Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần khang vinh

1 LỜI MỞ ĐẦU Trong nề kinh tế thị trường ngày phát triễn hứa hẹn nhiều thay đổi lớn lao động, đời sống, kinh tế, trị, xã hội, đem đến nhiều hội đạt khó khăn thách thức Để tồn , phát triễn ưu cạnh tranh gay gắt kinh tế, điều quan trọng phát triễn sỡ hạ tầng vững Trong ngành công nghiệp hóa chất thức ăn chăn nuôi ngành mũi nhọn Hoạt động chế công ty phải đổi phương thức sản xuất không ngừng phấn đấu để đứng vững thị trường, chất lượng ngày cao mà tìm phương pháp để tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm có chất lượng tốt, điều làm cho vòng quay vốn tăng nhanh đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty Muốn tăng lợi nhuận công ty phải tiêu thu nhiều sản phẩm để tiết kiệm chi phí tăng doanh thu Trong điều kiện cạnh tranh hiên nay, việc tăng doanh thu khó thực công ty phải phấn đấu tìm biện pháp hữu hiệu nhằm tiết kiêm chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩm nâng cao chất lương công trình đưa giá phù hợp Một biện pháp không đề cập đến kế toán Kế toán tổng hợp phân tích giá thành hạch toán phương án, nhằm giúp cho nhà quản lý phân tíc đánh giá tình hình lao đông, vật tư, tiền vốn có hiệu hay không để từ tìm chiến lược nhằm tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm Chính mà việc tổ chức công tác kế toán, hạch toán tổng hơp thành báo cáo tài vào cuối niên độ yêu cầu cần thiết hành nghề kế toán Với sỡ lý luận mà em học trường thời gian thực tập Công ty cổ phần Khang Vinh, em phần nhận thức vai trò quan trọng công tác kế toán cong ty tiền đề quan trọng em nói riêng tất sinh viên sau trường nói chung Để làm báo cáo thực tập, với mong muốn tìm hiểu sâu công tác tổ chức máy kế toán Công ty, thong kê lại tất kiến thức trình học trường Từ đưa giải pháp riêng cho để bảo vệ ý kiến cho rút kiến nghị chưa hợp lý hợp lệ công ty Nhằm nâng cao hiệu sản xuất Công ty Nội dung báo cáo bao gồm: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỷ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất Công ty cổ phần Khang Vinh Chương 2: Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần Khang Vinh Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần Khang Vinh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHANG VINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Các thong tin sơ lược công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Khang Vinh - Tên giao dịch quốc tế: Khang Vinh joint stock company - Văn phòng giao dịch: Lô 29 khu Đô thị Mỗ Lao, Phường Mỗ Lao, Quận Hà Đông, Hà Nội - Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 Yên Hòa, Cầu Giấy, Hà Nội - Điện thoại: 04 3834 0477 - Fax: 04 3834 0477 - Di động: 0913 228 892 (Ms Ha) - Vốn điều lệ: 370.000.000đồng - Website: http://www.khangvinh.vn - Email: khangvinhjsc@vnn.vn ; khangvinh@khangvinh.vn 1.1.2 Qúa trình hình thành phát triển công ty - Cơ sở hình thành công ty: Công ty Cổ phần Khang Vinh doanh nghiệp chuyên kinh doanh hóa chất Ngành nghề kinh doanh công ty bao gồm: + Kinh doanh hóa chất bản, hóa chất tiêu dùng, công nghiệp hóa chất, hóa dược, hóa dầu, thức ăn chăn nuôi + Kinh doanh thiết bị dụng cụ hóa chất phục vụ cho thí nghiệm ngành công nghiệp hóa chất - Cột mốc phát triển: Trong thời gian tới công ty tiếp tục mở rộng thi trường nước có chiều rộng chiều sâu hơn, xuất sang nước bạn Cải tiến công nghệ phát huy mạnh sẵn có, sang tạo sản xuất kinh doanh, trì phương châm đa dạng hóa sản phẩm thức ăn chăn nuôi giai đoạn; thức ăn gia cầm vịt, gà có chất lượng cao, đáp ứng tin dung người chăn nuôi - Thành tích đạt được: Công ty đạt thành tích đáng kể mở rộng thị trường nước nước ngoài, công ty cung cấp