2.2.4.1. Khai thác các nguồn thu
Thực hiện Quy chế chi tiêu nội bộ, Bệnh viện có các nguồn thu chủ yếu:
Thứ nhất, các khoản đƣợc NSNN cấp không thƣờng xuyên gồm: -Chi thực hiện các nhiệm vụ nghiên cứu khoa học và công nghệ. -Chi thực hiện chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng viên chức.
-Chi thực hiện chƣơng trình mục tiêu quốc gia. -Chi thực hiện các nhiệm vụ do Nhà nƣớc đặt hàng. -Chi vốn đối ứng thực hiện các dự án có vốn nƣớc ngoài.
-Chi thực hiện các nhiệm vụ đột xuất đƣợc cấp có thẩm quyền giao.
-Chi thực hiện tinh giản biên chế theo chế độ do Nhà nƣớc quy định (nếu có).
-Chi đầu tƣ xây dựng cơ bản, mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn tài sản cố định thực hiện các dự án đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt.
-Chi thực hiện các dự án từ nguồn viện trợ ngoài nƣớc. -Chi các hoạt động liên doanh, liên kết.
-Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật (nếu có).
Nguồn thu NSNN cấp không thƣờng xuyên giảm dần theo từng năm, năm 2016 là 17.342.000 đồng, đến năm 2019 chỉ còn 6.623.000 đồng. Điều này cho thấy thực hiện chính sách tự chủ tài chính tại Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn đã giảm dần gánh năng cho NSNN.
Thứ hai, thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ gồm:
- Thu một phần viện phí BHYT theo quy định tại Thông tƣ số 13/2019/TT- BYT ngày 05/7/2019 của Bộ Y tế ban hành về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ số 39/2018/TT-BYT ngày 30/11/2018 của Bộ Y tế quy định thống nhất giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh BHYT giữa các bệnh viện cùng hạng trên toàn quốc và hƣớng dẫn áp dụng giá, thanh toán chi
phí; và Nghị quyết số 14/2019/NQ-HĐND ngày 04/12/2019 của Hội đồng nhân dân thành phố Hà Nội quy định giá khám bệnh, chữa bệnh không thuộc phạm vi thanh toán của Quỹ BHYT trong các cơ sở khám bệnh chữa bệnh của Nhà nƣớc thuộc thành phố Hà Nội.
- Thu dịch vụ y tế theo yêu cầu và dịch vụ phi y tế theo quy định tại Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006, Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ với các nội dung thu khám bệnh, xét nghiệm, chẩn đoán hình ảnh, thăm dò chức năng, tiền phẫu thuật, thủ thuật, ngày giƣờng điều trị và một số dịch vụ khác nhƣ nhà thuốc, bãi xe, căng tin, hợp tác y tế…
- Thu từ hoạt động xã hội hóa, các Đề án xã hội hóa đƣợc xây dựng theo hƣớng dẫn tại Thông tƣ số 15/2007/TT-BYT ngày 12/12/2007 của Bộ Y tế
- Một số khoản thu khác nhƣ thu thanh lý nhƣợng bán tài sản cố định, thu lãi tiền gửi ngân hàng
Thứ ba, nguồn vốn viện trợ, quà tặng, biếu theo quy định của pháp luật
Thứ tư, nguồn thu khác (nếu có)
Từ năm 2016, Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn, thành phố Hà Nội đã thực hiện chính sách tự chủ tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập theo quy định tại Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 của Chính phủ. Nhìn vào Bảng 2.7 ta có thể thấy mặc dù nguồn thu của Bệnh viện là khá lớn nhƣng thực tế chủ yếu chỉ là ở hoạt động thu viện phí, BHYT và một phần nhỏ khác, hầu nhƣ không đáng kể là thu từ nguồn NSNN cấp không thƣờng xuyên.
