5. Kết cấu đề tài
2.3.1.2.Các quy định khi sử dụng mô hình để đo lường rủi rolãi suất:
- Đểáp dụng mô hình táiđịnh giá, cần có các giả định sau:
+ Chênh lệch giữa thời hạn danh nghĩa của TS Có và TS Nợ của Chi nhánh tại thời điểm tính toán bằng với chênh lệch thời hạn thực tế.
+ Khi lãi suất thị trờng tăng hoặc giảm thì mức độ tăng hoặc giảm đó sẽ là mức độ thay đổi lãi suất đều cho các TS Có và TS Nợ.
+ Các khoản cho vay sẽ được hoàn trả một lần khi đến hạn.
- Khi lãi suất thay đổi sẽ gây ra rủi ro lãi suất đối với giá trị của TS Có và TS Nợ,
cùng với đó, chênh lệch ngày đáo hạn hay ngày định lại lãi suất của các nhóm tài sản này khiến việc quản trị rủi ro càng thêm khó khăn hơn.
“Thời hạn định lại lãi suất thực tế là thời hạn còn lại tính từthời điểm kết thúc kỳ kế
toán cho tới kì hạn định lại lãi suất gần nhất hoặc thời hạn đáo hạn của các khoản mục tài sản và nguồn vốn.
- Vì vậy cần thực hiện theo một số giả định theo thời hạn định lại lãi suất sau:
+ Tiền mặt, vàng bạc đá quý; góp vốn đầu tư dài hạn và các tài sản Có khác (bao
gồm tài sản cố định và tài sản Có khác) được xếp loại vào khoản mục không chịu lãi. + Tiền gửi tại NHNN được xếp loại tiền gửi thanh toán do đó kì hạn định lại lãi suất
thực tế được xếp loại đến 1 tháng.
+ Thời hạn định lại lãi suất thực tế của chứng khoánđược tính dựa trên thời gian đáo
hạn thực tế tại thời điểmkết thúc kỳ kế toán của từng loại chứng khoán.
+ Thời hạn định lại lãi suất thực tế của các khoản tiền gửi tại và cho vay các TCTD khác; các khoản cho vay và ứng trước khách hàng; các khoản nợ Chính phủ và NHNN; các khoản tiền gửi và vay các TCTD khác và khoản mục tiền gửi của khách hàng được xác định như sau:
• Khoản mục có lãi suất cố định trong thời gian của hợp đồng: thời hạn định lại lãi suất thực tếdựa trên thời gian đáo hạn thực tếtính từthời điểm kết thúc kỳkếtoán.
• Khoản mục có lãi suất thảnổi trong thời gian hợp đồng: thời hạn định lại lãi suất thực tếdựa trên kìđịnh lại lãi suất gần nhất tính từthời điểm kết thúc kỳkếtoán.
+ Thời hạn định lại lãi suất của khoản mục phát hành giấy tờcó giá dựa trên thời gian