Trong quá trình kinh doanh tỷ lệ các khoản phải thu trong các doanh nghiệp có thể khác nhau trong từng thời kỳ. Trong danh mục các khoản phải thu ngắn hạn bao gồm các tài khoản như: phải thu khách hàng, trả trước người bán, các khoản phải thu khác và dự phòng phải thu ngắn hạn. Cụ thể như sau:
Bảng 2-7: Chỉ tiêu các khoản phải thu ngắn hạn của Tổng công ty Đông Bắc giai đoạn 2016-2018
CHỈ TIÊU
Cuối Năm 2016 Cuối Năm 2017 Cuối Năm 2018
Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.712.270 100 1.540.936 100 1.352.290 100
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 1.327.417 77,52 1.279.272 83,02 1.109.467 82,04
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn 242.323 14,15 114.236 7,41 127.299 9,41
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 0 0 0 0 0 0
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp
đồng xây dựng 0 0 0 0 0 0
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 0 0 0 0 0 0
6. Phải thu ngắn hạn khác 302.172 17,65 324.096 21,03 232.849 17,22
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó
đòi(*) -159.642 -9,32 -176.677 -11,47 -120.934 -8,94
8. Tài sản thiếu chờ xử lý 0 0 8 0,0005 3.608 0,27
Qua bảng 2-7, ta có thể thấy rằng:
Phải thu khách hàng của Tổng công ty là khoản mục luôn chiếm tỷ trọng cao nhất. Cuối năm 2016 chỉ tiêu này là 1.327.417 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 77,52%. Cuối năm 2017, các khoản phải thu khách hàng là 1.279.272 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 83,02%. Đến cuối năm 2018, chỉ tiêu này đạt 1.109.467 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 82,04%. Đây được coi như rủi ro tiềm ẩn cho Tổng công ty, tuy số tuyệt đối có giảm đi qua từng năm nhưng tỷ trọng lại vẫn đạt tỷ lệ rất cao và cuối năm 2017 và cuối năm 2018 đều cao hơn so với cuối năm 2016.
Trả trước cho người bán là một khoản mục chiếm một phần trong cơ cấu nhưng lại có xu hướng giảm. Cuối năm 2016, trả trước cho người bán là 242.323 triệu đồng, tương ứng với tỷ trọng là 14,15%. Nhưng đến cuối năm 2017 khoản mục này đã giảm còn 114.236 triệu đồng và chiếm tỷ trọng 7,41%. Cuối năm 2018, chỉ tiêu này có tăng tuy nhiên mức tăng không nhiều, đạt 127.299 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 9,41%. Việc giảm khoản trả trước cho người bán cho thấy lượng vốn lưu động của Công ty bị chiếm dụng giảm dần.
Các khoản phải thu khác là một phần trong cơ cấu các khoản phải thu ngắn hạn. Từ cuối năm 2016, Tổng công ty Đông Bắc có 302.172 triệu đồng và tương đương tỷ trọng là 17,65%. Theo đó cuối năm 2017, chỉ tiêu này cũng đã tăng một lượng nhỏ lên 324.096 triệu đồng và tương ứng với tỷ trọng 21,03%. Cuối năm 2018, các khoản phải thu khác giảm còn 232.849 triệu đồng, chiếm tỷ trọng là 17,22%. Với tỷ lệ khá cao điều này xuất phát từ chính mô hình quản lý của Tổng công ty Đông Bắc là quản lý tập trung hạn mức vay vốn lưu động hàng năm của các đơn vị con trong Tổng công ty Đông Bắc chỉ được ủy quyền nhiều nhất là 30.000 triệu đồng vì vậy hàng tuần các đơn vị con tùy thuộc vào nhu cầu phát sinh thực tế sẽ đề nghị vay vốn của Tổng công ty để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, chính vì vậy Tổng công ty cần thường xuyên theo dõi, kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng vốn của các đơn vị con để tránh việc sử dụng vốn sai mục đích.
Dự phòng phải thu ngắn hạn là phần dự phòng cho tổn thất của Tổng công ty đối với các khoản nợ đã quá hạn thanh toán từ 6 tháng trở lên và các khoản nợ khó có khả năng thanh toán. Khoản mục này cuối năm 2016 ở mức 159.642 triệu đồng,
đến cuối năm 2017 thì tăng lên mức 176.677 triệu đồng, cuối năm 2018 chỉ tiêu này còn 120.934 triệu đồng. Điều này cho thấy năm 2018 Tổng công ty tích cực thu hồi được các khoản nợ quá hạn. Các khoản nợ khó đòi của Tổng công ty ở cả 3 năm này là: Công ty Cổ phần Đầu tư Khoáng sản than Đông Bắc (với số nợ khó đòi là 142 tỷ đồng), Công ty Cổ phần Khoáng sản Miền Bắc ở Tây Nguyên (với số nợ khó đòi là hơn 20 tỷ đồng), Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Đức Duyên ở Tây Nguyên (với số nợ khó đòi là hơn 10 tỷ đồng), Công ty Cổ phần công nghiệp Mỏ xây dựng Đông Bắc ở Tây Nguyên (với số nợ khó đòi là hơn 1 tỷ đồng)… Để giảm rủi ro trong việc thu hồi các khoản nợ phải thu, Tổng công ty cần có nhiều biện pháp hơn nữa để thu hồi các khoản nợ này.