- Thuế đối với đất ở, đất xây dựng
2.2.3.Thực trạng quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục Thuế thành phố Hà Nộ
2 Phần diện tích vượt khơng q3 lần hạn mức 0,07 3Phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức0,
2.2.3.Thực trạng quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục Thuế thành phố Hà Nộ
thành phố Hà Nội
Mơ hình quản lý theo chức năng trong giai đoạn vừa qua đã đảm bảo hiệu quả quản lý một cách chuyên sâu, chuyên nghiệp, đảm bảo thích ứng với sự thay đổi của chính sách thuế và xu thế phát triển của xã hội; đồng thời tăng tính tuân thủ của họ cũng như sự giám sát của cơ quan thuế đảm bảo đáp ứng yêu cầu quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trên địa bàn Hà Nội, đa dạng về mục đích sử dụng đất. Thực trạng của bộ máy tổ chức thu thuế được thể hiện ở những cơng việc cụ thể các phịng chức năng đã làm được trong thời gian qua như sau :
2.2.3.1. Thực trạng công tác đăng ký thuế
Đăng ký thuế là khâu đầu tiên trong quy trình quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Hoạt động đăng ký thuế nếu làm tốt sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, hạn chế thất thu thuế, đảm bảo cho chính sách thuế được thực hiện tốt. Với ý nghĩa đó, Cục thuế thành phố Hà Nội đã rất quan tâm tới hoạt động này. Những quy định cho đăng ký thuế được hướng dẫn, thông báo công khai, cụ thể, rõ ràng. Cụ thể:
- Về địa điểm: người nộp thuế không phải đến cơ quan thuế để thực hiện nộp hồ sơ mà thực hiện nộp cho tổ dân phố nơi cư trú, sau đó cán bộ xã phường sẽ tiến hành thu và nộp cho chi cục thuế.
- Về hồ sơ: Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ đăng ký thuế riêng mà thực hiện kê khai các thông tin đăng ký thuế vào tờ khai nộp thuế.
2.2.3.2. Thực trạng công tác tuyên truyền hỗ trợ
Xác định cải cách hành chính trong lĩnh vực thuế là nội dung quan trọng khi thực hiện cơ chế quản lý thuế khi chuyển từ chuyên quản sang tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật; đồng thời muốn hoàn thành tốt nhiệm vụ thu thuế phải tăng cường tuyên truyền chính sách pháp luật thuế để người nộp thuế hiểu và chấp hành đúng quy định của pháp luật, Cục thuế Hà nội đã triển khai hàng loạt biện pháp tuyên truyền hỗ trợ. Cục Thuế đã chỉ đạo bộ phận tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế các cấp có trách nhiệm xây dựng chương trình, kế hoạch cơng tác cụ thể về hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ hàng năm, trong đó bám sát tình hình triển khai chế độ chính sách và yêu cầu giải quyết những vấn đề khó khăn của người nộp thuế tại địa phương.
Qua quá trình thực hiện, Bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ đã phối hợp với Bộ phận quản lý đất đai đáp ứng được yêu cầu tuyên truyền pháp luật thuế, công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT đã tập trung tuyên truyền, phổ biến nội dung chính sách thuế dưới nhiều hình thức, phong phú như: tổ chức các hội nghị tập huấn, trao đổi đối thoại, giải đáp các vướng mắc bằng điện thoại, văn bản hoặc giải đáp trực tiếp... góp phần hỗ trợ ĐTNT trong việc thực hiện pháp luật thuế.
Công tác tiếp nhận giải quyết các thủ tục hành chính thuế tại bộ phận một cửa đã được thực hiện tốt. Các kios thông tin đã được lắp đặt tại bộ phận một của nhằm hỗ trợ người nộp thuế tra cứu thông tin về số thuế phát sinh, số thuế đã nộp của họ.
- Hỗ trợ của công nghệ thông tin:
Cục Thuế thành phố Hà Nội lập trang web, giúp tra cứu các văn bản pháp quy về thuế, thông tin về tên, địa chỉ các cơ quan thuế, ĐTNT; danh
sách các câu hỏi thường gặp (FAQ) để có hướng dẫn ĐTNT cụ thể, sát yêu cầu của từng ĐTNT.
