5. Kết cấu đề tài
2.2.5.Phân tích khái quát Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Năm 2010 số lượng bán các sản phẩm của công ty đều tăng nên tổng doanh thu tăng hơn 41 tỷ đồng tương ứng 64.98% so với năm 2009. Giá vốn hàng bán năm 2010 cũng tăng hơn so với năm 2009 là 30 tỷ đồng tương ứng tăng 63.77%. Do doanh thu thuần tăng làm cho lợi nhuận gộp cũng tăng hơn 11 tỷ đồng, tương ứng tăng 68.4%.
Hình 2.5: Biểu đồ doanh thu, giá vốn, lãi gộp (triệu đồng) 2009 - 2011
Các chi phí tài chính, quản lý doanh nghiệp cũng tăng cao do số lượng hàng hóa và sản phẩm của công ty trong năm nhập về nhiều để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Nhưng nhìn chung lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty vẫn tăng hơn 1 tỷ đồng, sau khi nộp thuế TNDN thì lợi nhuận vẫn tăng hơn 871 triệu đồng tương ứng tăng 48.04% so với năm 2009. Các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận trước thuế, sau thuế, chi phí tài chính, quản lý…đều có xu hướng tăng cho thấy việc
sản phẩm của công ty đang ngày một được khách hàng tín nhiệm hơn và làm tăng các chỉ tiêu này, đây là một dấu hiệu tốt của công ty và nên cố gắng tiếp tục duy trì.
Chi tiết các diễn biến về doanh thu được thể hiện ở bảng 2.3, cụ thể như sau: - Giá vốn hàng bán có tỷ trọng giảm dần trong doanh thu từ mức chiếm 83,46% năm 2009 xuống còn 73,41% năm 2011
- Trước diễn biến tích cực của giá vốn, lãi gộp tăng từ mức 16,54% doanh thu năm 2009 lên mức 26,59% năm 2011
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đột biết từ mức 3,3% doanh thu lên mức 22,80% doanh thu; trong khi chi phí bán hàng lại giảm về mức 0% trong năm 2010 và 2011.
- Trước diễn biến bất thường của chi phí QLDN đã làm cho lãi hoạt động kinh doanh ở mức thấp và giảm từ 3,75% năm 2010 xuông 3,36% năm 2011.
Bảng 2.3: Diễn biến doanh thu (tỷ đồng) giai đoạn 2009 - 2011 So sánh 2010 và 2009 So sánh 2011 và 2010
Tỷ lệ so với DT Giá trị % Giá trị % 2.009 2.010 2.011 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ -15.669.366.094 -19,54% 41.932.942.907 64,98% 100 % 100 % 100 %
Doanh thu thuần về bán hàng và ccdv -15.669.366.094 -19,54% 41.932.942.907 64,98% 100 % 100 % 100 %
Giá vốn hàng bán -19.214.734.115 -28,70% 30.433.964.744 63,77% 83,46% 73,95% 73,41%
Lợi nhuận gộp về bán hàng và ccdv 3.545.368.021 26,73% 11.498.978.163 68,40% 16,54% 26,05% 26,59%
Doanh thu hoạt động tài chính -12.599.226 -15,76% 24.530.346 36,44% 0,10% 0,10% 0,09%
Chi phí tài chính 478.854.840 69.914.773 14,60% 0,00% 0,74% 0,52%
trong đó chi phí lãi vay 0 0 0,00% 0,00% 0,00%
Chi phí bán hàng -10.676.215.604 -100,00% 0 13,31% 0,00% 0,00%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.312.492.808 423,85% 10.292.060.830 73,61% 3,33% 21,66% 22,80%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.161.532.906 48,04% 3,75% 3,36%
Thu nhập khác 1.958.414 0,00% 0,00%
Chi phí khác -2.855.773.980 -100,00% 0 3,56% 0,00% 0,00%
Lợi nhuận khác -697.983.853 -100,00% 0 0,87% 0,00% 0,00%
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 446.610.180 22,66% 1.161.532.906 48,04% 2,46% 3,75% 3,36% Chi phí thuế TNDN hiện hành 0 0,00% 290.383.226 48,04%
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0,00% 871.149.680 48,04%
2.3. Phân tích hiệu quả tài chính