Trong nền kinh tế quốc dân, vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò rất quan trọng đối với phát triển kinh tế - xã hội. Vai trò đó thể hiện trên các mặt sau:
Một là, đầu tư XDCB từ NSNN góp phần quan trọng vào việc xây dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật, hình thành kết cấu hạ tầng chung cho đất nước như giao thông, thuỷ lợi, thủy điện, trường học, trạm y tế... Đầu tư XDCB chiếm một tỉ trọng lớn trong việc chi cho đầu tư phát triển một quốc gia, do đó nó tác động trực tiếp đến phát triển kinh tế - xã hội của đất nước. Nhiều dự án, nhiều công trình có ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống của người dân và sự phát triển của đất nước nhưng đòi hỏi vốn lớn, thời gian hoàn vốn lâu, các thành phần kinh tế tư nhân không muốn tham gia đầu tư, buộc nhà nước phải tham gia bằng nguồn vốn NSNN để thúc đẩy phát triển kinh tế của đất nước.
Hai là, đầu tư XDCB từ NSNN góp phần quan trọng vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, hình thành những ngành mới, tăng cường chuyên môn hoá và phân công lao động xã hội. Chẳng hạn, khi nhà nước thực hiện chủ chương xây dựng một số khu công nghiệp lớn với các kết cấu cơ sở hạ tầng như đường - điện - trạm vv… phục vụ thuận lợi cho các hoạt động sản xuất - kinh doanh - dịch vụ sẽ là nơi thu hút nhiều nhà đầu tư trong và ngoài nước đến đầu tư bởi chi phí đầu tư rẻ và thuận lợi cho các nhà đầu tư. Nó đã tạo ra sự thay đổi nhiều ngành nghề mới xuất hiện, thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của khu vực đó.
Ba là, đầu tư XDCB từ NSNN được xem như giữ vai trò nhạc trưởng trong vấn đề dẫn dắt hoạt động đầu tư trong kinh tế, góp phần quan trọng định hướng cho hoạt động của nền kinh tế quốc gia. Thông qua đầu tư XDCB từ vốn NSNN vào các ngành, lĩnh vực khu vực quan trọng, nó sẽ kích thích các chủ thể kinh tế, các lực lượng trong xã hội đầu tư phát triển sản xuất - kinh doanh, tham gia liên kết và hợp tác trong xây dựng hạ tầng và phát triển kinh tế - xã hội.
Bốn là, vốn đầu tư XDCB từ NSNN có vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề xã hội như xoá đói, giảm nghèo, phát triển vùng sâu, vùng xa. Thông qua việc đầu tư phát triển kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, nó làm cơ sở cho các thành phần kinh tế tư nhân có điều kiện phát triển, góp phần giải quyết việc làm cho người dân, tăng thu nhập, cải thiện đời sống và nâng cao trình độ dân trí cho vùng sâu vùng xa, là cơ sở san bằng chênh lệch phát triển kinh tế giữa các vùng miền trong cả nước.
2.1.3. Những nguyên tắc quản lý và cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản của NSNN
2.1.3.1 Những lý do cần phải tuân thủ các nguyên tắc quản lý vốn đầu tư XDCB
Đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN đòi hỏi phải tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định vì một số lý do cơ bản sau đây:
Vốn đầu tư XDCB là một khoản chi lớn và chiếm tỉ trọng chủ yếu trong tổng nguồn chi cho phát triển của NSNN, do vậy vốn chi cho đầu tư XDCB đòi hỏi phải tuân thủ theo một số nguyên tắc nhất định để đảm bảo tính hiệu quả kinh tế - xã hội và chống thất thoát, tham nhũng trong lĩnh vực XDCB bằng nguồn vốn ngân sách của nhà nước.
Đầu tư XDCB chủ yếu thực hiện ở những lĩnh vực kinh tế - xã hội - quốc phòng quan trọng có ảnh hưởng lớn đến kinh tế xã hội và an ninh đất nước, đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ.
