2.2.1 Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà – Chi nhánh Đà Nẵng
2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng 2.1: Tình hình tài sản của chi nhánh từ 2013-2015
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch
2014 / 2013 2015 / 2014 TÀI SẢN Số tiền Tỷtrọng
(%)
Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Giá trị Tỷ lệ (%)
Giá trị Tỷ lệ(%) A. Tài sản ngắn hạn 6,557,073,845 71.59 6,331,088,244 59.59 7,080,596,133 63.30 (225,985,601) (3.45) 749,507,889 11.84 I. Tiền và các TS tương đương
tiền 437,567,483 4.78 437,567,483 4.12 586,169,803 5.24 0 0 148,602,320 33.96
1.Tiền 60,228,000 0.66 60,228,000 0.57 68,169,803 0.61 0 0 7,941,803 13.19 2. Các khoản tương đương tiền 377,339,483 4.12 377,339,483 3.55 518,000,000 4.63 0 0 140,660,517 37.28
II. Các khoản phải thu 4,243,229,116 46.33 3,552,884,697 33.44 4,175,589,626 37.33 (690,344,419) (16.27) 622,704,929 17.53
1. Phải thu của khách hàng 2,768,172,205 30.22 3,525,549,948 33.18 4,146,053,926 37.07 757,377,743 27.36 620,503,978 17.60 2. Phải thu nội bộ 1,474,369,409 16.10 0 0.00 0 0.00 (1,474,369,409) (100)
3. Các khoản phải thu khác 687,502 0.01 27,334,749 0.26 29,535,700 0.26 26,647,247 3,875.95 2,200,951 8.05
III. Hàng tồn kho 1,792,656,808 19.57 2,314,200,364 21.78 2,094,180,874 18.72 521,543,556 29.09 (220,019,490) (9.51) IV. Tài sản ngắn hạn khác 83,620,438 0.91 26,435,700 0.25 224,655,830 2.01 (57,184,738) (68.39) 198,220,130 749.82 B. Tài sản dài hạn 2,602,070,641 28.41 4,292,863,577 40.41 4,104,577,219 36.70 1,690,792,936 64.98 (188,286,358) (4.39) I. Tài sản cố định 2,602,070,641 28.41 4,292,863,577 40.41 4,104,577,219 36.70 1,690,792,936 64.98 (188,286,358) (4.39) 1. Tài sản cố định hữu hình 2,602,070,641 28.41 4,292,863,577 40.41 4,104,577,219 36.70 1,690,792,936 64.98 (188,286,358) (4.39) Nguyên giá 8,410,000,000 91.82 8,410,000,000 79.16 8,410,000,000 75.19 0 0.00 0 0.00 Giá trị hao mòn luỹ kế (5,807,929,359) (63.41) (4,117,136,423) (38.75) (4,305,422,781) (38.49) 1,690,792,936 (29.11) (188,286,358) 4.57
TỔNG TÀI SẢN 9,159,144,486 100 10,623,951,821 100 11,185,173,352 100 1,464,807,335 15.99 561,221,531 5.28
Hình 2.2: Biểu đồ thể hiện tổng tài sản của chi nhánh 2013-2015
Hình 2.3: Biểu đồ thể hiện cơ cấu tài sản của chi nhánh 2013-2015
Qua bảng 2.1 và 02 biểu đồ 2.1 và 2.2 ta thấy, tổng quy mô tài sản của doanh nghiệp qua 3 năm có sự biến động cụ thể vào năm 2013 tổng tài sản của doanh nghiệp tăng tương ứng là 9,159,144,486 đồng đến năm 2014 tổng tài sản của doanh nghiệp lên đến 10,623,951,821 đồng tức là tăng 15.99 % tương đương với 1,464,807,335 đồng và tiếp tục tăng nhẹ 5.28% vào năm 2015 làm cho tổng tài sản lên đến 11,185,173,352 đồng. Điều này thể hiện quy mô sử dụng vốn ngày càng được mở rộng. Để xem xét rõ vấn đề trên, ta cần đi sâu phân tích các khoản mục, đồng thời tìm ra nguyên nhân làm biến động Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn thông qua sự
biến động của từng chỉ tiêu trên bảng số liệu 2.1. Giá trị Tài sản ngắn hạn của công ty qua 3 thay đổi liên tục, cụ thể năm 2014 giảm xuống (225,985,601)đồng tương đương với giảm (3.45)%, sang năm 2015 giá trị Tài sản ngắn hạn lại tăng 749,507,889 đồng tương đương tăng 11.84 %. Nguyên nhân của các biến động này là do sự biến động trái ngược nhau của từng khoản mục Tài sản ngắn hạn. Giá trị Tài sản dài hạn của công ty cũng có xu hướng tăng trong năm 2014 tăng 1,690,792,936 64.98% và giảm trong năm 2015 là (188,286,358) đồng với (4.39)%.
