6. Tổng quan vấn đề nghiên cứu
2.2. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CƠNG TÁC QUẢN LÝ NSNN TẠ
2.2.1. Thực trạng lập dự toán ngân sách thành phố Hà Tiên
Trong khâu lập kế hoạch và phân bổ kế hoạch NSNN, thành phố Hà Tiên căn cứ vào nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội và đảm bảo an ninh, quốc phòng, mặt khác còn căn cứ vào nhiệm vụ cụ thể của năm kế hoạch và phương hướng, quy mô, nhiệm vụ, đặc điểm kinh tế - xã hội của địa phương để lập kế hoạch và phân bổ kế hoạch thu, chi NSNN cho các đơn vị trực tiếp thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách, phân bổ dự toán chi cho các đơn vị thụ hưởng ngân sách và thực hiện phân bổ, chuyển giao chi ngân sách cấp dưới.
2.2.1.1 Lập dự toán thu NSNN
Dự toán thu được xây dựng trên cơ sở phân tích dự báo đầy đủ về tốc độ tăng trưởng kinh tế, sự biến động giá cả thị trường,… dự toán thu đối với từng khu vực kinh tế, từng lĩnh vực thu, từng sắc thuế, từng cơ sở sản xuất kinh doanh và những nguồn thu mới phát sinh; dự toán thu được xây dựng trên cơ sở thực hiện tốt công tác quản lý thu, tăng cường các biện pháp chống thất thu như: xử lý nợ đọng, chống buôn lậu, trốn thuế, gian lận thương mại,...
Tính đến đầu năm 2019, trên địa bàn thành phố có: 241 doanh nghiệp đăng ký hoạt động (trong đó: doanh nghiệp tư tư nhân, tập thể 73; Công ty trách nhiệm hữu hạn 156; Công ty cổ phần có vốn nhà nước 01, Cơng ty cổ phần khơng có vốn nhà nước 11) [5]. Các doanh nghiệp trên địa bàn chủ yếu là các doanh nghiệp có vi mơ vừa và nhỏ hoạt động lĩnh vực thương nghiệp (bán buôn: 55 doanh nghiệp, bán lẻ: 48 doanh nghiệp); dịch vụ lưu trú và ăn uống (nhà hàng, khách sạn: 38 doanh nghiệp); xây dựng: 25 doanh nghiệp, vận tải kho bãi: 11 doanh nghiệp; công nghiệp, chế biến, chế tạo: 11 doanh nghiệp, và một số doanh nghiệp thu mua, chế biến thủy hải sản,... Các doanh nghiệp đa dạng loại hình và đã đi vào hoạt động có hiệu quả làm thay đổi đáng kể bức tranh kinh tế của địa phương. Tổng số hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn thành phố tính đến thời điểm 31/12/2020 là 1.052 hộ [6].
Căn cứ Luật NSNN [15], các văn bản hướng dẫn thi hành luật NSNN, các văn bản hướng dẫn của UBND tỉnh và tình hình thực tế tại địa phương, phịng Tài chính - Kế hoạch thành phố [13] phối hợp với Chi Cục thuế thành phố [6] tiến hành lập dự toán thu NSNN nhằm thu đúng, thu đủ, tránh thu sai, bỏ sót các khoản thu. Dưới đây là bảng tổng hợp dự toán thu NSNN cấp huyện trên địa bàn thành phố Hà Tiên giai đoạn 2018- 2020 được thực hiện theo phân cấp quản lý [20] và tỷ lệ phần trăm (%) các khoản phân chia được hưởng giữa các cấp ngân sách [21]:
