5. Kết cấu của luận văn
2.3.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lợi và phân phối lợi nhuận
Các chỉ tiêu này đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là những chỉ tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp. Các nhà quản trị phải đảm bảo thông số này đạt càng cao càng tốt, ít nhất cũng không nên thấp hơn tỷ suất bình quân của nghành.
a. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Thể hiện mức độ doanh thu tương ứng với bao nhiêu lợi nhuận. ROS =
Lợi nhuận ròng Doanh thu thuần
Tỷ suất này ở kỳ này cao hơn kỳ trước là tốt. Tỷ suất này nhỏ hơn 1 và càng lớn càng tốt.
b. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Thể hiện mức độ sinh lời từ tổng tài sản của doanh nghiệp. ROA =
Lợi nhuận ròng Tổng tài sản
ROA là tỷ số quan trọng đo lường hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. ROA của kỳ này cao hơn kỳ trước là điều tốt. Tuy nhiên, tỷ suất này có thể thấp khi doanh nghiệp đang thực hiện dự án đầu tư lớn.
c. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE =
Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu
Chỉ số này cho biết doanh nghiệp có đạt được hiệu quả trong việc tạo ra thu nhập cho các cổ đông của họ hay không? Có thể nói đối với các cổ đông nắm giữ cổ phiếu của doanh nghiệp, thì đây là chỉ tiêu quan trọng nhất, nó cho thấy khả năng sinh lời cho vốn đầu tư của họ trong doanh nghiệp.
CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU BẮC KẠN – CÔNG TY XĂNG DẦU BẮC THÁI 3.1. Khái quát chung về Chi nhánh Xăng dầu Bắc Kạn
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tên gọi: Chi nhánh xăng dầu Bắc Kạn.
Địa chỉ: Tổ 9, Phường Phùng Chí Kiên, Thành phố Bắc Kạn, Tỉnh Bắc Kạn. Mã số thuế: 4600128263-001
Điện thoại: (02093)870562
Chi nhánh Xăng dầu Bắc Kạn (Chi nhánh) là một đơn vị Doanh nghiệp nhà nước đóng trên địa bàn Thành phố Bắc Kạn. Là đơn vị trực thuộc Công ty Xăng dầu Bắc Thái – Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam, được thành lập theo QĐ số 53/XD – QĐ ngày 16/01/1997. Kể từ ngày mới thành lập Chi nhánh mới chỉ có 3 cửa hàng trực thuộc và 1 kho trung tâm. Cho đến nay Chi nhánh đã phát triển lên tới 22 cửa hàng xăng dầu, 5 cửa hàng chuyên doanh gas, 4 Cửa hàng Kinh doanh tổng hợp và 1 Trung tâm kinh doanh. Mặt hàng kinh doanh chủ yếu là Xăng dầu, Gas, các sản phẩm hoá dầu. Ngoài ra, Chi nhánh còn kinh doanh các mặt hàng khác như Sơn, Nước giặt, divhj vụ Bảo hiểm, dịch vụ Ngân hàng.
3.1.2. Chức năng và nhiệm vụ
Chi nhánh Xăng dầu Bắc Kạn là một Doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Công ty Xăng dầu Bắc Thái – Tập đoàn xăng dầu Việt Nam có chức năng là phục vụ đảm bảo mọi nhu cầu an ninh quốc phòng, mục tiêu chính trị, văn hoá và tiêu dùng của nhân dân trên toàn địa bàn Bắc Kạn, hoạt động theo nguyên tắc “ lấy thu bù chi” kinh doanh có lãi, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách với nhà nước, hoạt động kinh doanh theo pháp luật Nhà nước đồng thời không ngừng nâng cao phúc lợi và đời sống của cán bộ công nhân viên trong toàn Chi nhánh, quan tâm làm tốt công tác xã hội và từ thiện; Xây dựng Chi nhánh ngày càng phát triển. Chi nhánh được xác định là đại diện duy nhất của Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (PETROLIMEX) tại Bắc Kạn có nhiệm vụ cụ thể là:
Nhận định nhu cầu, lập kế hoạch tiếp nhận và tổ chức kinh doanh có hiệu quả các mặt hàng xăng dầu, gas, dầu mỡ nhờn… thoả mãn nhu cầu sản xuất, tiêu dùng
của địa bàn theo cơ chế thị trường có điều tiết, đảm bảo bình ổn về giá xăng dầu trên thị trường khu vực trong từng giai đoạn theo quy định của nhà nước.
