Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở việt nam hiện nay

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT HOÀNG NAM HẢI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT HOÀNG NAM HẢI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành: Lý luận lịch sử nhà nƣớc pháp luật Mã số: 60 38 01 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS.Vũ Công Giao Hà Nội – 2015 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài………………………………………………… Tình hình nghiên cứu đề tài………………………………………………2 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu………………………………………… Mục đích, nhiệm vụ luận văn……………………………… …… Phƣơng pháp luận phƣơng pháp nghiên cứu luận văn…………… Ý nghĩa luận văn…………………………………………………… 7 Kết cấu luận văn………………………………………………………… Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁP LUẬT KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 1.1 Quan niệm pháp luật kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn 1.1.1 Thu nhập, thu nhập cá nhân 1.1.2 Người có chức vụ, quyền hạn 12 1.1.3 Kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 15 1.1.4 Pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 17 1.2 Sự hình thành, vai trò, mục đích kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn 19 1.2 Sự hình thành chế kiểm soát thu nhập 19 1.2.2 Vai trò kiểm soát thu nhập 21 1.2 Mục đích kiểm soát thu nhập 22 1.3 Pháp luật quốc tế pháp luật số quốc gia kiểm soát thu nhập 24 1.3.1 Kiểm soát thu nhập số công ước Liên hợp quốc 24 1.3.2 Kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn số quốc gia 27 1.3.2.1 Xác định đối tượng chịu kiểm soát thu nhập ………………………27 1.3.2.2 Về xác định phạm vi nội dung kiểm soát thu nhập…… …………29 1.3.2.3 Về xác định trách nhiệm hình thức xử lý vi phạm việc kê khai tài sản, thu nhập………………………………………………………………34 1.3.2.3 Về thu hồi tài sản tham nhũng………………………………………… Chƣơng 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 40 2.1 Khái quát quy định kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn pháp luật Việt Nam 40 2.2 Khái quát tình hình thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn nƣớc ta thời gian qua 49 2.3 Thực pháp luật minh bạch tài sản, thu nhập nƣớc ta thời gian qua 51 2.3.1 Kê khai tài sản, thu nhập việc công khai kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức 51 2.3.1.1 Về đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập…………… … 51 2.3.1.2 Về tài sản, thu nhập phải kê khai………………………………….……54 2.3.1.3 Về công khai kê khai tài sản, thu nhập……………………………56 2.3.1.4 Nghĩa vụ giải trình nguồn gốc tài sản tăng thêm…………………… 58 2.3.1.5 Đánh giá chung tình hình triển khai biện pháp kê khai tài sản, thu nhập………………………………………………………………….………… 59 2.3.2 Thanh toán không dùng tiền mặt 62 2.3.3 Tặng quà nộp lại quà tặng 68 2.4 Thuế thu nhập cá nhân ngƣời có chức vụ, quyền hạn 70 2.4.1 Quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân 70 2.4.2 Thực trạng thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 71 2.5 Thu hồi tài sản tham nhũng 74 2.5.1 Quy định pháp luật thu hồi tài sản tham nhũng 74 2.5.1.1 Tài sản tham nhũng……………………………………………………….74 2.5.1.2 Thu hồi tài sản tham nhũng…………….……………………….……… 75 2.5.2 Tình hình thu hồi tài sản tham nhũng Việt Nam thời gian qua 80 Chƣơng 3: QUAN ĐIỂM, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦANGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 84 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện khuôn khổ pháp luật kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn Việt Nam 84 3.2 Quan điểm hoàn thiện pháp luật kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn 86 3.3 Các giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn 88 3.3.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật hành minh bạch tài sản, thu nhập 91 3.3.1.1 Xác định đối tượng kê khai tài sản, thu nhập………………………….91 3.3.1.2 Xác định thu nhập thuộc phạm vi kiểm soát………………………… 96 3.3.1.3 Trách nhiệm giải trình người có chức vụ, quyền hạn………… 97 3.3.1.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật nộp lại quà tặng………… 98 3.3.