Bảng 2.1 Dự toán thu NSNN cấp huyện trên địa bàn thành phố Hà Tiên, giai đoạn 2018 – 2020 [13]
Đơn vị: triệu đồng
Số
TT NỘI DUNG THU
NĂM DỰ TOÁN Tỷ lệ (%) 2018 (1) 2019 (2) 2020 (3) (2)/(1) (3)/(2) A Thu NSNN trên địa bàn 220.500 309.886 749.066 140,5
3 241,74 Thu nội địa 220.500 309.866 749.066 140,5
3 241,74
1 Thu từ doanh nghiệp trung ương 350 0 0 0,00 0,00
2 Thu từ doanh nghiệp địa phương 3.300 3.500 3.400 106,06 97,14 3 Thu từ khu vực ngoài quốc doanh 28.000 34.800 34.200 124,29 98,28
4 Thu từ lệ phí trước bạ 11.800 15.900 17.800 134,75 111,95
5 Thu phí và lệ phí 4.500 5.250 5.100 116,67 97,14
6 Thu thuế thu nhập cá nhân 11.700 15.300 15.010 130,77 98,10
7 Thu tiền sử dụng đất 156.500 230.666 667.216 147,39 289,26
8 Thu tiền cho thuê mặt đất 400 500 540 125,00 108,00
9 Thu tiền cho thuê nhà 200 200 0 100,00 0,00
10 Thu khác nộp NSNN 2.900 3.550 5.400 122,41 152,11
11 Thu cố định tại xã 650 0 0 0,00 0,00
12 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 200 200 400 100,00 200,00
B Thu NSĐP hưởng theo phân cấp 291.675 342.595 619.546 117,46 180,84 I Thu cân đối ngân sách huyện 284.520 334.426 610.786 117,54 182,64
1 Thu NSĐP được hưởng 100% 99.770 147.550 410.280 147,89 278,06 2 Thu phân chia theo tỷ lệ % 34.325 43.581 44.390 126,97 101,86 3 Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 150.425 143.295 156.116 95,26 108,95
4 Thu chuyển nguồn ngân sách 0 0 0 0,00 0,00
5 Thu kết dư ngân sách 0 0 0 0,00 0,00
II Thu ngân sách xã hưởng 7.155 8.169 8.760 114,17 107,23
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch thành phố Hà Tiên)
Qua số liệu tổng hợp tại Bảng 2.1 ta thấy dự toán thu NSNN thành phố Hà Tiên trong những năm gần đây tăng khá nhanh, trong đó nguồn thu từ thu tiền sử dụng đất (nguồn đất sạch) tăng phi mã. Năm 2018 tổng thu nội địa là 220,5 tỷ đồng (trong đó thu tiền sử dụng đất 156,5 tỷ đồng); năm 2019 tổng
thu nội địa là 309,886 tỷ đồng, tăng 40,53% so với dự tốn năm 2018 (trong đó thu tiền sử dụng đất 230,666 tỷ đồng, tăng 74,166 tỷ đồng, tương đương tăng 47,39%); đến năm 2020 là 749,066 tỷ đồng, tăng 141,74% so với dự tốn năm 2019 (trong đó thu tiền sử dụng đất 667,216 tỷ đồng, tăng 436,55 tỷ đồng, tương đương tăng 189,26%).