Tiến hành tổ chức hạch toán, quản lý và kinh doanh có lãi trên nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn được giao. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước. Xây dựng kế hoạch đầu tư xây dựng và đổi mới cơ sở vật chất kỹ thuật của đơn vị đồng thời mở rộng mạng lưới cửa hàng bán lẻ phục vụ có hiệu quả cho công tác kinh doanh và thoả mãn tốt nhất mọi nhu cầu xăng dầu cho địa bàn. Bảo đảm an toàn cháy nổ, hàng hoá, con người, bảo vệ môi sinh môi trường. Giữ gìn an toàn chính trị, trật tự an toàn xã hội trong địa bàn tỉnh Bắc Kạn, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng.
Thực hiện quản lý và sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn, cơ sở vật chất kỹ thuật một cách hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả. Thực hiện việc phân phối kết quả sản xuất kinh doanh cho CBCNV đúng chế độ, chính sách. Bên cạnh đó, không ngừng chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần và điều kiện làm việc cho người lao động. Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng, xây dựng đội ngũ CBCNV đạt được sự trưởng thành về mọi mặt, có trình độ quản lý, trình độ văn hoá, khoa học kỹ thuật chuyên môn nghiệp vụ, đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ kinh doanh và phát triển trong thời đại mới.
3.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy
Để hoàn thành các kế hoạch đã đặt ra và các nhiệm vụ được giao, bộ máy tổ chức quản lý cần phải được quan tâm xây dựng và đổi mới phù hợp với đặc điểm quản lý, hạch toán kinh doanh của Chi nhánh. Từ đó,khai thác có hiệu quả mọi tiềm năng và thế mạnh của đơn vị. Hiện tại, bộ máy tổ chức quản lý của Chi nhánh được xây dựng và tổ chức theo kiểu trực tuyến tham mưu. Hệ thống tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh hiện nay gồm có:
Ban giám đốc bao gồm: 01 Giám đốc phụ trách chung, 02 Phó giám đốc giúp việc. Bốn phòng nghiệp vụ gồm: Phòng tổ chức hành chính, Phòng kinh doanh, Phòng kế toán tài chính, Phòng Quản lý Kỹ thuật.
Khối cửa hàng trực thuộc bao gồm: 22 Cửa hàng xăng dầu, 05 Cửa hàng Gas, 04 Cửa hàng Kinh doanh tổng hợp, 01 Trung tâm Kinh doanh.
41 công nhân lành nghề. Trình độ thạc sỹ: 01 người (1,4%), trình độ đại học: 23 người (32,9%). Trình độ cao đẳng, trung cấp: 46 người (65,7%)
Sơ đồ 3.1. Bộ máy quản lý của Chi nhánh Xăng dầu bắc Kạn
* Giải thích sơ đồ:
- Ban giám đốc: Là người chịu trách nhiệm chung trong công việc chỉ đạo và điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh, thông qua các
KẾ TOÁN TÀI CHÍNH KINH DOANH TỔ CHỨC HC QUẢN LÝ KT CH 90 CH 44 CH 30 CH 31 CH 32 CH 33 CH 34 CH 35 CH 36 CH 37 CH 38 CH 39 CH 40 CH 41 CH 42 CH 43 CH 49 CH 47 CH 46 CH 91 CH 45 CH 98 G 31 G 34 G 35 G 39 G 43 KDTH KDTH 3 KDTH 6 BAN GIÁM ĐỐC
phòng ban chức năng. Các phòng đều có trưởng phòng và các nhân viên, làm việc dưới sự chỉ đạo của Giám đốc theo nhiệm vụ chức năng riêng của mình.
- Phòng Kế toán tài chính: Có nhiệm vụ giám sát, cập nhập, phản ánh kịp thời đầy đủ mọi thông tin cần thiết về vốn và tài sản, tình hình mua vào, bán ra và toàn bộ chi phí phát sinh… Quản lý trực tiếp mọi khoản chi tiêu trong đơn vị một cách hợp lý và có hiệu quả trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Phòng kế toán tài chính có nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính và triển khai thực hiện kế hoạch tài chính này, đi sâu vào các nghiệp vụ hạch toán kế toán tác nghiệp giúp ban giám đốc về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình.
- Phòng Kinh doanh: Là phòng chuyên tác nghiệp giúp cho giám đốc về mặt hoạt động kinh doanh có nhiệm vụ khai thác, tiếp thị, điều động hàng hoá và xây dựng kế hoạch một cách đầy đủ đáp ứng tốt nhu cầu tiêu thụ xăng dầu- các sản phẩm hoá dầu của các cửa hàng và từng khách hàng trong toàn doanh nghiệp. Ngoài ra còn có nhiệm vụ theo dõi về công nghệ thông tin.