Khảo sát số liệu trên ta thấy số kinh phí từ NSNN cấp cho Bệnh viện có chiều hƣớng giảm qua các năm. Các khoản thu từ viện phí và BHXH mặc dù các khoản thu Nhà nƣớc khống chế mức thu theo khung giá nhƣng có xu hƣớng ngày càng tăng. Đối với các nguồn thu từ các dự án là các nguồn viện trợ từ NSNN, đây là các khoản thu không đồng đều và không chủ động của
Bệnh viện giữa các năm lại phụ thuộc nhiều vào mục tiêu của nhà tài trợ, việc sử dụng nguồn thu này cũng phải tuân thủ chặt chẽ theo chế độ chi tiêu dựa vào mục đích mà nhà tài trợ, hỗ trợ vốn.
Bảng 2.7: Tổng hợp các nguồn thu của Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn Năm
tài chính
Thu từ NSNN Thu từ BHYT, phí, lệ phí Tổng số nguồn thu Tổng số (đồng) Tỉ trọng (%) Tổng số (đồng) Tỉ trọng (%) Tổng số (đồng) Tỉ trọng (%) Năm 2016 17.342.000 00,003 545.477.978.628 99,997 545.495.320.628 100 Năm 2017 16.124.000 00,002 776.267.474.442 99,998 776.283.598.442 100 Năm 2018 15.048.000 00,002 828.901.298.337 99,998 828.916.346.337 100 Năm 2019 6.623.000 00,001 892.051.236.466 99,999 892.057.859.466 100 Tổng 55.137.000 00,002 3.042.697.987.873 99,998 3.042.753.124.873 100
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán, Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn
Nguồn thu viện phí và BHYT của Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn, thành phố Hà Nội trong bốn năm từ năm 2016 đến năm 2019 là: 3.042.697.987.873 VNĐ, đây cũng là nguồn kinh phí chủ yếu hoạt động thƣờng xuyên của Bệnh viện, chiếm khoảng 99,99 tổng kinh phí hoạt động của Bệnh viện. Tuy nhiên Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn, thành phố Hà Nội cũng nhƣ các bệnh viện khác ở Việt Nam hiện nay chỉ đƣợc thu một phần viện phí - là một phần trong tổng chi phí cho việc KCB bao gồm: tiền thuốc, dịch truyền, hóa chất, xét nghiệm, phim X quang, vật tƣ tiêu hao thiết yếu và dịch vụ KCB. Số thu trên không bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí hành chính, đào tạo, nghiên cứu khoa học, đầu tƣ xây dựng cơ sở vật chất và trang thiết bị lớn. Nguồn thu từ phí và lệ phí của Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn, thành phố Hà Nội hiện nay
đóng góp lớn trong tổng nguồn thu của Bệnh viện nên trong thời gian qua Bệnh viện đã tổ chức quản lý và điều hành tƣơng đối tốt và có hệ thống đối với những nguồn thu này. Với nguồn thu này không những đảm bảo đƣợc các khoản chi mà còn dƣ để trích lập các quỹ. Đối với các khoản thu này, ngoài việc quản lý trực tiếp của Bệnh viện mà còn phải thực hiện trong suốt quá trình thu nộp qua Kho bạc Nhà nƣớc nơi Bệnh viện đóng trụ sở.
Bảng 2.7 cho thấy các nguồn thu tổng hợp của Bệnh viện đã tăng dần trong những năm qua, nhất là sau khi Bệnh viện thực hiện việc tự chủ một phần về tài chính. Nếu nhƣ năm 2016, tổng cộng các nguồn thu của Bệnh viện mới chỉ đạt chƣa đầy 550 tỷ đồng thì tới năm 2019 đã tăng lên gần 900 tỷ đồng (tăng khoảng 61,15%). Điều đó cho thấy Bệnh viện đã cải thiện đƣợc hoạt động cung cấp dịch vụ công, từng bƣớc có uy tín trên thị trƣờng và thu hút đƣợc nguời bệnh đến khám, chữa bệnh.
