5. Cấu trúc đề tài
1.2.1. Hoạt động tín dụng của NHTM
1.2.1.1. Khái niệm
Thuật ngữ “tín dụng” xuất phát từ chữ La tinh: Creditium, có nghĩa là tin tưởng, tín nhiệm, trong tiếng Anh gọi là Credit, theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam, tín dụng có nghĩa là sự vay mượn. “Tín dụng là sự chuyển nhượng tạm thời quyền sử dụng một lượng giá trị dưới hình thức hiện vật hay tiền tệ từ người sở hữu sang người sử dụng và sau đó hoàn trả lại với một lượng giá trị lớn hơn”. Nó thể hiện ở 03 nội dung:
+ Sự chuyển giao quyền sử dụng một lượng giá trị từ người này sang người khác.
+ Khi hoàn lại lượng giá trị đã chuyển giao cho người sở hữu phải kèm theo một lượng giá trị dôi thêm gọi là lợi tức.
“Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội”. Đây là quan hệ tín dụng gián tiếp mà người tiết kiệm thông qua vai trò trung gian của ngân hàng thực hiện đầu tư vốn vào các chủ thể có nhu cầu vốn. Theo nghĩa nguyên thủy, khái niệm tín dụng là tin mà đưa tiền cho người ta sử dụng. Như vậy, hoạt động tín dụng được hay mất phụ thuộc rất nhiều vào niềm tin của ngân hàng vào người đi vay, hay nói cách khác là phụ thuộc vào chữ tín của KH. Theo nghĩa rộng, chữ tín này bao hàm cả năng lực tài chính và sự sẵn sàng trả tiền của người vay.
Việc hoàn trả được nợ gốc trong tín dụng có nghĩa là việc thực hiện được giá trị hàng hóa trên thị trường, còn việc hoàn trả được lãi vay trong tín dụng là việc thực hiện được giá trị thặng dư trên thị trường. Do đó, có thể xem rủi ro tín dụng cũng là rủi ro kinh doanh nhưng được xem xét dưới góc độ của ngân hàng.
1.2.1.2. Chức năng của tín dụng
Tín dụng ngân hàng phân phối lại vốn tiền tệ trong nền kinh tế, thể hiện trên hai mặt sau:
- Ngân hàng tiến hành huy động vốn và tập trung các nguồn vốn tạm thời
nhàn rỗi trong nền kinh tế.
- Trên cơ sở vốn tập trung được ngân hàng tiến hành cho vay. Do đó, Tín dụng ngân hàng góp phần tiết kiệm tiền trong lưu thông: - Ngân hàng phát hành các kỳ phiếu thương mại, các loại séc Ngân hàng thay cho tiền mặt thực chất.
14
- Thông qua hoạt động tín dụng sẽ tạo điều kiện phát triển các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt, từ đó tiết kiệm đuợc tiền mặt trong luu thông.
Tín dụng Ngân hàng có chức năng kiểm soát các hoạt động trong nền kinh tế. Chức năng này đuợc thực hiện qua việc sử dụng và phân tích các chỉ tiêu về huy động vốn, cho vay vốn từ đó cho phép kiểm soát đuợc các hoạt động của nền kinh tế.
1.2.1.3. Các loại hình tín dụng ngân hàng
Có rất nhiều cách thức để phân loại tín dụng ngân hàng, nhu những cách sau:
❖Căn cứ vào thời hạn tín dụng
- Tín dụng ngắn hạn: Là loại cho vay có thời hạn đến 12 tháng và đuợc sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn luu động của các doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.
- Tín dụng trung hạn: Là loại cho vay có thời hạn trên 12 tháng đến 60 tháng (5 năm). Tín dụng trung hạn đuợc sử dụng để đầu tu mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh.
- Tín dụng dài hạn: Cho vay này có thời hạn trên 5 năm. Tín dụng dài hạn đuợc sử dụng để cấp vốn cho vay xây dựng cơ bản nhu đầu tu xây dựng xí nghiệp mới, các công trình thuộc cơ sở hạ tầng, cải tiến và mở rộng sản xuất có quy mô lớn.
❖Căn cứ vào tính chất bảo đảm của vốn vay
- Tín dụng không có tài sản bảo đảm: Là tín dụng không có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc bảo lãnh của nguời thứ ba, mà việc cho vay chỉ dựa vào phuơng án vay vốn khả thi, uy tín của bản thân KH hoặc nguời bảo lãnh.