sản phẩm có chất lượng cao, có ưu công nghệ, điều khiển điện điều khiển phối liệu sử dụng máy điều khiển lập trình giúp hệ thống phế liệu tin cậy xác Có chuyên gia tư vấn dinh dưỡng chế biến thức ăn chăn nuôi hang đầu pháp, đội ngũ cán nhân viên giàu tâm huyết học hỏi Đã cải tiến công nghệ phát huy mạnh, sang tạo sản xuất kinh doanh - Mục tiêu phát triển: Mục tiêu hướng phát triển Khang Vinh năm tới giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng sẵn có mở rộng phát triển với khách hàng tiềm Phấn đấu tương lai không xa trở thành công ty có vị trí quan trọng thị trường hóa chất mở rộng kinh doanh đa ngành nghề Tiêu chí Khang Vinh 'Chữ tín, Sẵn sàng hợp tác' Trong nhiều năm qua Khang Vinh đạt hiểu kinh doanh cao, dần khẳng định vị doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực kinh doanh hóa chất Để Khang Vinh tên bạn bè tín nhiệm lĩnh vực kinh doanh hóa chất, Khang Vinh mong muốn hợp tác với đối tác, bạn hàng nước, nước sở hai bên có lợi 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Chức năng: - Tiêu thụ sản phẩm tốt sản phẩm - Điều hành hoạt động công ty nhằm đạt mục tiêu định đề - Cung cấp dịch vụ cho cán nhân viên toàn công ty ban lãnh đạo - Tạo môi trường làm việc cho cho toàn cán nhân viên - Xây dựng kế hoạch chiến lược phát triễn công ty - Phân công đạo tọa điều kiện thuận lợi cho công trình thực nhiệm vụ giao Nhiệm vụ: - Hoạt động sản xuất ngành nghề đả đăng ký - Thực nghĩa vụ đăng ký với nhà nước - Tạo công ăn việc làm - Thực công tác bảo hộ lao động - Bảo đảm trật tự an ninh quốc phòng - Thưc tốt quy định vệ sinh môi trường - Không ngường nâng cao cải tiến kỹ thuật làm cho công ty ngày phát triển mặt 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty - Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thương mại hóa chất nguyên liệu thức ăn chăn nuôi Công ty cổ phần Khang Vinh hoạt động chế nhận vốn đầu tư Tổng công ty, mở rộng việc làm sở lấy uy tín, chất lượng hàng đầu Sản xuất sản phẩm công ty đơn giản sản xuất kết hợp thủ công máy móc, có chia thành giai đoạn để sản xuất Công tác sản xuất phù hợp với quy trình sản xuất Công ty Tổ chức theo kiểu đại trà, sản phẩm sản xuất nhiều, khối lượng sản xuất lớn, sản lượng theo đơn đạt hàng, chu kỳ sản xuất theo thời gian tùy lượng đặt hàng Công ty có nhiệm vụ chủ yếu gia công chế biến nguyên liệu thức ăn theo đơn đặt hàng Công ty cung cấp nguyên liệu thức ăn cho công ty, đại lý xuất Nguyên liệu chuyển từ trạm, chi nhánh nguyên liệu Công ty để chế biến thành phẩm Hiện nay, thực chế mới, hầu hết công việc sản xuất Công ty khoán trực tiếp cho phân xưởng sản xuất, có đơn đặt hàng lớn có giá trị cao Công ty thành lập ban huy trực tiếp đạo 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty - Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm: Kho nguyên vật liệu NVL không qua kho NVL qua kho Qua máy trộn đảo NVL Qua máy trộn đảo nguyên vật liệu Ép viên Đóng bao Sản phẩm viên Nhập kho Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm - Giải thích: Quy trình sản xuất công ty đơn giản: Nguyên vật liệu chia làm hai loại + Loại thứ đem nghiền đem trộn đảo sản phẩm đậm đặc đem đóng bao nhập kho + Loại thứ hai không đem nghiền mà đưa trực tiếp vào máy trộn đảo sản phẩm hỗn hợp ép viên SP viên đem đóng bao nhập kho Do tính chất đặc thù ngành sản xuất thức sn chăn nuôi sản phẩm làm thời gian ngắn, yêu cầu sản phẩm không lưu trog kho lâu Sản phẩm đến đâu phải tiêu thụ đến để đảm bảo chất lượng sản phẩm Vì điểm mà hoạt động sản xuất công ty phải vào yếu tố chủ yếu sau tiến hang lên kế hoạch sản xuất - Căn số lượng bán hang bình quân loại sản phẩm - Căn vào đơn đặt hang đại lý Từ yếu tố phòng kỷ thuật đưa lệnh