Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ô tô tải hạng nặng việt nam

1 LỜI NÓI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu dần hồi phục sau khủng hoảng diễn mạnh mẽ năm vừa qua, ảnh hưởng hầu hết kinh tế giới kinh tế Việt Nam tránh khỏi ảnh hưởng định dần hồi phục Nước ta trình chuyển đổi mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công Ty TNHH Ô Tô Tải Hạng Nặng Việt Nam thành lập vào ngày 29 tháng 08 năm 2007, công ty đăng ký sở Kế Hoạch Đầu Tư TP Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102355812 Công ty có bước tiến đáng kể thị trường công xây dựng đất nước Công ty có máy tổ chức quản lý máy kế toán c l p Công tác t ch c k toán ã c quan tâm tr ng Tuy nhiên th c t vi c t ch c c ng r t ph c t p Xu t phát t nh ng lý có i u ki n ti p xúc v i th c t , n g th i, v i s h n g h n t n tình c a Cô giáo h n g d n cán b k toán c a công ty Nh m làm sáng t nh ng v n v n g m c gi a lý thuy t th c t có th hoàn thi n b sung k n th c ã tích l y tr n g l n th c t p t i công ty TNHH Ô Tô T i H ng N ng Vi t Nam Sau m t trình dài em ã hoàn thành báo cáo th c t p v công tác t ch c k toán v i n i dung g m ba ph n sau: Phần Tổng quan đặc điểm kinh tế - Kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Ô Tô Tải Hạng Nặng Việt Nam Phần Tổ chức máy kế toán Công Ty Ô Tô Tải Hạng Nặng Việt Nam Phần Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công Ty TNHH Ô Tô Tải Hạng Nặng Việt Nam CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT , VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH Ô TÔ TẢI HẠNG NẶNG VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam - Tên công ty: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam - Giấy phép kinh doanh số: 0102355812 - Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội - Mã số thuế: 0102355812 - Website: : http://www.vinatruck.com.vn - Email: vinatruck@gmail.com - Fax: (04) 641 7677 - số điện thoại: (04) 641 7677 - Vốn điều lệ: 25 Tỷ đồng 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN Cùng với phát triển kinh tế đất nước, đời sống nhân dân ngày cải thiện Để đáp ứng nhu cầu cần thiết của toàn xã hội sáng lập viên bàn bạc thống thành lập Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Công ty có thành viên trở lên tổ chức hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp Ngày 29 tháng 08 năm 2007 Công ty đời thức vào hoạt động Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn chịu trách nhiệm với phần vốn mình, đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề loại hình Công ty TNHH Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam đời quan tâm đạo trực tiếp ban ngành liên quan, , Công ty triển khai chiến lược kinh tế, tuyển dụng lao động, công nhân lành nghề, cán nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỹ luật cao, động sáng tạo công việc, chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng lý thuyết vào thực tế công việc Vì vậy, Công ty bước hòa nhập vào thị trường, chủ động việc kinh doanh mặt hàng phân phối thị trường chất lượng tốt tạo uy tín cho khách hàng Trong thời gian đầu thành lập, Công ty phải đương đầu với khó khăn Thị trường đầu Công ty chưa mở rộng công nghệ sản xuất kém, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao chất lượng chưa đạt yêu cầu khách hàng Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty huy động nguồn lực lực mình, đề chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Trải qua giai đoạn khó khăn, Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung.Công ty cố gắng mở rộng SXKD, mở rộng thị trường… Trong năm qua, tổng giá trị doanh thu, thu nhập bình người lao động ngày tăng Mục tiêu phương hướng