Bảng 2.2 Dự toán thu NSNN cấp huyện trên địa bàn thành phố Hà Tiên, giai đoạn 2018 - 2020 (trừ nguồn thu từ thu tiền sử dụng đất) [13]
Đơn vị: triệu đồng
Số
TT NỘI DUNG THU
NĂM DỰ TOÁN Tỷ lệ (%) 2018 (1) 2019 (2) 2020 (3) (2)/(1) (3)/(2) Tổng thu nội địa 64.000 79.200 81.850 123,7
5 103,35
1 Thu từ doanh nghiệp trung ương 350 0 0 0,00 0,00
2 Thu từ doanh nghiệp địa phương 3.300 3.500 3.400 106,06 97,14 3 Thu từ khu vực ngoài quốc doanh 28.000 34.800 34.200 124,29 98,28
4 Thu từ lệ phí trước bạ 11.800 15.900 17.800 134,75 111,95
5 Thu phí và lệ phí 4.500 5.250 5.100 116,67 97,14
6 Thu thuế thu nhập cá nhân 11.700 15.300 15.010 130,77 98,10
7 Thu tiền sử dụng đất 0 0 0 X X
8 Thu tiền cho thuê mặt đất 400 500 540 125,00 108,00
9 Thu tiền cho thuê nhà 200 200 0 100,00 0,00
10 Thu khác nộp NSNN 2.900 3.550 5.400 122,41 152,11
11 Thu cố định tại xã 650 0 0 0,00 X
12 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 200 200 400 100,00 200,00
(Nguồn: Trích nội dung từ Bảng 2.1)
Các nguồn thu nội địa (trừ nguồn thu từ tthu tiền sử dụng đất) tăng tương đối qua các năm, dự toán thu năm 2019 tăng 23,75% so dự toán năm 2018, dự toán thu năm 2020 tăng 3,35% so dự tốn năm 2019 (Bảng 2.2); nguồn có tỷ lệ giao thu tăng cao nhất là tăng 34,75% (thu lệ phí trước bạ năm 2019 dự toán giao tăng 4.100 triệu đồng so với dự toán giao năm 2018, tương đương 135,75% năm trước liền kề), thấp nhất là giảm 2,96% (thu doanh
nghiệp địa phương năm 2020 dự toán giao giảm 100 triệu đồng so với dự toán giao năm 2019, tương đương 97,14% năm trước liền kề); nguồn thu có giá trị tuyệt đối giao thu tăng cao nhất là 6.800 triệu đồng (thu từ khu vực ngồi quốc doanh 2019/2018), nguồn thu có giá trị tuyệt đối giao thu giảm nhiều nhất là 290 triệu đồng (thu thuế thu nhập cá nhân năm 2020/2019).
Dự toán thu NSNN trên địa bàn thành phố Hà Tiên trong những năm gần đây thực hiện ở nhiều lĩnh vực và nội dung thu, trong đó có bốn nguồn thu lớn là thu tiền sử dụng đất, thu từ khu vực ngoài quốc doanh, thu từ lệ phí trước bạ và thu thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra địa phương được ngân sách cấp trên hỗ trợ (thu bổ sung từ ngân sách cấp trên) để cân đối nhiệm vụ chi của địa phương khoảng 150 tỷ đồng/năm (năm 2018: 150,425 tỷ đồng; năm 2019: 143,295 tỷ đồng; năm 2020: 156,116 tỷ đồng).
2.2.1.2 Lập dự toán chi NSNN
Trong phạm vi nguồn thu được xác định, các đơn vị dự toán, các cấp ngân sách thực hiện lập dự tốn chi theo ngun tắc tổng chi khơng vượt quá tổng thu ngân sách được hưởng.
Hàng năm theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư và sự chỉ đạo của UBND tỉnh, UBND huyện triển khai lập kế hoạch, phân bổ dự toán cho năm tài chính ở các đơn vị dự tốn đảm bảo đúng định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên như sau [22]:
- Định mức phân bổ dự tốn chi quản lý hành chính nhà nước, Đảng, đồn thể, sự nghiệp đào tạo gồm: tiền lương, phụ cấp và các khoản có tính chất lương phân bổ đảm bảo theo quy định; chi công việc 27 triệu đồng/biên chế/năm; các khoản chi đặc thù của Thành ủy, HĐND, UBND và các khoản chi đặt thù khác của cấp huyện được phân bổ 3.300 triệu đồng/năm. Các tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp được ngân sách hỗ trợ kinh phí hoạt
động theo quy định của pháp luật. Riêng kinh phi sự nghiệp mở lớp, bồi dưỡng định mức phân bổ ổn định 600 triệu đồng/năm.
- Định mức phân bổ dự toán chi lĩnh vực giáo dục theo cơ cấu: tiền lương, phụ cấp và các khoản có tính chất lương là 82%; chi cho hoạt động giảng dạy và học tập là 18%.
- Định mức phân bổ dự toán chi đối với khám, chữa bệnh được tính theo số gường bệnh của bệnh viện, đối với bệnh viện thành phố Hà Tiên là 72 triệu đồng/giường bệnh/năm.