sản xuất vào lệnh sản xuất xưởng trưởng bố trí xếp công nhân để tiến hành sản xuất cho đáp ứng đủ tiêu chẩn mà lệnh sản xuất đưa 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty - Mô hình tổ chức máy gồm: Hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Các phòng ban - Sơ đồ máy: Hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Phòng tổ chức hành Phòng kinh doanh Ban kiểm soát Phòng kế toán tài Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy tổ chức công ty cổ phần Khang Vinh - Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận công ty Đại hội cổ đông: Gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan có thẩm quyền cao Công ty Đại hội đồng cổ đông định vấn đề Luật pháp điều lệ Công ty quy định Đặc biệt cổ đông thông qua báo cáo tài hàng năm Công ty ngân sách tài cho năm Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông HĐQT có trách nhiệm giám sát phòng ban Quyền nghĩa vụ HĐQT Luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty Nghị ĐHĐCĐ quy định Ban kiểm soát: Là quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, Đại hội đồng cổ đông bầu Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Hội đồng quản trị, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Hội đồng quản trị Công ty có 3phòng nghiệp vụ với chức quy định sau: - Phòng Tổ chức - Hành chính: Có chức xây dựng phương án kiện toàn máy tổ chức Công ty, quản lý nhân sự, thực công tác hành quản trị - Phòng Kinh doanh: Có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao - Phòng Kế toán - Tài chính: Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài Công ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức công tác hạch toán kế toán theo chế độ kế toán thống kê chế độ quản lý tài Nhà nước 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty - Kết kinh doanh năm gần đây: daonh thu, chi phí - Tình hình tài công ty: tài sản nguồn vốn - Các thông tin sở vật chất, lao động Chỉ tiêu Doanh thu Năm 2010 Năm 2010 Năm 2011 6.037.777.718 18.960.576.557 24.634.875.973 371.633.794 864.509.959 1.947.567.075 132 196 239 3.567.932 4.387.216 5.603.241 Tài sản 11.870.949.664 23.951.612.231 29.645.879.502 Nguồn vốn 11.870.949.664 23.951.612.231 29.645.879.502 4.249.607.953 13.752.049.940 17.015.481.670 Chi phí Số người lao động Thu nhập bình quân Lợi nhuận sau thuế Phân tích tình hình tài kết kinh doanh qua tiêu Qua bảng ta thấy tổng lợi nhuận sau thuế công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 9.502.441.987đ tương ứng với tăng 223,6% năm 2011 tăng so với năm 2010 3.263.431.730đ tương ứng với tốc độ tăng 23,73% Chứng tỏ từ năm 2010 công ty có tốc độ tăng trưởng nhanh hiệu kinh doanh cao Nhưng đến năm 2011 công ty có phần phát triễn chậm lại Do yếu tố sau: - Tốc độ tăng doanh thu qua năm tăng Như ta thấy doanh thu lớn chi phí Chứng tỏ công ty tiết kiệm chi phí - Tốc độ tăng tài sản nguồn vốn qua năm tăng Chứng tỏ công ty mở rộng quy mô sản xuất trang thiết bị - Ta thấy số lượng công nhân ngày cang nhiều chứng tỏ công ty ngày mở rộng thị phần - Thu thập bình quân qua năm tăng Chứng tỏ thu nhập người lao động tăng lên 10 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỎ PHẦN KHANG VINH 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán công ty 2.1.1 Các sách kế toán chung - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo đinh số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam “VNĐ” - Niên độ kế toán Công ty áp dụng: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 - Kỳ Kế toán: Kế toán năm - Phương pháp tính thuế GTGT : Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khâu hao TSCĐ: TSCĐ khấu hao Theo phương pháp đường thẳng - Tính hàng xuất kho