phát triển năm tiếp: Tầm nhìn: Doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng cao bền vững mang lại hiệu tối đa cho nhà đầu tư niềm tự hào cho người Việt Nam sản phẩm ô tô mang thương hiệu Việt Mục tiêu lâu dài: Tạo sản phẩm thương hiệu nhằm nâng cao chất lượng sống cho người sử dụng Phấn để trở thành thương hiệu Việt Nam biết đến khu vực thị trường giới Trên tảng phát triển vững bền tạo nguồn nhân lực vật lực góp phần vào , trình phát triển kinh tế văn hóa xã hội công ngiệp khí nước nhà tương lai Để có điều công ty cần phải: - Tiếp tục đầu tư chiều sâu đổi công nghệ, đầu tư số thiết bị tài sản, thay thiết bị cũ, gần đến thời hạn lý nâng cao trang thiết bị máy móc - Tiến hành đào tạo đội ngũ cán công nhân viên công ty để có đội ngũ cán lãnh đạo trẻ, động sáng tạo, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề có kinh nghiệm, có khả thực công việc phức tạp - Thực tiến trình đổi Doanh nghiệp theo kế hoạch chung tổng công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN - Chức năng: Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, có dáu riêng mở tài khoản giao dịch ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương, sách Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh… UBND nơi đặt trụ sở công ty - Nhiệm vụ: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam có nhiệm vụ tổ chức kinh doanh ngành nhề đăng ký, theo quy chế hoạt động Công ty trả nợ hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng ô tô tải, loại ô tô từ 12 chỗ ngồi trở xuống, linh kiện phụ tùng các mặt hàng khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh Công ty , Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hạch toán, thực chế độ báo cáo chịu quản lý quan ban ngành Hợp tác với đơn vị ngành để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn phép 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN Mặt hàng chủ yếu công ty ô tô tải, ô tô từ 12 chỗ ngồi trở xuống linh kiện phụ tùng,… phục vụ nhu cầu toàn xã hội Trong trình hoạt động, Công ty nhận quan tâm, giúp đỡ, có điều kiện thuận lợi để phát triển địa bàn hoạt động.Tuy nhiên, Công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế, vấn đề không tránh khỏi Công ty việc chiếm lĩnh thị trường cạnh tranh Hiện nay, giá số nguyên vật liệu có xu hướng tăng cao làm số mặt hàng lớn nhiều gặp khó khăn cho việc kinh doanh 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Quy trình Công nghệ lắp ráp ô tô: Công nghệ lắp ráp sản xuất ô tô công nghệ phức tạp tinh vi nêu nội dung công đoạn quy trình công nghệ để sản xuất ô tô hoàn chỉnh từ phụ tùng, phận có sẵn Về công nghệ chia làm giai đoạn chính: Công đoạn lắp ráp khung sườn: Tại phân xưởng sơn khung sườn: khung sườn sơn đen đưa vào khu vực dự trữ để khô tự nhiên Tại phân xưởng lắp ráp khung sườn: khung sườn sau khô đưa vào lắp ráp phần gầm máy bao gồm: - Lắp hệ thống treo lên khung sườn - Lắp cầu trước treo trước, cầu sau treo sau , - Lắp hệ thống điện lên khung sườn (Hệ thống dây điện, giá bình điện, bình điện nắp đậy) - Lắp hệ thống nhiên liệu lên khung sườn ( giá thùng nhiên liệu, thùng nhiên liêu hệ thống ống dẫn) - Lắp hệ thống lọc gió lên khung sườn - Lắp hệ thống lái (hộp lái, đòn kéo dọc nối hộp lái với đòn quay ngang cam quay bánh trước) - Lắp cụm động hộp số lên khung sườn - Lắp hệ thống ống xả động - Lắp trụ đăng nối động cầu sau - Lắp hệ thống khác lại Sau hoàn tất công việc trên, khung sườn chuyển sang phân xưởng lắp ráp hoàn chỉnh để lắp ráp cabin Công đoạn dây chuyền lắp ráp cabin: Cabin sau sơn xong đưa vào phân xưởng để lắp ráp hoàn chỉnh, gồm: - Lắp hệ tống điều khiển ga, ly hợp, thắng, lái cabin - Lắp đồng hồ điều khiển, lắp dây điện cabin - Lắp kính chắn gió, kính cửa lên xuống, cửa sổ - Lắp vách trang trí cabin - Trang trí nội thất, lắp ghế - Lắp chi tiết lại nội thất xe Sau hoàn chỉnh phần lắp ráp nội thất chuyển sang giai đoạn giai đoạn lắp ráp kết hợp cabin với khung sườn Công đoạn lắp ráp kết hợp phân xưởng lắp ráp hoàn chỉnh: Khung sườn cabin lắp kết hợp với đưa sang phân xưởng kiểm tra chất lượng Sau kiểm tra, đạt tiêu chuẩn chất lượng, xe đưa sang kho thành phẩm Trong trường hợp không đạt tiêu kỹ , thuật tiêu chuẩn, xe đưa trở về phân xưởng lắp ráp hoàn chỉnh sau xong đưa vào kiểm tra lại trước cho vào kho thành phẩm Kho linh kiện CKD Khung Sườn Hàn, lắp ráp thùng xe Sơn khung sườn xe Xử lý bề mặt thùng xe Lắp ráp phần gầm, điện lên khung xe Sơn thùng xe hoàn chỉnh Lắp động lên khung sườn xe Lắp ráp nội thất cabin Lắp kết hợp chassis với cabin thùng xe Lắp ráp hoàn tất Giám định Kho xe thành phẩm Hình 1.1 Sơ đồ quy trình công nghệ lắp ráp ô tô , Sửa chữa, hiệu chỉnh 1.3.Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN - Mô hình tổ chức máy quản lý gồm: Tổng Giám Đốc, Phó Tổng Giám Đốc, Phòng kinh doanh, phòng tài chính, phòng kế toán, phòng kỹ thuật, phòng nhân - Sơ đồ máy: Tổng Giám Đốc Phó Tổng Giám Đốc Phòng Kinh Doanh Phòng Tài Chính Phòng Kế Toán Phòng Kỹ Thuật Phòng Nhân Sự Hình 1.2 Sơ đồ máy Công ty - Chức nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, phận công ty Doanh nghiệp muốn phát triển tồn lớn mạnh vốn, chuyên môn thành viên công ty phải có máy quản lý tốt.Qua sơ đồ ta thấy máy tổ chức nhân công ty xếp sở gọn nhẹ, hiệu với phòng ban phân cách rõ ràng phù hợp với công việc kinh doanh công ty , a Tổng Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật trực tiếp, lãnh đạo quản lý, điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty b Phó Tổng Giám Đốc: Là người giúp tổng giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo phân công Giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc nhệm vụ phân công thực c Phòng Kinh Doanh: Lập kế hoạch để tìm kiếm thị trường đầu đầu vào, hỗ trợ giám đốc việc ký kết hợp đồng Tham mưu cho ban giám đốc xây dựng kế hoach kinh doanh thông qua hoạt động điều tra thị trường Báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ lập kế hoạch kinh doanh cho Ban giám đốc Giúp việc cho ban giám đốc việc tiếp thị, chào hàng, quảng cáo sản phẩm, khai thác dự án công ty năm kế hoạch Trực tiếp giao dịch, đàm phán với chủ dự án đơn vị có liên quan để tiến hành công việc Nắm bắt tình hình biến động thị trường thời kỳ, đồng thời đưa chiến lược kinh doanh ngắn dài hạn d Phòng Tài chính: - Tham mưu cho giám đốc việc tổ chức nhân sự, điều chuyển tiếp nhận việc cán công nhân viên, thực chế độ sách nhà nước quy định người lao động, đảm bảo điều kiện làm việc văn phòng công ty - Tổng hợp đánh giá nguồn nhân lực có, sở xây dựng mục tiêu kế hoạch phát triển nguôn nhân lực công ty tương lai - Xây dựng bảng mô tả công việc, hướng dẫn công việc xây dựng hệ thống tiêu chuẩn đánh giá kết công việc, thành tích lực nhân viên - Giải sách người lao động (hưu trí, ốm đau, thai sản, độc hại,…) theo pháp luật hành theo điều lệ công ty quy định , 10 - Kiểm soát hoạt động chi tiêu tài Ban giám đốc Công ty vào quy định, định mức chi tiêu Công ty dự toán chi tiêu Công ty phê duyệt - Tiến hành phân tích tình hình tài Công ty nhằm hoạch định chiến lược tài Công ty lựa chọn phương án tối ưu mặt tài e Phòng Kế Toán: - Tổ chức thực công tác kế toán theo quy định nhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánh hoạt động công ty cách trung thực, xác khách quan - Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, thường xuyên báo cáo với Ban giám đốc tình hình tài công ty