Hình 2.4: Biểu đồ thể hiện cơ cấu nguồn vốn và tỉ trọng giai đoạn 2013-2015
Hình 2.5: Biểu đồ thể hiện mối quan hệ vốn chủ sở hữu và nợ phải trả giai đoạn 2013-2015
Qua 3 năm tổng tài sản tăng cũng đồng nghĩa với việc nguồn vốn tăng. Qua bảng 2.2 có thể thấy tổng nguồn vốn của công ty qua các năm liên tục tăng đáng kể. Năm 2013 tổng nguồn vốn là 9,159,144,486 đồng, năm 2014 tổng nguồn vốn là 10,623,951,821 đồng, tăng 1,464,807,335 đồng tương ứng tăng 15.99 %, sang năm 2015 tổng nguồn vốn tăng thêm 561,221,531 đồng tương ứng tăng 5,28%. Sự gia tăng của tổng nguồn vốn là do nợ phải trả có xu hướng tăng.
Nợ phải trả
Ta thấy nợ phải trả qua các năm có sự thay đổi không đáng kể và chiếm tỷ trọng cao hơn vốn chủ sở hữu. Năm 2013 chiếm 73.80% trong tổng nguồn vốn với số tiền là 6,759,718,036 đồng, năm 2014 là 7,689,740,440 đồng chiếm tỷ trọng
72.38% trong tổng nguồn vốn, tăng 13.76 % so với năm 2013 với mức tăng là
930,022,404 đồng. Năm 2015 giảm xuống còn 7,176,639,354 đồng chiếm tỷ trọng
64.16% trong tổng nguồn vốn, giảm (6.67)% tương đương với (513,101,086)đồng. Nợ phải trả 2015 giảm là do trong năm công ty đã cố gắng thanh toán các khoản nợ cho nhà cung cấp nên làm cho khoản nợ cua công ty giả xuống chứng tỏ việc kinh doanh của công ty đang có chiều hướng tốt. Trong điều kiện kinh tế khó khăn và cạnh tranh gay gắt, công ty chịu nhiều sức ép từ nhà cung cấp, khách hàng và thị trường tiêu thụ nên nợ phải trả tăng lên.
Vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp được hình thành khi thành lập doanh nghiệp và được bổ sung trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Nguồn vốn chủ sở hữu phản ánh sức mạnh về vốn, tài chính và sức mạnh chung của doanh nghiệp. Trong cơ cấu nguồn vốn của công ty thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao hơn vốn chủ sở hữu. Trong năm 2014 nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên 2,934,211,381
đồng chiếm 27.62% trong tổng nguồn vốn. Năm 2015 vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng lên 4,008,533,998 đồng chiếm tỷ trọng 35.84%. Từ phân tích trên cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang tiến triển theo chiều hướng tốt và công ty đang cố gắng giảm sức ép thanh toán.
Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn của chi nhánh 2013-2015
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch
2014/2013 2015/2014 NGUỒN VỐN Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Lần Tỷ lệ Lần Tỷ lệ A. Nợ phải trả (300=310+320) 6,759,718,036 73.80 7,689,740,440 72.38 7,176,639,354 64.16 930,022,404 13.76 (513,101,086) (6.67) I . Nợ ngắn hạn 6,759,718,036 73.80 7,689,740,440 72.38 7,176,639,354 64.16 930,022,404 13.76 (513,101,086) (6.67)
1. Thuế và các khoản phải nộp NN 175,652,579 1.92 184,223,833 1.73 174,223,540 1.56 8,571,254 4.88 (10,000,293) (5.43) 2. Phải trả công nhân viên 1,984,740,000 21.67 1,910,043,423 17.98 1,920,043,423 17.17 (74,696,577) (3.76) 10,000,000 0.52 3. Chi phí phải trả 2,548,325,000 27.82 2,989,225,000 28.14 2,238,035,037 20.01 440,900,000 17.30 (751,189,963) (25.13) 4. Phải trả nội bộ 2,048,694,842 22.37 2,600,923,455 24.48 2,824,106,387 25.25 552,228,613 26.96 223,182,932 8.58 4. Các khoản phải trả, phải nộp khác 2,305,615 0.03 5,324,729 0.0501 20,230,967 0.18 3,019,114 130.95 14,906,238 279.94
B. Vốn chủ sở hữu (400= 410+420) 2,399,426,450 26.20 2,934,211,381 27.62 4,008,533,998 35.84 534,784,931 22.29 1,074,322,617 36.61 I. Vốn chủ sở hữu 2,329,005,855 25.43 2,829,215,149 26.63 3,882,751,037 34.71 500,209,294 21.48 1,053,535,888 37.24
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2,219,999,733 24.24 2,448,926,949 23.05 3,459,919,733 30.93 228,927,216 10.31 1,010,992,784 41.28 2. Lợi nhuận chưa phân phối 109,006,122 1.19 380,288,200 3.58 422,831,304 3.78 271,282,078 248.87 42,543,104 11.19
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 70,420,595 0.77 104,996,232 0.99 125,782,961 1.12 34,575,637 49.10 20,786,729 19.80
1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 30,420,595 0.33 32,965,000 0.31 37,465,400 0.33 2,544,405 8.36 4,500,400 13.65 2. Nguồn kinh phí 40,000,000 0.44 72,031,232 0.68 88,317,561 0.79 32,031,232 80.08 16,286,329 22.61
TỔNG NGUỒN VỐN 9,159,144,486 100 10,623,951,821 100 11,185,173,352 100 1,464,807,335 15.99 561,221,531 5.28
2.2.1.2 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh từ 2013-2015
CHỈ TIÊU
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) 2014/2013 2015/2014 Lần % Lần % 1. DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 48,004,178,072 69,735,238,248 79,332,542,542 21,731,060,176 45.27 9,597,304,294 13.76 2. Các khoản giảm trừ 638,365,949 1,069,384,628 967,564,534 431,018,679 67.52 (101,820,094) (9.52) 3. DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ 47,365,812,123 100.00 68,665,853,620 100.00 78,364,978,008 100.00 21,300,041,497 44.97 9,699,124,388 14.13 4. Giá vốn bán hàng 45,437,971,487 95.93 64,193,247,823 93.49 71,877,625,000 91.72 18,755,276,336 41.28 7,684,377,177 11.97 5. LNG bán hàng và cung cấp dịch vụ 1,927,840,636 4.07 4,472,605,797 6.51 6,487,353,008 8.28 2,544,765,161 132.00 2,014,747,211 45.05 6. Doanh thu hoạt động tài chính 3,505,626 0.01 3,505,626 0.01 4,782,940 0.01 0.00
8. Chi phí bán hàng 1,314,253,354 2.77 3,778,396,098 5.50 4,797,547,264 6.12 2,464,142,744 187.49 1,019,151,166 26.97 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 326,391,151 0.69 366,352,712 0.53 406,976,385 0.52 39,961,561 12.24 40,623,673 11.09 10. LN thuần từ hoạt động kinh
doanh 290,701,757 0.61 331,362,613 0.48 1,287,612,299 1.64 40,660,856 13.99 956,249,686 288.58
11. Thu nhập khác 0.00 0.00 0.00 0 0
12. Chi phí khác 32,135 0.00 37,809 0.00 37,809 0.00 5,674 17.66 0 0.00 13. Lợi nhuận khác (32,135) (0.00) (37,809) (0.00) (37,809) (0.00) (5,674) 17.66 0 0.00 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 290,669,622 0.61 331,324,804 0.48 1,287,574,490 1.64 40,655,182 13.99 956,249,686 288.61 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 72,667,406 0.15 72,891,457 0.11 283,266,388 0.36 224,051 0.31 210,374,931 288.61 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 218,002,217 0.46 258,433,347 0.38 1,004,308,102 1.28 40,431,131 18.55 745,874,755 288.61
Hình 2.6: Tổng doanh thu của chi nhánh giai đoạn 2013-2015
Qua bảng 2.3 và biểu đồ 2.5 trên ta thấy tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 là 47,365,812,123 đồng, năm 2014 tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 68,665,853,620 đồng, tăng 21,300,041,497 đồng tức tăng 44.97 % so với năm 2013. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 là 78,364,978,008 đồng tăng 9,699,124,388 đồng tức tăng 14,13% so với năm 2014.