- Tín dụng có tài sản bảo đảm: Là việc thiết lập cơ sở pháp lý để NHTM có được nguồn thu hợp pháp thứ hai từ một tài sản cụ thể ngoài nguồn thu nợ chính thức. Thực hiện dưới các hình thức như: Cầm cố, thế chấp, bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay hoặc sự bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba.
❖ Căn cứ vào hình thức cấp tín dụng
- Cho vay: Ngân hàng giao cho KH sử dụng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc lẫn lãi.
- Chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố thương phiếu và các giấy tờ có giá khác: Ngân hàng thỏa thuận mua thương phiếu hay giấy tờ có giá khác của KH trước khi đến hạn thanh toán. Giá mua là giá sau khi đã được khấu trừ một lượng tiền tính theo lãi suất chiết khấu, thời gian chiết khấu và số tiền xin chiết khấu.
- Bảo lãnh ngân hàng: Là cam kết của ngân hàng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho KH (bên được bảo lãnh) khi KH không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh.
- Cho thuê tài chính: Là hình thức cấp tín dụng trung và dài hạn giữa ngân hàng với KH được thực hiện thông qua công ty cho thuê tài chính. Công ty cho thuê tài chính sở hữu tài sản cho thuê. Khi kết thúc hợp đồng, bên thuê được quyền lựa chọn mua tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê.
❖ Căn cứ vào mức độ rủi ro
- Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ trong hạn được đánh giá có khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn và các khoản nợ có thể phát sinh trong tương lai như các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán
16
- Nhóm 2: Nợ cần chú ý, bao gồm nợ quá hạn dưới 90 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ đủ tiêu chuẩn.
- Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày.
- Nhóm 4: Nợ nghi ngờ, bao gồm nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày.
- Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn, bao gồm nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trên 180 ngày và nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
❖ Căn cứ vào mục đích sử dụng
- Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh: Đối tượng cho vay ở đây có thể là cá nhân, hộ gia đình hay doanh nghiệp nhưng có cùng mục đích sử dụng vốn là phục vụ sản xuất kinh doanh.
- Cho vay tiêu dùng: Đối tượng vay là cá nhân muốn dùng tiền vay thỏa mãn nhu cầu chi tiêu của mình như mua nhà, sửa nhà, mua ô tô, du học, y tế...
1.2.1.4. Vai trò của tín dụng ngân hàng
- Đối với bản thân NHTM, tín dụng là nghiệp vụ truyền thống. Nghiệp vụ tín dụng mà chủ yếu là cho vay được xem là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, quyết định đến khả năng tồn tại và hoạt động của NHTM.
- Về mặt tài chính, đây là nghiệp vụ tạo thành bộ phận chủ yếu và quan trọng của Tài sản Có của NHTM. Những yếu kém trong nghiệp vụ này sẽ làm cho tình hình tài chính của NHTM bị đe dọa.
- Về mặt kinh doanh cho vay là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, do nó luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng thu nhập ngân hàng. Nghiệp vụ cho vay không những đem lại thu nhập về tiền lãi ngân hàng mà còn là tiền đề
kéo theo các dịch vụ khác của ngân hàng như: Thẻ thanh toán và giao dịch tài khoản tiền gửi, thanh toán quốc tế thông qua nghiệp vụ tài trợ ngoại thương.
Đối với xã hội, hoạt động tín dụng của NTHM còn có vai trò rất lớn trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội thông qua việc cung ứng khối lượng vốn lớn cho nền kinh tế nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ sở hạ tầng, mở rộng đầu tư, tạo việc làm, hỗ trợ tiêu dùng và nhu cầu nhà ở cho dân cư.
1.2.2. Rủi ro tín dụng
1.2.2.1. Khái niệm
Rủi ro tín dụng là tất cả những khả năng mà theo đó ngân hàng sẽ không thể thu hồi đầy đủ và đúng hạn các khoản tín dụng đã cấp. Nói cách khác, rủi ro tín dụng là việc khách hàng không trả đầy đủ những khoản nợ đối với ngân hàng theo đúng cam kết, dù với bất kỳ lý do gì. Rủi ro tín dụng phát sinh cao sẽ gây nên những thiệt hại đối với ngân hàng, làm mất mát nguồn vốn và suy giảm khả năng chi trả và khả năng thanh toán các khoản nợ.
1.2.2.2. Các nguyên nhân của rủi ro tín dụng
Việc phân tích nguyên nhân rủi ro tín dụng có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định các hoạt động KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng. Rủi ro tín dụng thường xuất phát từ những nguyên nhân sau:
Nguyên nhân khách quan:
- Môi trường kinh tế không ổn định do biến động quá nhanh và không dự đoán được của thị trường thế giới; sự cạnh tranh gay gắt và đối mặt với quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường trong quá trình hội nhập; thiếu sự quy hoạch, phân bổ đầu tư một cách hợp lý đã dẫn đến khủng hoảng thừa về đầu tư trong một số ngành.
