7. Kết cấu luận văn
2.1. Khái quát các quy định về kiểm soát thu nhập của ngƣời có chức vụ,
chức vụ, quyền hạn trong pháp luật Việt Nam hiện nay
Ở Việt Nam hiện nay chưa có văn bản quy phạm pháp luật chuyên biệt nào quy định về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn. Tuy nhiên, một số quy định có liên quan đến vấn đề này đã được đề cập trong Luật PCTN và một số đạo luật khác, cụ thể như sau:
- Điều 53 Luật PCTN có thể coi là một định hướng cho việc hoàn thiện pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, trong đó quy định: Chính phủ trình Quốc hội ban hành văn bản quy phạm pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn.
- Luật PCTN có các quy định điều chỉnh các vấn đề về minh bạch tài sản, thu nhập, trong đó đề cập đến đối tượng kê khai tài sản, thu nhập; tài sản phải kê khai; thủ tục kê khai tài sản; công khai bản kê khai tài sản, thu nhập; nghĩa vụ giải trình nguồn gốc tài sản tăng thêm; việc xác minh tài sản; thẩm quyền yêu cầu xác minh; thủ xác minh ... (từ Điều 44 đến Điều 52); quy định về đổi mới phương thức thanh toán (Điều 58); quy định về việc nhận quà biếu, quà tặng và nộp lại quà biếu, quà tặng của người có chức vụ, quyền hạn (Điều 40)….
Ngoài ra, vấn đề kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn còn được đề cập trong nhiều văn bản luật và văn bản quy phạm pháp luật khác như:
- Bộ luật Hình sự năm 1999 (Điều 41, Điều 42) quy định về việc tịch thu vật, tiền trực tiếp liên quan đến tội phạm, trong đó có tội phạm tham nhũng; việc trả lại tài sản, sửa chữa hoặc bồi thường thiệt hại, công khai xin lỗi của
41
người phạm tội. Các Điều từ 277 đến 284 quy định về người có chức vụ, quyền hạn, tội phạm và hình phạt đối với các tội phạm về tham nhũng.
- Luật ngân hàng Nhà nước năm 2010; Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 và các văn bản hướng dẫn thi hành quy định về việc thanh toán qua tài khoản và thanh toán không dùng tiền mặt, kiểm soát các giao dịch tiền gửi có giá trị lớn;
- Luật phòng, chống rửa tiền năm 2012 quy định về các biện pháp phòng ngừa, phát hiện, ngăn chặn, xử lý tổ chức, cá nhân có hành vi rửa tiền; trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân trong phòng, chống rửa tiền; hợp tác quốc tế về phòng, chống rửa tiền;
- Luật thuế TNCN năm 2007 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN năm 2012 quy định về các vấn đề như đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, giảm thuế và căn cứ tính thuế TNCN. Thông qua thuế thu nhập cá nhân, cơ quan thuế có thể theo dõi được các thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn thông qua việc họ kê khai thuế và là căn cứ quan trọng để các cơ quan có thẩm quyền tiến hành đối chiếu khi có nghi ngờ tài sản của người có chức vụ, quyền hạn tăng lên bất thường.
- Nghị định 78/2013/NĐ-CP ngày 17/6/2013 của Chính phủ về minh bạch tài sản, thu nhập (gọi tắt là Nghị định số 78/2013/NĐ-CP ) và Thông tư số 08/2013/TT-TTCP ngày 31/10/2013 của Thanh tra Chính phủ về minh bạch tài sản, thu nhậpquy định cụ thể về mục đích, nguyên tắc, trách nhiệm của người có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập; đối tượng có nghĩa vụ phải kê khai tài sản, thu nhập; quản lý, khai thác, sử dụng bản kê khai; hình thức, phạm vi công khai bản kê khai; quy định về giải trình nguồn gốc tài sản tăng thêm; giải trình về kê khai; thẩm quyền, căn cứ, nội dung, trình tự, thủ tục xác minh tài sản, thu nhập; xử lý vi phạm các quy định về minh bạch tài sản, thu nhập…
- Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11/2012 của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt quy định về việc mở và sử dụng tài khoản
42
thanh toán; dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt; tổ chức, quản lý và giám sát các hệ thống thanh toán; Quyết định số 2453/QĐ-TTg ngày 27/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam giai đoạn 2011-2015 quy định những giải pháp, thời hạn cụ thể để hạn chế sử dụng tiền mặt trong thanh toán của nền kinh tế, đặc biệt đề cập đến việc các cơ quan hành chính nhà nước phải thanh toán qua tài khoản đối với các khoản thanh toán có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên.