Đầu tư XDCB thường được tiến hành ngoài trời và chịu ảnh hưởng của các điều kiện tự nhiên như mưa, nắng, thời tiết, lực lượng lao động phải thường xuyên di chuyển không ổn định, đòi hỏi các nhà tổ chức phải có biện pháp tổ chức quản lý khoa
học để đảm bảo chất lượng công trình, đảm bảo đời sống cho người lao động giảm bớt các chi phí phát sinh không cần thiết trong quá trình thi công.
Từ những lý do trên, đầu tư XDCB đòi hỏi cần phải có cách thức tổ chức quản lý và cấp phát vốn đầu tư phù hợp nhằm đảm bảo hiệu quả vốn đầu tư. Chính vì vậy, quản lý đầu tư XDCB cần phải có những nguyên tắc quản lý nhất định. Sau đây là những nguyên tắc cơ bản trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB.
2.1.3.2 Những nguyên tắc cơ bản trong việc quản lý vốn đầu tư XDCB Cấp phát vốn đầu tư XDCB phải đúng đối tượng: Cấp phát vốn đầu tư Cấp phát vốn đầu tư XDCB phải đúng đối tượng: Cấp phát vốn đầu tư XDCB từ vốn NSNN được thực hiện theo phương thức cấp phát không hoàn trả nhằm đảm bảo vốn đầu tư đủ cho các dự án thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, để tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho sự phát triển toàn diện của nền kinh tế quốc dân. Tuy nhiên, do giới hạn về nguồn vốn của NSNN, để đảm bảo hiệu quả đầu tư, đảm bảo đủ vốn cho các dự án nên việc cấp phát vốn đòi hỏi phải đúng đối tượng theo đúng luật NSNN và quy chế quản lý đầu tư và xây dựng.
Thực hiện nghiêm chỉnh trình tự đầu tư và xây dựng: phải có đầy đủ các tài liệu thiết kế và dự toán được thẩm định và phê duyệt. Trình tự đầu tư và xây dựng là trình tự các bước công việc trong từng giai đoạn của quá trình đầu tư và xây dựng công trình. Các công trình, dự án đầu tư không kể to nhỏ, quy mô đều phải tuân thủ theo 3 giai đoạn: chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và kết thúc xây dựng đưa dự án vào sử dụng.
Nội dung chuẩn bị đầu tư bao gồm các công việc sau: nghiên cứu sự cần thiết phải đầu tư, quy mô đầu tư, thăm dò thị trường để xác định nhu cầu tiêu thụ và khả năng cạnh tranh của sản phẩm, nguồn cung ứng vật tư, thiết bị vật tư, khả năng về nguồn vốn đầu tư và lựa chọn hình thức đầu tư, điều tra, khảo sát lựa chọn địa điểm xây dựng, lập dự án đầu tư, thẩm định và phê duyệt dự án đầu tư với cấp có thẩm quyền. Kết quả của giai đoạn này là báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc báo cáo đầu tư của dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt ra quyết định đầu tư.
Thực hiện đầu tư bao gồm các công việc cụ thể sau: xin giao đất hoặc thuê đất, xin giấy phép xây dựng, giấy phép khai thác tài nguyên đối với dự án khai thác,
thực hiện đền bù giải phóng mặt bằng, thực hiện tái định cư với các cư dân thuộc diện giải phóng mặt bằng, chuẩn bị mặt bằng xây dựng, khảo sát thiết kế, lập dự toán, thẩm định, phê duyệt thiết kế và tổng dự toán; dự toán công trình; chỉ định thầu, thương thảo ký hợp đồng về xây lắp, mua sắm thiết bị, thi công xây lắp công trình, mua sắm máy móc thiết bị, nghiệm thu bộ phận hoặc hạng mục công trình hoàn thành, thanh toán vốn đầu tư, quyết toán và bàn giao đưa bộ phận hoặc hạng mục công trình hoàn thành vào vận hành.