Báo cáo hoạt động chi tiêu tài toán thuế hàng năm theo yêu cầu quan quản lý nhà nước - Kết hợp với phòng ban Công ty nhằm lập kế hoạch thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người lao động theo quy định nhà nước f Phòng Kỹ Thuật: Căn vào nhiệm vụ giao, phòng kỹ thuật lập dự án tổ chức lắp ráp bố trí lực lượng cán kỹ thuật phù hợp cho việc lắp ráp Kiểm tra giám sát, nghiệm thu bàn giao thành phẩm nhập kho Tổ chức nghiên cứu công nghệ sản phẩm, bảo hành sản phẩm hỏng khách hàng hồi có chức quản lý kỹ thuật, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải g Phòng Nhân Sự: Nghiên cứu lập phương án tổ chức điều chỉnh nhân công ty Quản lý hồ sơ cán công nhân viên công ty Tổ chức thực phản ánh phân công trách nhiệm cho nhân viên thực chức năng, nhiệm vụ quyền hạn người lĩnh vực nhiệm vụ giao, nắm bắt tình hình đời sống nơi ăn chốn ở, nhà cửa đất đai, quản lý dấu, văn thư lưu trữ, tình hình sức khỏe, mua bảo hiểm y tế, quản lý sử dụng thiết bị văn phòng , 50 - Quy trình ghi sổ: Chứng từ kế toán: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, Sổ nhật ký chung Số, thẻ kế toán chi tiết TK 152, 153 Sổ TK 152, 153 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Hình 2.2.2.3 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng - Giải thích: (1) Căn vào chứng từ kế toán (phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,…), sau ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ (TK 152, 153) Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ chi tiết, thẻ kho , 51 (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh Sau lập báo cáo tài - Quy trình định khoản: - Ví dụ: Ngày 3/2/2011, Công ty mua cặp còng A4 để phục vụ công tác văn phòng toán tiền mặt 121.000.000 đồng ( gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 153: 110.000.000 đồng Nợ TK 133: 11.000.000 đồng Có TK 111: 121.000.000 đồng Mẫu hoá đơn GTGT: , 52 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày tháng năm 2011 mẫu số : 01 GTKT-3LL EQ/2009B 0474300 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hải Minh Địa chỉ: Số 160, Cầu Giấy, Từ Liêm, TP Hà Nội Số Tài khoản : Điện thoại : MST 0 Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN Số Tài khoản : Điện thoại : (04) 641 7677 MST 5 - - - - STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn Giá Thành tiền A B C 3=1x2 Cặp còng A4 Cái 110.000.000 110.000.000 - Cộng tiền hàng : 110.000.000 đ Thuế suất GTGt : 10% Tiền thuế GTGT : 11.000.000 đ Tổng cộng tiền toán 121.000.000 đ Số tiền chữ : (Một trăm hai mươi mốt triệu nghìn đồng chẵn) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi họ rõ tên) Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN , Thủ trưởng đơn vị ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số 02 – BB Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC 53 PHIẾU CHI Số 45 Ngày tháng 02 năm 2011 Nợ TK: 153,133 Có TK: 111 Họ,tên người nhận tiền : Nguyễn Phương Thúy Địa chỉ: Phòng Tài Chính Lý chi: Mua đồ dùng văn phòng Số tiền chi: 121.000.000 đồng Viết chữ : ( Một trăm hai mươi mốt nghìn đồng chẵn) Kèm theo : 01 Chứng từ gốc hóa đơn giá trị gia tăng Ngày tháng 02 năm 2011 Giám đốc Kế toán Trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (ký tên) (Ký tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Một trăm hai mươi mốt nghìn đồng chẵn +Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý) + Số tiền quy đổi Mẫu số 08- Phiếu nhập kho Đơn vị tính: VNĐ Mẫu số: 01 – VT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng 02 năm 2011 Số: PNK02 Nợ TK: 153,133 Có TK: 111 Người giao hàng: Nguyễn Minh Châu Đơn vị: Công ty TNHH Hải Minh Địa chỉ: Số 160, Cầu Giấy, Từ Liêm, TP Hà Nội