Nhìn chung các hệ số hiệu quả hoạt động tại PVCHEM – ITS có sự thay đổi qua các năm gần đây.
Bảng 2. 10: Nhóm chỉ tiêu hiệu quả hoạt động
ĐVT: % Chỉ tiêu 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019
Giá trị Giá trị Giá trị Chênh lệch Tỷ trọng Chênh lệch Tỷ trọng Tỷ suất LNST trên DTT (ROS) 0,0016 -0,0380 -0,0172 -0,0397 -2457,34 0,0208 54,80 Tỷ suất LNST trên VKD (ROA) 0,0020 -0,0399 -0,0483 -0,0419 -2101,82 -0,0084 -21,04
Nguồn: Tổng hợp từ BCTC PVCHEM – ITS
Đối với chỉ tiêu ROS, năm 2018 đạt 0,0016 nghĩa là cứ 1 đồng doanh thu thuần trong kỳ tạo ra được 0,0016 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2019 giảm còn -0,0380 và tăng lên so với mức giảm năm trước là -0,0172. Nguyên nhân của sự giảm này là doanh thu thuần giảm của năm 2019 và giá bán hàng vốn quá cao làm giảm lợi nhuận của chi nhánh. Cả 3 năm chỉ tiêu này thấp thậm chí còn âm, vì vậy chi nhánh cần phải có hướng giải quyết sớm cho vấn đề trên.
Đối với chỉ tiêu ROA, năm 2018 đạt 0,0020 nghĩa là cứ 1 đồng vốn kinh doanh bỏ ra thu được 0,0020 đồng lợi nhuận sau thuế. Tương tự như chỉ tiêu ROS, chỉ tiêu ROA cũng giảm mạnh vào năm 2019 khi xuống mức âm 0,0399 và thậm chí xuống tiếp âm 0,0483 năm 2020. Lý giải cho việc giảm này chủ yếu do lợi nhuận sau thuế của cả hai năm. Trong khi năm 2019 doanh thu bán hàng thấp cùng với giá vốn hàng bán cao và chi phí quản lý cũng như bán hàng là quá cao. Còn đối với năm 2020 chủ yếu do chi nhánh vẫn chưa giải quyết được vấn đề liên quan tới giá vốn hàng bán cùng với giảm lợi nhuận khác gây ra sự thua lỗ lớn hơn cả 2019. Trong thời gian tới chi nhánh cần phải có những biện pháp nhằm khai thác năng lực sản xuất và tài sản hiện có, đồng thời làm tốt công tác quản lý vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tạo điều kiện tăng khả năng sinh lời.
Như vậy, qua phân tích các hệ số hiệu quả hoạt động của PVCHEM – ITS đều quá thấp so với ngành thậm chí là đang bị âm. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh chưa thật sự hiệu quả. Chi nhánh cần có hướng giải quyết sớm để tăng tốc độ tăng trưởng cũng như có những biện pháp quản lý chi phí hiệu quả hơn. Bên cạnh nâng cao lợi nhuận chi nhánh còn cần có
Kinh nghiệm
Chi nhánh đã có nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ làm sạch và xử lý môi trường. Đây là lĩnh vực hoàn toàn mới về thiết bị, kỹ thuật, thị trường, công nghệ, đối tác… trong chuỗi các lĩnh vực dịch vụ kỹ thuật mà PVCHEM thực hiện và cũng tương đổi mới tại Việt Nam. Có thể nói vào thời điểm thành lập năm 2011 PVCHEM – ITS là một trong những đơn vị tiên phong tại Việt Nam thực hiện lĩnh vực dịch vụ này. Những ngày đầu thành lập, đội ngũ lãnh đạo và CBCNV PVChem - ITS đã gặp rất nhiều khó khăn trong việc tiếp cận công nghệ, tìm hiểu thị trường, đối tác ...Song bằng tinh thần đoàn kết, quyết tâm, ham học hỏi, cùng sự ủng hộ, tạo điều kiện từ phía Tổng công ty/Tập đoàn, đến nay, PVChem-ITS đã đạt được thành công nhất định, từng bước làm chủ công nghệ, chủ động tham gia cung cấp dịch vụ cho khách hàng trong và ngoài ngành Dầu khí.
Về tiềm lực tài chính
PVCHEM – ITS là chi nhánh của Tổng công ty hóa chất và dịch vụ dầu khí PVCHEM, tiền thân là công ty Dung dịch khoan và Hóa phẩm Dầu khí (DMC) được thành lập ngày 8/3/1990 là doanh nghiệp hàng đầu về sản xuất dung dịch khoan/hóa phẩm dầu khí, trong đó Nhà Nước nắm giữ 36% cổ phần. Do đó có được sự hậu thuẫn từ Tổng công ty về tài chính vững vàng giúp chi nhánh có thể có những hoạt động nhằm mở rộng thị trường sản xuất kinh doanh.