theo phương pháp: Bình quân gia quyền - Phương pháp lập dự phòng: theo định thông tư số 228/2009-BTC ngày 7/12/2009 – BTC 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán - Chế độ chứng từ : Công ty áp dụng theo luật kế toán nghị định số 29/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 phủ - Cách tổ chức quản lý chứng từ kế toán công ty : Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán Công ty Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế toán sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán - Chế độ tài khoản công ty áp dụng theo đinh số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng tài 49 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, tổ 13 yên hòa, cầu giấy, HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 211-Tài sản cố định Từ ngày01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Ngày Chứng TK Diễn giải từ 01/02 40 Số dư đầu kỳ Mua xe ôtô hiệu 14/02 HT toyota Mua máy trộn Số phát sinh ĐƯ PS Nợ 111 640.000.000 112 432.520.000 - 2.923.342.292 Số dư PS Có Dư nợ Dư có 2.699.812.060 thức ăn Hitachi - - Người lập biểu (ký,họ tên) Cộng Số dư cuối kỳ - - - 5.623.154.352 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán trưởng (ký, họ tên) ( ký, họ tên, đóng dấu) Giám đốc 50 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ CÁI Số hiệu : TK 211-Tài sản cố định Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/211 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diễn giãi Nhật ký chung Trang STT TK số ứng dòng đối Số tiền Nợ Có hiệu chứng từ 01/02 40 01/02 Số dư đầu kỳ Mua xe ôtô toyota 111 2.699.812.060 640.000.000 14/02 HT 14/02 Mua máy trộn thức 112 432.520.000 ăn Hitachi ……… Cộng Số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu 2.923.342.292 5.623.154.352 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) b) Hao mòn tài sản cố định Ví dụ minh họa: Nghiệp vụ 1: Ngày 30/06/2011,Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp số tiền 75.120.000 đ Nợ TK 642: 75.120.000 đ Có TK 214 : 75.120.000 đ 51 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Số phát sinh kỳ Đã Ngày ghi số - Số Ngày hiệu chứng từ - - HT 30/6/10 Số hiệu sổ TK ĐƯ Nợ Có Trích 30/6 ghi Diễn giải khấu lý - - x 642 75.120.000 - hao TSCĐ phận quản - doanh nghiệp 214 75.120.000 197.549.731.877 Tổng cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) Giám đốc 197.549.731.877 52 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 214- Hao mòn Tài sản cố định Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Ngày Chứng từ TK Diễn giải Số phát sinh PS Nợ ĐƯ Số dư Dư nợ PS Có Số dư đầu 30/6 HT kỳ chi phí quản 642 Dư có 306.461.390 75.120.000 lý doanh nghiệp Cộng 576.435.404 Số dư cuối 882.896.794 kỳ Ngày 31 tháng12 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký,họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ CÁI Số hiệu : TK 214- Hao mòn Tài sản cố định Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu Nhật ký chung STT Trang số dòng Diễn giãi chứng từ TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ 306.461.390 Trích khấu hao TSCĐ 30/6 HT 30/6 phận quản lý doanh nghiệp 642 75.120.000 công ty Cộng Số phát sinh Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 2.2.2.4 Kế toán bán hàng - Quy trình ghi sổ phần hành Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 576.435.404 882.896.794 53 Giấy báo nợ, giấy báo có, UNT, UNC Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 511, Sổ TK 511,512.11, … Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra - Giải thích quy trình: Hàng ngày vào chứng từ kế toán hóa đơn GTGT, phiếu thu GBC kiểm tra để dùng làm ghi sổ, kế toán ghi sổ nhật ký chung Đồng