5. Kết cấu luận văn
1.3.2.7. Phương pháp đo lường tổn thất tín dụng
Phương pháp tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ. Theo tiêu chuẩn vốn quốc tế của Basel II, các ngân hàng sẽ sử dụng hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ để đánh giá rủi ro tín dụng, từ đĩ xác định hệ số an tồn vốn tối thiểu. Như vậy, các ngân hàng sẽ sử dụng mơ hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng.
Các ngân hàng sẽ xác định các biến số như PD (Probatility of Default) - xác suất khách hàng khơng trả được nợ, LGD (Loss Given Default) - tỷ trọng tổn thất ước tính,
EAD (Exposure at Default) - tổng dư nợ của khách hàng tai thời điểm khơng trả được
nợ, EL (Expected Loss) - tổn thất cĩ thể ước tính.
Đối với mỗi kỳ hạn, tổn thất tín dụng được tính như sau:
EL=PDEADLGD
Trong đĩ:
PD - xác suất khách hàng khơng trả được nợ
Cơ sở của xác suất này là số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ khơng thu hồi được. Theo Basel II, để tính tốn được nợ trong vịng một năm của khách hàng, ngân hàng phải căn cứ số liệu dư nợ của khách hàng trong vịng ít nhất 5 năm trước đĩ. Những dữ liệu được phân theo ba nhĩm như sau:
- Nhĩm 2: Nhĩm dữ liệu liên quan đến trình độ quản lý, khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, các dữ liệu khả năng tăng trưởng của ngành.
- Nhĩm 3: Những dữ liệu mang tính cảnh báo liên quan đến khả năng khơng trả được nợ cho ngân hàng.
Từ những dữ liệu trên, ngân hàng nhập vào một mơ hình định sẵn, tính được xác suất khơng trả được nợ.
EAD - tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng khơng trả được nợ
Theo thống kê của Ủy ban Basel, tại thời điểm khách hàng khơng trả được nợ , khách hàng thường cĩ xu hướng rút vốn vay tới mức gần xấp xỉ hạn mức được cấp. Vì vậy, EAD được tính như sau:
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tính dụng chưa sử dụng bình quân
Trong đĩ, LEQ (Loan Equivalent Exposure) là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng cĩ nhiều khả năng khách hàng rút thêm tại thời điểm khơng trả được nợ. LEQ x Hạn mức tính dụng chưa sử dụng bình quân chính là phần dư nợ khách hàng rút thêm tại thời điểm khơng trả được nợ ngồi mức dư nợ bình quân.
LGD - tỷ trọng tổn thất ước tính
Đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng khơng trả được nợ. LGD khơng chỉ bao gồm tổn thất về khoản vay mà bao gồm các tổn thất phát sinh khác khi khách hàng khơng trả được nợ, đĩ là lãi suất đến hạn nhưng khơng thanh tốn, các chi phí phát sinh như: chi phí xử lý tài sản đảm bảo, chi phí cho dịch vụ pháp lý và các chi phí cĩ liên quan. LGD được tính tốn theo cơng thức:
LGD= (EAD – Số tiền cĩ thể thu hồi)/EAD
Trong đĩ, số tiền cĩ thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản đảm bảo.