Số Hoá đơn: 0474300 Nội dung: Tài khoản có: 111 – Tiền mặt Mã kho Tên hàng hóa Tk Ngày: 3/02/2011 Đơn vị tính Số lượng Mua cặp còng A4 153 Tổng cộng tiền hàng Thuế GTGT(10%) Tổng cộng tiền toán Tổng số tiền (Viết chữ): (Một trăm hai mươi mốt triệu nghìn đồng) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Đơn giá 110.000.000 , 110.000.000 110.000.000 11.000.000 121.000.000 Ngày tháng 02 năm 2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Thành tiền 54 Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Ngày ghi số Diễn giải Đã ghi sổ STT dòng - - Số phát sinh kỳ Số hiệu TK ĐƯ - - Ngày chứng từ - 3/02/2011 PNK02 3/02/2011 Công cụ dụng cụ 153 110.000.000 3/02/2011 PNK02 3/02/2011 133 11.000.000 3/02/2011 PC45 3/02/2011 Thuề GTGT đầu vào khấu trừ Tiền mặt VNĐ - - Số hiệu - - - - Có - - 111 - - 121.000.000 - Tổng cộng Người lập biểu (ký,họ tên) Nợ - - 6.418.451.397 6.418.451.397 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản : 153 – Công cụ dụng cụ Chứng từ Chứng Ngày từ 3/02/2011 - 35 - Diễn giải Số dư đầu kỳ Thanh toán tiền mua cặp còng A4 Cộng Số dư cuối kỳ Đơn vị tính: VNĐ Số dư Số phát sinh TK ĐƯ PS Nợ 111 110.000.000 - 110.000.000 PS Có Dư nợ Dư có 52.705.010 105.500.000 - - 57.205.010 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị mua hàng: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN SỔ CÁI Số hiệu : TK 153 – Công cụ dụng cụ , 55 Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày hiệu chứng từ 3/02/2011 PC45 3/02/2011 - - - Nhật ký chung Trang STT số dòng Diễn giải Số dư đầu kỳ Thanh toán tiền mua cặp còng A4 Cộng Số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (ký,họ tên) TK đối ứng 111 - Kế toán trưởng (ký, họ tên) - - Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Nợ Có 52.705.010 110.000.000 110.000.000 57.205.010 105.500.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu 2.2.2.4 Kế toán bán hàng Chứng từ kế toán: Hóa đơn GTGT, Sổ nhật ký chung Số chi tiết bán hàng Sổ TK 511 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Hình 2.2.2.4 Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán bán hàng Chú thích: Ghi hàng ngày , 56 Ghi cuối tháng - Giải thích: (1) Căn vào chứng từ kế toán (hóa đơn GTGT,…), sau ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ (TK511) Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ chi tiết bán hàng (2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh, sau lập báo cáo tài - Ví dụ: Theo hoá đơn GTGT số 36578, Ký hiệu LP/2011B, Ngày 30/08/2011 bán xe ô tô cho công ty Hải Phượng trị giá 1.540.000.000 đ, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền Nợ TK 131: 1.694.000.000 đồng Có TK 511: 1.540.000.000 đồng Có TK 3331: 154.000.000 đồng Mẫu hoá đơn GTGT: , 57 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên Ngày 30 tháng năm 2011 mẫu số : 01 GTKT-3LL EQ/2009B 36578 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN Số Tài khoản : Điện thoại : (04) 641 7677 MST 5 Đơn vị mua hàng: Công ty Hải Phượng Địa chỉ: 154 Nguyễn Huy Tưởng, P.Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xuân, TP.Hà Nội Số Tài khoản : 0101002479 Điện thoại : (04) 39969689 MST 0 8 - - - - STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn Giá Thành tiền A B C 3=1x2 xe ô tô 1.540.000.000 1.540.000.000 Cộng tiền hàng : 1.540.000.000 đ Thuế suất GTGt : 10% Tiền thuế GTGT : 154.000.000 đ Tổng cộng tiền toán 1.694.000.000 đ Số tiền chữ : (Một tỷ sáu trăm chín mươi bốn triệu nghìn đồng chẵn) Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi họ rõ tên) Đơn vị : Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam , Thủ trưởng đơn vị ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) - 