7. Kết cấu của luận văn
3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước
Hoàn thiện môi trường kinh tế và pháp lý
Ngân hàng Nhà Nước cần nâng cao chất lượng quản lý, điều hành vĩ mô. Cần có kế hoạch chi tiết về việc nghiên cứu, lấy ý kiến các thành phần liên quan nhằm đảm bảo nội dung phù hợp với thực tiễn trước khi ban hành các văn bản pháp luật, hạn chế tình trạng sai tới đâu sửa tới đó.
Cần phải có quy định về kiểm toán báo cáo tài chính bắt buộc đối với các doanh nghiệp đi vay để tạo điều kiện cho ngân hàng xác định tính chính xác, trung thực và hợp lý của các số liệu trên báo cáo mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng.
Ban hành quy định về tiêu chuẩn, các yêu cầu đối với hệ thống quản trị rủi ro hữu hiệu, chấm điểm và xếp hạng tín dụng, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng.
Tăng cường hiệu quả thanh tra, giám sát ngân hàng
Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường công tác thanh tra, giám sát ngân hàng nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời, nghiêm minh các rủi ro và vi phạm pháp luật; bảo đảm sự an toàn, ổn định của hệ thống các tổ chức tín dụng.
Nâng cao năng lực giám sát hoạt động của cơ quan quản lý Nhà nước đối với hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động quản trị nói riêng. NH Nhà nước hoặc Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam nên tổ chức rà soát, đánh giá thực trạng quản trị công ty tại các ngân hàng thương mại và đưa ra những khuyến nghị áp dụng đầy đủ, kịp thời các nguyên tắc quản trị công ty của Basel. Ngân hàng Nhà nước nên xây dựng và ban hành thông tư quy định cụ thể, chi tiết, hướng dẫn những đặc thù, riêng biệt của việc quản trị công ty trong NHTM.
Xây dựng kênh thông tin cho hệ thống ngân hàng
Tăng cường vai trò của Trung tâm thông tin tín dụng CIC, nâng cao chất lượng thông tin cho các ngân hàng thương mại về tình hình vay vốn của khách hàng tại các tổ chức tín dụng, phải có sự tổng hợp, phân tích và cảnh báo thông tin về khách hàng để lưu ý các ngân hàng thương mại.
Ban hành các quy định bắt buộc các ngân hàng thương mại hợp tác báo cáo và cung cấp thông tin chính xác, đầy đủ cho Trung tâm CIC, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời đối với những hành vi vi phạm chế độ báo cáo thông tin tín dụng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Sau khi phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ, tìm hiểu các mặt hạn chế và nguyên nhân của hoạt động KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Bình Định, kết hợp với cơ sở lý luận về KSNB theo hướng quản trị rủi ro, tác giả đã đưa ra một số đề xuất về việc nâng cao kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro quy trình cho vay KHDN như sau:
Đối với hệ thống BIDV:
Giải pháp hoàn thiện 5 yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ
Giải pháp hoàn thiện từ bên trong BIDV Bình Định
Điểm mới của các giải pháp: Ngân hàng cần nâng cao văn hoá kiểm soát, trong đó thay đổi quan điểm về tăng trưởng tín dụng phù hợp, tăng cường tính độc lập của chức năng quản lý rủi ro khỏi chức năng kinh doanh, tăng cường tính tự chủ trong thực hiện hoạt động kiểm soát nội bộ quá trình cho vay khách hàng doanh nghiệp, tăng cường nhân sự, và áp dụng các mô hình rủi ro trong việc đánh giá rủi ro.
Đối với cơ quan quản lý Nhà nước
Đối với Chính phủ
Đối với Ngân hàng Nhà nước
Điểm mới của giải pháp: cần tăng cường tính minh bạch trong quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng, tăng cường tính trung thực và nhất quán trong các BCTC của doanh nghiệp nhằm chuẩn hoá thông tin đầu vào của hệ thống quản lý tài chính chung; tăng cường hiệu quả thanh tra, giám sát của NHNN.
Với những giải pháp và kiến nghị tác giả đưa ra trong luận văn sẽ góp phần trong việc củng cố, bổ sung và hoàn thiện hệ thống KSNB để kiểm soát rủi ro tín dụng, đáp ứng kịp thời, nhanh chóng các yêu cầu tiêu chuẩn quốc tế trong quá trình hội nhập quốc tế trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng.