thời từ chứng từ gốc có vào sổ chi tiết doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Căn vào số liệu sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng Sổ lập vào cuối tháng Căn vào sổ nhật ký chung dùng để ghi vào sổ TK512 Các chứng từ kế toán sau làm để ghi sổ nhật ký chung đươc dùng để ghi vào sổ chi tiết Cuối tháng khóa sổ tính tổng tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng sổ nhật ký chung , tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có số dư tài khoản sổ TK 512 Sau khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ dùng làm để xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài 54 Ví dụ minh họa: Nghiệp vụ 1: Theo hoá đơn GTGT số 36578, Ký hiệu LP/2007B, Ngày 31/08/11 Phải thu tiền bán sản phẩm cho công ty Nam Hà số tiền 1.034.090.909 đ, thuế GTGT 10% Nợ TK 131: 1.137.500.000 đ Có TK 511: 1.034.090.909 đ Có TK 3331: 103.409.091 đ Nghiệp vụ 2: Theo hoá đơn GTGT số 31026, Ngày 02/10/2011 nhận GBC tiền bán sản phẩm cho công ty TNHH Hai Hà Tam Điệp, Ninh Bình, số tiền 750.500.000 đ thuế GTGT 10% Nợ TK 131: 825.550.000 đ Có TK 511: 750.500.000 đ Có TK 3331: 75.050.000 đ 55 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Ngày ghi sổ 31/8 Số Ngày hiệu chứng từ HT 31/8 Diễn giải …… Phải thu tiền bán sản Đã Số ghi hiệu sổ TK ĐƯ x 131 Số phát sinh kỳ Nợ Có 1.137.500.000 phẩm 02/10 HT 02/10 Thu tiền bán sản phẩm x ……… Tổng cộng 511 1.034.090.909 3331 103.409.091 131 511 3331 825.550.000 750.500.000 75.050.000 197.549.731.877 197.549.731.877 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) 56 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK: 511- Doanh thu bán hàng Từ ngày01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Ngày Chứng Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ từ 31/8 HT Số dư đầu kỳ Phải thu tiền lắp đặt hệ thống 02/09 HT điều hoà không khí Thu tiền sủa chữa trạm viễn PS nợ PS có 131 1.034.090.909 131 750.500.000 thông Viettel … Cộng Số dư cuối kỳ 18.960.576.557 18.960.576.557 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) Số dư Dư Dư nợ có 57 Công ty cổ phần Khang Vinh Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn Khang, Tổ 13 yên hòa, Cầu giấy, HN SỔ CÁI Số hiệu : TK 511-Doanh thu bán hàng Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Ngà Ngày ghi sổ Số y hiệu chứn Nhật ký chung Số tiền TK Diễn giãi Trang STT đối số dòng ứng Nợ Có g từ 31/08 HT 31/8/ Số dư đầu kỳ Phải thu tiền lắp đặt hệ 131 1.034.090.909 02/10 HT 10 02/1 thống điều hoà không khí Thu tiền sửa chữa trạm 131 750.500.000 /10 - - 0/10 - viễn thông Viettel Cộng Số phát sinh Số dư cuối kỳ - - - 18.960.576.557 18.960.576.557 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) 58 Công ty TNHH Phát triển viễn thông Sao Việt Mã số thuế: 5800439370 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (*) NĂM :2009 ĐVT :Đồng SỐ SỐ DƯ ĐẦU KỲ HIỆU TÊN TK NỢ TK 111 Tiền mặt quỹ 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 138 Các khoản phải thu khác SỐ PHÁT SINH SINH CÓ CÓ NỢ 780.928.899 17.694.604.550 18.056.404.929 419.128.520 17.063.927 25.345.963.281 23.081.274.417 2.281.752.71 5.046.186.805 19.244.214.701 16.906.075.665 7.384.325.841 639.421.645 639.421.645 11.373.416.432 11.134.434.643 (3.953.118) 156.423.068 156.423.068 CÓ (242.934.907) NỢ SỐ DƯ CUỐI KỲ 141 Tạm ứng 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 1.590.802.976 738.507.756 152 Nguyên vật liệu 86.463.535 2.544.279.755 153 Công cụ dụng cụ 154 Chi phí SX KD dở dang 1.478.992.059 23.516.399.447 211 Tài sản cố định 2.699.812.060 2.923.342.292 2.329.310.732 2.593.855.290 36.888.000 18.231.789.599 6.763.601.909 5.623.154.352 59 214 Khấu hao