b. Theo các tiêu chí nhƣ trên, việc lập dự toán chi ngân sách của Quận 6 trong những năm vừa qua đƣợc thực hiện nhƣ sau:
2.2.4. Thực hiện dự toán ch
Thực hiện dự tốn là q trình kéo dài suốt cả năm ngân sách, có ý nghĩa quan trọng hơn cả trong 3 khâu của chu trình ngân sách bởi nó quyết định mức độ hiện thực hóa dự toán, thể hiện hiệu quả quản lý ngân sách và là căn cứ để lập quyết toán. Thực trạng chấp hành dự toán chi ngân sách Quận 6 giai đoạn 2012-2016 như sau:
- Căn cứ dự toán được UBND quận giao, các ĐVSDNS thực hiện phân bổ dự tốn và gửi về PTCKH để được thẩm định, có ý kiến (nếu cần) và KBNN quận để làm căn cứ kiểm soát chi.
- Việc kiểm soát chi được cơ quan KBNN và PTCKH thực hiện căn cứ tiêu chuẩn, chế độ, định mức, căn cứ Qui chế chi tiêu nội bộ của đơn vị hoặc căn cứ quyết định của UBND quận trong trường hợp thiếu định mức chi hoặc một số trường hợp đặc biệt.
- Các khoản chi ngân sách được quản lý theo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả trên cơ sở chế độ, định mức và gắn liền trách nhiệm cơng khai, giải trình.
- UBND Quận 6 quyết định mọi trường hợp điều chỉnh dự toán chi ngân sách cho ĐVSDNS và dự tốn chi ngân sách quận.
Nhìn chung, Quận 6 đã hết sức tập trung các nguồn lực vật chất và con người để hồn thành tốt cơng tác quản lý chi ngân sách, đảm bảo cân đối nguồn kinh phí thực hiện các nhiệm vụ được giao, tăng cường xã hội hóa, từ đó góp phần hồn thành các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của quận.
Kết quả thực hiện chi cân đối từ năm 2012 đến năm 2016 được thể hiện ở Bảng 2.3 - Tỷ lệ chấp hành dự toán chi cân đối và Bảng 2.4 - Kết quả chấp hành dự toán chi cân đối ngân sách địa phương.
Bảng 2.3: Tỷ lệ chấp hành dự toán chi cân đối
Đơn vị tính: %
Nội dung 2012 2013 2014 2015 2016
Chi cân đối NSĐP 114,05 97,98 99,38 98,65 94,98 1. Chi đầu tƣ phát triển 172,38 110,87 97,68 84,79 97,38 2. Chi thƣờng xuyên 110,96 97,09 99,45 102,86 92,28
Sự nghiệp kinh tế 83,81 95,27 96,36 91,87 66,13 Sự nghiệp giáo dục và đào tạo 118,13 98,72 100,65 100,52 101,52 Sự nghiệp y tế 111,50 98,47 94,35 105,06 96,59 Sự nghiệp văn hóa thơng tin 170,71 165,19 152,10 157,52 145,09 Sự nghiệp thể dục thể thao 89,76 96,87 91,27 96,33 97,39 Chi đảm bảo xã hội 120,84 115,12 151,69 123,99 121,25 Chi quốc phòng an ninh 126,15 123,72 109,47 105,28 123,06 Chi quản lý hành chính 111,32 93,12 95,89 98,73 95,89 Chi khác 107,59 22,50 15,01 194,08 28,52
(Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm của UBND Quận 6)
Cơng tác chấp hành dự tốn chi NSNN tại quận trong thời gian qua có những ưu điểm như sau:
- Trong điều hành ngân sách, Quận đã thể hiện sự thích ứng với các thay đổi khách quan, đồng thời tính đến hiệu quả hoạt động, đảm bảo kinh phí cho các hoạt động quan trọng, cơng trình cấp bách. Cơng tác xã hội hóa nguồn kinh phí giúp mang lại hiệu quả trên nhiều lĩnh vực kinh tế - xã hội, đồng thời giảm gánh nặng chi ngân sách quận.
- Việc phân bổ dự toán các năm qua được thực hiện đúng thời gian quy định, do đó, ở giai đoạn chấp hành, tại Quận 6 không phát sinh yêu cầu tạm cấp ngân sách.
- Kết quả thực hiện chi thường xuyên đạt xấp xỉ so với dự toán, chứng tỏ cơng tác lập dự tốn đạt yêu cầu về khả năng dự báo, đồng thời nguyên tắc “chi theo dự toán” được đảm bảo tốt.
- Mức chi cho các lĩnh vực đều tăng qua các năm, đảm bảo kinh phí cho tất cả các mặt hoạt động theo xu hướng phát triển kinh tế - xã hội. Trong quá trình điều hành ngân sách, quận đã thể hiện sự uyển chuyển, linh hoạt điều phối các khoản chi để hạn chế việc điều chỉnh tăng dự toán ngân sách quận.