Công tác tuyên truyền pháp luật thuế trên địa bàn Hà Nội đã giảm thiểu các trường hợp vi phạm pháp luật thuế do thiếu thông tin và không kịp thời cập nhật chế độ chính sách thuế mới, từng bước đưa chính sách thuế vào cuộc sống và nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT, ở một khía cạnh khác, cơng tác tun truyền cũng là kênh thông tin phản hồi để Cục Thuế thu nhận ý kiến từ phía những người chấp hành chính sách thuế để kịp thời có những sửa đổi bổ sung phù hợp với thực tiễn cuộc sống. góp phần cho ngành thuế Hà nội liên tục hồn thành vượt mức dự tốn thu thuế năm sau cao hơn năm trước.
- Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT chưa đạt hiệu quả cao
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT ở Cục Thuế TP Hà Nội được tổ chức từ Văn phòng Cục đến các Chi cục Thuế nhưng hiệu quả còn hạn chế. Cục Thuế Hà Nội nói riêng và ngành thuế Việt Nam hiện nay cũng đã xác định được tầm quan trọng của cơng tác tun truyền, giáo dục thuế, tích cực triển khai sâu rộng nhiều biện pháp tuy nhiên vẫn còn nhiều hạn chế:
Hiệu quả chưa đạt được theo yêu cầu đề ra: vẫn cịn tình trạng ĐTNT chưa nắm được đầy đủ nội dung chính sách thuế và thủ tục hành chính thuế để tự giác thực hiện nghĩa vụ tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của pháp luật. Chưa chủ động tổ chức điều tra thường xuyên, liên tục để nắm bắt nhu cầu của ĐTNT để trên cơ sở đó chủ động các biện pháp hỗ trợ.
Công tác tuyên truyền vẫn tập trung vào diện rộng mà chưa đi vào chiều sâu, chưa đi vào nghiên cứu nhu cầu của từng loại đối tượng, nội dung cần thiết đối với họ là gì để có sản phẩm cung ứng cụ thể, nội dung thiết thực, thật sự nâng cao nhận thức và hiểu biết của loại đối tượng đó. Hình thức tun truyền vẫn theo lối truyền thống, chưa quan tâm đến hình thức tuyên truyền
qua Internet; chưa xác định được loại đối tượng cần tập trung hỗ trợ và nội dung cần hỗ trợ, chưa nắm bắt và phân loại được các vướng mắc, các sai sót thường xun của từng nhóm đối tượng về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế... để có hình thức hỗ trợ, nội dung hỗ trợ và sản phẩm hỗ trợ phù hợp và hiệu quả.
Thực tiễn cho thấy vướng mắc của đối tượng nộp thuế thì đa dạng, việc hỗ trợ, giải đáp các vướng mắc của người nộp thuế liên quan đến nhiều khâu, nhiều bộ phận quản lý thường bị chậm trễ do thời gian xử lý chậm ở mỗi bộ phận và tình trạng đùn đẩy cơng việc.
Đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền hỗ trợ ĐTNT chưa có nhiều kinh nghiệm về vấn đề tiếp xúc hỗ trợ. Cơng tác tư vấn cịn thụ động. Trình độ chun mơn nghiệp vụ của cán bộ được bố trí làm cơng tác tuyên truyền hỗ trợ ĐTNT cịn hạn chế, do vậy, thơng tin của cán bộ tư vấn chỉ mang tính chất chỉ dẫn các quy phạm trong các văn bản pháp luật, khơng có quyền giải quyết các vấn đề vướng mắc cụ thể mà người được tư vấn quan tâm. Hơn nữa, hiện nay chưa có văn bản nào quy định về quy trình tư vấn thuế và tính pháp lý của thơng tin tư vấn, để người làm công tác tư vấn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thơng tin mà mình tư vấn cho ĐTNT. Hiện nay ĐTNT vẫn phải chịu trách nhiệm tồn bộ về quyết định của mình, mặc dù quyết định đó được thực hiện theo sự hướng dẫn của cán bộ tư vấn thuế. Do đó độ tin cậy của thơng tin tư vấn khơng cao, vai trị độ tin cậy của cán bộ tư vấn giảm sút.