58 Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày chứng từ - - - 30/8/2011 HĐ 36578 30/8/2011 30/8/2011 HĐ 36578 30/8/2011 30/8/2011 HĐ 36578 30/8/2011 - - - Diễn giải - Đã ghi sổ STT dòn g Số hiệu TK ĐƯ - - - Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng Thuế GTGT phải nộp Tổng cộng 131 Số phát sinh kỳ Nợ Có - - 1.694.000.000 1.540.000.000 511 3331 - - - 154.000.000 6.418.451.397 6.418.451.397 Đơn vị tính: VNĐ Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị : Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA TK: 511- Doanh thu bán hàng Từ ngày01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Chứng từ Ngày Chứng từ 30/8/2011 - HĐ 36578 - Diễn giải Số dư đầu kỳ Thu tiền bán ô tô Cộng Số dư cuối kỳ TK ĐƯ 131 - Số phát sinh PS nợ 53.885.000.000 Đơn vị tính: VNĐ Số dư PS có Dư nợ Dư có 1.540.000.000 53.885.000.000 - - Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam , Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) 59 Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, TP HN SỔ CÁI Số hiệu : TK 511-Doanh thu bán hàng Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Ngày ghi sổ 30/8/2011 - Chứng từ Số Ngày hiệu chứng từ HĐ 36578 - 30/8/2011 - Diễn giải Số dư đầu kỳ Thu tiền bán ô tô Cộng Số phát sinh Số dư cuối kỳ Nhật ký chung Trang STT số dòng TK đối ứng Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Nợ 131 - - - Có 1.540.000.000 53.885.000.000 53.885.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập biểu (ký,họ tên) , Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) 60 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ TẢI HẠNG NẶNG VIỆT NAM Trong kinh tế thị trường cạnh tranh để vươn lên điều quan trọng doanh nghiệp Để đạt mức lợi nhuận cao vơi khả mục tiêu hướng doanh nghiệp Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam Công ty thành lập thời kỳ khủng hoảng kinh tế nên gặp không khó khăn Nhưng nhờ vào định hướng đắn Đảng, với động, đoán điều hàng kinh doanh ban Giám Đốc, nỗ lực toàn cán công nhân viên Công ty, đến Công ty bước ổn định ngày mở rộng quy mô 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Qua thời gian thực tập Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam, vận dụng lý luận vào thực tiễn công tác kế toán với hướng dẫn tận tình nhân viên phòng kế toán, em nhận thấy công tác kế toán Công ty tương đối ổn định, đáp ứng yêu cầu quản lý Công ty mức độ định Cùng với lên Công ty, đặc biệt khâu kế toán không ngừng hoàn thiện, đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo thống phạm vi, phương pháp kế toán Xuất phát từ đặc điểm vốn có mình, công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung Hình thức phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát kế toán, phục vụ tốt công tác quản lý toàn Công ty Các phòng ban phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán đảm bảo công tác hạch toán diễn đặn nhịp nhàng Tuy nhiên, đội ngũ nhân viên kế toán Công ty thiếu dẫn tới người kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán khác nhau, làm quan hệ đối , 61 chiếu phần hành kế toán độc lập hạn chế khả chuyên sâu nhân viên kế toán phần hành Bên cạnh nhân viên có trình độ cao, chuyên sâu, nhiệt tình hăng say làm việc có số nhân viên chưa tập trung làm việc, thường đến trễ nghỉ phép với lý chưa thực đáng 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công tác kế toán Công ty sử dụng hình thức nhật ký chung Đây hình thức áp dụng rộng rãi doanh nghiệp Hình thức dùng để ghi chép nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết bảo đảm kế toán tiến hành song song kiểm tra số liệu thường xuyên Điều tạo lối làm việc ràng buộc lẫn nhau, thúc đẩy