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật thu hồi tài sản tham nhũng 98 3.3.3 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật thuế TNCN 99 3.3.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật toán không dùng tiền mặt 100 3.3.5 Nhóm giải pháp hoàn thiện quy định quan chịu trách nhiệm kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 102 KẾT LUẬN 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu riêng Các kết nêu luận văn chưa công bố công trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tôi hoàn thành tất môn học toán tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để bảo vệ luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƢỜI CAM ĐOAN Hoàng Nam Hải DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT AU Công ước Liên minh Châu Phi PCTN (Afican Union Regional Anti-Corruption Convention) BLHS Bộ luật hình CNTT Công nghệ thông tin EU Liên minh Châu Âu (European Union) IACAC Công ước chống tham nhũng Liên châu Mỹ (Inter-American Convention Against Corruption) HĐND Hội đồng nhân dân NHNN Ngân hàng Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước OECD Tổ chức Hợp tác phát triển kinh tế (Organization for Economic Co-operation and Development) PCTN Phòng, chống tham nhũng POS Máy chấp nhận toán thẻ (Point of Sale) TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân UNCAC Công ước Liên hợp quốc Chống tham nhũng (United Nations Convention against Corruption) UNTOC Công ước Liên hợp quốc chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (United Nations Convention Transnational Organised Crime) WB Ngân hàng giới (World Bank) Against DANH MỤC CÁC BẢNG Biểu 2.1 Các văn quy phạm pháp luật có quy định điều chỉnh kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn từ năm 1998 đến (văn hiệu lực thi hành) 43 Biểu 2.2: Tỷ lệ ngƣời có thu nhập lƣơng khoản phụ cấp 50 Biểu 2.3: Phân loại khoản thu nhập lƣơng 50 Biểu 2.4: Mức thu nhập lƣơng so với lƣơng khoản phụ cấp theo lƣơng 51 Biểu 2.5: Tình hình kê khai tài sản, thu nhập từ năm 2010 đến năm 2014 54 Biểu 2.6: Số ngƣời có thu nhập thu nhập chịu thuế 03 năm 2009-2011 .72 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, với tâm, nỗ lực toàn Đảng, toàn dân hệ thống trị, công tác PCTN nước ta có chuyển biến nhận thức, hành động đạt kết bước đầu Tuy nhiên, Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI việc tiếp tục thực Nghị Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa X tăng cường lãnh đạo Đảng công tác PCTN, lãng phí đồng thời đánh giá: “….công tác PCTN, lãng phí chưa đạt yêu cầu mục tiêu đề ngăn chặn, bước đẩy lùi tham nhũng, lãng phí Tham nhũng, lãng phí nghiêm trọng, với biểu tinh vi, phức tạp, xảy nhiều lĩnh vực, nhiều cấp, nhiều ngành , gây xúc xã hội thách thức lớn lãnh đạo Đảng, quản lý Nhà nước” [07] Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên, bao gồm việc thiếu chế, biện pháp hiệu quả, đồng để theo dõi biến động tài sản, đặc biệt chưa có chế giám sát, phát hiện, xác minh xử lý khoản thu nhập có nguồn gốc bất hợp pháp người có chức vụ, quyền hạn Thấy bất cập đó, Hội nghị lần thứ 5, Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI nêu định hướng để ngăn chặn, đẩy lùi tham nhũng, “…nghiên cứu ban hành quy định kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn”[07] Liên quan đến vấn đề trên, Điều 53 Luật PCTN năm 2005 quy định: “Chính phủ trình Quốc hội ban hành văn quy phạm pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn”, nhiên, đến qua gần 10 năm thực hiện, Chính phủ chưa ban hành văn pháp quy hay xây dựng dự án luật trình Quốc hội kiểm soát thu nhập người có chức vụ, Nhà nước cần nghiên cứu biện pháp nhằm sửa đổi luật như: Giảm nghĩa vụ chứng minh thu hồi tài sản tham nhũng tội phạm tham nhũng; chuyển nghĩa vụ chứng minh nguồn gốc hợp pháp tài sản cho người bị tình nghi tham nhũng sau quan có thẩm quyền có chứng đáng tin cậy cho tài sản tham nhũng mà có; cho phép tịch thu tài sản không dựa án định hình án, định tòa án nước ngoài; cho phép phong tỏa tài sản thu hồi tài sản thay có giá trị tương đương bị thất thoát 3.3.3 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật thuế TNCN Để kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn giai