc phát triển. Vì hoạt động tín dụng luôn là họat động chủ yếu của Agribank, việc từng bƣớc lƣợng hóa RRTD theo thông lệ quốc tế nên đƣợc xây dựng thành một lộ trình rõ ràng, có nhƣ vậy mới đảm bảo đƣợc sự bền vững của hoạt động ngân hàng trong và sau quá trình tái cấu trúc.
Việc lƣợng hóa RRTD thƣờng đƣợc thực hiện bằng các phần mềm để tiện sử dụng cho các NHTM. Hiện nay, 2 phần mềm đƣợc sử dụng phổ biến nhất là phần mềm Credit Metrics và phần mềm KMV đƣợc xây dựng dựa trên lý thuyết quyền chọn của Merton và đƣợc sử dụng phổ biến trong ngành tài chính ngân hàng. Ngày nay, mô hình này thuộc sở hữu của Công ty Moody và đƣợc phát triển thành phần mềm Credit Monitor để lƣợng hóa xác suất vỡ nợ của một DN và phần mềm Porfolio Monitor để lƣợng hóa rủi ro của danh mục tín dụng.
d. Hoàn thiện công tác kiểm soát RRTD trong cho vay DN
-Nâng cao chất lƣợng công tác thẩm định.
-Chú trọng công tác kiểm tra trƣớc, trong và sau khi cho vay.
-Áp dụng lãi suất cho vay thích hợp có tính toán phần bù rủi ro và sử dụng điều khoản hợp đồng để hạn chế các bất lợi các về mặt pháp lý có thể xảy ra, gây rủi ro cho chính Agribank – Chi nhánh Buôn Hồ
-Về phân công nhiệm vụ và bố trí cán bộ: Chi nhánh cần lựa chọn những cán bộ có trình độ chuyên môn cao, có kinh nghiệm, có bản lĩnh nghề nghiệp và đã qua thời gian thử thách để thẩm định các món vay lớn, phức tạp đối với nhóm KH doanh nghiệp. Đồng thời, lựa chọn, bố trí những cán bộ có trình độ chuyên môn, có kinh nghiệm làm nhiệm vụ kiềm tra, kiểm soát nội bộ để trực tiếp kiểm tra, kiểm soát, tham mƣu đắc lực cho Giám đốc Agribank – Chi nhánh Buôn Hồ trong công tác điều hành quản trị RRTD.
-Tổ chức thực hiện thƣờng xuyên, liên tục và có chất lƣợng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh theo từng chuyên đề theo hƣớng dẫn của Agribank.
e. Hoàn thiện công tác tài trợ RRTD từ nhiều nguồn khác nhau
Tài trợ RRTD là việc ngân hàng dùng các nguồn tài chính trong và ngoài ngân hàng bù đắp tổn thất các khoản cho vay khi rủi ro xảy ra. Nợ rủi ro
sau khi đƣợc xử lý sẽ đƣợc thu hồi hoặc đƣợc chuyển qua theo dõi ngoại bảng. Các nguồn tài trợ RRTD bao gồm:
- Nguồn từ bên trong ngân hàng:
+ Từ quỹ dự phòng rủi ro đã trích lập: bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
+ Trích thẳng trực tiếp vào chi phí hoặc lợi nhuận của ngân hàng.
- Nguồn từ bên ngoài ngân hàng:
+ Từ kết quả thực hiện bán tài sản thế chấp đảm bảo cho các khoản vay qua công tác xử lý, thu hồi nợ xấu, nợ đã xử lý rủi ro.
+ Từ thanh lý DN.
+ Từ bán nợ cho VAMC, DATC...
+ Từ nguồn đền bù của nhà kinh doanh rủi ro, bảo hiểm để bù đắp tổn thất.
3.2.2. Nhóm giải pháp giảm thiểu rủi ro từ việc xây dựng và hoàn thiện chính sách tín dụng trong cho vay DN