nhau, đảm bảo tiến độ công việc khâu phần hành kế toán Về chế độ ban đầu lập chứng từ đến luân chuyển chứng từ Công ty quy định rõ ràng quy định ban hành theo chế độ kế toán Bên cạnh đó, số liệu kế toán phản ánh trung thực, xác, rõ ràng tình hình có Công ty Các tài khoản kế toán Công ty vận dụng hợp lý, phù hợp với điều kiện Công ty mở số tài khoản chi tiết loại kế toán Bên cạnh ưu điểm, Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN số hạn chế cần phải khắc phục hoàn thiện cho phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường, cụ thể: Ở Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN việc trang bị máy vi tính cho phòng kế toán đầy đủ, máy tính chủ yếu phục vụ cho việc thiết lập bảng biểu sau in ghi chép tay, chưa trang bị thành hệ thống để áp dụng phần mềm kế toán việc hạch toán đơn vị, mà sử dụng hoàn toàn kế toán thủ công Vì việc trùng lặp công việc điều tất yếu dẫn đến việc khó đảm bảo xác công việc kế toán , 62 3.3 Kiến công tác kế toán 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty Qua thời gian thực tập em xin có kiến nghị sau: Để khắc phục tình trạng nêu trên, tạo hiệu công tác kế toán công tác quản lý, thời gian tới Công ty cần có kế hoạch sử dụng phần mềm kế toán nằm: - Giảm bớt khối lượng công việc xử lý thông tin kinh tế so với việc làm tay chứng từ gốc nhập lần - Thông tin đưa dạng bảng biểu, thể máy in đẹp, dễ hiểu, rõ ràng, minh bạch - Cung cấp số liệu kịp thời, đầy đủ, trung thực nhằm tạo sở khoa học cho lãnh dạo định - Việc kiểm tra số liệu tiến hành dễ dàng, nhanh chóng 3.3.2 Kiến nghị với phận kế toán công ty Qua thời gian thực tập em có số kiến nghị nhằm góp phần hoàn thiện máy kế toán Công ty sau: Đối với quy trình ghi sổ phần hành kế toán Vốn tiền, vật tư, kế toán bán hàng nên có thêm bảng tổng hợp chi tiết để tiện cho việc theo dõi, đối chiếu với sổ để lập bảng cân đối phát sinh báo cáo tài Đối với chứng từ kế toán tài khoản sử dụng, Công ty tiết số tài khoản kế toán nguyên vật liệu, tài sản cố định,…để dễ dàng theo dõi, đối chiếu, Công ty sử dụng số chứng từ chưa với chế độ kế toán mà Công ty áp dụng , 63 KẾT LUẬN Trên sở nghiên cứu tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công ty ô tô tải hạng nặng Việt Nam em hiểu cách sơ lược trình tự kế toán doanh nghiệp Tạo điều kiện để em ứng dụng vào thực tiễn công việc sau Trước mắt cho em nhìn tổng thể tình hình tài công tác kế toán Công ty Từ giúp em hoàn thành tốt báo cáo thực tập tốt nghiệp Là sinh viên thực tập Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam, trình độ thân hạn chế, đồng thời thời gian ngắn nên báo cáo tổng hợp không tránh khỏi thiếu sót, em mong bổ sung thêm cô hướng dẫn thực tập Em xin chân thành cảm ơn thầy cô môn kế toán, giúp đỡ nhiệt tình anh, chị phòng kế toán ban Giám Đốc Công ty giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp , 64 , [...]... chính của Công ty ổn định CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH Ô TÔ TẢI NẶNG VIỆT NAM 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty TNHH ô tô tải nặng VN 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết đinh số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính - Đơn vị tiền tệ: Đồng tiền đang sử dụng trong hạch toán của Công ty là Việt Nam đồng... tiếp nhận xử lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám Đốc ký duyệt - Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản cẩn thận, không để hư hỏng, mục nát 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thông thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam được xây dựng trên... thống kế toán : Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp ,kế toán NVL Kế toán bán