Giá vốn bán hàng
Giá vốn bán hàng năm 2013 là 45,437,971,487 đồng, chiếm 98,60% trên tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, năm 2014 giá vốn bán hàng tăng 139.267.416.687 đồng, tăng 25,24% so với năm 2013 và sang đến năm 2015 giá vốn bán hàng tiếp tục tăng 276.203.854.624 đồng, tức tăng 39,96% so với năm 2014. Ta thấy rằng tỷ trọng giá vốn bán hàng liên tuch tăng qua các năm, đây không phải là dấu hiệu tốt cho công ty vì giá vốn quá cao dẫn đến giá sản phẩm hàng hóa cao nên khó có thể cạnh tranh với các đối thủ khác nhưng việc giá vốn tăng lên là điều tất yếu vì trong giai đoạn hiện nay giá nguyên vật liệu đầu vào đang tăng vì vậy đòi hỏi công ty nên có các biện pháp thích hợp để có thể hạ giá thành sản phẩm.
Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp năm 2013 chiếm tỷ trọng 4.07 %, năm 2014 là 6.51% và năm 2015 là 8,28% trên tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ. Ta có thể dễ dàng thấy được mặc dù công ty thu được một khoản doanh thu khá lớn từ việc bán hàng nhưng giá vốn của công ty bỏ ra để hoàn thiện một sản phẩm cũng không phải là
nhỏ. Điều này đã làm giảm lợi nhuận của công ty một cách đáng kể. Vì vậy công ty cần có biện pháp để giảm giá vốn nhằm tăng lợi nhuận cho công ty.
Hình 2.7: Biểu đồ thể hiện lợi nhuận kinh doanh giai đoạn 2013-2015
Trong giai đoạn 2013-2014, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 13.99 % hay tăng 40,660,856 đồng. Năm 2014-2015 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 288.58 % hay tăng 956,249,686 đồng. Mặc dù lợi nhuận khác của công ty giảm nhưng tốc độ giảm của lợi nhuận khác lại chậm hơn tốc độ tăng của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh nên lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp vẫn tăng.
Năm 2014 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 40,655,182 đồng hay tăng 13.99 % so với năm 2013, năm 2015 cũng tăng ở mức đáng kể là 956,249,686 đồng hay là 288.61 % so với năm 2014. Lợi nhuận sau thuế của công ty 2013-2014 tăng 40,431,131 đồng hay là tăng 18.55 %, giai đoạn 2014-2015 tăng 745,874,755 hay 288.61%.
Đánh giá một cách tổng quát Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp giúp ta khẳng định rằng tình hình hoạt động kinh doanh là khả quan. Tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận là tương đối. Chi phí hoạt động và chi phí sản xuất biến động tốt, đây là khả năng cần khai thác. Nhìn vào kết cấu doanh thu ta thấy doanh thu tăng. Qua việc phân tích này công ty nên đầu tư vào hoạt động sản
xuất kinh doanh chính nhiều hơn và nên thu hẹp các hoạt động khác vì nó sẽ làm giảm lợi nhuận của công ty.
2.2.2 Phân tích Tình hình nguồn lực của công ty CP Bánh Kẹo Hải Hà - CN ĐàNẵng Nẵng
2.2.2.1 Cơ sở vật chất
Dưới đây là bảng thống kê cơ sở vật chất của Công ty- Chi nhánh Đà Nẵng trong năm 2013-2015. Trong những năm trở lại đây, công ty không thêm bớt và thay đổi cơ sở vật chất của chi nhánh. Tình hình cơ sở vật chất tương đối ổn định, phù hợp với tình hình kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp.