- Định mức chi hoạt động của bộ máy Y tế dự phịng; Dân số kế hoạch hóa gia đình; Văn hóa thơng tin, thể dục thể thao, phát thanh truyền hình và Sự nghiệp khác: tiền lương, phụ cấp và các khoản có tính chất lương phân bổ đảm bảo theo quy định; chi công việc và các khoản chi nghiệp vụ chun mơn ngành là 22 triệu đồng/biên chế/năm.
+ Kinh phí phịng bệnh thực hiện các chương trình, dự án ý tế dự phịng được tính trên cơ sở định mức dân số 4.500 đồng/người/năm và được hỗ trợ thêm 100 triệu đồng/năm; các chương trình, dự án kế hoạch hóa gia đình được tính trên cơ sở định mức dân số 2.250 đồng/người/năm và được hỗ trợ thêm 100 triệu đồng/năm.
+ Kinh phí hoạt động của y tế xã phường được phân bổ là 43,2 triệu đồng/xã phưởng/năm. Riêng y tế ấp, khu phố được bố trí kinh phí hoạt động theo Quyết định 75/2009/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ.
+ Kinh phí sự nghiệp được tính trên cơ sở định mức dân số ở từng khu vực: sự nghiệp văn hóa thơng tin, sự nghiệp khác 12.000 đồng/người/năm; sự nghiệp thể dục thể thao 3.750 đồng/người/năm; sự nghiệp phát thanh truyền hình 9.000 đồng/người/năm. Ngồi ra, mỗi sự nghiệp được hỗ trợ thêm 100 triệu đồng/năm.
- Dự tốn chi cho Quốc phịng, an ninh được tính trên cơ sở chế độ, tiêu chuẩn và nhiệm vụ được cấp thầm quyền giao, tăng 10% so với năm 2016.
Trên cơ sở các tiêu chí và định mức phân bổ ngân sách đã được HĐND tỉnh quy định cho từng thời kỳ ổn định ngân sách, các đơn vị dự toán lập dự toán chi năm kế hoạch đảm bảo đúng chế độ, chính sách và định mức chi tiêu. - Đối với nhóm đơn vị dự tốn cấp I ở cấp NSNN huyện có những nét giống nhau. Theo quy định có hướng dẫn cụ thể để tính tốn các khoản chi cần thiết để đưa vào kế hoạch có tính đến các khoản chi đột xuất. Nhìn chung ở khâu này nhóm đơn vị dự tốn cấp I khơng phức tạp như các nhóm khác do đó cơng tác quản lý chi và thủ trưởng đơn vị của các nhóm này cũng có nhiều thuận lợi. Hàng năm vào quý III để phân bổ kế hoạch chi cho nhóm dự tốn cấp I thuộc ngân sách cấp huyện, Phịng Tài chính - Kế hoạch mở hội nghị họp với các đơn vị dự toán cấp I để triển khai kế hoạch phân bổ chi, thông báo cụ thể các định mức tiêu chuẩn và dự báo các khoản chi đột xuất có thể phát sinh cho các nhiệm vụ chi của năm sau.
- Việc quản lý chi ở khâu này đã được lãnh đạo các đơn vị coi trọng, do đó khơng xảy ra tình trạng lập kế hoạch chi quá cao so với thực tế nên đã hạn chế tối đa những tiêu cực trong khâu lập kế hoạch, tạo thế chủ động chi cho cả cấp ngân sách huyện và đơn vị cơ sở nhằm phát huy tính chủ động sáng tạo, dân chủ trong khâu xây dựng, phân bổ kế hoạch chi, thực hiện cơng khai hố trong khâu lập kế hoạch, nên các đơn vị tự điều chỉnh, tự giám sát nội bộ và giám sát chéo đúng theo quy định, hướng dẫn của ngành cấp trên.