hàng, kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán tài sản cố định Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức hệ thống kế toán Nhiệm vụ của từng cán bộ kế toán trong Công ty: - Kế toán trưởng: Người quản lý và chịu trách nhiệm cao nhất trong phòng, tổ chức bộ máy kế toán, kiểm tra việc chấp hành chế độ báo cáo tài chính, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu lưu... Chính Phủ , 13 - Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán tại công ty: Tất cả các chứng từ kế toán do Doanh Nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán của Công ty Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm các bước sau:... Điều này có ý nghĩa quan trọng với công tác kế toán của doanh nghiệp, đảm bảo việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh một cách đầy đủ và chính xác Hiện nay, Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng đang áp dụng hình thức sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung , 14 - Sơ đồ trình tự ghi sổ: Chứng từ kế toán Nhật ký đặc biêt NHẬT KÝ CHUNG Sổ Cái Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số...11 Với cơ cấu tổ chức bộ máy bộ máy như trên mỗi phòng ban đều có nhiệm vụ, chức năng riêng phục vụ tốt nhất cho nhu cầu sản xuất – kinh doanh của công ty Giữ các phòng ban có mối quan hệ mật thiết với nhau, đảm bảo quá trình sản xuất tiến hành nhịp nhàng có hiệu quả 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN Chỉ tiêu Doanh thu Chi phí... quan tài chính cấp trên - Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ, chức năng như một kế toán trưởng Có thể thay thế kế toán trưởng những khi kế toán trưởng đi công tác - Kế toán nguyên vật liệu: Hạch toán, theo dõi tình hình nhập nguyên vật liệu, đối chiếu thường xuyên với kế toán kho, đồng thời phát hiện mất mát, thiếu hụt nguyên vật liệu trình báo lên cấp trên để có quyết định xử lý - Kế toán Tài sản cố đinh: Phản... - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 - Kỳ kế toán của công ty thường theo năm - Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp: khấu trừ - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Phương pháp tính giá xuất HTK: Công ty tính giá theo phương pháp bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo kê khai thường xuyên + Phương pháp lập dự phòng hàng tồn kho: Theo quy định tại thông tư số... kiêm vận chuyển nội bộ Biên bản kiểm kê Phiếu báo vật tư còn tồn cuối kỳ - Hạch toán chi tiết: Vật tư trong DN được hạch toán chi tiết theo từng người chịu trách nhiệm vật chất và theo từng lô, từng loại, từng thứ vật tư Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam lựa chon phương pháp hạch toán chi tiết theo phương pháp mở thẻ song song Theo phương pháp mở thẻ song song này thì ở phòng kế toán mở sổ chi tiết... như ở phòng kế toán Khác ở chỗ tại nơi bảo quản chỉ theo dõi về số lượng, còn tại phòng kế toán phải theo dõi cả về số lượng, đơn giá, giá trị Cuối tháng đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết ở phòng kế toán với số liệu hạch toán nghiệp vụ tại nơi bảo quản Sau đó kế toán lập bảng chi tiết số phát sinh của TK 152, 153 để đối chiếu số liệu hạch toán chi tiết với số liệu kế toán tổng hợp trên TK tổng hợp ... theo kế hoạch chung tổng công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH ô tô tải hạng nặng VN - Chức năng: Công ty. ..2 VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH Ô TÔ TẢI HẠNG NẶNG VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam 1.1.1 Thông tin... 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam - Tên công ty: Công ty TNHH ô tô tải hạng nặng Việt Nam - Giấy phép kinh doanh số: 0102355812 - Địa chỉ: Lô BT4, Bán Đảo Linh Đàm,