đoạn nay, cần phải có quy định bảo đảm đánh giá toàn thu nhập người có chức vụ, quyền hạn thông qua việc kê khai nộp thuế TNCN có lẽ hợp lý Thông qua kê khai nộp thuế TNCNlàm bộc lộ khoản thu nhập bất hợp pháp người có chức vụ, quyền hạn Tuy nhiên, Luật thuế TNCN hành chưa quy định việc nộp thuế thu nhập cá nhân khoản thu nhập lãi từ tiền tiết kiệm; thu nhập từ hoạt động khai thác nông nghiệp; bất cập xác định giá trị chuyển quyền sử dụng đất (giá trị thực tế thường cao nhiều so với khung giá nhà nước ban hành áp dụng để tính thuế) Do đó, cần hoàn thiện Luật thuế TNCN theo hướng: - Đưa thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm vào thu nhập chịu thuế Trên giới, khoản thu nhập đưa vào diện thu nhập chịu thuế từ lâu, nước phát triển nước phát triển Về chất, khoản TNCN, lý để loại trừ khoản thu nhập khỏi thu nhập chịu thuế TNCN - Đưa thu nhập từ hoạt động khai thác nông nghiệp vào thu nhập chịu thuế TNCN Hoạt động khai thác nông nghiệp bao gồm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, lâm nghiệp Hiện nay, hoạt động khai 99 thác từ việc sử dụng đất nông, lâm nghiệp nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp Toàn hoa lợi thu từ việc sử dụng đất chưa phải chịu loại thuế - Kiểm soát thuế thu nhập giao dịch chuyển nhượng bất động sản Nhìn chung, sách thuế chuyển nhượng bất động sản Luật thuế TNCN áp dụng mức thuế khoán thuế chuyển quyền sử dụng đất, điểm trước đánh thuế chênh lệch giá mua giá bán song thực tế khó áp dụng Vấn đề quan trọng việc xác định thu nhập chịu thuế chuyển nhượng bất động sản giá giao dịch bất động sản Khi giá bất động sản kê khai cá nhân xác địa phương cần xây dựng lại biểu giá cho gần sát với giá thị trường lấy biểu giá làm để tính thuế 3.3.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật toán không dùng tiền mặt Việc thay đổi thói quen dùng tiền mặt kinh tế nước ta khó khăn nhiều truyền thống tồn lâu đời chợ truyền thống, buôn bán nhỏ lẻ… Tuy nhiên, toán qua tài khoản ngân hàng phương thức toán đại, phổ biến nhiều nước giới Thông qua việc mở tài khoản cá nhân ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi việc kiểm soát thu nhập nhận chi tiêu cá nhân (chi tiêu người làm phát sinh thu nhập người khác) Phát triển hệ mạnh hệ thống toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng, tổ chức tín dụng điều kiện môi trường kinh tế để kiểm soát khoản thu nhập thuộc đối tượng chịu thuế Theo kinh nghiệm quốc tế, mức độ thành công sách thuế TNCN phụ thuộc nhiều vào mức độ kiểm soát thu nhập đối tượng nộp thuế quan thuế, điều kiện quan trọng phải phát triển hệ thống không dùng tiền mặt qua ngân hàng, tổ chức tín dụng 100 Một thực tế cho thấy, thu nhập người có chức vụ, quyền hạn chuyển vào tài khoản việc kiểm soát khoản thu nhập, chí nguồn gốc dễ dàng nhiều Tuy nhiên, thực tế khoản thu trả qua tài khoản (ví dụ tiền bồi dưỡng cho đại biểu họp) Do đó, để kiểm soát thu nhập, trước hết đối tượng thuộc diện kiểm soát thu nhập phải mở tài khoản ngân hàng, kho bạc để tiếp nhận khoản thu nhập từ tiền lương; thu nhập từ hoạt động khác vào tài khoản thực việc kê khai khoản thu nhập tài khoản (nhận trực tiếp tiền mặt, quà tặng) Việc mở tài khoản cá nhân thực trước hết nơi có điều kiện, nơi chưa có điều kiện cá nhân phải thực kê khai toàn thu nhập phát sinh Đối với đối tượng mở tài khoản, cầnquy định nghĩa vụ kê tài khoản khoản thu nhập phát sinh thông qua tài khoản tự kê khai khoản thu nhập khác phát sinh Đối với đối tượng chưa có điều kiện mở tài khoản, đối tượng thuộc diện kiểm soát thu nhập cần quy định nghĩa vụ kê khai toàn khoản thu nhập phát sinh Ở Việt Nam, văn quy định hạn chế sử dụng tiền mặt, toán không dùng tiền mặt, trả lương qua tài khoản ban hành thực tế triển khai nhiều khó khăn, phần hệ thống văn chưa đồng bộ, thiếu quy định pháp lý cụ thể, chế tài việc bắt buộc phải sử dụng tài khoản toán, quy định hạn mức toán không dùng tiền mặt chưa nhiều người ủng hộ, hệ thống pháp lý bảo vệ người tiêu dùng trực tuyến chưa có Vì vậy, cần ban hành đồng hoá chế, sách nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ toán qua tài khoản, mở rộng diện sử dụng tài khoản toán 101 3.3.5 Nhóm