TSCĐ ( 306.461.390) 241 Xây dựng dỡ dang 720.095.700 311 Vay ngắn hạn 331 576.435.404 (882.896.794) 1.157.999.951 1.878.095.651 1.250.000.000 3.218.000.000 3.000.000.000 1.032.000.000 Phải trả cho khách hàng 146.789.348 3.439.595.141 5.824.112.198 2.531.306.405 333 Thuế khoản phải nộp 579.668.312 1.129.421.645 1.746.001.770 1.196.248.437 334 Phải trả công nhân viên 1.596.614.333 1.596.614.333 335 Chi phí phải trả 338 Phải trả, phải nộp khác 1.363.255.454 411 Nguồn vốn kinh doanh 415 7.170.651.868 7.170.651.868 8.404.183.812 3.823.582.738 12.227.766.550 Quỹ dự phòng tài 10.292.967 11.677.033 21.970.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 116.759.771 346.213.213 822.413 (228.631.029) 511 Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài 18.960.576.557 18.960.576.557 515 132.922.813 132.992.813 621 Chi phí NVL trực tiếp 12.209.958.047 12.209.958.047 622 Chi phí công nhân trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi 6.107.910.765 6.107.910.765 623 công 5.035.508.460 5.035.508.460 627 Chi phí sản xuất chung 163.022.175 163.022.175 632 Giá vốn hàng bán 18.231.789.599 18.231.789.599 635 Chi phí tài 225.830.841 225.830.841 641 Chi phí bán hàng 132.100.400 132.100.400 642 Chi phí quản lý DN 732.409.559 732.409.559 911 Xác định kết kinh doanh 19.190.029.999 197.549.731.877 19.190.029.999 197.549.731.877 CỘNG 11.870.949.664 11.870.949.664 1.363.255.454 23.951.312.231 Ngày 15 tháng 03 năm 2011 23.951.312.231 60 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký ghi rõ họ tên) Trần Thị thu phương KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký ghi rõ họ tên) GIÁM ĐỐC ( Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHANG VINH 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán - Những ưu điểm: Nhìn chung công ty đơn vị luôn không ngừng vận động phát triễn để theo kịp kinh tế thị trường Trong giai đoạn đầu gia nhập vào WTO, nhà nước chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần công ty nhanh chóng chuyển đổi kịp thời, để theo kịp chinh sách kinh tế nhà nước Với đặc điểm công ty kinh doanh lĩnh vực chăn nuôi, công ty lấy chất lượng thức ăn chăn nuôi, kỷ thuật thời gian để tạo niền tin với khách hàng, công ty tạo cho đứng vững lĩnh vực thức ăn chăn nuôi + Bố trí nhân sự: Công ty bố trí nhân cách phù hợp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ để phù hợp với điều kiện công tác quản lý nhân công ty + Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán, công ty xây dựng máy kế toán hoàn thiện có tính chuyên môn cao Mỗi kế toán viên đảm nhận phần hành kế toán độc lập, đến cuối kỳ tập hợp lại cho kế toán tổng hợp lập báo cáo tháng Với việc phân chia cụ thể phần việc cho kế toán viện tạo cho kế toán viên tinh thần chủ động, sáng tạo công việc, đồng thời phát huy tinh thần trách nhiệm cán công việc - Những mặt tồn tại: Bên cạnh thuận lợi công ty gặp khó khăn cần phải khắc phục là: - Trong kinh tế thị trường vận động phát triển nay, có nhiều công ty lớn nhỏ mọc lên nên không tránh khỏi cạnh tranh khốc liệt Đây vấn đề khó khăn mà công ty gặp phải 62 - Do ảnh hưởng lạm phát làm cho hoạt động công ty chịu nhiều ảnh hưởng : giá thị trường biến động nên công ty mua nhiên liệu, nguyên vật liệu, chi phí vé cầu đường, phụ tùng thay với giá cao nên giá trúng thầu với giá thực thi công trình chênh lệch lớn - Việc toán chậm số khách hàng dẫn đến chậm trễ việc điều hoà nguồn vốn kinh doanh 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 3.3 Kiến nghị công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Trong thời gian thực tập công ty em xin có số kiến nghị hi vọng phần góp phần vào phát triển của công ty: - Về mặt tổ chức sản xuất, quản