KẾT LUẬN
Để đáp với yêu cầu ngày càng nâng cao trong quá trình hội nhập nền kinh tế, tài chính thế giới, các ngân hàng thương mại trong nước cần chuẩn bị các điều kiện tốt nhất để có đủ tiềm lực về quy mô, năng lực, đảm bảo khả năng kiểm soát và phản ứng tốt với các loại rủi ro. Quá trình hội nhập đem lại nhiều cơ hội, thách thức cho hoạt động ngân hàng.
Đối với hoạt động tín dụng, nhằm nâng cao chất lượng tín dụng, đặc biệt là hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp, phòng ngừa, phát hiện, kiểm soát và phản ứng với các rủi ro tín dụng một cách tốt nhất đòi hỏi phải nâng cao chất lượng của hoạt động kiểm soát nội bộ và BIDV Bình Định cũng không là một ngoại lệ.
Luận văn đã tập trung nghiên cứu, phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định theo hướng kiểm soát rủi ro trên cơ sở các lý luận khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro theo Báo cáo COSO 2004 và Basel II. Kết quả nghiên cứu xác định những mặt hạn chế, bất cập, tìm hiểu các nguyên nhân của những hạn chế này thông qua nghiên cứu quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp, hệ thống văn bản, báo cáo đánh giá của hệ thống BIDV Việt Nam cũng như thông qua quan sát thực tế và khảo sát tại chi nhánh. Từ đó, tác giả đưa ra các giải pháp bám sát với thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước nhằm hoàn thiện cũng như nâng cao tính hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, hạn chế thấp nhất các rủi ro tín dụng phát sinh có thể dự đoán, nhận biết và phòng ngừa được.
Trong quá trình nghiên cứu, việc thu thập ý kiến đánh giá của một số lãnh đạo, nhân viên chưa thực sự tuyệt đối chính xác và khách quan. Luận văn chưa
đưa ra được đầy đủ các nguyên nhân, hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại BIDV Bình Định theo hướng kiểm soát rủi ro toàn diện.
Với mong muốn hoàn thiện tốt nhất hệ thống kiểm soát nội bộ theo hướng quản trị rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định nhằm đảm bảo xu hướng phát triển an toàn, hiệu quả hoạt động kinh doanh, đề tài nghiên cứu hết sức cần thiết, vừa có ý nghĩa khoa học, vừa có ý nghĩa ứng dụng thực tiễn tại chi nhánh, nâng cao khả năng cạnh tranh, phát triển bền vững, giữ vững vai trò chi nhánh động lực của khu vực Nam Trung Bộ.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Đặng Trần Vân Anh (2013), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối
với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học kinh tế TP.HCM.
2. BIDV Bình Định, Quyết định phân công, ủy quyền phán quyết tín dụng
đối với các cấp điều hành chi nhánh số 525/QĐ-BIDV.BĐ ngày 31/12/2016.
3. BIDV Bình Định, Quyết định v/v phân công và ủy quyền điều hành
cho các Phó giám đốc chi nhánh số 529/QĐ-BIDV.BĐ ngày 31/12/2016.
4. BIDV Bình Định, Quyết định phân cấp thẩm quyển phê duyệt tổng giới
hạn tín dụng nhóm khách hàng liên quan số 528/QĐ-BIDV.BĐ ngày 31/12/2016.
5. BIDV Bình Định, Quyết định v/v thành lập lại mô hình tổ chức của
Chi nhánh và ban hành quy định về chức năng, nhiệm vụ chính của các Phòng/Tổ, Phòng giao dịch trực thuộc BIDV Bình Định.
6. BIDV Việt Nam, Quy chế cho vay kèm theo Quyết định số 350/QĐ-
BIDV ngày 14/03/2017.
7. BIDV Việt Nam, Quyết định ban hành chính sách cấp tín dụng số 3296/QĐ-BIDV ngày 15/12/2016.
8. BIDV Việt Nam, Quy định cấp tín dụng đối với nhóm khách hàng liên
quan số 11376/QYĐ – BIDV ngày 31/12/2016.