Về nhân sự
Giám đốc chi nhánh là người lãnh đạo có năng lực và dạn dày kinh nghiệm có nhiều năm công tác trong lĩnh vực này. Đây cũng là điều kiện nền tảng để vận hành và phát triển chi nhánh trong những năm qua. Đội ngũ cán bộ nhân viên giàu nhiệt huyết, kinh nghiệm, không ngừng học hỏi nâng cao trình độ. Môi trường làm việc thoải mái năng động tạo cảm hứng cho nhân viên đưa ra những quan điểm mới. Thêm vào đó sự đoàn kết giúp đỡ nhau trong công việc, liên kết giữa các phòng ban, sự hướng dẫn tận tình của cấp trên đối với cấp dưới.
Về thu nhập
Chi nhánh duy trì được việc làm ổn định và thu nhập của người lao động. Các chế độ bảo vệ người lao động như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, các quyền lợi về người lao động đầy đủ. Chế độ về lương thưởng được thực hiện hàng năm vinh danh đối với những cá nhân tập thể có đóng góp xuất sắc vào hoạt động của chi nhánh.
Sản phẩm dịch vụ đa dạng cung cấp cho nhiều loại hình khách hang Hiện nay ngoài cung cấp các dịch vụ liên quan đến làm sạch trong quá trình xây dựng nhà máy lọc dầu mà còn thực hiện bảo dưỡng các nhà máy điện, đạm khác.
Trong lĩnh vực xử lý môi trường PVCHEM đã tham gia cung cấp xử lý nước, quan trắc môi trường, lập kế hoạch sinh kế,… đặc biệt phát triển dịch vụ O&M hệ thống xử lý nước thải, thực hiện dịch vụ vận hành trạm nước thải của Nhà máy lọc dầu.
Chi nhánh đang cố gắng mở rộng thị trường cung cấp dịch vụ không chỉ các đối tác trong ngành dầu khí, điện mà còn các ngành công nghiệp khác.
Danh tiếng thương hiệu
Chi nhánh là một đơn vị có danh tiếng trong lĩnh vực dịch vụ công nghiệp. Với 10 năm đã qua khẳng định được chỗ đứng vững chắc trong ngành này. Luôn luôn nâng cao chất lượng cập nhật công nghệ, kỹ thuật tiên tiến nhằm đảm bảo tính cạnh tranh. Nhờ những nỗ lực phấn đấu mà PVCHEM – ITS đã đạt được những thành công xứng đáng khi có cơ hội tham gia cung cấp dịch vụ làm sạch trong quá trình xây dựng Nhà máy Lọc dầu Nghi Sơn, Nhiệt Điện Vĩnh Tân, Nhiệt Điện Ô Môn, bảo dưỡng tại các Nhà máy điện, đạm khác; 04 lần tham gia Turnaround, đặc biệt PVChem-ITS đã chạm vào trái tim Nhà máy Lọc dầu Dung Quất khi tham gia bảo dưỡng phân xưởng RFCC trong lần TA4 năm 2020 vừa qua.
PVCHEM - ITS đã đạt được những bước phát triển vượt bậc, trở thành 1 trong 3 đơn vị uy tín nhất tại Việt Nam cung cấp dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng ở Nhà máy Lọc dầu. Năm 2018, Chi nhánh Dịch vụ kỹ thuật công nghiệp (PVCHEM - ITS) trực thuộc Tổng công ty Dung dịch khoan và Hoá phẩm Dầu khí (PVCHEM) đã vinh dự đón nhận Giải thưởng Sao vàng đất Việt.
2.2.3.2 Điểm yếu
Giá sản phẩm dịch vụ
Nhìn chung so với mặt bằng chung giá cung cấp dịch vụ của chi nhánh chỉ tương đương thậm chí là nhỉnh hơn so với các doanh nghiệp khác hoạt động trong cùng lĩnh vực.
Do ngành này đang còn khá mới ở Việt Nam việc trang thiết bị hiện đại cũng làm tăng chi phí cung cấp sản phẩm dịch vụ.
Cùng với sự tiếp cận vào ngành năng lượng tái tạo năm 2019 dẫn đến việc đầu tư bước đầu tăng chi phí dẫn đến giá sản phẩm còn khá cao.
