Theo quan điểm của các cơ quan quản lý nhà nước, theo Khoản 1, Điều 4 của nghị định số 10/VBNN - NHNN ngày 22 tháng 02 năm 2019 quy định về thanh toán không dùng tiền mặt thì “Dịch vụthanh toán không dùng tiền mặt bao gồm thanh toán
qua tài khoản và một sốdịch vụthanh toán không qua tài khoản”.
Theo một số quan điểm khác, Đặng Công Hoàn (2015) định nghĩa: “Thanh toán
không dùng tiền mặt là một hoạt động dịch vụ thanh toán được thực hiện bằng cách sử
dụng các công cụ/phương thức thanh toán đểbù trừtiền từtài khoản/hạn mức tiền của
người phải trả sang tài khoản của người thụ hưởng hoặc được bù trừlẫn nhau thông
qua đơn vịcungứng dịch vụ thanh toán”.
Theo tác giả Đỗ Thị Khánh Ngọc (2014): “Thanh toán không sửdụng tiền mặt là những khoản thanh toán thực hiện bằng cách trích tiền từtài khoản của người phải trảsang tài khoản của những người thụ hưởng hoặc bù trừlẫn nhau thông qua tổchức cungứng dịch vụ thanh toán”. Theo các quan điểm này thì TTKDTM là một hình thức vận động của tiền tệ. Trong TTKDTM, các ngân hàng thương mại, tổchức tín dụng, tổ chức hành chính vi mô đóng vai trò là trung gian thực hiện yêu cầu của khách hàng nhằm thỏa mãn nhu cầu của họ thông qua các hình thức thanh toán, thu hộ, chi hộ, chuyển tiền,… bằng cách trích chuyển trên sổsách, ghi chép cắt chuyển từ người này sang người khác, từ nơi này sang nơi khác không sử dụng đến tiền mặt. Như vậy, TTKDTM là sản phẩm, dịch vụ ngân hàng cung ứng cho khách hàng để thực hiện quyền nhận chi trảhoặc/và nghĩa vụ phải chi trả trong các giao dịch có liên quan đến tiền tệ, theo đó ngân hàng sẽ đại diện cho khách hàng thực hiện thực hiện nghĩa vụchi trả thay; thực hiện quyền được chi trả; hoặc là trung gian (tổ chức cung ứng dịch vụ được Ngân hàng Nhà nước cấp phép) chi trảcho các chủthẻtrong quan hệkinh tế.
Thanh toán không dùng tiền mặt thông thường gồm có 4 bên:
- Bên mua hàng hay nhận dịch vụcungứng
- Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch
- Bên bán, tức là bên cungứng hàng hóa và dịch vụ
- Ngân hàng phục vụbên bán tức Ngân hàng nơi đơn vịbán mở tài khoản giao dịch
thức thanh toán tiền, hàng hóa dịch vụcủa khách hàng thông qua vai trò trung gian của Ngân hàng bằng cách trích từ tài khoản này chuyển trả vào tài khoản khác theo lệnh của chủtài khoản thông qua hình thức thanh toán do Pháp luật quy định.
1.1.2.2Đặc điểm của dịch vụthanh toán không dùng tiền mặt
Về cơ bản, dịch vụthanh toán không dùng tiền mặt có những đặc điểm như sau:
Thứ nhất, sự vận động của tiền tệ có thểtách rời hoặc độc lập tương đối với sự vận động của hàng hóa cảvềkhông gian và thời gian. Cụthể hơn, việc giao nhận hàng hóa có thể được tiến hành tại một thời điểm của một nơi nào đó nhưng việc thanh toán có thể được thực hiện tại một thời điểm của một nơi khác.
Thứhai, trong thanh toán không dùng tiền mặt không có sựhiện diện của tiền mặt trong thanh toán. Vật trung gian trao đổi không xuất hiện như trong hình thức thanh toán bằng tiền mặt theo kiểu hàng –tiền –hàng mà chỉ xuất hiện dưới dạng tiền ghi sổ (tiền ngân hàng) và được ghi chép trên các chứng từ sổsách. Do vậy, TTKDTM yêu cầu các bên tham gia phải mởtài khoản tại các NHTM đểtham gia giao dịch.
