6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.2.2. Thực hiện nghiêm túc việc kiểm tra trước, trong và sau khi cho
cho vay
CBTD trong mọi trường hợp không được xem nhẹ việc tuân thủ đúng quy trình cho vay. Bên cạnh việc tìm kiếm khách hàng, cũng phải có sự đánh giá, sàng lọc, cho đến khi thực hiện các bước của tiến trình giải ngân đều không được bỏ qua khâu nào. Các nội dung của các bước thể hiện qua việc kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay:
- Kiểm tra trước khi cho vay: CBTD cần kiểm tra kỹ các điều kiện vay vốn của khách hàng, thu thập đầy đủ thông tin vì đây là cơ sởđể ra quyết định cấp hay không cấp tín dụng. CBTD phải linh hoạt, nhạy bén sưu tầm thông tin do chính khách hàng cung cấp và thông tin do trung tâm CIC cung cấp, hay do chính mình thu nhặt được từ việc khảo sát thực tế địa bàn của khách hàng. Sau đó tổng hợp lại thành một bảng báo cáo. Từ những thông tin có được phải phân tích để sớm phát hiện những rủi ro tiềm ẩn nếu có. Trong giai đoạn trước khi cho vay công tác thẩm định tín dụng cũng cần hết sức lưu ý.
+ Chẳng hạn đối với KHDN: Khó khăn lớn hiện nay là việc kiểm tra, xác minh số liệu và thông tin mà khách hàng cung cấp về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh đặc biệt là đối với trường hợp chưa qua kiểm toán. CBTD cần kiểm tra, xác minh thông tin trong báo cáo tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp; đối chiếu công nợ; kiểm tra hàng tồn kho thực tế của doanh nghiệp; kiểm tra việc trích khấu hao của doanh nghiệp; kiểm tra việc ghi chép sổ sách của doanh nghiệp về những khoản đặt cọc, ứng trước đã
được thu nhận chưa; các khoản nợ ngân hàng có được hạch toán đầy đủ
của dòng tiền; thẩm định phương án kinh doanh, dự án kinh doanh; phân tích rủi ro của lĩnh vực kinh doanh của khách hàng vv…
+ Đối với KHCN, CBTD cần trực tiếp tiếp xúc khách hàng, yêu cầu khách hàng cung cấp các giấy tờ chứng minh nguồn thu nhập là nguồn chính
để trả nợ; xem xét phương án kinh doanh, kế hoạch tiêu dùng của khách hàng; khách hàng có vốn tự có để tham gia vào phương án không vv…
- Kiểm tra trong khi cho vay giúp cho Chi nhánh cho vay đúng đối tượng, kiểm chứng được nhu cầu vay của khách hàng. Việc kiểm chứng này thực hiện thông qua kiểm tra chứng từ giải ngân. CBTD phải kiểm soát kỹ các chứng từ như hợp đồng mua bán; bảng kê các khoản chi theo chi tiết kế
hoạch, chi phí; biên bản nghiệm thu. Hóa đơn phải kiểm tra bảng gốc, trường hợp xuất đơn sau khi thanh toán phải có cam kết bổ sung trong thời hạn nhất
định. Bên cạnh đó, CBTD khi kiểm tra KHDN, ngoài việc kiểm tra sổ sách báo cáo của doanh nghiệp, cần lưu ý đối với cho vay để xây dựng công trình, mua sắm tài sản cốđịnh, hay thực hiện các hợp đồng sản xuất cung ứng hàng hóa thì cần kiểm tra vốn tự có của khách hàng tham gia vào dự án, Chi nhánh chỉ giải ngân sau khi kiểm tra đầy đủ giá trị mà doanh nghiệp tự đầu tư, đối với công trình lớn và phức tạp có thể yêu cầu kiểm toán.
Việc phê duyệt giải ngân phải đảm bảo có đầy đủ hồ sơ, tránh việc làm tắt, giải ngân trước cho khách hàng, hoàn thiện hồ sơ sau. Khi phê duyệt giải ngân kiểm soát viên kiểm tra cả trên hồ sơ giấy và hồ sơ máy, vì vậy yêu cầu CBTD khi nhập dữ liệu vào hồ sơ máy phải căn cứ trên hồ sơ giấy đã được lãnh đạo phòng ký duyệt. Mọi sự thay đổi trên hồ sơ giấy phải đồng thời được sữa đổi và cập nhật ngay trên máy, và bất cứ sự thay đổi thông tin trên máy
đều phải có sự đồng ý của người phê duyệt có thẩm quyền bằng văn bản. CBTD tuyệt đối không thực hiện sửa đổi các dữ liệu trên máy khi chưa sửa trên hồ sơ giấy và ngược lại.
- Kiểm tra sau khi cho vay: Việc kiểm tra nhằm nắm bắt kịp thời tình hình sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động của khách hàng để biết chắc rằng vốn vay được sử dụng đúng mục đích và đánh giá được hiệu quả thực hiện phương án kinh doanh, khả năng trả nợ của khách hàng. Có kế hoạch kiểm tra, khảo sát khách hàng vay vốn để nắm bắt tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng. CBTD cần chấp hành nghiêm chỉnh thời gian quy định về kiểm tra sử dụng vốn vay. Lưu ý, đối với khách hàng doanh nghiệp, tùy theo phương thức, hình thức vay vốn mà Chi nhánh có biện pháp kiểm tra cụ thể
(căn cứ theo hợp đồng vay vốn, hợp đồng kinh tế của khách hàng, hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa, hợp đồng bảo lãnh, cam kết thanh toán, BCTC…) nhằm phát hiện kịp thời hành vi gian lận, thiếu minh bạch của khách hàng vay để có biện pháp xử lý hiệu quả. Chẳng hạn đối với việc kiểm tra BCTC, có thể thấy mọi sự thay đổi về tài sản của doanh nghiệp trong kỳ
kế toán đều được thể hiện trên BCTC của doanh nghiệp. Vì vậy CBTD cần nắm và phân tích được cơ cấu tài sản nguồn vốn sẽ phần nào biết được tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp vv…
Bên cạnh đó bộ phận KTKSNB tại Chi nhánh cũng cần thực hiện vai trò của mình trong việc kiểm tra độc lập các hồ sơ, chứng từ vay vốn, mục
đích vay vốn để có những nhắc nhở cảnh báo sớm cho Chi nhánh. Trong trường hợp cần thiết, hoặc nghi ngờ về các hồ sơ, chứng từ giải ngân thì bộ
phần này cũng cần cùng với CBTD đến thực tế khách hàng kiểm tra để tránh tình trạng việc kiểm tra mang tính đối phó, sơ sài của CBTD, đồng thời có những đánh giá khách quan làm cơ sở cho các biên bản kiểm tra, giúp tham mưu, đề xuất với giám đốc Chi nhánh những trường hợp rủi ro tiềm ẩn.