Chức năng hỗ trợ hướng dẫn ĐTNT còn chưa được phân định rõ ràng trong cơ quan thuế giữa phòng Tuyên truyền - hỗ trợ và các phòng Kiểm tra. Nội dung hỗ trợ mới chỉ dừng lại ở việc cung cấp một số lượng rất hạn chế các văn bản hướng dẫn, chưa có điều tra, khảo sát, phân tích nhu cầu của ĐTNT theo nhu cầu của đối tượng. Cán bộ làm cơng tác hỗ trợ cịn chưa có
kinh nghiệm, chưa được đào tạo chuyên sâu về các kỹ năng hỗ trợ ĐTNT. 2.2.3.3. Thực trạng công tác tư vấn thuế
Thị trường tư vấn thuế chưa phát triển để cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho ĐTNT. Một loạt dịch vụ như hướng dẫn luật thuế trong nước, tư vấn về luật thuế quốc tế, hoạch định kế hoạch tiết kiệm thuế, giải đáp thắc mắc về thuế…đang được triển khai, tuy nhiên với một sắc thuế có số thu khơng lớn, nên hiện nay các tổ chức, cá nhân có dịch vụ tư vấn khơng mặn mà đối với sắc thuế này, trong khi đó người nộp thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp chủ yếu là cá nhân trình độ hiểu biết pháp luật về thuế còn hạn chế.
2.2.3.4. Thực trạng công tác kê khai kế tốn thuế
Phịng Kê khai kế tốn thuế đã thực hiện tốt cơng tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ kê khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế trong phạm vi Cục Thuế quản lý, cụ thể:
+ Chức năng đăng ký thuế : thực hiện các chức năng đăng ký thuế mới; thay đổi thông tin đăng ký thuế; ĐTNT chuyển địa điểm; chấm dứt hiệu lực MST
+ Chức năng xử lý tờ khai thuế:
Bộ phận xử lý tờ khai thuế thuế tiếp nhận tờ khai, hồ sơ thuế của các cơ quan/tổ chức từ phòng Tuyên truyền hỗ trợ; các quyết định xử phạt, biên bản kiểm tra, thanh tra từ các phòng thanh tra, kiểm tra, ... chi cục thuế cập nhật vào hệ thống máy tính, tiến hành xử lý trong thẩm quyền theo phân công, phân cấp và hoặc theo qui định tại quy trình quản lý thu thuế.
Theo dõi, xử lý thơng tin về số thuế phát sinh theo kê khai của cơ quan /tổ chức, trên cơ sở dữ liệu đó tiến hành phân tích, đánh giá chung tình hình thực hiện của từng cơ quan /tổ chức nhằm mục đích thu thuế, hồn thuế và các mục đích khác theo yêu cầu tại hồ sơ thuế của cơ quan /tổ chức và các bộ phận chức năng có liên quan của Cục, ngành.
+ Chức năng kế toán thuế : Bộ phận Kế toán thuế nhận thông tin về số thuế đã nộp từ Kho bạc nhà nước cùng cấp, cập nhật vào hệ thống máy tính. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tiến hành điều chỉnh các thơng tin về số thuế đã nộp theo đề nghị của ĐTNT. Đối với công tác đăng ký thuế, đã thực hiện cấp hơn 2 triệu mã số thuế đến hết ngày 31/12/2012
- Hỗ trợ của công nghệ thông tin
+ Đối với đăng ký thuế:
Hỗ trợ các chức năng đăng ký thuế mới; thay đổi thông tin đăng ký thuế; ĐTNT chuyển địa điểm; chấm dứt hiệu lực MST.
Hỗ trợ công tác thống kê số lượng ĐTNT; thống kê tình hình đăng ký thuế . 2.2.3.5. Thực trạng công tác thu thuế và cưỡng chế thuế
Phòng Quản lý thu nợ và cưỡng chế thuế là bộ phận nhận hồ sơ pháp lý thuế của ĐTNT và tổ chức thực hiện các biện pháp đôn đốc thu nợ, cưỡng chế về nợ thuế gồm các công việc cụ thể sau :
Phân tích dữ liệu - thơng tin về tình trạng thuế trên hồ sơ thuế của ĐTNT, trên cơ sở đó đưa ra các biện pháp xử lý, phối hợp thực hiện nhằm mục tiêu đôn đốc thu nợ, cưỡng chế về thuế đối với các ĐTNT không tuân thủ pháp luật thuế một cách có hiệu quả.
