7. Kết cấu của đề tài
1.2.4. Thông tin và truyền thông
Thông tin và truyền thông là điều kiện không thể thiếu trong việc thiết lập duy trì và nâng cao năng lực kiểm soát trong đơn vị thông qua việc hình thành các báo cáo để cung cấp thông tin về hoạt động tài chính và sự tuân thủ, bao gồm cho cả bên trong và bên ngoài. Nó là hệ thống trợ giúp việc trao đổi thông tin, mệnh lệnh và chuyển giao kết quả trong Công ty.
Đối với hệ thống thông tin
Là nơi tạo ra các báo cáo, trong đó chứa đựng những thông tin về tài chính, hoạt động hay tuân thủ, giúp cho nhà quản lý điều hành và kiểm soát doanh nghiệp. Một hệ thống thông tin có thể được dùng cho nhiều mục tiêu khác nhau như lập báo cáo tài chính, để xem xét việc tuân thủ pháp luật và các quy định được dùng để điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy, các thông tin dù có nguồn gốc từ bên trong hay bên
ngoài doanh nghiệp, các thông tin tài chính hay phi tài chính đều cần thiết cho cả ba mục tiêu của doanh nghiệp.
Trong các hệ thống thông tin mà doanh nghiệp thiết lập thì hệ thống thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng, cung cấp phần lớn các thông tin cần thiết. Hệ thống thông tin kế toán của đơn vị bao gồm chứng từ kế toán, hệ thống sổ sách kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, cân đối kế toán. Một hệ thống hữu hiệu phải đảm bảo các mục tiêu kiểm soát chi tiết đó là: tính có thực, sự phê chuẩn, tính đầy đủ, sự đánh giá, sự phân loại, quá trình chuyển sổ và tổng hợp chính xác.
Đối với truyền thông
Truyền thông là thuộc tính của hệ thống thông tin, là việc trao đổi và truyền đạt các thông tin cần thiết tới các bên có liên quan cả trong và ngoài doanh nghiệp. Hệ thống truyền thông gồm hai bộ phận: truyền thông bên trong và truyền thông bên ngoài.
Theo COSO 2013, Thông tin và truyền thông gồm các nguyên tắc sau: - Nguyên tắc 13: Đơn vị thu thập, truyền đạt và sử dụng thông tin thích hợp có chất lượng để hỗ trợ những bộ phận khác thuộc hệ thống KSNB.
- Nguyên tắc 14: Đơn vị cần truyền đạt trong nội bộ những thông tin cần thiết nhằm hỗ trợ chức năng kiểm soát.
- Nguyên tắc 15: Đơn vị cần truyền đạt cho các bên liên quan, các đối tượng bên ngoài những vấn đề liên quan đến hoạt động KSNB như cổ đông, chủ sở hữu, khách hàng và nhà cung cấp.