Thứba, trong thanh toán không dùng tiền mặt, vai trò của ngân hàng là đặc biệt quan trọng và không thể thiếu trong phương thức thanh toán này. Nếu như thanh toán bằng tiền mặt được thực hiện bằng mối quan hệtrực tiếp giữa người mua và người bán thì thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện thông qua sự tham gia của ít nhất một ngân hàng. Do đó, ngân hàng đóng vai trò không thể thiếu trong thanh toán chuyển khoản và trở thành trung tâm thanh toán cho toàn xã hội.
1.1.2.3 Vai trò của dịch vụthanh toán không dùng tiền mặt
Thanh toán không dùng tiền mặt có vai trò to lớn trong nền kinh tế quốc dân, đặc biệt là trong cơ chếthị trường, hội nhập kinh tếquốc tế.
Thanh toán không dùng tiền mặt thúc đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn, rút ngắn chu kỳsản xuất, đẩy nhanh quá trình sản xuất và tác động trực tiếp đến toàn bộ nền kinh tế quốc dân, phục vụcho quá trình tái sản xuất xã hội, bởi tiền tệvừa là khởi đầu vừa là kết thúc của một chu kỳsản xuất.
giảm chi phí inấn, bảo quản và vận chuyển tiền mặt.
Tạo điều kiện cho ngân hàng quản lý và kiểm tra được quá trình sản xuất và lưu thông của nền kinh tế.
Tạo điều kiện cho các ngân hàng và tổchức tín dụng tập trung được nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tếthông qua hoạt động mở tài khoản thanh toán của tổchức và cá nhân.
Đối với Ngân hàng
Cung cấp dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt cho khách hàng và nền kinh tế, giúp các ngân hàng tăng thu nhập từ thu phí dịch vụ, góp phần thay đổi cơ cấu thu nhập trong tổng thu nhập, nâng cao khả năng tài chính, khả năng cạnh tranh và tạo sự phát triển bền vững. Nhờviệc khai thác và sửdụng linh hoạt nguồn vốn tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế và cá nhân trên tài khoản tiền gửi thanh toán, giúp gia tăng hiệu quả kinh tế của việc sử dụng vốn phát triển dịch vụ TTKDTM tạo bàn đạp cho sự phát triển các hoạt động dịch vụngân hàng liên quan qua dịch vụthẻ, dịch vụ chuyển tiền điện tử, thanh toán trực tuyến,…Đây cũng là điều kiện thu hút, hấp dẫn khách hàng quan hệ với Ngân hàng. Thông qua hoạt động này ngân hàng nắm được những thông tin vềtình hình thanh toán, giao dịch của khách hàng. Đây cũng chính là nguồn dữliệu quan trọng đối với hoạt động tín dụng.
Đối với khách hàng
Nhờ việc thanh toán không dùng tiền mặt mà khách hàng tiết kiệm được các chi phí phát sinh (chi phí vận chuyển, chi phí đếm tiền,…), giảm chi phí đầu vào, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu quảkinh doanh.
Đảm bảo tiện lợi, nhanh chóng, chính xác, an toàn và bảo mật cho khách hàng, đặc biệt, khi việc ứng dụng công nghệ thông tin của các NHTM ngày càng cao. Cụ thể: Chỉbằng một lệnh của chủtài khoản thì một giao dịch có thể được thực hiện ngay chỉvới thiết bị được kết nối Internet, đây cũng là sựtiện ích của dịch vụthanh toán nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng trong việc ứng dụng công nghệ thông tin hiện nay.
Sự đa dạng hóa các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng trong lĩnh vực thanh toán (nhất là các loại thẻngân hàng), tạo điều kiện cho khách hàng có nhiều sựlựa chọn sao cho phù hợp và tiết kiệm chi phí nhất với mỗi công việc trong đời sống của mỗi khách hàng.
Đối với khách hàng là doanh nghiệp thì thanh toán không dùng tiền mặt sẽ đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ chu chuyển vốn và quá trình tái sản xuất trong hoạt động kinh doanh, đảm bảo an toàn vềvốn, tài sản đồng thời giảm được rủi ro.
Đối với nền kinh tế
Hiệu quả dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt mang tính vĩ mô, có ý nghĩa Kinh tế- Xã hội cao:
Tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức tín dụng khai thác tốt nhất chức năng trung gian thanh toán của nền kinh tế, thực hiện quá trình chu chuyển tiền tệ kinh tế, khai thác và sửdụng nguồn vốn trong nền kinh tế.
