II. KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1QUY TRÌNH
II.1.4 Quy trình chốt sổ cuối kỳ
Bước thực hiện Mô tả Đơn vị thực hiện Các giấy tờ, tài liệu liên quan
PC-040-010
Khóa sổ tạm thời Thực hiện khóa sổ kế toán tạm thời, tạm dừng các giao dịch phát sinh để chốt số kế toán cuối kỳ.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
PC-040-020
Rà soát giao dịch trong tháng còn treo, hoàn tất nếu đủ điều kiện
Kế toán thực hiện rà soát các giao dịch phát sinh trong tháng chưa được ghi nhận, và hoàn tất các giao dịch nếu đã hoàn tất các chứng từ liên quan.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
PC-040-030
Lập báo cáo công nợ (nguyên tệ) đối chiếu với nhà cung cấp
Thực hiện đối chiếu công nợ với nhà cung cấp theo các báo cáo công nợ được lập.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
Báo cáo công nợ theo đối tượng
PC-040-040
Đánh giá số dư công nợ có gốc nguyên tệ theo tỷ giá quy định
Trong trường hợp không có sai lệch công nợ với nhà cung cấp, kế toán thực hiện đánh giá số công nợ theo tỷ giá quy định.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
PC-040-050
Mở sổ, cập nhật, điều chỉnh sai sót
Trong trường hợp có sai lệch công nợ với nhà cung cấp và/hoặc kế toán tổng hợp yêu cầu điều chỉnh do sai lệch đối chiếu, kế toán thực hiện mở sổ, cập nhật, điều chỉnh lại sai sót căn cứ trên chứng từ giao dịch.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
PC-040-060
Ước tính các chi phí thường xuyên (điện, nước… tháng trước)
Kế toán thực hiện ước tính các chi phí phát sinh hàng tháng, các sản phẩm dịch vụ đã sử dụng nhưng chưa nhận được hóa đơn, để thực hiện hạch toán.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
PC-040-080
Chuyển số liệu sang kế toán tổng hợp
Chuyển số liệu theo báo cáo công nợ và sổ chi tiết tài khoản sang kế toán tổng hợp.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
• Sổ chi tiết tài khoản công nợ phải trả
• Báo cáo công nợ
PC-040-090
Nhận thông báo đối chiếu từ kế toán tổng hợp
Nhận thông báo về kết quả đối chiếu tổng hợp từ kế toán tổng hợp.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả
PC-040-100
Khóa sổ Trong trường hợp kế toán tổng hợp không yêu cầu điều chỉnh sau đối chiếu tổng hợp, Kế toán thực hiện khóa sổ tài khoản chi tiết. Trong trường hợp kế toán tổng hợp yêu cầu điều chỉnh sau đối chiếu, quay trở lại bước PC-040-050.
Phòng Kế toán – Kế toán công nợ phải trả