2.2.4.2. Thực hiện chi tiêu
Từ khi đƣợc giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài chính, Bệnh viện đã xây dựng kế hoạch sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực, vật lực để thực hiện nhiệm vụ mở rộng, phát triển và nâng cao chất lƣợng KCB, khuyến khích đƣợc ngƣời lao động cống hiến nhiều hơn cho sự phát triển của Bệnh viện. Triển khai và mở rộng các dịch vụ kỹ thuật mới, đào tạo, hợp tác với các cơ quan trong nƣớc và quốc tế theo quy định của pháp luật để hỗ trợ hoạt động chuyên môn, tăng nguồn kinh phí, cải thiện đời sống cán bộ, viên chức.
Thứ nhất, chi từ nguồn NSNN theo dự toán và đề án đƣợc duyệt.
Thứ hai, chi từ nguồn kinh phí thu hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ.
Bảng 2.8: Cơ cấu các khoản chi tiêu của Bệnh viện đa khoa Xanh Pôn Stt Chi tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) 1 Tổng số chi 492,291,357,194 100 667,082,132,390 100 661,163,839,276 100 672,356,234,168 100 2 Tiền lƣơng, các khoản
đóng góp theo lƣơng 198,632,478,963 40.35 291,623,429,356 43.72 296,769,128,469 44.89 312,269,347,862 46.44 3 Các khoản thanh toán
khác cho cá nhân 32,275,919,270 6.56 38,369,126,257 5.75 39,883,453,474 6.03 42,235,698,125 6.28 4 Dịch vụ công cộng 6,589,632,457 1.34 7,825,693,248 1.17 8,936,568,792 1.35 9,968,536,789 1.48 5 Vật tƣ văn phòng 695,235,236 0.14 789,561,254 0.12 956,382,140 0.14 1,023,589,632 0.15 6 Thông tin tuyên truyền
liên lạc 5,896,321,456 1.20 7,893,259,863 1.18 9,568,725,863 1.45 11,230,789,256 1.67 7 Hội nghị 8,962,534,567 1.82 9,269,569,863 1.39 11,023,569,852 1.67 8,125,634,893 1.21 8 Công tác phí 895,625,632 0.18 1,156,879,221 0.17 1,695,863,247 0.26 1,789,326,541 0.27 9 Chi thuê mƣớn 258,963,145 0.05 326,569,879 0.05 698,523,157 0.11 789,215,789 0.12 10 Sửa chữa thƣờng xuyên
TSCĐ 893,568,523 0.18 962,789,631 0.14 935,698,745 0.14 1,056,892,154 0.16 11 Sửa chữa lớn TSCĐ 7,896,325,481 1.60 8,952,365,877 1.34 12,562,895,478 1.90 12,986,245,896 1.93 12 Mua sắm TSCĐ 22,502,410,633 4.57 51,206,134,996 7.68 26,143,548,760 3.95 20,629,445,780 3.07 13 Chi phí nghiệp vụ chuyên môn 206,632,478,563 41.97 248,536,879,256 37.26 251,632,589,124 38.06 249,862,154,236 37.16 14 Chi khác 159,863,268 0.03 169,873,689 0.03 356,892,175 0.05 389,356,215 0.06
Nhƣ vậy, nhìn vào Bảng 2.8, ta thấy trong cơ cấu các khoản chi thƣờng xuyên của Bệnh viện từ năm 2016 đến năm 2019 thì các khoản chi thƣờng xuyên chủ yếu dành cho thanh toán lƣơng và chi cho hoạt động chuyên môn. Thu nhập của ngƣời lao động trong Bệnh viện tăng lên rõ rệt qua từng năm, kéo theo đó là các khoản thanh toán khác cho cá nhân, công tác phí cũng tăng thêm nên đã động viên đƣợc toàn bộ cán bộ nhân viên phấn khởi yên tâm công tác, tích cực phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao. Kinh phí chi nghiệp vụ chuyên môn cũng tăng từ 206.632.478.563 đồng năm 2016 lên đến 249.862.154.236 đồng năm 2019, điều đó cũng nằm trong chiến lƣợc phát triển của Bệnh viện là ngày càng nâng cao chất lƣợng KCB cho bệnh nhân tại địa bàn thành phố Hà Nội và các tỉnh lân cận. Các khoản chi dịch vụ công cộng nhƣ: tiền điện, tiền xăng xe ôtô, tiền công tác phí có tăng lên nhƣng không đáng kể.
