2.3. Thực trạng sử dụng vốn lƣu động tại Tổng công ty Đông Bắc
2.3.3.5. Tài sản ngắn hạn khác
Chi phí trả trước ngắn hạn là khoản mục đang có biến động tăng giảm liên tục trong các năm gần đây. Cuối năm 2016, khoản mục này đã đạt giá trị là 148.495 triệu đồng – chiếm tỷ trọng 54,06% trong tổng khoản mục, cuối năm 2017 đã tăng lên với mức là 195.481 triệu đồng và chiếm đến 72,48%, đến cuối năm 2018 chỉ tiêu này đạt 171.825 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 63,83%. Chi phí này chủ yếu là do tiền mua các bảo hiểm trả một lần trong năm phân bổ nhiều kỳ, công cụ dụng vật tư xuất dùng 1 lần giá trị lớn và có thời gian sử dụng dưới 1 năm, chi phí công trình phòng chống thiên tai tìm kiếm cứu nạn, chi phí sử dụng đường bộ, chi phí cấp quyền khai thác tài nguyên nước, tiền thuê đất...
Thuế GTGT được khấu trừ trong giai đoạn này cũng biến động giống như chi phí trả trước. Cụ thể, cuối năm 2016 cho thấy mức giá trị đạt được là 124.180 triệu đồng và chiếm ở mức cao là 45,21%. Nhưng đến cuối năm 2017, chỉ tiêu này giảm đi, còn lại là 70.764 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 26,24%. Cuối năm 2018, thuế GTGT được khấu trừ tăng lên đạt 93.890 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 34,88%. Thuế GTGT được khấu trừ đạt con số tương đối lớn là do Tổng công ty có giá trị mua sắm hàng hóa, dịch vụ đầu vào khá lớn.
Thuế và các khoản phải thu Nhà nước là khoản mục chiếm tỷ trọng thấp trong tổng khoản mục. Cuối năm 2016 Tổng công ty có khoản mục thuế và các khoản phải thu Nhà nước là 2.029 triệu đồng và tương ứng với nó là 0,74%. Nhưng đến cuối năm 2017, chỉ tiêu này đạt mức 3.467 triệu đồng tương đương với tỷ trọng là 1,29%. Cuối năm 2018, chỉ tiêu này đạt 3.466 triệu đồng, cũng chiếm tỷ trọng là 1,29% giống như cuối năm 2017. Điều đó cho thấy Tổng công ty đã có những cách thức tuân thủ luật pháp hợp lý và tham gia tốt nghĩa vụ của mình, thậm chí còn được thu lại từ ngân sách nhà nước một số khoản.
Có thể thấy qua tình trạng sử dụng tài sản ngắn hạn hiện nay, Tổng công ty cần duy trì những khoản mục này và cần điều chỉnh sao cho phù hợp với tình hình kinh tế, tránh tình trạng dư thừa vốn, tồn đọng hàng hóa và thậm chí là thiếu nợ.
Bảng 2-10: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lƣu động của Tổng công ty Đông Bắc giai đoạn 2016-2018
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 Tuyệt đối Tƣơng đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
1 Doanh thu thuần Triệu đồng 10.933.877 11.625.635 13.480.619 691.758 106,33 1.854.984 115,96 2 Vốn lưu động bình quân Triệu đồng 4.045.740 4.049.293 3.324.422 3.553 100,09 -724.871 82,10 3 Lợi nhuận thuần Triệu đồng 364.313 319.247 317.809 -45.066 87,63 -1.438 99,55
4 Hiệu suất sử dụng vốn
lƣu động Vòng 2,703 2,871 4,055 0,168 106,23 1,184 141,24
5 Chu kỳ luân chuyển vốn
lƣu động Ngày/vòng 135,057 127,132 90,012 -7,925 94,13 -37,120 70,80
6 Sức sinh lời của vốn lƣu
động đồng/đồng 0,090 0,079 0,096 -0,011 87,55 0,017 121,26
7 Hệ số đảm nhiệm vốn lƣu
động đồng/đồng 0,370 0,348 0,247 -0,022 94,13 -0,102 70,80