giải pháp hoàn thiện quy định quan chịu trách nhiệm kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Tại quốc gia, nơi thực thi việc kiểm soát thu nhập người giữ chức vụ, quyền hạn việc xây dựng quan độc lập phụ trách có nhiều lợi Những quan tập trung vào việc nâng cao kinh nghiệm hỗ trợ cho quan khác hệ thống quản lý công Tuy nhiên, quan thường tập trung bên hành pháp thiếu vắng bên lập pháp tư pháp thực thi yêu cầu kiểm soát thu nhập Tại quốc gia quản lý giám sát tài sản, thu nhập tập trung, quan có trách nhiệm giám sát tài sản thu nhập phải có vị trí trung lập, không bị can thiệp yếu tố trị hay yếu tố khác Họ hoạt động tiêu chuẩn áp dụng cho quan chống tham nhũng hay quan có chức kiểm tra, giám sát lĩnh vực công Ngoài ra, việc kiểm soát thu nhập tách rời với việc hoạt động quan chuyên ngành khác thuế, ngân hàng… Ở Việt Nam, lãnh đạo thống Đảng, hoàn toàn có sở để thiết lập quan định chịu trách nhiệm kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn theo hướng: Cơ quan kiểm tra đảng cấp chủ trì kiểm soát thu nhập cán quan Đảng, cán thuộc diện cấp ủy quản lý; quan tra nhà nước cấp chủ trì kiểm soát thu nhập cán lại khối hành pháp tổ chức, đoàn thể Theo đó, quy định cho phép quan có quyền yêu cầu quan, tổ chức, đơn vị cung cấp thông tin người có chức vụ, quyền hạn (bao gồm kê khai tài sản, thu nhập, nhiệm vụ, quyền hạn…) có cho rằng, người có chức vụ, quyền hạn thuộc quan, tổ chức, đơn vị có hành vi tham nhũng có tố cáo tham nhũng;yêu cầu quan thuế cung cấp thông tin tình hình kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân người có chức vụ, quyền hạn người thân họ; ngân hàng cung cấp thông tin giao 102 dịch người có chức vụ, quyền hạn có xác định người có hành vi tham nhũng Bên cạnh đó, cần giao số thẩm quyền xử lý người có chức vụ, quyền hạn vi phạm kiến nghị xử lý trách nhiệm, tài sản phát có dấu hiệu tham nhũng./ 103 KẾT LUẬN “Tệ nạn tham nhũng” gây xúc dư luận xã hội, rào cản lớn cho phát triển kinh tế đất nước Để phòng, chống tham nhũng có hiệu cần nhiều biện pháp khác để thực Việc hoàn thiện pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn tạo hành lang pháp lý quan trọng giúp quan, người thực thi pháp luật có sở pháp lý vững việc theo dõi biến động tài sản người có chức vụ, quyền hạn, đồng thời làm sở cho việc áp dụng biện pháp nhằm xử lý trách nhiệm thu hồi tài sản tham nhũng Với đề tài Luận văn này, tác giả cố gắng phân tích tổng quát pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn số công ước quốc tế pháp luật số quốc gia; pháp luật thực tiễn thi hành pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Việt Nam minh bạch tài sản, thu nhập; kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn thông qua thuế TNCN, toán không dùng tiền mặt; áp dụng chế tài đủ mạnh để xử lý hành vi tham nhũng; thu hồi tài sản tham nhũng Đánh giá mặt được, bất cập, hạn chế, vướng mắc hệ thống pháp luật thực tiễn thi hành pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Đồng thời, luận văn kiến nghị số giải pháp cụ thể để bảo đảm thi hành chế kiểm soát thu nhập người có chức vụ quyền hạn có hiệu hơn, góp phần quan trọng công tác đấu tranh PCTN kiểm soát thu nhập áp dụng với đối tượng người có chức vụ, quyền hạn, mở rộng kiểm soát thu nhập người thân người có chức vụ, quyền hạn; cách thức kiểm soát nhóm chủ thể khác nhau; phạm vi tài sản cần phải kiểm soát; mở rộng chế thu hồi tài sản tham nhũng không qua kết án hình sự; tăng dần tỉ trọng toán không dùng tiền mặt; 104 mở rộng khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN; mô hình quan có trách nhiệm kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn số kiến nghị khác Luận văn hoàn thiện bối cảnh pháp luật Việt Nam chưa có quy định cụ thể, đầy đủ kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn nên không tránh khỏi có thiếu sót, hạn chế định Tác giả mong nhận đóng góp từ quý Thày, Cô bạn bè để hoàn thiện thêm đề tài mong quý thày, cô hỗ trợ để tiếp tục nghiên cứu đề tài cấp học cao Đồng thời, góp ý đóng góp quan trọng điều kiện tác giả người giao nhiệm vụ trực tiếp giúp Ủy ban tư pháp thẩm tra Luật PCTN văn quy phạm pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Chính phủ trình Quốc hội thời gian tới 105 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Lê Văn Ái (2001), Thuế TNCN giới định hướng hoàn thiện Việt Nam, NXB Bộ Tài Nguyễn Ngọc Anh - chủ biên (2011), Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng tham gia Quốc gia, Nxb Công an nhân dân Ban chấp hành Trung ương Đảng cộng sản Việt Nam (2004), Nghị hội nghị lần thứ (lần 2), khóa VIII Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam (2006), Nghị Hội nghị lần thứ Ba, khóa X “Về tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí” Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam (2012), Nghị Hội nghị lần thứ Tư, khóa XI “về số vấn đề cấp bách xây dựng Đảng nay” Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam (2012), Nghị hội nghị lần thứ Năm, khóa XI “về việc tiếp tục thực Nghị Hội nghị lần thứ ba BCHTW Đảng khóa X tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí” Ban chấp hành Trung ương Đảng (2012), Kết luận Hội nghị trung ương Đảng lần thứ 5, khóa XI (Kết luận số 21-KL/TW ngày 25/5/2012 tăng cường lãnh đạo Đảng công tác PCTN, lãng phí) Ban Nội Trung ương (2005), Kinh nghiệm phòng, chống tham nhũng số nước giới, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội Ban Nội Trung ương (2005), Đấu tranh phòng, chống tham nhũng nước ta, Nxb Chính trị Quốc gia Hà Nội 10 Ban Nội Chính trung ương (2014), Tài liệu Hội thảo “Thu hồi tài sản tham nhũng - thực tiễn Việt Nam kinh nghiệm quốc tế” 106 11 Ban Nội Trung ương (2014), Báo cáo số 80-BC/BNCTW ngày 15/5/2014 công tác phòng, chống tham nhũng 12 Chính phủ (2010), Báo cáo số 103/BC-CP ngày 01/9/2010 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2010 13 Chính phủ (2011), Báo cáo số 153/BC-CP ngày 07/9/2011 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2011 14 Chính phủ (2012), Báo cáo số 226/BC-CP ngày 10/10/2012 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2012 15 Chính phủ (2013), Báo cáo số 320/BC-CP ngày 03/9/2013 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2013 16 Chính phủ (2014), Báo cáo số 382/BC-CP ngày 09/10/2014 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2014 17 Chính phủ (2009), Nghị số: 21/NQ-CP ngày 12/5/2009 Ban hành Chiến lược quốc gia phòng, chống tham nhũng đến năm 2020 18 Chính phủ (2012), Báo cáo số 130/BC-CP ngày 23/5/2012 Chính phủ sơ kết năm triển khai thực Luật PCTN 19 Chính phủ (2014), Báo cáo số 321/BC-CP ngày 10/9/2014 công tác phòng ngừa, chống vi phạm pháp luật tội phạm năm 2014 20 Bộ Tài (2012), Báo cáo tổng kết 03 năm thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân 21 Nguyên Đăng Dung, Phạm Hồng Thái, Chu Hồng Thanh, Vũ Công Giao đồng chủ biên (2003), Giáo trình Lý luận Pháp luật PCTN, Nxb Đại học Quốc gia Hà Nội 22 Trần Văn Đạt (2012), Các tội phạm tham nhũng theo Luật hình Việt Nam, Luận án tiến sỹ Luật học, Viện khoa học Xã hội Việt Nam (Nay Viện Hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam), 107 23 Trần Ngọc Đường (2011), Kiểm soát quyền lực nhà nước xây dựng nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp (16), tr 5-9 18 24 Hoàng Nam Hải (2015), Cơ chế giám sát việc phát xử lý hành vi tham nhũng Ủy ban tư pháp Quốc hội Việt Nam, Tạp chí Thanh tra (03), tr 16 - 18 25 Nguyễn Thị Hồi (2006), Kinh nghiệm phòng, chống tham nhũng số nước giới, Tạp chí Nhà nước pháp luật (07), tr 44-49 26 Ngô Mạnh Hùng, Kiểm soát “xung đột lợi ích” hoạt động quan, tổ chức, đơn vị nhằm phòng, chống tham nhũng (truy cập từ http://noichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/201502/kiem soat xung dot loi ichtronghoatdongcuacoquantochucdonvigopphanphongnguathamnhung) 27 Lã Văn Huy (2013), Pháp luật phòng, chống tham nhũng Sigapore học cho Việt Nam, luận văn thạc sỹ Luật học, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 28 Dữ liệu Văn phòng Công tố viên trưởng – A Ivanovskis, công tố viên Vụ Bảo vệ Quyền cá nhân Nhà nước: Báo cáo kết xác minh hoạt động thành viên nghị viện khóa Cộng hòa Latvia theo quy định Luật phòng ngừa tham nhũng 29 Trương Long Giang - chủ biên (2013), Bàn giải pháp PCTN Việt Nam nay, Nxb Chính trị Quốc gia 30 Nguyễn