Về nhân sự
Với đặc thù ngành nghề, sự phát triển còn mới mẻ tại nước ta, những kỹ sư có kinh nghiệm, tay nghề trong lĩnh vực còn khá ít làm hạn chế sự mở rộng, phát triển quy mô. Công tác quản lý còn gặp nhiều khó khăn khi không đủ nhân lực tham gia vào các dự án đồng thời hoạt động trong khoảng thời gian tương tự nhau.
Trang thiết bị
Đối với một ngành mới mẻ nhưng vậy, việc đáp ứng trang thiết bị phục vụ còn gặp nhiều khó khăn. Ngành cung cấp dịch vụ này đòi hỏi phải không ngừng đổi mới trang thiết bị phục vụ cho quá trình cung cấp dịch vụ cho ngành công nghiệp. Nhưng tài chính không phải lúc nào cũng đủ để đáp ứng được sự thay mới này, do đó còn sử dụng những thiết bị chưa đáp ứng được để mang lại hiệu quả cao nhất trong hoạt động cung cấp.
Sự phát triển ngày càng cao của thị trường
Ngay từ những ngày đầu tham gia vào lĩnh vực với nhiều mới lạ, chi nhánh từ chỉ cung cấp cho đối tác trong ngành dầu khí đã mở rộng cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp trong các lĩnh vực khác nhau như điện, đạm, năng lượng… sau 10 năm.
Với tình hình môi trường hiện nay đòi hỏi nhu cầu ngày càng gia tăng trong lĩnh vực xử lý nước, quan trắc môi trường đặc biệt là phát triển dịch vụ O&M hệ thống xử lý nước thải nhằm giảm những tác hại xấu trong hoạt động kinh doanh xả thải ra môi trường.
Sự quan tâm về lĩnh vực này của ban lãnh đạo
Ban lãnh đạo PVCHEM luôn quan tâm đến vấn đề này. Đây không chỉ là một lĩnh vực thông thường trong cơ cấu hoạt động cung cấp dịch vụ của Tổng công ty mà còn là lĩnh vực mới mà Tổng công ty mong muốn phát triển. Kết hợp cùng với những ngành dịch vụ khác góp phần mở rộng thị trường của Tổng công ty.
Ban lãnh đạo luôn có những chỉ đạo quyết liệt đúng hướng nhằm phát triển lớn mạnh của chi nhánh trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ cho công nghiệp.
2.2.3.4 Thách thức
Đối thủ cạnh tranh
Sau 10 năm ngành cung cấp dịch vụ công nghiệp đã không còn mới ở Việt Nam, nhiều đối thủ tham gia vào thị trường cạnh tranh ngày càng gia tăng. Hiện nay, không chỉ cạnh tranh với doanh nghiệp trong nước mà còn là với doanh nghiệp nước ngoài, nhiều dự án đấu thầu đã phải rất cố gắng mới có thể thắng thầu.
Công nghệ
Tham gia vào lĩnh vực đòi hỏi sự đổi mới không ngừng từ công nghệ mới mang lại hiệu quả cao cho việc cung cấp dịch vụ. Đứng trước viễn cảnh trên chi nhánh luôn cố gắng đáp ứng đầy đủ nhất về trang thiết bị máy móc phù hợp với tình hình tài chính sẵn có. Từ đó có thể tạo dựng niềm tin đối với đối tác trong và ngoài nước.
2.2.3.5 Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng NLTC của chi nhánh thông qua môhình SWOT hình SWOT
Từ việc phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội cũng như thách thức ta có thể rút ra một số kết luận về hiệu quả sử dụng NLTC của chi nhánh như sau:
Nhờ danh tiếng thương hiệu tốt góp phần vào việc dù giá thành cung cấp sản phẩm dịch vụ là ngang bằng thậm chí là cao hơn mặt bằng chung cùng ngành thì nhiều đối tác nhà đầu tư vẫn an tâm sử dụng dịch vụ do chi nhánh cung cấp.
Với độ ngũ cán bộ nhân viên trẻ và giàu nhiệt huyết giúp tiếp cận dễ dàng những công nghệ hiện đại tiến tiến nâng cao tay nghề góp phần nâng cao năng suất lao động.
Tiềm lực tài chính hùng hậu cùng với sự hẫu thuận từ Tổng công ty giúp chi nhánh có thể tiếp cận KH-CN nghệ mới tiên tiến đồng thời mở lớp bồi dưỡng cán bộ công nhân viên.
Với nền kinh tế đầy biến động như hiện nay, ban lãnh đạo phải biết chuyển hóa những cơ hội đến bất ngờ cùng với việc phát huy điểm mạnh tạo tiền đề phát triển trong kinh doanh.