lý: Công ty cần tăng số lượng máy vi tính để đáp ứng đủ cho nhân viên có máy nâng cao trình độ sử dụng máy vi tính cho cán công nhân viên Phát huy cao suất máy móc thiết bị, thực tiết kiệm tránh lãng phí, hạn chế số phế liệu, gạch hồ vữa rơi vãi nhằm tiết kiệm vật tư Các kế toán nên giảm bớt kiêm nhiệm phần hành kế toán để giảm bớt khối lượng công việc để làm tăng hiệu công việc Trang bị cho công nhân bảo hộ lao động tốt để phục vụ tốt cho công tác xây lắp Công ty tổ chức máy kế toán tập trung có ưu điểm công việc tổ chức máy gọn nhẹ, tiết kiệm, việc xử lý cung cấp thông tin nhanh chóng Tuy nhiên, ưu điểm phát huy điều kiện kinh doanh có tổ chức sản xuất quản lý mang tính chất tập trung, sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho quản lý thông tin trang bị đại, đầy đủ, đồng Còn mô hình tổ chức kế toán phân tán có ưu điểm đáp ứng yêu cầu thông tin phục vụ cho quản lý nội phận tổ chức máy kế toán trở nên cồng cềnh, tốn chồng chéo công việc chuyên môn Do Doanh Nghiệp nên kết hợp ưu điểm 63 khuyết điểm hình thức tổ chức máy kế toán tập trung hình thức máy phân tán để hoàn thiện máy tổ chức kế toán công ty 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Đối với kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán: Đối với khoản vốn tiền Công ty nên tăng cường việc toán qua ngân hàng, không nên giữ tiền mặt công ty nhiều nhằm hạn chế việc thất thoát vốn, cho dễ quản lý, với trình tự kế toán công ty nên them bảng tổng hợp chi tiết để dễ dàng đối chiếu Về nguồn vốn tiền, công ty để lại khoản lớn tiền mặt thuận tiện cho việc toán nhanh khoản chi tiêu công ty khoản phải toán cần thiết khác Nhưng bên cạnh có hạn chế việc dễ thất thoát vốn, khó kiểm tra khó quản lý Về khoản tiền gửi ngân hàng, công ty mở tài khoản số ngân hàng Ngân hàng Công Thương, Ngân Hàng Vietcombank,…tạo điều kiện thuận lợi cho việc toán cho khách hàng hạn chế rủi ro kinh doanh Bên cạnh việc mở nhiều tài khoản việc ghi chép phức tạp dẫn đến nhiều sai sót, nhầm lẫn Mặc dù nhân viên kế toán đảm nhận nhiều phần hành kế toán giúp máy kế toán gọn nhẹ nhân viên kế toán phải đảm nhận nhiều công việc nên khó khăn công tác kế toán hạn chế hiệu công việc Khi có định lý tài sản cố định hội đồng thành viên, kế toán hạch toán giảm tài sản cố định Nhưng kế toán Công ty TNHH phát triển viễn thông Sao Việt không hạch toán giảm tài sản lý, định lý xuất bán tháng 12 năm 2009 đến tháng 01 năm 2010 kế toán hạch toán giảm tài sản [...]... Kế toán tổng hợp Thủ quỷ Kế toán vật tư, TSCĐ Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức của công ty - Kế toán trưởng: Là người giúp Giám đốc trong việc tổ chức công tác kế toán hạch toán kinh doanh đạt hiệu quả, giúp giám đốc thực hiện nghiêm túc pháp lệnh kế toán, đồng thời là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán ở Công ty, có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ, khoa hoc, hợp lý, phù hợp với Công. .. B09-DN Kế toán trưởng có trách nhiệm lập và kiểm tra báo cáo tài chính đảm bảo chính xác trước khi công bố các báo cáo tài chính Ngoài ra, kế toán còn lập các báo cáo quản trị sau: Báo cáo tình hình sử dụng lao động Báo cáo tình hình thanh toán công nợ Báo cáo dự trù trả lương 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể - Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty cổ phần Khang Vinh: Kế toán trưởng Kế toán thanh toán. .. yếu là tổ chức kiểm tra, tổng hợp và lập báo cáo tổ chức của Công ty, giúp kế toán trưởng tổ chức bảo quản, lưu giữ hồ sơ, tài liệu kế toán, tổ chức hạch toán, tổng hợp chứng từ, ghi vào sổ cái, khoá sổ - Thủ quỹ kiêm kế toán theo dõi bảo hiểm xã hội(BHXH): Có nhiệm vụ giữ gìn, bảo quản tiền mặt tại quỹ, làm công