Đông Bắc.
2.2.1. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động SXKD của Tổng công ty Đông Bắc Đông Bắc
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh theo từng loại hoạt động của doanh nghiệp. Kết quả kinh doanh của Tổng công ty Đông Bắc được phân tích thông qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Bảng 2-2):
Dựa vào những số liệu từ bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong giai đoạn 2016 đến năm 2018 ta có thể thấy:
Doanh thu thuần của công ty tăng dần theo từng năm, đây là khoản doanh thu mà doanh nghiệp nhận được sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu. Xét về chênh lệch doanh thu thuần năm 2017 là 11.625.635 triệu đồng, so với năm 2016 tăng đến 691.758 triệu đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 6,33%. Năm 2018, doanh thu thuần là 13.480.619 triệu đồng. Mức chênh lệch doanh thu thuần của năm 2018 so với năm 2017 là 1.854.984 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 15,96%. Điều này là do Tổng công ty Đông Bắc đã có những chiến lược sản xuất kinh doanh đúng đắn để duy trì và phát triển Tổng công ty vượt qua những khó khăn trong thời kỳ khó khăn chung của ngành Than. Bên cạnh đó, Tổng công ty vẫn khẳng định được chất lượng và giá cả sản phẩm than ở mức ổn định trong mắt khách hàng, điều này thể hiện ở các khoản giảm trừ doanh thu năm 2017 và 2018 có giảm đi so với năm 2016.
Bảng 2-2: Phân tích khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng công ty Đông Bắc giai đoạn 2016-2018 CHỈ TIÊU Năm 2016 (triệu đồng) Năm 2017 (triệu đồng) Năm 2018 (triệu đồng) Chênh lệch 2017-2016 Chênh lệch 2018 – 2017 Tuyệt đối (triệu đồng) Tƣơng đối (%) Tuyệt đối (triệu đồng) Tƣơng đối (%) (A) (1) (2) (3) (4) = (2)-(1) (5) = (2)/(1) (6)=(3)-(2) (7)=(3)/(2)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 10.940.704 11.629.616 13.486.252 688.912 106,30 1.856.636 115,96 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 6.827 3.980 5.632 -2.846 58,30 1.652 141,51
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10.933.877 11.625.635 13.480.619 691.758 106,33 1.854.984 115,96
4. Giá vốn hàng bán 9.153.209 9.917.451 11.781.569 764.243 108,35 1.864.118 118,80
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.780.669 1.708.184 1.699.050 -72.485 95,93 -9.134 99,47
6. Doanh thu hoạt động tài chính 25.543 23.149 75.577 -2.393 90,63 52.428 326,48 7. Chi phí tài chính 500.446 553.521 489.833 53.075 110,61 -63.688 88,49
Trong đó: Chi phí lãi vay 448.353 492.366 451.163 44.013 109,82 -41.202 91,63 8. Chi phí bán hàng 331.542 303.170 448.566 -28.373 91,44 145.397 147,96 9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 609.911 555.396 518.418 -54.515 91,06 -36.978 93,34 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 364.313 319.247 317.809 -45.066 87,63 -1.437 99,55
11. Thu nhập khác 13.511 131.307 71.284 117.796 971,83 -60.023 54,29
12. Chi phí khác 75.239 129.145 58.681 53.906 171,65 -70.464 45,44
13. Lợi nhuận khác -61.728 2.162 12.602 63.890 -3,50 10.440 582,91
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 302.585 321.409 330.412 18.824 106,22 9.003 102,80
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 61.155 65.089 68.818 3.934 106,43 3.729 105,73
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 241.430 256.319 261.594 14.890 106,17 5.274 102,06
Giá vốn hàng bán năm 2017 của Tổng công ty Đông Bắc là 9.917.451 triệu đồng, năm 2018 là 11.781.569 triệu đồng. Do sản lượng tiêu thụ tăng lên dẫn đến việc giá vốn hàng bán cũng tăng, năm 2017 và năm 2018 lần lượt tăng 764.242 triệu đồng và 1.864.118 triệu đồng so với năm trước, tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán năm 2017 là 8,35% và năm 2018 là 18,80% so với năm trước đó. Mức tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn mức tăng của doanh thu thuần theo từng năm, cho thấy chi phí sản xuất than của Tổng công ty Đông Bắc đang là khá lớn và tăng nhanh, đó cũng là đặc điểm chung của ngành Than, khi càng khai thác thì điều kiện sản xuất sẽ càng khó khăn và chi phí càng lớn như (hệ số bóc đất đá tăng lên, mỏ vỉa ngày càng xuống sâu,...). Như vậy, Tổng công ty cần phải có giải pháp hiệu quả hơn nữa để giảm những loại chi phí không phụ thuộc vào điều kiện khai thác.