Tổ chức thực hiện quy trình theo dõi, đơn đốc thu nợ và cưỡng chế thuế theo yêu cầu chuyên môn nghiệp vụ, và theo thực tiễn của việc áp dụng cơ chế tự khai tự nộp trong phạm vi phân cấp, phân quyền.
Giúp lãnh đạo xây dựng các biện pháp, cơ chế phối hợp, cũng như hành lang pháp lý về việc thực thi quyền hành pháp về thuế - mà cụ thể là quyền đôn đốc thu nợ và cưỡng chế về thuế.
Thực hiện các chế độ về đánh giá, phân tích, báo cáo theo phân cấp trách nhiệm đối với Lãnh đạo Cục và cơ quan cấp trên theo quy định.
Đối với công tác thu hồi nợ đọng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, đã chủ động phối hợp với các Chi cục thuế, uỷ bân nhân dân phưỡng xã phân loại nợ thuế, ra thông báo thu hồi nợ đọng, đã xử lý xong trường hợp, thu hồi
được hơn tiền thuế nợ đọng của các đối tượng trên.
Tuy nhiên, hiện nay trong thực tế có trường hợp người nộp thuế đã đi khỏi nơi cư trú, chuyển nhượng nhà đất nhưng khơng thơng báo cho cơ quan có thẩm quyền nên không thể thực hiện thu hồi được nợ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
2.2.3.6. Thực trạng công tác thanh tra, kiểm tra
Kiểm tra sau khi người nộp thuế kê khai, nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một biện pháp chống thất thu ngân sách. Tuy nhiên hiện nay đối với sắc thuế này, cơ quan thuế chưa có chức năng kiểm tra lại thơng tin về căn cứ tính thuế do người nộp thuế kê khai mà phải thực hiện chuyển hồ sơ cho cơ quan địa chính hoặc Uỷ ban nhân phường, xã xác minh.
Vì vậy, trong trường hợp này cơ quan thuế chỉ có trách nhiệm tham mưu cho Cục trưởng Cục thuế tổ chức triển khai thực hiện thống nhất chính sách thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp trên địa bàn Thành phố Hà Nội, Kiểm tra, giám sát kê khai thuế bao gồm hướng dẫn, kiểm tra cả các Chi cục thuế quận, huyện, thị xã theo đúng chức năng nhiệm vụ được giao.
2.2.3.7. Hệ thống Công nghệ thông tin
Hệ thống công nghệ thông tin ngành thuế có một vai trị quan trọng, có ảnh hưởng rất lớn đến cơng tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp. Như đã trình bày ở trên, mặc dù có số thu khơng lớn, nhưng đối tượng quản lý lại rất lớn không thể thực hiện theo dõi thủ công như thuế nhà đất trước đây. Vì vậy, phải xây dựng hệ thống tin học mạnh, thu thập thông tin từ nhiều nguồn, xử lý thơng tin chính xác, kịp thời để đưa ra các quyết định quản lý đúng.
- Là một yếu tố kỹ thuật thiết yếu, cùng với sự tiến bộ của cơng nghệ thơng tin, việc tin học hóa q trình quản lý đã có tiến bộ so với trước đây; hệ thống CNTT đã tham gia hỗ trợ một số các quy trình nghiệp vụ như đăng ký MST, Kê khai kế tốn thuế, quyết tốn thuế. Hệ thống thơng tin ngành thuế
có các đặc điểm nổi bật sau: Thơng tin của ĐTNT có số lượng lớn, rất đa dạng, đến từ rất nhiều nguồn, số lượng lớn, rất khác nhau về định dạng, vật mang tin như thông tin bằng văn bản, bằng file. Để khai thác và sử dụng được nguồn thơng tin trên một cách nhanh chóng và hiệu quả, chỉ có thể bằng phương pháp trao đổi điện tử, qua email ... Nhưng đây là một khó khăn thách thức lớn do dữ liệu của ĐTNT được lưu trữ dưới dạng giấy tờ và do khả năng trao đổi nguồn thông tin giữa các cơ quan chức năng còn hạn chế.
Hệ thống ứng dụng quản lý thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mới chỉ thực hiện quản lý theo dõi đến địa bàn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương, giữa các địa phương chưa có sự kết nối vì vậy việc theo dõi quản lý đối với trường hợp có nhiều nhà đất ở các tỉnh thành khác nhau để kiểm tra theo dõi việc kê khai thuế là chưa thực hiện được.