Tạo điều kiện cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành trôi chảy, nhịp nhàng, thúc đẩy nguồn vốn luân chuyển nhanh chóng, góp phầnđẩy nhanh tăng tốc độ sản xuất, luân chuyển hàng hóa.
Góp phần làm giảm lượng tiền mặt trong lưu thông trên thị trường, hạn chế lạm phát, lưu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền, tạo điều kiện cho ngân hàng nhà nước thực hiện tốt nhiệm vụ điều hòa tiền tệ, kiểm soát các giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt giữa các ngân hàng khác hệ thống, thường xuyên nắm được khối lượng chu chuyển tiền tệ không bằng tiền mặt, nâng cao hiệu lực thi hành chính sách tiền tệquốc gia.
1.1.2.4 Các nguyên tắc trong hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt của Ngân
hàng thương mại
Các cá nhânvà đơn vịmuốn thực hiện thanh toán qua Ngân hàng cần phải có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng đồng thời tài khoản tiền gửi có đủ số dư để chi trả và chấp hành thểlệthanh toán không dùng tiền mặt do Ngân hàng Nhà nước ban hành.
Theo Quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 226/2002/QĐ - NHNN ban hàng ngày 26 tháng 03 năm 2020 “Quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán” và Thông tư 46/2014/TT - NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 31 tháng 12 năm2014 v/v “Hướng dẫn về dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt” thì việc thanh toán không dùng tiền mặt phải tuân theo các quy định sau:
Các doanh nghiệp, cơ quan, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam và người nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam được quyền lựa chọn Ngân hàng đểmởtài khoản giao dịch và thực hiện thanh toán.
Việc mở tài khoản thanh toán tại Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và thực hiện thanh toán qua tài khoản được ghi bằng đồng Việt Nam. Trường hợp mở tài khoản và thanh toán bằng ngoại tệ phải được thực hiện theo Quy chế quản lý ngoại hối của Chính phủViệt Nam ban hành.
Để đảm bảo thực hiện thanh toán đầy đủkịp thời, các chủtài khoản (bên trảtiền) phải có đủ điều tiền trên tài khoản. Mọi trường hợp thanh toán vượt quá sốdư tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước là phạm pháp và bịxửlý theo pháp luật
Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước có trách nhiệm:
Thực hiện cácủy nhiệm thanh toán của chủtài khoản bảo đảm chính xác, an toàn, thuận tiện; chi trảbằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trong phạm vi số dư tiền gửi theo yêu cầu của chủtài khoản.
Kiểm tra khả năng thanh toán của chủtài khoản (bên trảtiền) trước khi thực hiện thanh toán và được quyền từ chối thanh toán nếu tài khoản không đủ tiền, đồng thời không chịu trách nhiệm vềnhững nội dung liên đới của hai bên khách hàng.
Nếu thiếu sót trong quá trình thanh toán gây thiệt hại cho khách hàng thì Ngân hàng và Kho bạc Nhà nước phải bồi thường thiệt hại và tùy theo mức độ vi phạm có thểxửlý theo Pháp luật.
Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước chỉ cung cấp sốliệu trên tài khoản khách hàng cho các cơ quan ngoài ngành khi có văn bản của các cơ quan có thẩm quyền theo quy
Khi thực hiện các dịch vụ thanh toán cho khách hàng, Ngân hàng được thu phí theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
1.1.3 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt
Theo nghị định số 101/2012/NĐ- CP ngày 22/11/2012 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt, dịch vụTTKDTM do ngân hàng cung cấp bao gồm:
Thanh toán bằng Séc (Cheque, Check) Thanh toán bằng Uỷnhiệm chi (Lệnh chi) Thanh toán bằngỦy nhiệm thu (Nhờthu) Thanh toán bằng thư tín dụng
Thanh toán bằng phương tiện điện tử
1.1.3.1 Thanh toán bằng Séc (Cheque, Check)
Theo khoản 1, điều 3 của thông tư số 22/2015/TT-NHNN ngày 20/11/2015 Quy định hoạt động cungứng và sửdụng Séc: “Séc là tờ giấy có giá do người ký phát lập, ra lệnh cho người bị ký phát trích một số tiền nhất định từ tài khoản thanh toán của mìnhđể thanh toán cho người thụ hưởng”.
Các chủthểm tham gia thanh toán Séc bao gồm:
- Người ký phátlà người lập và ký phát Séc.