2.2.4 Đánh giá chung hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính tại Tổng CT Hóa chất và Dịch vụ Dầu khí – Chi nhánh Dịch vụ Kỹ thuật Công nghiệp Hóa chất và Dịch vụ Dầu khí – Chi nhánh Dịch vụ Kỹ thuật Công nghiệp (PVCHEM-ITS)
Thông qua việc đánh giá hiệu quả sử dụng nguồn lực tài chính tại chi nhánh giai đoạn 2018-2020 từ các chỉ tiêu tương ứng ta có thể thấy được những thành tích cũng như mặt tồn tại trong công tác sử dụng nguồn lực tài chính của chi nhánh dưới đây.
2.2.4.1 Thành tựu đạt được
Trong giai đoạn đã qua mặc dù tình hình kết quả kinh doanh chưa thực sự khả quan khi năm 2019 đã giảm thì vẫn có tín hiệu đáng mừng vào năm 2020 khi doanh thu thuần đã tăng mặc dù phải đối mặt với tình hình dịch Covid bùng nổ.
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động cũng gia tăng qua các năm đảm bảo cho mỗi đồng vốn lưu động trong kỳ được sử dụng có hiệu quả, tránh tình trạng vốn vay bị tồn đọng.
Hiệu suất sử dụng vốn cố định và tài sản cố định đều tăng lên cho thấy trình độ quản lý vốn cố định đang dần nâng cao và tài sản cố định được sử dụng triệt để phục vụ cho hoạt động cung cấp dịch vụ của chi nhánh. Ngoài ra chi nhánh còn quy rõ trách nhiệm sử dụng tài sản cố định đối với từng phòng ban cụ thể, để đảm bảo tài sản được sử dụng một cách triệt để đúng mục đích và tiết kiệm tránh lãng phí nguồn lực.
Xây dựng được mô hình quản lý sử dụng hợp lý nhờ chiếm dụng khoản phải trả nội bộ dài hạn rất lớn từ Tổng Công ty.
2.2.4.2 Hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
Song song với những thành tựu đã đạt được thì cũng không thể phủ nhận những mặt còn hạn chế, tồn tại cần phải có giải pháp khắc phục hiệu quả.
Bộ phận chiếm đến hơn 50% vốn lưu động là các khoản phải thu ngắn hạn, trong đó chủ yếu là phải thu ngắn hạn khách hàng. Khoản vốn mà chi
nhánh đang bị chiếm dụng là không nhỏ, làm giảm khả năng tài trợ của chi nhánh, khiến chi nhánh bị thiếu hụt vốn lưu động. Ngoài ra dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi lớn cũng cho thấy chi nhánh đang có khoản nợ ngắn hạn mà có khả năng không thể đòi được gây mất mát lớn.
Hàng tồn kho cũng chiếm tỷ trọng lớn hơn 40% vốn lưu động. Mặc dù có những cải thiện lớn về hàng tồn kho năm 2020 thì tỷ trọng hàng tồn kho vẫn là khá cao. Với một chi nhánh hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ cho công nghiệp thì hàng tồn kho không nên chiếm tỷ trọng quá cao trong cơ cấu vốn lưu động.
Tài sản cố định của chi nhánh đã cũ và không còn đảm bảo cho nhu cầu cần thiết hoạt động xuyên suốt các dự án gây gia tăng chi phí trong quá trình hoạt động. Điều này cũng làm giảm doanh thu của chi nhánh trong năm.
Chi nhánh đã chiếm dụng một khoản vốn dài hạn khá lớn nhờ khoản phải trả nội bộ. Đây là nguồn vốn đem lại ưu thế cho chi nhánh song nếu lạm dụng mà không có kế hoạch thanh toán chi tiết, rất dễ gây mất uy tín trong Tổng Công ty. Hơn nữa nguồn vốn này làm công tác huy động tài chính của chi nhánh không được linh hoạt, đặc biệt huy động vốn ngắn hạn. Không phải lúc nào chi nhánh cũng được hỗ trợ, chi nhánh cần vận dụng khả năng của mình để có thể tự chủ hơn về tài chính. Điển hình là năm 2020 khi khoản phải trả nội bộ bị giảm nghiêm trọng kéo theo khoản nợ ngắn hạn tăng làm chi phí ngắn hạn tăng đột biến gây ảnh hưởng tới việc sử dụng vốn.
Việc giá vốn hàng bán quá cao cũng là nguyên nhân chính dẫn đến lợi nhuận âm mặc dù doanh thu đã được cải thiện từ năm 2019 sang năm 2020.
Nguyên nhân của những hạn chế
Nguyên nhân khách quan
Do tình hình kinh tế gặp nhiều biến động trong năm 2020 đã ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động sản xuất kinh doanh của của các doanh nghiệp nói chung cũng như các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