- Môi trường pháp lý chưa hoàn chỉnh.
18
- Khách hàng không có kế hoạch kinh doanh tốt, không dự báo đầy đủ các yếu tố ảnh hưởng, quản lý kinh doanh yếu kém, quy mô kinh doanh quá lớn so với tư duy quản lý.
- Khách hàng không có phẩm chất tốt, gian lận, không có thiện chí trong việc trả nợ vay.
- Thiếu thông tin về khách hàng dẫn đến sai lầm khi thẩm định khoản vay và đưa ra quyết định cho vay.
- Tài sản đảm bảo do ngân hàng nắm giữ bị giảm sút giá trị
- Sự thay đổi điều kiện kinh doanh, bộ máy quản lý, tình trạng gia đình của khách hàng vay, thiên tai, bệnh tật...
Nguyên nhân chủ quan:
- Do chính sách của người điều hành ngân hàng muốn tăng chỉ tiêu dư nợ
mà bỏ không thực hiện đầy đủ các bước kiểm soát khi cho vay.
- Năng lực và trình độ của CBTD yếu kém, phân tích tín dụng không chính xác.
- Do CBTD không tìm hiểu kỹ và không thẩm định rõ tư cách của khách hàng vay; thiếu thông tin về khoản vay và môi trường kinh doanh của khách hàng, nguồn thu nhập, tài sản đảm bảo...
- Quy trình tín dụng không đầy đủ và chặt chẽ dẫn đến việc xét duyệt cho
vay không đúng, để sơ hở các yếu tố pháp lý trên hợp đồng vay và dẫn đến các sai sót nghiệp vụ.
- Quản lý các khoản cho vay kém, không thường xuyên kiểm tra, giám sát và quản lý sau khi cho vay, từ đó không phát hiện kịp thời những dấu hiệu có vấn đề.
- Cán bộ ngân hàng thiếu đạo đức và thông đồng với khách hàng vay. - Sự hợp tác giữa các NHTM quá lỏng lẻo, vai trò của CIC chưa thật sự hiệu quả.
- Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng. 1.2.3. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
Hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu và hiệu quả sẽ kiểm soát và ngăn ngừa đuợc các nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro tín dụng. Muốn vậy các NHTM cần có những biện pháp sau:
1.2.3.1. Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
Mỗi NHTM cần căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nuớc cũng nhu các quy định riêng của Ngân hàng để thiết kế quy trình tín dụng hợp lý, chặt chẽ đảm bảo sự liên hoàn, phối hợp giữa các nghiệp vụ. Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đó nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban đuợc xác định rõ ràng.
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chính phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
- Quy trình tín dụng đuợc NHTM cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay huớng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đó nguời thực hiện nghiệp vụ hiểu đuợc vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc.
- Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm soát quá trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện và kiểm soát đuợc các rủi ro khi cấp tín dụng.
1.2.3.2. Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý rủiro ro
tín dụng hiệu quả
> Các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ
20
- Quy trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng đuợc thực hiện đầy đủ, kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý.
- Các dữ liệu cần thiết đuợc thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ, chính xác kịp thời giúp cho việc ra quyết định cấp tín dụng có chất luợng cao.
- Rủi ro tín dụng đuợc quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dự phòng rủi ro hợp lý.
- Tài liệu, hồ sơ và các tài sản liên quan đến nghiệp vụ đuợc đảm bảo an toàn.
Dựa trên các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB hiệu quả, ngăn ngừa và quản lý đuợc rủi ro tín dụng cần phải thiết kế qua các giai đoạn sau:
> Quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân
- Kiểm soát thủ tục Giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng đều đuợc cấp có thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện khoản vay.
- Kiểm soát việc thực hiện phân tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo thông tin tín dụng đuợc trình bày trung thực, chính xác và đuợc phân tích khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt quyết định cho vay.
- Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo và xem xét tính hợp lệ của hồ sơ tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc định giá đã đuợc tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá do Ngân hàng đề ra và TSBĐ đủ tiêu chuẩn thế chấp, cầm cố, bảo lãnh.
- Kiểm soát thực hiện quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã đuợc phê chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của Ngân hàng.
- Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với TSBĐ và HĐTD nhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến hành đầy đủ và không có sự sơ hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
- Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã được duyệt nhằm đảm bảo