tác thu chi đúng nguyên tắc Đồng thời theo dõi chế độ BHXH áp dụng đối với cán bộ công. .. với Công ty Phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ 14 công việc kế toán trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, nhân viên kế toán phát huy được khả năng chuyên môn, tạo nên sự kết hợp chặt chẽ hài hoà giữa các bộ phận Đồng thời cung cấp các thông tin chính xác, kịp thời để phục vụ cho việc chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty có hiệu quả - Kế toán tổng hợp:... nhân viên trong Công ty - Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ thanh toán nội bộ trong Công ty, thanh toán các khoản phải thu, phải trả, thanh toán với Nhà nước, giao dịch Ngân hang, theo dõi tiền gửi… - Kế toán vật tư TSCĐ: Lập kế hoạch trích khấu hao cơ bản TSCĐ hàng quý, năm Đăng kí kế hoạch khấu hao cơ bản với cục quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại các doanh nghiệp cục thuế và Tổng công ty hóa chất Việt... toán với người mua * Hạch toán tổng hợp * Hạch toán chi tiết: Phương pháp song song Chứng từ tăng, Giảm TSCĐ, Bảng khấu hao TSCĐ Sổ nhật ký chung Cơ sỡ dữ liệu chứng từ nghiệp vụ Sổ, Thẻ kế toán chi tiết Sổ cái TK 211 Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hằng ngày: Ghi cuối tháng: đối chiếu, kiểm tra: 2.2.2 Tổ chức phần hành kế toán 2.2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 21 - Quy trình ghi sổ một phần. .. các vật tư ứ đọng,chậm luân chuyển để báo cáo với kế toán trưởng 2.2.1 Tổ chức công việc kế toán 2.2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền 15 a) Kế toán tiền mặt * Chứng từ sử để hạch toán tiền mặt bao gồm: + Phiếu thu + Phiếu chi * Tài khoản sử dụng - TK cấp 1: 111 – Tiền mặt - TK cấp 2 : 1111 – Tiền mặt việt nam 1112 – Tiền mặt ngoại tệ * Sổ kế toán sử dụng - Sổ tổng hợp + Sổ nhật ký chung + Sổ cái - Sổ chi tiết... 911 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 12 - Hình thức sổ kế toán của công ty: Công ty áp dụng theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Chứng từ gốc Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.1: sơ đồ trình bày trình tự ghi sổ kế toán theo... ngân hàng 112 3.890.000.000 Tổng cộng 197.549.731.8 77 Ngày tháng Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) năm 2011 197.549.731.877 33 Công ty cổ phần Khang vinh Địa chỉ: 10/19/381/ Nguyễn Khang, tổ 13 yên hòa, cầu giấy, HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản :112- Tiền gửi ngân hàng Chứng từ Chứng Ngày từ 15/7 HT Số phát sinh Diễn giải Số dư đầu kỳ Thanh toán tiền TK ĐƯ PS Nợ Số dư PS... Đơn vị: Công ty cổ phần Khang Vinh Mẫu số C30 – BB Địa chỉ: 10/19/381 Nguyễn khang, tổ 13 yên hòa, cầu giấy, HN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 30/03/2006 của bộ trưởng BTC PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày 15 tháng 06 năm 2011 Số: 34 Nợ TK: 111 Có TK: 131 Họ,tên người nộp tiền :Công ty TNHH Phương Nga Địa chỉ: 218 Quang Trung, Quận Đống Đa, TP.Hà Nội Lý do nộp : Thu tiền bán sản phẩm mà công ty TNHH ... hành cụ thể - Sơ đồ máy kế toán công ty cổ phần Khang Vinh: Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán tổng hợp Thủ quỷ Kế toán vật tư, TSCĐ Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức công ty - Kế toán trưởng: Là người... 2: Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần Khang Vinh Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty cổ phần Khang Vinh 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC... CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KHANG VINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Các thong tin sơ lược công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Khang Vinh -