Do tỷ lệ tăng của doanh thu thuần thấp hơn so với tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán nên lợi nhuận gộp 2 năm 2017, 2018 đều giảm so với năm trước. Cụ thể năm 2017 lợi nhuận gộp đạt mức 1.708.184 triệu đồng và năm 2018 đạt mức 1.699.050 triệu đồng, giảm lần lượt là 72.485 triệu đồng (năm 2017 so với năm 2016) và 9.134 triệu đồng (năm 2018 so với năm 2017), tỷ lệ giảm lần lượt là 4,07% và 0,53% so với năm liền trước. Con số doanh thu thuần và lợi nhuận gộp có ý nghĩa lớn đối với Tổng công ty Đông Bắc, thể hiện được phần nào kết quả hoạt động của Tổng công ty trong giai đoạn này.
Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp chủ yếu từ lãi tiền gửi, cổ tức, lợi nhuận được chia và đầu tư cổ phiếu. Doanh thu hoạt động tài chính của năm 2017 đạt mức 23.149 triệu đồng, giảm 9,37%, nhưng tới năm 2018 doanh thu tài chính đạt mức 75.577 triệu đồng, tăng mạnh 52.428 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 226,48%. Điều này cho thấy, doanh nghiệp đã có nhiều khởi sắc về tình hình tài chính làm gia tăng thêm được nhiều lợi ích cho công ty trong năm 2018.
Bên cạnh đó, chi phí tài chính cũng có nhiều biến động: Năm 2017 chi phí tài chính đạt 553.521 triệu đồng, tăng 53.075 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 10,61%. Năm 2018 chi phí tài chính này là 489.833 triệu đồng, giảm 63.688 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ giảm là 11,51%. Do năm 2018 Tổng công ty đã giảm được chi phí lãi vay do đã trả được một số khoản nợ gốc và tích cực tìm kiếm các
nguồn vốn vay có lãi suất ưu đãi. Đây là một hành động đáng ghi nhận trong tình hình kinh tế còn nhiều khó khăn.
Ngoài ra, các khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của Tổng công ty năm 2017 đều giảm so với năm 2016, mức giảm tương ứng là 28.373 triệu đồng và 54.515 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 8,56% và 8,94%. Đến năm 2018, chi phí bán hàng lại biến động tăng 145.397 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ tăng 47,96%, chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn tiếp tục giảm 36.978 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ giảm 6,66%. Như vậy mức giảm của chi phí quản lý doanh nghiệp không bằng mức tăng của chi phí bán hàng. Thời gian tới Tổng công ty cần có giải pháp để tiết kiệm hơn nữa chi phí bán hàng.
Trong khi đó thu nhập khác và chi phí khác năm 2017 tăng so với năm 2016 nhưng năm 2018 lại giảm so với năm 2017. Cụ thế, hai khoản mục này năm 2017 tăng lần lượt là 117.796 triệu đồng và 53.906 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 871,83% và 71,65%. Năm 2018 hai khoản mục này giảm lần lượt là 60.023 triệu đồng và 70.464 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm lần lượt là 45,71% và 54,56%. Thu nhập khác năm 2017 tăng chủ yếu là do Tổng công ty có chuyển nhượng Quyền thăm dò khoáng sản theo đề án và giấy phép thăm dò, khai thác sa khoáng titan – Zircon tại khu vực Lương Sơn II tỉnh Bình Thuận là 104.887 triệu đồng. Đến năm 2018 thu nhập khác có giảm so với năm 2017 nhưng vẫn nhiều hơn so với năm 2016 là do Tổng công ty thanh lý nhiều tài sản cố định vào năm 2018. Năm 2016 chi phí khác niều hơn thu nhập khác là 61.730 triệu đồng là chi phí thiệt hại một số tài sản do mua lũ kéo dài của tháng 8 năm 2015.
Nhìn chung các khoản thu chi của Tổng công ty đều có những chuyển biến tích cực, điều này dẫn đến tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng lên qua các năm. Năm 2017 tỷ lệ tăng lên tới 6,22% so với năm 2016, từ mức 302.585 triệu đồng lên tới 321.409 triệu đồng. Năm 2018 lợi nhuận trước thuế của Tổng công ty là 330.412 triệu đồng, tăng 2,80% so với năm 2017.
Sau khi trừ các khoản chi phí phát sinh và thực hiện nghĩa vụ đóng thuế cho Nhà nước, kết quả kinh doanh của Tổng công ty Đông Bắc trong giai đoạn 2016 – 2018 đều đạt giá trị dương điều này chứng tỏ Tổng công ty hoạt động kinh doanh có
lãi. Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận sau thuế không cao. Từ năm 2016 đến năm 2018, lợi nhuận sau thuế chỉ tăng từ 241.430 triệu đồng lên tới 261.594 triệu đồng tức là tăng 20.164 triệu đồng.
Điều này chứng tỏ Tổng công ty cần chú trọng hơn nữa trong công tác quản lý, tiết kiệm chi phí và đưa ra những chính sách và hướng đi phù hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả kinh doanh trong tương lai.
Như vậy, giai đoạn 2016 – 2018 tuy bị ảnh hưởng bởi khó khăn chung của