Duy Lãm (1999), Từ điển Luật học, Nxb từ điển Bách khoa Hà Nội 31 M.V Mendieta (2008), “Các sách thực tiễn Xung đột lợi ích quốc gia EU”, Tham nhũng Dân chủ, Nhà xuất Hội đồng Châu Âu, tr 98, 99 32 Ngân hàng giới (2008), Các hình thái tham nhũng, Nxb Văn hóa thông tin 108 33 Ngân hàng giới (2012), Sai lầm công, hành động tư: áp dụng thủ tục dân để thu hồi tài sản thất thoát, Bộ tài liệu chương trình thu hồi tài sản thất thoát StaR 34 Ngân hàng giới (2012), Việc công, lợi ích tư: Bảo đảm trách nhiệm giải trình thông qua công khai thu nhập, tài sản, Bộ tài liệu chương trình thu hồi tài sản thất thoát StaR 35 Jeremy Pope, Quốc hội luật phòng, chống tham nhũng, Cuốn Vai trò Nghị viện hạn chế tham nhũng, tr 55-72 36 Nguyễn Thị Mai Phương (2008), Thuế thu nhập cá nhân, kinh nghiệm quốc tế việc thực thi Việt Nam, tr 09, 10, 11, Luận văn thạc sỹ Luật học, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 37 Phạm Hồ Hương, Khái quát quy định thu hồi tài sản tham nhũng Công ước chống tham nhũng Liên hợp quốc (truy cập từ http://moj.gov.vn/tttp/Pages/nghien-cuu-trao-doi.aspx?ItemId=6118) 38.Ths Đỗ Thị Lan Phương (2014), “Thanh toán không dùng tiền mặt - xu hướng giới thực tiễn áp dụng Việt Nam” Tạp chí tài số tháng 7/2014 (truy cập ngày 15/5/2015 từ http://tapchitaichinh.vn/ nghiencuu-trao-doi/trao-doi -binh-luan/thanh-toan-khong-dung-tien-mat-xu-huongtren-the-gioi-va-thuc-tien-tai-viet-nam-51899.html) 39 Rick Stapenhurst, Niall Johnston, Riccardo Pelizzo biên soạn (2006), Vai trò Nghị viện hạn chế tham nhũng, Viện Ngân hàng giới 40 Nguyễn Phương Thảo, Có nên hình hóa hành vi làm giàu bất hợp pháp, (truy cập từ http://noichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/201410/co-nenhinh-su-hoa-hanh-vi-lam-giau-bat-hop-phap-295965/) 41 Đặng Đức Thành (2010), Khó khăn giải toán phòng chống tham nhũng, Nxb Chính trị Quốc gia 42 Thanh tra Chính phủ (2012), Tham nhũng từ góc nhìn người dân, doanh nghiệp cán bộ, công chức, viên chức, Nxb Chính trị Quốc gia 109 43 Thanh tra Chính phủ (2012), Báo cáo đánh giá Quốc gia Việt Nam việc thực thi công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng, Nxb Lao động xã hội 44 Thanh tra Chính phủ, Dự thảo đề án“kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn”http://thanhtra.gov.vn/ct/news/Lists/ LayYKienNhanDanVeDuThaoQPPL/View_Detail.aspx?ItemID=49) 45 Thanh tra Chính phủ, Cục chống tham nhũng (2012), Đề tài “Kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn” 46 Thanh tra Chính phủ Ngân hàng phát triển Châu Á (2007), Hành động chống tham nhũng khu vực Châu Á - Thái Bình Dương, Nxb Tư pháp; 47 Thanh tra Chính phủ (2014), Một số kinh nghiệm quốc tế PCTN, Nxb Lao động 48 Thanh tra Chính phủ (2005), Những nhiệm vụ chủ yếu vấn đề đặt Việt Nam sau phê chuẩn Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng 49 Thanh tra Chính phủ (2010), Báo cáo hàng năm Cơ quan chống tham nhũng Kosovo, từ 01/01 đến 31/12/2007, Báo cáo quốc gia đánh giá tình hình thức thi công ước quốc gia 50 Thanh tra Chính phủ (2013), Báo cáo kết khảo sát xã hội học phòng, chống tham nhũng năm 2012 51 Thanh tra Chính phủ (2012), Báo cáo khảo sát số bộ, ngành, địa phương tình hình triển khai thực biện pháp phòng ngừa tham nhũng năm 2011 52 Thông điệp Tổng thống Harry S Truman trước Quốc hội, ngày 27/9/1951, trích từ G.C Mackenzie M Hafken (2002), Scandal Proof: Do Ethics Laws Make Government Ethical?, Brookings Institution Press 110 53 Ủy ban tư pháp (2010), Báo cáo thẩm tra số 4318/BC-UBTP12 ngày 12/10/2010 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng 54 Ủy ban tư pháp (2011), Báo cáo thẩm tra số 181/BC-UBTP13 ngày 24/10/2011 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2011 55 Ủy ban tư pháp (2012), Báo cáo thẩm tra số 895/BC-UBTP13 ngày 11/10/1012 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2012 56 Ủy ban tư pháp (2013), Báo cáo thẩm tra số 1543/BC-UBTP13 ngày 15/10/2013 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2013 57 Ủy ban tư pháp (2014), Báo cáo thẩm tra số 2211/BC-UBTP13 ngày 14/10/2014 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2014 58 Ủy ban tư pháp (2013), Báo cáo số 