* Hoạt động chi cho con ngƣời bao gồm các khoản chi về lƣơng, phụ cấp lƣơng, các khoản phải nộp theo lƣơng. Đây là khoản chi bù đắp hao phí sức lao động, đảm bảo duy trì quá trình tái sản xuất sức lao động cho các bác sỹ, điều dƣỡng, và nhân viên y tế khác của Bệnh viện và đảm bảo thực hiện các quy định của Nhà nƣớc về BHXH, BHYT, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm nghề nghiệp...
Khoản chi này vẫn thƣờng xuyên duy trì ở mức cao, chiếm khoảng hơn 40% đến trên 50% cơ cấu chi của Bệnh viện (năm 2016 là 46,91%, năm 2017 là 49,47%, năm 2018 là 50,92% và năm 2019 là 42,72), nguyên nhân là do đặc thù của Bệnh viện nên phụ cấp ƣu đãi nghề lớn (hiện nay phụ cấp ƣu đãi chiếm đến 70% lƣơng cơ bản), thêm vào đó, những năm qua có sự điều chỉnh chính sách tiền lƣơng của Nhà nƣớc. Bệnh viện Đa khoa Xanh Pôn, thành phố Hà Nội đã tự cân đối số chi trả lƣơng từ các nguồn thu nhƣ viện phí để lại tại đơn vị để thực hiện chế độ tiền lƣơng mới cho viên chức và ngƣời lao động.
Phƣơng án trả thu nhập tăng thêm dựa trên lƣơng cấp bậc, chức vụ, năng suất lao động của từng ngƣời, theo hệ số đƣợc điều chỉnh tăng cho từng ngƣời trên cơ sở đƣợc Hội đồng thi đua khen thƣởng Bệnh viện xem xét, phân loại ở từng thời điểm, từng vị trí công tác và hiệu quả công tác của từng ngƣời cụ thể. Cụ thể mức lƣơng tăng thêm đƣợc tính trên cơ sở Hội đồng thi đua khen thƣởng bình xét trong đơn vị theo xếp loại A, B, C tùy vào khả năng của từng cá nhân tiết kiệm chi thƣờng xuyên nhiều hay ít. Thực hiện cơ chế tự chủ tài chính, thu nhập của ngƣời lao động đều tăng lên, đạt khoảng 1,5-20 lần so với mức lƣơng bình thƣờng. Điều đó tạo nên động lực mạnh mẽ cho ngƣời lao động cống hiến.
Chi phí tiền lƣơng, tiền công và chi phí khác cho ngƣời lao động bao gồm các khoản chi lƣơng, phụ cấp ƣu đãi nghề, phụ cấp trực tiếp, phụ cấp chống dịch, phụ cấp thủ thuật, phẫu thuật, thƣởng, thực hiện các dịch vụ theo yêu cầu, các dịch vụ đặc biệt, bồi dƣỡng đào tạo, bảo hiểm cho ngƣời lao động (chi theo các quy định của pháp luật).
- Chi chính sách thu hút nhân lực giỏi
+ Những ngƣời tốt nghiệp đại học loại giỏi, thạc sỹ, tiến sỹ có chuyên ngành phù hợp với vị trí Bệnh viện cần tuyển đƣợc xem xét ký hợp đồng với mức lƣơng từ bậc 2 trở lên.
+ Những ngƣời có kinh nghiệm công tác trong lĩnh vực Bệnh viện cần tuyển từ 3 năm trở lên đáp ứng ngay đƣợc yêu cầu của vị trí việc làm cần tuyển thì đƣợc xem xét ký hợp đồng với mức lƣơng bậc 2.