Nguồn vốn đầu tư được cấp phải đúng mục đích và đúng kế hoạch: Vốn đầu tư XDCB từ vốn NSNN đã được xác định trong kế hoạch NSNN hàng năm để phát triển kinh tế - xã hội của toàn bộ nền kinh tế quốc dân, của từng vùng và từng địa phương và khả năng của nguồn vốn hiện có của NSNN. Do vậy, việc cấp phát vốn đầu tư XDCB phải đảm bảo đúng mục đích và đúng kế hoạch để đảm bảo kế hoạch đưa ra có tính khả thi, đảm bảo tính cân đối của toàn bộ nền kinh tế quốc dân và của vùng miền.
Giám đốc bằng đồng tiền: kiểm tra bằng đồng tiền đối với việc sử dụng tiền vốn đúng mục đích, đúng kế hoạch, có hiệu quả là thể hiện chức năng của tài chính. Thực hiện công tác giám đốc trong quá trình cấp phát vốn đầu tư có tác dụng đảm bảo sử dụng tiền vốn tiết kiệm, đúng mục đích, đúng kế hoạch và thúc đẩy các đơn vị thực hiện tốt trình tự đầu tư và xây dựng, kế hoạch tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình, hoàn thành công trình đúng thời hạn.
2.1.4. Quy định về các dự án đầu tư thuộc đối tượng cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN cấp xây dựng cơ bản từ nguồn NSNN cấp
Vốn cấp cho đầu tư XDCB từ vốn NSNN bao gồm vốn trong nước từ NSNN và vốn vay từ nước ngoài của chính phủ, của viện trợ nước ngoài cho chính phủ,vv… đều được coi là vốn từ NSNN.
Theo luật Ngân sách Nhà nước và quy chế quản lý đầu tư có quy định các dự án thuộc đối tượng được cấp từ vốn NSNN bao gồm các đối tượng sau:
Các dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh không có khả năng thu hồi vốn và được quản lý theo phân cấp quản lý chi NSNN cho đầu tư
phát triển như: các dự án giao thông, thuỷ lợi, giáo dục đào tạo, y tế, vv…
Các dự án đầu tư của các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của nhà nước theo quy định của pháp luật được NSNN hỗ trợ.
Các dự án quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội chung của cả nước, vùng, lãnh thổ, ngành; quy hoạch sử dụng đất đai cả nước, các vùng kinh tế và các vùng kinh tế trọng điểm.
Các dự án theo quyết định của chính phủ: Theo luật Ngân sách Nhà nước quy định, các dự án đầu tư thuộc cấp phát vốn từ vốn NSNN kể trên chỉ được đầu tư khi có quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt.
2.1.5. Những nội dung chính về quản lý nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN cấp
2.1.5.1. Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản năm
Trên cơ sở kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, vùng lãnh thổ, ngành và nhu cầu thực tiễn để xây dựng và lựa chọn dự án đầu tư XDCB. Các dự án đầu tư để được duyệt cấp vốn cần phải có đủ các điều kiện theo luật định. Cụ thể là:
Đối với các dự án về xây dựng quy hoạch: phải có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch hoặc dự toán công tác quy hoạch được phê duyệt.
Đối với các dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với những quy hoạch ngành và lãnh thổ được duyệt, có dự toán chi phí công tác chuẩn bị.
Đối với các dự án thực hiện đầu tư: phải có quyết định đầu tư từ thời điểm 31/10 trước năm kế hoạch, có thiết kế, có dự toán và tổng mức vốn được duyệt theo quy định. Trường hợp dự án chỉ bố trí kế hoạch để làm công tác chuẩn bị thực hiện dự án thì phải có quyết định đầu tư và dự toán chi phí công tác chuẩn bị thực hiện dự án được duyệt.
Sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt, dự án được đưa vào quy hoạch và kế hoạch đầu tư và được bố trí vốn trong kế hoạch đầu tư hàng năm. Việc bố trí kế hoạch vốn đầu tư do chính quyền các cấp thực hiện với sự giúp việc của cơ quan kế
hoạch (ở cấp tỉnh là Sở kế hoạch và Đầu tư) thực hiện. Theo quy định hiện hành, thời gian và vốn để bố trí kế hoạch thực hiện các dự án nhóm B không quá 4 năm, nhóm C không quá 2 năm. Cụ thể các bước như sau:
Một là, lập kế hoạch vốn đầu tư XDCB từ NSNN. Để phân bổ được vốn đầu tư hàng năm, sau khi lựa chọn được danh sách dự án, người ta phải qua bước lập kế hoạch vốn đầu tư hàng năm.
Hai là, phân bổ vốn đầu tư hàng năm. Để giao được kế hoạch vốn XDCB từ NSNN, thông thường phải tiến hành 5 bước cơ bản là: lập danh sách dự án lựa chọn; lập kế hoạch vốn đầu tư hàng năm; phân bổ vốn đầu tư; thẩm tra và thông báo vốn và cuối cùng là giao kế hoạch. Việc phân bổ vốn đầu tư được thực hiện theo loại nguồn vốn: nguồn thuộc Trung ương quản lý triển khai ở địa phương, nguồn vốn từ NSNN địa phương.
Đối với vốn đầu tư của Trung ương quản lý triển khai ở địa phương: các bộ phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định, bảo đảm khớp chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn trong nước và ngoài nước, cơ cấu ngành kinh tế, mức vốn các dự án quan trọng của Nhà nước và đúng với Nghị quyết của Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển KTXH và dự toán NSNN hàng năm. Việc phân bổ vốn đầu tư phát triển thuộc ngân sách Trung ương cho các công trình, dự án cụ thể thực hiện theo một số nguyên tắc sau:
Thực hiện đúng theo quy định của Luật NSNN, vốn đầu tư thuộc NSNN chỉ bố trí cho các dự án kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng hoàn vốn trực tiếp. Các công trình dự án phục vụ cho các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của ngành đề ra.
Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt; có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng.
Bố trí vốn tập trung, bảo đảm hiệu quả đầu tư. Ưu tiên bố trí cho các dự án quan trọng Quốc gia và các dự án lớn khác, các công trình dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, vốn đối ứng cho các dự án ODA; đảm bảo thời gian từ khi khởi công đến
khi hoàn thành các dự án nhóm B không quá 4 năm, dự án nhóm C không quá 2 năm; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định được rõ nguồn vốn;
Phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước kế hoạch. Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát triển. Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập các phương án phân bổ vốn đầu tư trình HĐND cùng cấp quyết định. Phương án này tuỳ từng điều kiện cụ thể thường sắp xếp thứ tự ưu tiên chi tiết rõ hơn như trả nợ, quyết toán, đối ứng, trọng điểm, chuẩn bị đầu tư, chuyển tiếp, đầu tư mới...
Việc phân bổ chi đầu tư phát triển trong ngân sách địa phương được xác định theo nguyên tắc, tiêu chí sau:
Thực hiện theo đúng quy định của Luật NSNN, cân đối NSNN các tiêu chí và định mức chi đầu tư phát triển được xây dựng cho năm kế hoạch, là cơ sở để xác định tỷ lệ điều tiết và số bổ sung cân đối của ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương, được ổn định trong 4 năm;
Bảo đảm tương quan hợp lý giữa việc phục vụ các mục tiêu phát triển các trung tâm chính trị - kinh tế của cả nước, các vùng kinh tế trọng điểm, với việc ưu tiên hỗ trợ các vùng miền núi, biên giới, hải đảo, vùng đồng bào dân tộc và các vùng khó khăn để góp phần thu hẹp dần khoảng cách về trình độ phát triển kinh tế, thu nhập và mức sống của dân cư giữa các vùng miền trong cả nước;
Bảo đảm sử dụng có hiệu quả vốn đầu tư của NSNN, tạo điều kiện để thu hút các nguồn vốn khác, bảo đảm mục tiêu huy động cao nhất các nguồn vốn cho đầu tư phát triển;
Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong phân bổ vốn đầu tư phát