1379/BC-UBTP13 ngày 24/7/2013 kết phiên giải trình “Việc phát xử lý hành vi tham nhũng thuộc trách nhiệm quan hành Nhà nước” 59 Ủy ban tư pháp (2013), Báo cáo số 1544/BC-UBTP13 ngày 15/10/2013 kết giám sát “Chấp hành pháp luật việc xử lý tội phạm tham nhũng, chức vụ” 60 Ủy ban tư pháp Quốc hội (2012), Tài liệu hội thảo “Một số định hướng lớn dự án Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật phòng, chống tham nhũng” 61 Ủy ban tư pháp (2012), Báo cáo thẩm tra số 835/BC-UBTP13 ngày 17/9/2012 dự án Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật phòng, chống tham nhũng 111 62 Văn phòng Quốc hội (2011), Tuyển tập Hiến pháp số nước giới 63 Trần Đăng Vinh (2012), Hoàn thiện pháp luật phòng, chống tham nhũng Việt Nam nay, Luận án tiến sỹ Luật học, Đại học Luật Hà Nội 64 UNODC (2011), Hướng dẫn tăng cường lực liêm tư pháp, Phòng thư viện Xuất bản, Văn phòng Liên hợp quốc 65 Viện sách công pháp luật (2014), Cải cách tư pháp tư pháp liêm - Nxb Đại học Quốc gia 66 Viện Khoa học Thanh tra, (2011), Tài liệu bồi dưỡng phòng, chống tham nhũng, Nxb Chính trị Quốc gia 67 Viện Khoa học Thanh tra (2008), Luận khoa học cho việc xây dựng Chiến lược PCTN đến năm 2020, Thông tin khoa học Thanh tra chống tham nhũng 68 Viện khoa học Thanh tra (2006), Báo cáo đánh giá thuận lợi khó khăn Việt Nam thực Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng, Thông tin Khoa học Thanh tra chống tham nhũng 69 Viện sách công pháp luật (2013), Các thiết chế độc lập: Kinh nghiệm quốc tế triển vọng Việt Nam, Nxb Đại học Quốc gia Hà Nội 70 Viện khoa học pháp lý (2006), Từ điển luật học, Nxb Bách khoa - Nxb tư pháp 71 Viện ngôn ngữ học, Trung tâm Từ điển học (2013) Từ điển tiếng Việt, Nxb Đà Nẵng - Trung tâm Từ điển học 72 Luật số 21 Nam Phi phòng ngừa tội phạm có tổ chức 73 http://dantri.com.vn/xa-hoi/khong-phat-hien-truong-hop-nao-tang-qua- nhan-qua-tet-trai-quy-dinh-1040770.htm(truy cập ngày 13/5/2015) 74 Luật đạo đức quyền Hợp chủng quốc Hoa Kỳ, truy cập từ http://luatkhoa.org/2014/11/luat-dao-duc-trong-chinh-quyen-my-chi-tiet- den-tung-hang-muc/ 112 75 Luật kê khai tài sản kiểm toán tài sản nghĩa vụ tài người bầu cử số công chức khác Albani 76 Xuân Thanh (2014), Thanh toán không dùng tiền mặt phát triển mạnh sau 02 năm, (truy cập ngày 13/6/2015từ: http://baodientu.chinhphu.vn/Kinhte/Thanh-toan-khong-dung-tien-mat-phat-trien-manh-sau-2-nam/199284.vgp) Tiếng Anh: 77 Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng (truy cập từ http://www.undoc.org/undoc/en/convention_corruption) Toàn văn tiếng Việt xác nhận Công văn số 3899/BNG-LPQT ngày 06/11/2007 Bộ Ngoại giao Việt Nam conventions.coe.int/Treaty/EN/Treaties) 78 Công ước Chống tham nhũng Liên châu Mỹ, (truy cập từ www.oas.org/juridico/english/Treaties/b-58.html) 79 Công ước Liên minh Châu Phi PCTN, (Truy cập từ: http://www.transparency.org) 80 Công ước Luật hình chống tham nhũng Hội đồng châu Âu (truy cập từ http://conventions.coe.int/Treaty) 81 Công ước Luật dân chống tham nhũng Hội đồng châu Âu (truy cập từ http://conventions.coe.int/Treaty/EN/Treaties) 82 G20, Kế hoạch hành động chống tham nhũng G20 giai đoạn 2013 – 2014 (truy cập từ https://g20.org/wp-content/uploads/2014/12/g20-anticorruption-action-plan-2013-14.pdf) 83 OECD, thu hồi tài sản, (truy cập từ: http://www.oecd.org/cleamgovvbiz/toolkit/asetrecovery.htm) 84 Tiêu chí Copenhagen; xem thêm Các kết luận Chủ tịch Hội đồng Châu Âu Copenhagen, 21-2/6/1993, (truy www.europarl.europa.eu/enlargement/ec/pdf/cop-en.pdf) 113 cập từ [...]... soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay Chương II Thực trạng pháp luật và thực thi pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay Chương III Quan điểm, giải pháp hoàn thiện pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay 8 Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁP LUẬT KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ,... thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, qua đó phát hiện, ngăn chặn việc người có chức vụ, quyền hạn lợi dụng chức vụ, quyền hạn của mình để tham nhũng; áp dụng các biện pháp hình sự, hành chính, kỷ luật, dân sự để xử lý người có hành