Bảng 2.4: Cơ sở vật chất của công ty-chi nhánh Đà Nẵng
SốTT Tên tài sản cố định Số lượng
I TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 3
1 Xe tải 43H0986 1
2 Xe tải 43K9814 1
3 Máy Photo copy 1
CỘNG 3
II CÔNG CỤ DỤNG CỤ
1 Máy vi tính 9
Máy vi tính 1
Máy vi tính HP Pavilion A6317L(1 CPU Intel Dual Core E 2180 và
Monitor 17'LCD HP) 2
Một bộmáy vi tính HP Dual Core E5200 1
Máy vi tính HP Dual Core E6700 2
1bộ Máy vi tính PCHP Pro 3330 MT i32120 và màn hình Sam
Sung LCD18,5- Model: B193 1
Máy vi tính HPG620,bộ nhớ trong Dram 1
Máy vi tính xách tay Sony Vaio SVE1513 MPXS(win 8pro) 1
2 Máy in 6
1 Máy Epson LQ300 1
1 Máy in Epson LQ300+II 1
1 máy in Canon Laser LBP 3300 1
1 Máy Canon Laser Short 1
2 Máy Canon 2
3 Bàn 17
Bàn làm việc 14
Bàn họp 2
4 Ghế 37
Ghế xoay không tay 9
Ghế xoay có tay 1 Ghế dựa 14 Ghế dựa GI22 8 Ghế không dựa 4 Ghế xoay Cx05 1 5 Tủ 11 Tủ tài liệu nhỏ 1 Tủ tài liệu lớn 6 Tủ trưng bày sản phẩm lớn 1 Tủ quần áo 1
Tủ tài liệu sát sơn tĩnh điện 2 cánh mở có khóa riêng 1x0.457x1.83 1
Tủ sắt 1
6 Quạt 8
Quạt đứng 1
Quạt đứng Misubishi LV 16-RM 2
Quạt đứng Misubishi LV 16-RJ 2
Quạt thông gió 2
Quạt hơi nước 1
7 Máy điện thoại cố định 5
8 Máy Fax 2
Máy fax 1
Máy Fax Panasonic KX FL 612 1
9 Máy điều hòa 4
Máy điều hòa LG096 1
Máy điều hòa LG 2
Máy điều hòa ML Mitsubishi Heavy SRK 09CJ 1
10 Kệ báo 1 11 Két sắt 1 12 Cây móc mũ 1 13 Giường 1 14 Ti vi 2 Ti vi 1 Ti vi LCD Sharp LC 32 L400M 1 15 Đầu máy 1
Đầu máy Arirang 1
16 Kệ để ti vi, giá treo ti vi 2
Kệ để ti vi 1 Giá treo MTV3,25(26"-40" cố định) 1 17 Loa 2 18 Amli 1 19 Bếp ga 1 20 Máy tắm nóng lạnh 1
21 Máy ép thanh đồng(dán kít bao bì) 1
22 Mái che hiên di động 1
23 Máy Scan HPG3110 1
24 UPS 1
25 VP Kho(Vách ngăn nhôm,cửa kinh,trần) 1
CỘNG 118
2.2.2.2 Nguồn nhân lựcTình hình lao động: Tình hình lao động:
- Số lượng: Do yêu cầu về việc phát triển của chi nhánh nên số lượng lao động của chi nhánh có xu hướng tăng lên . Từ 15 lao động khi thành lập chi nhánh lên tới gần 100 lao động ( bao gồm các lao động thời vụ ).
- Về chất lượng : toàn công ty có 12 người trình độ Đại học, 5 người trình độ Cao đẳng, Trung cấp, còn lại lao động phổ thông.
Do đặc điểm chủ yếu là phân phối sản phẩm, đi thị trường, nên đòi hỏi lực lượng lao động chủ yếu là nam. Hiện nay, số lao động nam chiếm 90%.
Bảng 2.5: Cơ cấu lao động của chi nhánh
Loại lao động Hành chính Nhân viên bán hàng Bốc vác Bảo vệ Lái xe Tổng cộng Lao động dài hạn 10 0 0 0 3 13 Lao động hợp đồng 1- 3 năm 7 48 0 0 0 55 Lao động thời vụ 0 0 12 2 0 14 Tổng cộng 17 48 12 2 3 82
(Nguồn: Văn phòng chi nhánh)
Cơ cấu lao động của chi nhánh không thay đổi qua những năm gần đây.
Tình hình thu nhập:
Thu nhập bình quân năm 2014 của nhân viên chi nhánh thuộc bộ phận hành chính và bán hàng là 5.500.000đ/người, năm 2015 là 5.565.000đ/người. Chi nhánh luôn quan tâm đến thu nhập của nhân viên nhằm đảm bảo cuộc sống cho họ .
Qua đây ta thấy nguồn lực lao động của công ty là một tiềm lực, một thuận lợi, đảm bảo cho quá trình phát triển của chi nhánh.
2.3 PHÂN TÍCH MÔI TRƯỜNG KINH DOANH2.3.1 Môi trường vi mô 2.3.1 Môi trường vi mô
- Doanh nghiệp
Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà ty được thành lập từ năm 1960 tiền thân là một xí nghiệp nhỏ với công suất 2000 tấn/ năm, nay đã phát triển thành Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà với qui mô sản xuất lên tới 20.000 tấn/ năm. Thị phần HAIHACO