- Chi Phúc lợi tập thể: Theo các quy định về trợ cấp khó khăn thƣờng xuyên và không thƣờng xuyên của Nhà Nƣớc, các quyết định của Giám đốc Bệnh viện về trợ cấp khó khăn, trợ cấp thôi việc cho viên chức và lao động hợp đồng.
- Chi các khoản bảo hiểm cho ngƣời lao động: Theo Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017 của BHXH Việt Nam quy định đối tƣợng, mức đóng, phƣơng thức đóng BHXH, BHYT, BHTN; Theo Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 của Tổng liên đoàn lao động Việt Nam quy định mức đóng đoàn phí công đoàn.
- Chi thu nhập tăng thêm cho lao động trực tiếp thực hiện dịch vụ theo yêu cầu đƣợc chi theo tỷ lệ và mức chi cụ thể theo từng loại, phần doanh thu còn lại đƣợc bổ sung vào doanh thu của khoa phòng phát sinh dịch vụ để tính toán theo phƣơng án hạch toán khoa, phòng.
- Chi thu nhập tăng thêm cho khoa, phòng thuộc Bệnh viện: Theo cơ chế hạch toán khoa, phòng sau khi đã trích lập các quỹ theo quy định.
- Chi bồi dƣỡng các lớp học: Chi theo kế hoạch đƣợc duyệt của từng lớp. * Chi phí vật tƣ, công cụ và dịch vụ đã sử dụng bao gồm: chi phí thuốc, hóa chất, vật tƣ chuyên môn, điện nƣớc, nhiên liệu, thuê mƣớn các dịch vụ công, văn phòng phẩm, in ấn các biểu mẫu, đồ vải, trang phục y tế, khấu hao tài sản đƣợc thực hiện theo kế hoạch đã phê duyệt, trong trƣờng hợp đột xuất phải có sự phê duyệt của Giám đốc Bệnh viện, cụ thể:
- Mua thuốc điều trị theo danh mục đƣợc duyệt. Mua thuốc điều trị đột xuất trong các trƣờng hợp dịch bệnh, thiên tai, thảm họa và một số trƣờng hợp đặc biệt khác đƣợc phê duyệt của cấp trên. Mua thuốc căn cứ Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 do Quốc hội Việt Nam ban hành ngày 26/11/2013; Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật đấu thầu về lựa chọn nhà thầu; Thông tƣ số 11/2016/TT-BYT ngày 11/5/2016 của Bộ Y tế quy định việc đấu thầu thuốc tại các sơ sở y tế công lập. Thông tƣ số 09/2016/TT-BYT ngày 05/5/2016 của Bộ Y tế về danh mục thuốc đấu thầu, danh mục thuốc đấu thầu tập trung, danh mục thuốc đàm phán giá.
Khoản chi này chiếm 41,97% năm 2016 và giảm còn 37,16% năm 2019 trong tổng cơ cấu chi của Bệnh viện.
- Mua hóa chất, vật tƣ y tế theo Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 do Quốc
hội Việt Nam ban hành ngày 26/11/2013, Thông tƣ số 58/2016/TT-BTC ngày 29/03/2016 của Bộ Tài chính quy định chi tiết việc sử dụng vốn nhà nƣớc để mua sắm nhằm duy trì hoạt động thƣờng xuyên của các cơ quan nhà nƣớc, đơn vị thuộc lực lƣợng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chính trị xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp. Kinh phí mua hóa chất, vật tƣ y tế hàng tháng dựa trên số tiền viện phí về xét nghiệm, vật tƣ y tế thanh toán với bệnh nhân (bao gồm cả số tiền xét nghiệm, vật tƣ y tế bệnh nhân bỏ không thanh toán viện phí). Khoa Dƣợc, Phòng Vật tƣ, phòng Tài chính kế toán, phòng CNTT, khoa xét nghiệm Huyết học trữ máu, khoa xét nghiệm Sinh hóa, khoa xét nghiệm Vi sinh cùng