9. BIDV Việt Nam, Quy chế luân chuyển, điều động, biệt phái cán bộ số
10.BIDV Việt Nam, Quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp số 4633/QyĐ – BIDV ngày 30/06/2015.
11.BIDV Việt Nam, Quyết định các trường hợp không được cấp tín dụng,
hạn chế cấp tín dụng số 301/QĐ – HĐQT ngày 08/05/2012.
12.BIDV Việt Nam, Phân cấp thẩm quyền phán quyết tín dụng đối với các
cấp điều hành số 11324/QĐ-BIDV ngày 30/12/2016.
13.BIDV Việt Nam, Hướng dẫn thực hiện chính sách cấp tín dụng đối với
khách hàng tổ chức số 10544/QyĐ-BIDV ngày 16/12/2016.
14.BIDV Việt Nam, Quy định về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ số
10546/BIDV – QLTD ngày 15/12/2016.
15.BIDV Việt Nam, Ủy quyền ký và thực hiện các hợp đồng, văn bản liên
quan đến hoạt động cấp tín dụng tại chi nhánh số 8751/QĐ-BIDV ngày 31/10/2016.
16.BIDV Việt Nam, Quy chế xử lý trách nhiệm đối với cá nhân, tập thể
trong tác nghiệp số 2525/QĐ-HĐQT ngày 28/10/2014.
17.BIDV Việt Nam, Quy định về phong cách và không gian làm việc tại
BIDV Việt Nam số 4255/QyĐ-BIDV ngày 18/06/2015.
18.Bộ môn Kiểm toán (2016), Trường Đại học Kinh tế TP.HCM, Kiểm
soát nội bộ, Nhà xuất bản UEH.
19.Các nguyên tắc tăng cường quản trị công ty đối với các tổ chức ngân hàng (10/2010),
https://www.ifc.org/wps/wcm/connect/ea6bed004a81de8dac76fdf9988 95a12/Basel+Principles+for+Enhancing+Corporate+Governance_E- V_FINAL.pdf?MOD=AJPERES
20.Vũ Hữu Đức (2012), Giới thiệu báo cáo COSO 2004:
http://accounting-forum.blogspot.com/2012/10/gioi-thieu-bao-cao- coso-2004-ve-quan_604.html. [20/2/2017]
21.Phạm Tiến Thành và Dương Thanh Hà, Quản trị công ty và quản lý rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam: https://www.sbv.gov.vn/webcenter/contentattachfile/idcplg?dDocName ...filename
22.Lê Thị Hạnh (2016), Kiểm soát rủi ro tín dụng theo Basel II tại các
Ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí Tài chính kỳ II.
23.Lê Thị Hậu (2013), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân
hàng TMCP Bản Việt theo hướng Kiểm soát rủi ro, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học kinh tế TP.HCM.
24.Trần Huy Hoàng (2011), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất
bản lao động và xã hội.
25.Lê Thị Hoàng Loan (2015), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam theo hướng quản trị rủi ro, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM.
26.Ngân hàng Nhà nước, Thông tư 39/2016/TT-NHNN ban hành ngày
31/12/2016 quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
27.Ngân hàng Nhà nước, Thông tư 36/2016/TT-NHNN ban hành ngày
20/11/2014 quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
28. Ngân hàng Nhà nước, Thông tư 09/2012/TT-NHNN ban hành ngày
10/04/2012 quy định về việc sử dụng các phương tiện thanh toán để giải ngân vốn cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng.
29.Ngô Thái Phương và Lê Thị Thanh Ngân (2015), Khuôn khổ hệ thống
30.Đặng Châu Phương (2014), Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM.
31.Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại Việt Nam và một số khuyến nghị. Tạp chí ngân hàng số 24, tháng 12/2016. Ngày đăng 10/02/2017. http://tapchinganhang.com.vn/danh-gia-he- thong-kiem-soat-noi-bo-cua-ngan-hang-thuong-mai-viet-nam-va-mot- so-khuyen-nghi.htm
32.Hồ Thị Thu Thúy (2016), Hoàn thiện KSNB đối với huy động vốn tại
HDBank chi nhánh Đồng Nai. Luận văn Thạc sĩ trường Đại Học Lạc Hồng.
