V. Kết cấu đề tài:
2.2.7.3. Chưa nhận diện sớm các rủi ro liên quan đến việc vi phạm quy trình, quy định
KSNB có chất lượng tốt là cần phải nhận diện sớm các rủi ro trước khi nó xảy ra. IC hiện tại chưa làm được điều này. Các vi phạm phát hiện được phần lớn là các vi phạm đã xảy ra. Đồng thời chưa có cơ chế để đánh giá, phân loại mức độ các rủi ro. Hoạt động KSNB chưa đánh giá được đầy đủ các loại rủi ro trong hoạt động của khối KHDN, cũng như chưa đánh giá được rủi ro tổng thể và khả năng chống chịu rủi ro của khối KHDN.
Mặc dù, trong những năm qua, IC đã có những điều chỉnh nhất định trong việc hợp tác chặt chẽ với các phòng ban khác trong đơn vị để nâng cao hiệu quả kiểm soát. Tuy vậy, việc phối hợp đó cũng chỉ giúp cho việc làm tăng khả năng phát hiện các sai sót xảy ra chứ ít có tác dụng ngăn ngừa các sai phạm. Tất nhiên việc phát hiện các sai sót cũng là một trong các yếu tố để ngăn ngừa sự lặp lại của các sai phạm đó, nhưng như thế vẫn chưa đủ, mà muốn ngăn ngừa hiệu quả việc tái diễn các sai phạm đòi hỏi kiểm soát viên phải có sự chủ động trong công việc của mình để có thể tác động tới phong cách làm việc cũng như các kỹ thuật nghiệp vụ của kế toán viên. Nghĩa là, kiểm soát viên phải đề ra được những sáng kiến, những góp ý cho việc hoàn thiện các kỹ năng thực hiện nghiệp vụ nhằm tăng hiệu suất công việc, nâng cao ý thức trách nhiệm và bản lĩnh nghề nghiệp của các kế toán viên. Nếu đánh giá trên góc độ này, với phong cách làm việc chậm chạp của các kiểm soát viên, những vấn đề trên khó có thể cải thiện được. Vì thế, việc ngăn ngừa các sai sót vẫn ít được chú trọng cho dù trong thời gian gần đây hoạt động kiểm soát đã có một số thành tựu đáng kể.
Một số nguyên nhân được đưa ra là:
- Hoạt động KSNB hiện nay đang được thực hiện theo một phương pháp không thực sự phù hợp. Phương pháp KSNB đang được áp dụng là phương pháp kiểm soát trên cơ sở tuân thủ. Với phương pháp này, với cùng một nội dung, việc kiểm soát được tiến hành như nhau đối với các chi nhánh khác nhau, có quy mô, độ phức tạp, đa dạng của hoạt động và mức độ rủi ro khác nhau.
- Chưa xây dựng được hướng dẫn cụ thể về việc nhận diện rủi ro sớm, các công việc
chưa mang tính hệ thống và chỉ thực hiện ở một số công việc nhỏ trong cả quy trình. - Chưa có hướng dẫn cụ thể về việc xây dựng hệ thống đánh giá rủi ro của khối KHDN,
dẫn tới còn lúng túng trong quá trình thực hiện.