vi tham nhũng và thu hồi tài sản tham nhũng 1.1.4 Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Để kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, ... bị kiểm soát; - Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn xác định thẩm quyền, trình tự, thủ tục để kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; - Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn còn gồm các quy định về tổ chức và hoạt động của cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền và hoạt động của các cơ quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền trong theo dõi.. .quyền hạn Trong bối cảnh đó, việc nghiên cứu luật hóa cơ chế kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở nước ta hiện nay là rất cần thiết Trong hệ thống pháp luật Việt Nam hiện hành chưa có văn bản nào quy định cụ thể về cơ chế kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn Trong khi đó, thực tiễn trong và ngoài nước cho thấy, kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn chủ... 5 pháp giải quyết những khía cạnh còn vướng mắc trong tổ chức thực hiện chế định về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong Luật PCTN của nước ta trong thời gian tới 3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn là các vấn đề lý luận về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay; các quy định của pháp luật về kiểm soát thu nhập của người. .. giải pháp bảo đảm kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay 6 4.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Luận văn sẽ giải quyết một số nhiệm vụ cơ bản sau: - Làm sáng tỏ quan niệm về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn; - Hệ thống hóa các quy định của pháp luật hiện hành và phân tích tình hình thực hiện một số biện pháp liên quan đến việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ,. .. thực hiện bằng những phương pháp, cách thức khác nhau tùy theo tính chất, mức độ của chủ thể là người có chức vụ, quyền hạn Có thể định nghĩa pháp luật về người có chức vụ, quyền hạn như sau: Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn là tổng thể các quy phạm pháp luật do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành nhằm xác định theo dõi biến động về tài sản, thu nhập của người có chức. .. lang pháp lý để cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo dõi biến động tài sản của người có chức vụ, quyền hạn; - Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn xác định rõ những hành vi nào là hành vi vi phạm về minh bạch tài sản, thu nhập, trốn thu thu nhập cá nhân, vi phạm các quy định về thanh toán không sử dụng tiền mặt của người có chức vụ, quyền hạn là đối tượng bị kiểm soát; - Pháp. .. kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở nước ta, bao gồm các biện pháp mà pháp luật hiện hành của Việt Nam chưa quy định, như xử lý các khoản thu nhập có nguồn gốc bất hợp pháp của người có chức vụ, quyền hạn, thu hồi tài sản không qua kết án hình sự Vì vậy, luận 7 văn là một nguồn tài liệu tham khảo tốt cho các cơ quan nhà nước hữu quan trong việc hoàn thiện pháp luật về kiểm soát thu nhập. .. với quy định pháp luật Ví dụ, kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn không chỉ nhằm mục đích để thu thuế thu nhập đối với những khoản thu nhập chịu thu mà người có chức vụ, quyền hạn không kê khai, mà sâu xa hơn, ý nghĩa hơn đó là nhằm ngăn chặn, phát hiện những khoản thu nhập bất minh của người có chức vụ, quyền hạn, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa, xử lý trách nhiệm và thu hồi tài ... soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Việt Nam Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁP LUẬT KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 1.1 Quan niệm pháp luật kiểm. .. TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƢỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 Khái quát quy định kiểm soát thu nhập ngƣời có chức vụ, quyền hạn pháp luật Việt. .. bị kiểm soát; - Pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn xác định thẩm quyền, trình tự, thủ tục để kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn; - Pháp luật kiểm soát thu nhập