33.Trần Thị Thùy Trang (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
đối với nghiệp vụ tín dụng trong Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP.HCM.
34.Bùi Đức Trung (2014), Hoàn thiện KSNB trong nghiệp vụ cho vay đầu
tư của Nhà nước tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Quy Nhơn.
35.Hồ Tuấn Vũ (2017), Các nhân tố tác động đến tính hữu hiệu của hệ
thống KSNB tại các NHTM Việt Nam. Luận án Tiến sĩ trường Đại Học Kinh Tế TP HCM.
Tiếng Anh
36.Framework for Internal Controls in banking organizations
Bước KHÁCH HÀNG P.QLKH PGĐ QLKH P.QLRR PGĐ QLRR GIÁM ĐỐC HĐTD CƠ SỞ TRỤ SỞ CHÍNH 1 2 3 Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ Nhu cầu Bổ sung hồ sơ Xét duyệt Rà soát, thẩm định đánh giá rủi ro Xét duyệt Xét duyệt Xét duyệt Ban QLRRTD Thực hiện ý kiến phê duyệt của các cấp có thẩm
quyền Từ chối
cấp tíndụng
Ý kiến phê duyệt
Vượt thẩm quyền Vượt thẩm quyền Đàm phán, ký kết hợp Thẩm định, lập Báo cáo đề xuất
tín dụng Vượt thẩm quyền Thiếu Đủ Đồng ý cấp tín dụng Không đồng ý cấp tíndụng Trao đổi Phê duyệt của cấp có thẩm Xét duyệt Không đồng ý cấp tíndụng Vượt thẩm quyền Chi nhánh
PHỤ LỤC 2: KẾT QUẢ KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH CHO VAY KHDN TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH
Kính thưa quý anh/chị,
Hiện nay, tôi đang nghiên cứu đề tài liên quan đến kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay Khách hàng Doanh nghiệp tại BIDV Bình Định.
Để có những thông tin và đánh giá xác thực về nội dung của đề tài, tôi rất cảm ơn và mong muốn anh/chị với tư cách là lãnh đạo hoặc chuyên viên nghiệp vụ của BIDV Bình Định, dành một chút thời gian để đọc và trả lời vào bảng câu hỏi này. Tất cả kết quả của cuộc điều tra này sẽ được hoàn toàn giữ kín. Trân trọng cám ơn!
Cụ thể như sau:
Vui lòng cho biết ý kiến của anh/chị về các nội dung sau đây, bằng cách khoanh tròn một con số (từ 1 đến 5) mà anh/chị cho là phù hợp nhất.
Với: 1. Hoàn toàn không đồng ý; 2. Không đồng ý; 3. Trung lập; 4. Đồng ý;
5. Hoàn toàn đồng ý.
A Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát 1 2 3 4 5 I Văn bản pháp lý, quy định, quy trình
1 BIDV đã ban hành các quy tắc chuẩn mực đạo đức; trong đó đã nêu rõ về các xung đột lợi ích và những quy định ứng xử được mong đợi, thích hợp trong hoạt động cho vay KHDN, áp dụng trong toàn hệ thống BIDV - Quy tắc dễ hiểu, chỉ rõ những xung đột lợi
ích.
100%
- Quy tắc được phổ biến thường xuyên lặp đi lặp lại nhiều lần cho toàn cho toàn thể nhân viên.
- Mọi nhân viên đều hiểu rõ hành vi nào được chấp nhận hay không được chấp nhận và đều biết cần phải làm gì nếu gặp những hành vi không được chấp nhận.
11% 79% 10%
2 BIDV xây dựng các quy định cụ thể về trách nhiệm và nghĩa vụ của từng bộ phận và cá nhân một cách rõ ràng.
34% 55% 11%
II Phân định quyền hạn
1 BIDV xây dựng văn bản, quy trình nêu rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng phòng, từng cán bộ, phù hợp với yêu cầu cho vay KHDN
16% 63% 21%
2 BIDV Bình Định ủy quyền cho những cá nhân thích hợp trực tiếp liên quan đến các hoạt động cho vay KHDN phù hợp với trách nhiệm và năng lực của từng cá nhân.
26% 63% 11%