5. Cấu trúc đề tài
1.2.3.2. Thiết kế hệ thống kiểmsoát nội bộ và hệ thống quản lý rủi ro tín
1.2.3. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
Hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng hữu hiệu và hiệu quả sẽ kiểm soát và ngăn ngừa đuợc các nguyên nhân chủ quan dẫn đến rủi ro tín dụng. Muốn vậy các NHTM cần có những biện pháp sau:
1.2.3.1. Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
Mỗi NHTM cần căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nuớc cũng nhu các quy định riêng của Ngân hàng để thiết kế quy trình tín dụng hợp lý, chặt chẽ đảm bảo sự liên hoàn, phối hợp giữa các nghiệp vụ. Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đó nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban đuợc xác định rõ ràng.
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chính phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh.
- Quy trình tín dụng đuợc NHTM cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay huớng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đó nguời thực hiện nghiệp vụ hiểu đuợc vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc.
- Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm soát quá trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện và kiểm soát đuợc các rủi ro khi cấp tín dụng.
1.2.3.2. Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý rủiro ro
tín dụng hiệu quả
> Các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ
20
- Quy trình xét duyệt tín dụng, giám sát tín dụng đuợc thực hiện đầy đủ, kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý.
- Các dữ liệu cần thiết đuợc thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ, chính xác kịp thời giúp cho việc ra quyết định cấp tín dụng có chất luợng cao.
- Rủi ro tín dụng đuợc quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dự phòng rủi ro hợp lý.
- Tài liệu, hồ sơ và các tài sản liên quan đến nghiệp vụ đuợc đảm bảo an toàn.
Dựa trên các nguyên tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB hiệu quả, ngăn ngừa và quản lý đuợc rủi ro tín dụng cần phải thiết kế qua các giai đoạn sau:
> Quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân
- Kiểm soát thủ tục Giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng đều đuợc cấp có thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện khoản vay.
- Kiểm soát việc thực hiện phân tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo thông tin tín dụng đuợc trình bày trung thực, chính xác và đuợc phân tích khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt quyết định cho vay.
- Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo và xem xét tính hợp lệ của hồ sơ tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc định giá đã đuợc tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá do Ngân hàng đề ra và TSBĐ đủ tiêu chuẩn thế chấp, cầm cố, bảo lãnh.
- Kiểm soát thực hiện quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã đuợc phê chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của Ngân hàng.
- Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với TSBĐ và HĐTD nhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến hành đầy đủ và không có sự sơ hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
- Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã được duyệt nhằm đảm bảo rằng việc giải ngân là hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đã được duyệt và phù hợp với các điều kiện giải ngân ngân đã xác định khi xét duyệt cấp tín dụng.
> Kiểm soát quá trình giám sát tín dụng
- Kiểm soát quá trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng vay vốn diễn ra thường xuyên và đầy đủ.
- Kiểm soát quá trình kiểm tra, cập nhật thường xuyên tình hình tài chính, kinh doanh của người vay vốn và việc ghi nhận kết quả thẩm tra tro ng các biên bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay đã được thực hiện đầy đủ và nghiêm túc.
- Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy đủ, kịp thời cho các cấp có thẩm quyền và nhà quản trị điều hành cấp cao nhất để có những biện pháp ứng phó thích hợp. Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong hệ thống KSNB. Để đạt được điều này, yêu cầu ngân hàng phải có hệ thống thông tin kế toán hiệu quả, kịp thời và hệ thống kiểm soát trong môi trường xử lý thông tin máy tính hữu hiệu.
- Kiểm soát số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác về thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ cho việc phân tích, giám sát danh mục tín dụng.
Tl
- Kiểm soát quá trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ xấu để quyết định mức trích lập dự phòng thích hợp.
> Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ về các mặt sau
- Tiêu chuẩn lập quỹ dự phòng cho các khoản vay có khả năng không thu
hồi đuợc nhằm đảm bảo rằng việc trích lập các khoản nợ không thu hồi đuợc là xác thực và hợp lý.
- Đánh giá độ an toàn của tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng mức cho vay hiện hành trên tài sản đảm bảo luôn luôn hợp lý và an toàn.
- Vấn đề trích truớc hay ngung trích truớc khoản lãi cho vay nhằm đảm bảo phản ánh thu nhập lãi cho vay trên báo cáo tài chính là trung thực, hợp lý.
- Thực hiện giám sát thuờng xuyên ngay cả đối với những khoản vay trả nợ đúng hạn.
> Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
- Kiểm soát việc xác định hệ thống hạn mức tín dụng nhằm đảm bảo rằng hạn mức tín dụng cấp cho mỗi khách hàng dựa trên cơ sở tính toán hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả năng trả nợ của khách hàng.
- Kiểm soát việc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân loại khách hàng và việc thực hiện phân loại khách hàng nhằm đảm bảo rằng khách hàng đuợc phân loại chính xác, khách quan và tránh sự sai lầm khi ra quyết định cho vay đối với những khách hàng đã phân loại.
- Kiểm soát việc xây dựng các phuơng pháp định luợng rủi ro và cách thức giám sát rủi ro áp dụng trong ngân hàng.
- Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền trong quy trình tín dụng.