- Phòng Tổ chức hành chính: Là phòng tổ chức và quản lý hoạt động của con người trong toàn chi nhánh, tổ chức phân phối lao động tiền lương, chịu trách nhiệm về mọi thủ tục giấy tờ hành chính của đơn vị.
- Phòng Quản lý Kỹ thuật: Là phòng quản lý mảng kỹ thuật xăng dầu, an toàn, phòng cháy chữa cháy và chịu trách nhiệm về các lĩnh vực này.
- Hệ thống các cửa hàng trực thuộc: Có nhiệm vụ tiếp nhận và bảo quản bán xăng dầu - các sản phẩm hoá dầu nhằm phục vụ cho mục tiêu an ninh, quốc phòng và nhu cầu tiêu dùng của nhân dân trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.
3.1.4. Đặc điểm, tình hình, kết quả hoạt động
Để tồn tại, phát triển và khẳng định thương hiệu Petrolimex của mình trên thị trường, Chi nhánh Xăng dầu Bắc Kạn luôn đặt chữ Tín lên hàng đầu, coi việc phục vụ khách hàng là niềm vinh hạnh lớn nhất của mỗi cán bộ công nhân viên trong toàn chi nhánh. Không ngừng tìm mọi cách khắc phục khó khăn, tạo ra các biện pháp thích hợp với đơn vị mình để đạt hiệu quả cao nhất trong quá trình kinh doanh. Với sự linh hoạt nhạy bén, Chi nhánh đã sử dụng đồng vốn có hiệu quả trên cơ sở tổ chức lao động khoa học hợp lý. Doanh thu hàng năm của Chi nhánh đạt
khoảng gần 400 tỷ, vòng quay vốn lưu động nhanh, linh hoạt, trang thiết bị cơ sở vật chất kỹ thuật ngày càng được tăng cường, ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chi nhánh xăng dầu Bắc Kạn chuyên kinh doanh các ngành hàng: xăng dầu, dầu mỡ nhờn, gas, các sản phẩm hóa dầu, sơn, nước giặt. Trong đó, xăng dầu là mặt hàng dễ bay hơi, dễ cháy nổ, độc hại và nguy hiểm. Do đó, đòi hỏi trong quá trình tổ chức sản xuất kinh doanh phải đề cao tinh thần trách nhiệm, quản lý chặt chẽ, nghiêm ngặt, luôn có ý thức cảnh giác và chủ động phòng ngừa các nguy cơ cháy nổ, ô nhiễm môi trường gây hậu quả nặng nề cho đơn vị và làm ảnh hưởng đến sức khỏe con người. Phương châm phát triển kinh doanh luôn phải đi đôi với đảm bảo an toàn phòng chống cháy nổ, giữ gìn môi trường tự nhiên trong sạch .
3.1.4.1. Địa bàn kinh doanh và tình hình cạnh tranh
Chi nhánh được Tập đoàn giao cho chủ động kinh doanh trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn. Là địa bàn miền núi xa xôi, giao thông còn nhiều khó khăn, vất vả nên cũng đặt Chi nhánh trước những khó khăn nhất định, đặc biệt vấn đề cạnh tranh trên phạm vi địa bàn này. Nhất là sau khi Nhà nước có chính sách xóa bỏ độc quyền trong kinh doanh xăng dầu thì cả nước đã có 11 doanh nghiệp làm đầu mối nhập khẩu xăng dầu. Năm 2009, nhà máy lọc dầu Dung Quất thuộc Tập đoàn Dầu khí chính thức đi vào hoạt động sẽ đáp ứng khoảng 30-40% nhu cầu tiêu thụ trong nước. Ngoài ra là sự hiện diện của PV Oil tại khắp các tỉnh thành trong toàn quốc. Như vậy, thị phần của Petrolimex sẽ bị san sẻ, nguồn xăng dầu nhập khẩu trong nước sẽ bị sụt giảm và sẽ có tác động lớn đến các đầu mối nhập khẩu xăng dầu. Đây sẽ là yếu tố ảnh hưởng không tốt đến tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh. Trong những năm qua, do tình hình giá xăng dầu thế giới có nhiều biến động, giá xăng dầu lên xuống thất thường ảnh hưởng tiêu cực đến thị trường xăng dầu trong nước. Nhiều doanh nghiệp ngoài ngành xăng dầu đã đầu cơ tạo ra cơn “sốt ảo” ở một số khu vực làm thiệt hại cho Nhà nước và khó khăn trong chính sách điều tiết vĩ mô. Do vậy, để giữ vững vị thế chủ đạo trên thị trường xăng dầu là hết sức khó khăn.