- Ngân sách quận giai đoạn 2012 – 2016 luôn đảm bảo trạng thái cân bằng hoặc thặng dư, kết dư ngân sách địa phương có xu hướng tăng dần. Đây là điều kiện thuận lợi cho sự chủ động của chính quyền địa phương mà đặc biệt là chính quyền cấp xã kể từ năm ngân sách 2017, khi mà Luật NSNN 2015 có hiệu lực.
- Ngồi ra, tổ chức họp giao ban định kỳ theo từng loại hình đơn vị và tổ chức tập huấn nghiệp vụ tài chính, kế toán hàng năm là một ưu điểm giúp nâng cao nhận thức và hoàn thiện năng lực cho thủ trưởng và nhân viên kế toán các ĐVSDNS.
Tuy nhiên, quá trình thực hiện dự tốn chi NSNN tại Quận 6 trong thời gian qua cũng bộc lộ những mặt hạn chế, khó khăn:
- Phường vừa là một cấp ngân sách nhưng đồng thời là ĐVSDNS. Trong giai đoạn vừa qua, UBND phường khơng có quyền chủ động sử dụng kinh phí ngồi khốn, kết dư và cả dự phòng ngân sách phường, mà do UBND Quận quyết định. Tuy nhiên hạn chế này đã được khắc phục ở Luật ngân sách 2015 khi quy định chính quyền phường có quyền quyết định sử dụng ngân sách cấp mình.
- Trong cơng tác báo cáo tình hình chấp hành dự tốn chi NSNN ln tồn tại từ 10% đến 20% đơn vị thường xuyên chậm trễ, số liệu báo cáo thiếu chính xác. Về báo cáo tổng kết, Quận 6 cũng như hầu hết các quận, huyện khác đang mắc phải một hạn chế chung là khơng có báo cáo tổng kết cơng tác ngành tài chính hàng năm, do đó khơng có một bản đánh giá tồn diện và đầy đủ về hoạt động quản lý ngân sách nói chung và quản lý chi NSNN nói riêng ở ở quận và phường.
Bảng 2.4: Kết quả chấp hành dự toán chi cân đối ngân sách địa phương
Đơn vị tính: triệu đồng Nội dung
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết
toán Dự toán Quyết toán
Chi cân đối NSĐP 456.406 509.563 556.517 535.861 588.512 574.081 775.446 753.513 735.774 681.760 1. Chi đầu tƣ phát triển 22.521 38.821 35.440 39.293 22.928 22.395 178.067 150.980 55.228 53.779 2. Chi thƣờng xuyên 433.885 470.742 521.077 496.568 565.584 551.686 597.379 602.533 680.546 627.981
Sự nghiệp kinh tế 74.913 62.781 74.913 71.367 82.471 79.471 91.377 83.948 126.232 83.478 Sự nghiệp GD&ĐT 176.497 208.489 216.164 213.388 242.693 244.275 252.804 254.122 255.316 259.185 Sự nghiệp y tế 24.250 27.038 33.255 32.746 32.410 30.578 31.330 32.916 30.177 29.149 Sự nghiệp văn hóa thơng tin 3.516 6.002 4.008 6.621 4.466 6.793 4.666 7.350 4.666 6.770 Sự nghiệp thể dục thể thao 2.119 1.902 2.297 2.225 2.371 2.164 2.371 2.284 2.371 2.309 Chi đảm bảo xã hội 24.078 29.096 28.610 32.936 30.182 45.783 43.114 53.455 70.398 85.357 Chi quốc phòng an ninh 22.020 27.778 25.227 31.211 27.859 30.496 28.525 30.030 28.525 35.104
Chi quản lý hành chính 92.121 102.553 109.745 102.198 114.077 109.389 122.656 121.097 124.477 119.364 Chi khác 4.743 5.103 17.230 3.876 18.230 2.737 8.930 17.331 25.471 7.265
- Một số khoản chi thiếu định mức hoặc quá lạc hậu, khơng cịn phù hợp. Đồng thời, việc thành phố phân bổ kinh phí đồng đều cho các quận, huyện đối với một số nội dung chi, không xem xét điều kiện cụ thể là không hợp lý (chi quốc phòng – an ninh, chi không tự chủ khối quản lý nhà nước)
- Thực trạng chấp hành ngân sách của các quận huyện hiện nay rất bị động về kinh phí vệ sinh mơi trường. Trong 5 năm 2012 – 2016 có hai lần thành phố thu hồi kinh phí với tổng số tiền thu hồi gần 30 tỷ. Nguyên nhân là đơn giá quét dọn vệ sinh, chăm sóc cây xanh và nạo vét hầm, cống Thành phố ban hành rất chậm, thường từ một đến hai năm sau khi kết thúc năm ngân sách. Dự toán chi giao cho quận huyện được tính tốn căn cứ vào đơn giá tạm tính, do đó dễ xảy ra trường hợp phải thu hồi kinh phí khi giá tạm tính cao hơn đơn giá chính thức.
- Tại các ĐVSDNS, các năm qua vẫn rải rác xảy ra các trường hợp vi phạm quy định của pháp luật về quản lý chi NSNN và quản lý tài sản nhà nước.