5. Cấu trúc đề tài
2.4. Những tồn tại rút ra qua đánh giá hiệu quả kiểmsoát nội bộ đối với hoạt
với hoạt động tín dụng tại Agribank Thừa Thiên Huế
Từ kết quả hoạt động kiểm tra, KSNB của Agribank Thừa Thiên Huế trong 3 năm 2010 - 2012, có thể rút ra những tồn tại qua công tác KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng nhu sau:
- Số luợng cán bộ làm công tác kiểm tra tại Agribank Thừa Thiên Huế còn hạn chế, chiếm tỷ trọng thấp (2,5%/tổng số cán bộ), tuy nhiên số luợng Chi nhánh cần kiểm tra lại lớn bao gồm 01 Hội sở, 13 Chi nhánh loại 3 và 26 PGD trực thuộc. Dẫn đến hoạt động KSNB khó có thể thực hiện kiểm tra toàn bộ đối với các Chi nhánh trực thuộc.
Cán bộ kiểm tra tại Agribank Thừa Thiên Huế hiện nay đang thực hiện theo mô hình phân tán tại các ngân hàng cơ sở. 6/10 KTV đang làm công việc kiểm tra giám sát tại các Chi nhánh loại 3 nên không thể quán xuyết hết khối luợng công việc khổng lồ nên còn chua phát hiện hết các sai phạm có thể xảy ra.
- Theo quy định, bộ phận kiểm tra, KSNB sẽ thành lập đoàn kiểm tra, đi kiểm tra định kỳ theo đề cuơng hoặc đột xuất khi có vụ việc ở các chi nhánh trực thuộc ngân hàng. Việc kiểm tra phụ thuộc nhiều vào đề cuơng, phiếu giao việc của Giám đốc nên KTV chua thực sự chủ động trong công việc. Mặt khác, thông thuờng phải kiểm tra chọn mẫu các HĐTD du nợ lớn, có thể bỏ sót các sai phạm lớn, hoặc sai phạm nhỏ nhung lặp đi lặp lại ở các hợp đồng còn lại.
- Hoạt động của Phòng Kiểm tra, KSNB độc lập với các phòng ban nghiệp vụ khác nhung vẫn còn phụ thuộc vào Giám đốc chi nhánh nên vẫn chua đảm bảo tính khách quan đối với Agribank. Do đó, việc kiểm tra của Phòng Kiểm tra, KSNB chỉ tập trung tại các Chi nhánh loại 3 và PGD trực thuộc. Còn tại Hội sở của Agribank Thừa Thiên Huế lại ít đuợc kiểm tra. Tuy nhiên, tại Hội sở của Chi nhánh đang quan hệ với các khách hàng doanh nghiệp có du nợ lớn, là
- Hiện nay, phuơng pháp kiểm tra, KSNB tại Chi nhánh vẫn chủ yếu tập trung vào việc kiểm tra trực tiếp bộ hồ sơ cho vay. Chua có phương pháp kiểm tra, giám sát từ xa để phát hiện và cảnh báo rủi ro về thông tin tín dụng cho các Chi nhánh trực thuộc để hạn các rủi ro có thể xảy ra.
- Việc kiểm tra tại Chi nhánh chỉ mới chú trọng vào sự đầy đủ của bộ hồ sơ cho vay. Chưa kiểm tra, giám sát đối việc quản lý dòng tiền từ ngân hàng đến khách hàng, đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích đã cam kết trong HĐTD.
- Những sai sót phát hiện qua tự kiểm tra của các Chi nhánh thường chỉ tập trung nhiều vào phát hiện hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, hồ sơ vay vốn không đầy đủ theo quy định, ít phát hiện sai sót trong quan hệ nhóm khách hàng có liên quan và khách hàng vay nhiều Chi nhánh, khách hàng sử dụng vốn không đúng cam kết trong HĐTD hoặc cho vay đảo nợ... là những tiềm ẩn của rủi ro trong hoạt động tín dụng.
- Kết luận, kiến nghị của các đoàn kiểm tra chỉ mới dừng lại ở mức độ chung; chưa có những kết luận cụ thể để phân định rõ trách nhiệm của các cá nhân có liên quan đến khoản vay để xảy ra nợ xấu.
- Các dạng sai sót được phát hiện qua kiểm tra có tính chất trùng lắp, nguyên nhân do ý thức trong việc khắc phục sửa sai hoặc có biểu hiện đối phó dẫn đến các sai sót có tính chất lặp đi, lặp lại.
- Việc chỉnh sửa các kiến nghị sau kết luận thanh, kiểm tra tại chi nhánh đạt tỷ lệ thấp (68%) cho thấy Chi nhánh vẫn chưa chấp hành nghiêm túc việc chấn chỉnh, sửa sai ảnh hưởng đến hiệu lực của công tác kiểm tra, kiểm soát.
90
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trên cơ sở lý thuyết của chương 1, chương 2 đã mô tả tình hình hoạt động tín dụng, đi sâu nghiên cứu, phân tích hoạt động tín dụng và công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng, đưa ra đánh giá chất lượng về công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Agribank Thừa Thiên Huế với những ưu điểm và hạn chế trong quy trình cho vay, tổ chức bộ máy, các hoạt động kiểm soát, phương pháp kiểm soát.
Những ưu điểm:
- Quy trình cho vay được cán bộ tác nghiệp tuân thủ và thực hiện nghiêm túc, thống nhất từ hội sở đến các chi nhánh trực thuộc.
- Tại chi nhánh đã hình thành được cơ cấu tổ chức, đội ngũ cán bộ thực hiện công tác KSNB đảm bảo được KSNB đối với hoạt động tín dụng.
- Công tác kiểm tra, KSNB được triển khai có kế hoạch, hoạt động tích cực với số lượt kiểm tra nhiều tại các chi nhánh phụ thuộc.
Những hạn chế:
- Hệ thống KSNB trong nghiệp vụ tín dụng chưa chặt chẽ, các thủ tục trong quy trình cho vay và quản lý cho vay chưa chặt chẽ, việc để một bộ phận thực hiện toàn bộ chức năng trong quy trình tín dụng dễ dẫn đến tăng nguy cơ xảy ra rủi ro đạo đức ở cán bộ tín dụng.
- Năng lực, trình độ cán bộ kiểm tra, kiểm soát chưa đảm bảo theo yêu cầu, chưa được đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ KSNB một cách bài bản (chuyên ngành kiểm toán, pháp luật).
- Văn bản hướng dẫn hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chưa thay đổi phù hợp với tên gọi và quy định của NHNN. Tính độc lập của bộ máy kiểm tra, kiểm soát chưa cao do mọi quyền lợi đều phụ thuộc vào Chi nhánh.
- Hoạt động và phương pháp kiểm tra, kiểm soát chưa đáp ứng được nhu cầu của kiểm tra, KSNB hiện đại, chưa phát huy được vai trò tư vấn cho lãnh đạo ngân hàng; không phát hiện, ngăn chặn kịp thời các sai sót khi tác nghiệp
- Ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiểm tra, kiểm soát còn nhiều hạn chế.
Đây chính là cơ sở để luận văn đưa ra những giải pháp và kiến nghị ở chương 3 nhằm tăng cường công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng để công tác này đạt được hiệu quả và hiệu lực hơn trong thời gian tới.
92
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) - CHI NHÁNH TỈNH THỪA THIÊN HUẾ
3.1. Định hướng của Agribank đối với hoạt động tín dụng và hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