Các doanh nghiệp đầu mối như Tổng công ty dầu Việt Nam (PVOIL), Tổng công ty thương mại kỹ thuật và đầu tư Petec (PETEC), Tổng công ty xăng dầu hàng không, Tổng công ty xăng dầu quân đội cũng đẩy mạnh cạnh tranh bán hàng trên địa bàn Thái Nguyên. Đến tháng 8 năm 2009 mặc dù đã có Chi nhánh tại Thái Nguyên nhưng PVOIL vẫn hợp tác với một số doanh nghiệp tư nhân trên địa bàn thành lập Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Thái Nguyên, có trụ sở tại Phổ Yên, Thái Nguyên và Công ty này chính thức đi vào hoạt động từ đầu năm 2010. Đến đầu năm 2011, Công ty xăng dầu dầu khí Hà Nội chính thức mở Chi nhánh và đưa vào hoạt động tại Phổ Yên, Thái Nguyên. Ngoài việc mở chi nhánh và cửa hàng để bán hàng trực tiếp của các doanh nghiệp đầu mối trên địa bàn, các doanh nghiệp thương mại ở tỉnh khác tham gia cạnh tranh bán hàng trên địa bàn như Công ty TNHH Hải Linh (Phú Thọ), Công ty TNHH Hải Bình (Thái Bình), Hải Hà, Chất đốt Hà Nội, vv...
Số lượng doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, gas, dầu mỡ nhờn, sơn, nước giặt (chất tẩy rửa), bảo hiểm … trên địa bàn rất lớn nên cạnh tranh bán hàng càng khốc liệt và cường độ cạnh tranh cũng rất cao. Ngoài việc cạnh tranh bán hàng tại hệ thống cửa hàng thì cạnh tranh bán buôn, đại lý, tổng đại lý còn phức tạp hơn nhiều, do việc lôi kéo khách hàng thông qua thù lao, chiết khấu. Mức thù lao của các đại lý tuy không ảnh hưởng đến quyền lợi của người tiêu dùng, nhưng việc đẩy thù lao đại lý lên cao để chiếm giữ thị phần là sự cạnh tranh không lành mạnh giữa các doanh nghiệp đầu mối.
Các đối thủ cạnh tranh tiềm năng ngày càng nhiều và có cả các hãng nổi tiếng nước ngoài đã có thời gian kinh doanh lâu năm và thị trường lớn tại Việt Nam như Dulux, Nippon, OMO, Ariel….
Bảng 3.1. Tổng hợp sản lượng năm 2016-2018
STT Chỉ tiêu ĐV tính Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
I Xăng dầu M3 2.340 2.516 2.622 1 Bán lẻ M3 1.411 1.614 1.710 2 Bán Đại lý M3 929 902 912 II Dầu mỡ nhờn 1 DMN Rời Lít 12.134 14.541 15.623 2 DMN lon Hộp 20.112 21.244 24.617 III Gas Tấn 29 31 34
IV Nước giặt Chai 316 395 429
V Bảo hiểm Tr đ 20 22 25
3.2. Khái quát về tình hình tài chính của Chi nhánh Xăng dầu Bắc Kạn
3.2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh
Mặc dù kinh doanh xăng dầu trong những năm qua luôn gặp nhiều khó khăn nhưng với bề dày truyền thống, qua 22 năm xây dựng và phát triển của mình, Chi nhánh Xăng dầu Bắc Kạn đã đạt được những thành tựu to lớn, luôn giữ vững vai trò chủ đạo của doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh, góp phần vào sự phát triển chung của ngành và phát triển của nền kinh tế đất nước. Nhất là trong những năm gần đây, hoạt động kinh doanh của Chi nhánh đạt được những kết quả, thể hiện qua các bảng sau:
Bảng 3.2. Báo cáo kết quả kinh doanh
ĐVT: trđ CHỈ TIÊU Mã số Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 Giá trị % Giá trị % 1.Doanh thu bán hàng và CCDV 01 359.112 360.125 362.439 1.013 100,28 2.314 100,64 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu thuần bán
hàng và CCDV 10 359.112 360.125 362.439 1.013 100,28 2.314 100,64 4.Giá vốn hàng bán 11 329.977 330.867 331.769 890 100,27 902 100,27 5.Lợi nhuận gộp về bán
hàng và CCDV 20 29.135 29.258 30.670 123 1,0042 1.412 104,83 6.Doanh thu hoạt động
tài chính 21 7.Chi phí tài chính 22
CHỈ TIÊU Mã số Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 Giá trị % Giá trị %
Trong đó: Chi phí lãi
vay 23 120 120 120 100 100
8.Chi phí bán hàng 24 28.765 29.006 30.731 241 100,84 1.725 105,95 9.Chi phí quản lý doanh
nghiệp 25 10.LN thuần /(lỗ) từ hoạt động KD 30