Bảng 2.3 Dự toán chi NSNN trên địa bàn thành phố Hà Tiên, giai đoạn 2018 – 2020 [13]
Đơn vị: triệu đồng
Số
TT NỘI DUNG CHI
NĂM DỰ TOÁN Tỷ lệ (%) 2018 (1) 2019 (2) 2020 (3) (2)/(1) (3)/(2) TỔNG CHI NSĐP 300.012 342.595 619.546 114,19 180,84 A Tổng chi ngân sách huyện 296.947 307.595 581.865 113,95 189,17
I Chi đầu tư phát triển 102.536 142.400 374.330 138,8
8 262,87 II Chi thường xuyên 117.911 120.843 153.109 102,4
9 126,70
1 Chi Sự nghiệp kinh tế 7.100 6.150 28.200 86,62 458,54
2 Chi Sự nghiệp môi trường 7.847 7.000 15.000 89,21 214,29
3 Chi Sự nghiệp giáo dục, đào tạo dạy nghể 53.996 60.240 61.802 111,56 102,59
4 Chi Sự nghiệp y tế 14.698 15.005 14.500 102,09 96,63
5 Chi Sự nghiệp văn hóa thơng tin 1.473 1.130 1.114 76,71 98,58 6 Chi Sự nghiệp phát thanh truyền hình 940 956 963 101,70 100,73
7 Chi Sự nghiệp thể dục thể thao 247 200 200 80,97 100,00
8 Chi Đảm bảo xã hội 591 591 591 100,00 100,00
9 Chi Quản lý hành chính 24.058 24.461 25.476 101,68 104,15
10 Chi Quốc phòng, An ninh 1.437 1.437 1.437 100,00 100,00
11 Chi Khen thưởng 500 600 600 120,00 100,00
12 Chi Khác 4.620 2.607 1.352 56,43 51,86
13 Chi Sự nghiệp khác 404 466 1.874 115,35 402,15
III Chi dự phòng ngân sách (2%) 2.308 2.539 2.898 110,01 114,14 IV Nguồn tỉnh cấp bổ sung mục tiêu 47.192 41.813 51.528 88,60 123,23
V Từ nguồn thu chuyển nguồn 0 0 0 0 0
VI Từ nguồn thu kết dư ngân sách 0 0 0 0 0
B Tổng chi ngân sách cấp xã 30.065 35.000 37.681 116,41 107,66
(Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch thành phố Hà Tiên)
Qua bảng 2.3 ta thấy tổng dự toán chi ngân sách thành phố Hà Tiên, giai đoạn 2018 - 2020 có xu hướng tăng khá nhanh, năm 2019 so với năm 2018 tăng 14,19%, tương ứng tăng 42,583 tỷ đồng (trong đó: chi đầu tư phát
triển tăng gần 40 tỷ đồng); năm 2020 so với năm 2019 tăng 80,84%, tương ứng tăng 276,951 tỷ đồng (trong đó: chi đầu tư phát triển tăng gần 232 tỷ đồng, chi bổ sung mục tiêu tăng gần 10 tỷ đồng; chi sự nghiệp kinh tế tăng hơn 22 tỷ đồng, sự nghiệp môi trường tăng 8 tỷ đồng, chi chuyển giao ngân sách cấp xã tăng 2,681 tỷ đồng,… các khoản chi thường xuyên còn lại tăng, giảm không đáng kể).
Nguyên nhân: do thành phố Hà Tiên mới được thành lập từ cuối năm 2018, nên cần thực hiện chỉnh trang đơ thị mạnh mẽ, từ đó một số nội dung chi được Bộ, ngành trung ương, tỉnh ủy, UBND tỉnh và chính quyền địa phương quan tâm thực hiện nhằm từng bước xây dựng thành phố Hà Tiên đạt đô thị loại II, xây dựng “THÀNH PHỐ VĂN HÓA - DU LỊCH, THÀNH PHỐ CỬA KHẨU HIỆN ĐẠI, THÀNH PHỐ AN TỒN” trong thời gian tới và từng bước cụ thể hóa Quyết định 29/QĐ-TTg ngày 07/01/2020 của Thủ tướng chính phủ: xây dựng Hà Tiên trở thành trung tâm kinh tế, thương mại, du lịch văn hóa - di sản vùng đồng bằng Sơng Cửu Long [19].