V. Kết cấu đề tài:
3.2.3. Hoàn thiện quy trình Kiểm soát nội bộ
Khi thực hiện bất kỳ công việc nào đều phải có mục tiêu. nội dung và phương pháp thực hiện. Tất cả những yếu tố này được quy định thống nhất trong một quy trình. Quy trình mang tính chất hướng dẫn và định hướng cho công việc KSNB mà phần lớn kết quả của KSNB phụ thuộc vào hệ thống phương pháp kiểm soát. Hệ thống phương pháp kiểm soát có thể được chia thành: thử nghiệm kiểm soát. thử nghiệm tuân thủ. thủ tục phân tích và thử nghiệm cơ bản. Thử nghiệm kiểm soát bao gồm các biện pháp nhằm đánh giá tính hiện hữu và hiệu lực của hệ thống KSNB hiện có. Thử nghiệm tuân thủ nhằm kiểm tra tính tuân thủ các quy định của Nhà nước cũng như các quy định nội bộ của VIB. Thủ tục phân tích giúp các kiểm soát viên khoanh vùng rủi ro nhằm giảm bớt số lượng các thử nghiệm cơ bản. Thử nghiệm cơ bản được thực hiện nhằm thu thập bằng chứng kiểm soát.
Trong quy trình KSNB cần xây dựng một chương trình KSNB chuẩn áp dụng cho từng nội dung kiểm soát. Chương trình này sẽ bao gồm: các bước thực hiện kiểm soát và hệ thống phương pháp kiểm soát áp dụng cho từng loại hình và nghiệp vụ cần kiểm soát. Về các bước thực hiện kiểm soát có thể xây dựng mô hình gồm 5 bước như sau:
• Bước 1: Xác định rủi ro
• Bước 2: Lập kế hoạch kiểm soát
• Bước 3: Thực hiện kiểm soát
• Bước 4: Kết thúc kiểm soát: Lập báo cáo kiểm soát, theo dõi khắc phục.
Quy trình kiểm soát nội bộ