- Người bị ký phát là ngân hàng mở tài khoản thanh toán cho người ký phát có trách nhiệm thanh toán sốtiền ghi trên séc theo lệnh của người ký phát.
- Người thụ hưởng là một trong những người sau đây:
+ Người được nhận sốtiền ghi trên séc theo chỉ định của người ký phát.
+ Người nhận chuyển nhượng séc theo các hình thức chuyển nhượng quy định tại Thông tư này.
+ Người cầm giữSéc có ghi trả cho người cầm giữ.
- Người có liên quan là người tham gia vào quan hệthanh toán séc bằng cách ký tên trên séc với tư cách là người ký phát, người chuyển nhượng, người bảo lãnh, người bảo chi.
- Người thu hộlà ngân hàng, quỹtín dụng nhân dân, tổchức tài chính vi mô, các tổchức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước làm dịch vụthu hộ séc được người thụ hưởng nhờ thu hộ.
- Người bảo lãnhlà người được người bảo lãnh cam kết trảthay nghĩa vụtrả tiền chongười thụ hưởng.
Trường hợp ký phát, thanh toán séc ghi sốtiền bằng ngoại tệ:
Ký phát séc được chi ghi trả bằng ngoại tệ: Séc được ký phát với số tiền được ghi trảbằng ngoại tệ theo quy định của Pháp luật vềquản lý ngoại hối.
Thanh toán séc được chi trảbằng ngoại tệ:
- Séc được ghi trả bằng ngoại tệ theo quy định của Khoản 1 Điều 3 số 22/2015/TT - NHNN ngày 20/11/2015 quy định được thanh toán số tiền ghi trên séc bằng ngoại tệ khi người thụ hưởng cuối cùng được phép thu ngoại tệ theo quy định của pháp luận vềquản lý ngoại hối.
- Séc được ghi trả bằng ngoại tệ nhưng người thụ hưởng cuối cùng là người không được phép thu theo quy định của pháp luật vềquản lý ngoại hối thì số tiền ghi trên séc được thanh toán bằng đồng Việt Nam theo tỷgiá hối đoái do Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm thanh toán hoặc theo tỷgiá kinh doanh ngoại tệ của Ngân hàng thực hiện việc thanh toán công bốtại thời điểm thanh toán.
Séc được phân loại dựa trên nhiều tiêu thức khác nhau. Căn cứ vào hình thức thanh toán, séc được chia thành ba loại:
Séc tiền mặt: là sécdùng đểrút tiền mặt tại ngân hàng– nơi đơn vị (người ký phát) mở tài khoản. Trên tờ séc nếu không có cụm từ “trảvào tài khoản” thì người thụ hưởng có quyền lĩnh tiền mặt.
Séc chuyển khoản: là loại séc được thanh toán chuyển khoản bằng cách trích tiền từtài khoản của người ký phát chuyển vào tài khoản người thụ hưởng. Người phát séc chuyển khoản phải đánh dấu (hoặc ghi) cụm từ “trả vào tài khoản” trên tờséc đểthểhiện chỉ được trảvào tài khoản (không được lĩnhtiền mặt).
Séc bảo chi: là loại séc được ngân hàng (người bị ký phát) đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích trước số tiền ghi trên tờ séc phát hành từ tài khoản của người trả tiền vào một tài khoản riêng (tài khoản tiền ký gửi đảm bảo thanh toán séc) được ngân hàng làm thủtục bảo chi. Séc đã lưu ký do đó người chịu trách nhiệm thanh toán tờséc là ngân hàng bảo chi séc.
1.1.3.2 Thanh toán bằngỦy nhiệm chi (lệnh nhờchi)
Ủy nhiệm chi (UNC) là lệnh chi tiền của chủtài khoản (được lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng, kho bạc nhà nước) yêu cầu ngân hàng, kho bạc nhà nước nơi mà chủtài khoản mởtài khoản tiền gửi trích tài khoản của mìnhđểtrả cho người thụ hưởng
Khi nhận đượcủy nhiệm chi, trong vòng một ngày làm việc, Ngân hàng phục vụ người trả tiền phải hoàn tất lệnh chi hoặc từ chối thực hiện nếu tài khoản của khách hàng không đủtiền hoặc lệnh chi lập không hợp lệ.
Với các dùng thuận tiện, UNC thưởng được dùng để thanh toán khi mua hàng