- Quyết định số 64/2007/QĐ-TTg ngày 10/5/2007 của Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế về việc tặng quà, nhận quà và nộp lại quà tặng của cơ quan, tổ chức, đơn vị có sử dụng ngân sách nhà nước và của cán bộ, công chức, viên chức, theo đó quy định vấn đề tặng quà của cơ quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân có sự dụng ngân sách nhà nước, việc nhận quà, nộp lại quà biếu, quà tặng, các loại quà, giá trị quà được nhận không phải báo cáo và phải báo cáo, việc từ chối nhận quà….
- Chỉ thị số 20/2007/CT-TTg ngày 24/8/2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc trả lương qua tài khoản cho các đối tượng hưởng lương từ ngân sách nhà nước quy định các cơ quan, tổ chức, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước cần tiếp tục phối hợp với NHHN Việt Nam và các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán triển khai và mở rộng việc trả lương qua tài khoản cho người hưởng lương từ ngân sách nhà nước.
- Ngoài ra, còn một số văn bản quy phạm pháp luật khác điều chỉnh về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn (biểu 1).
43
Biểu 2.1. Các văn bản quy phạm pháp luật có quy định điều chỉnh về kiểm soát thu nhập của ngƣời có chức vụ, quyền hạn từ năm 1998 đến nay
STT CƠ QUAN BAN HÀNH TÊN VĂN BẢN NGÀY THÔNG
QUA (BAN HÀNH)
1 Quốc hội Luật Phòng, chống tham nhũng. 29/11/2005 2 Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của
Luật Phòng, chống tham nhũng. 04/08/2007 3 Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của
Luật Phòng, chống tham nhũng. 23/11/2012
4 Quốc hội Bộ luật hình sự. 21/12/1999
5 Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung một số điều
của BLHS. 19/6/2009
6 Quốc hội Bộ luật tố tụng hình sự. 26/12/2003
7 Quốc hội Bộ luật dân sự. 14/6/2005
8 Quốc hội Bộ luật tố tụng dân sự. 14/6/2004 9 Quốc hội Luật thi hành án dân sự. 14/11/2008 10 Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung một số điều
của Luật thi hành án dân sự. 25/11/2014 11 Quốc hội Luật thi hành án hình sự. 17/6/2010 12 Quốc hội Luật Ngân sách Nhà nước. 16/12/2002 13 Quốc hội Luật thuế thu nhập cá nhân. 21/11/2007 14 Quốc hội Luật sửa đổi, bổ sung một số điều
của Luật thuế thu nhập cá nhân. 22/11/2012 15 Quốc hội Luật cán bộ, công chức. 13/11/2008
16 Quốc hội Luật viên chức. 15/11/2008
17 Quốc hội Luật quản lý, sử dụng tài sản nhà nước. 03/6/2008 18 Quốc hội Luật Ngân hàng Nhà nước. 16/6/2010
44
STT CƠ QUAN BAN HÀNH TÊN VĂN BẢN NGÀY THÔNG
QUA (BAN HÀNH)
19 Quốc hội Luật về các tổ chức tín dụng. 16/6/2010 20 Quốc hội Luật phòng, chống rửa tiền. 18/6/2012 21 Ủy ban thường vụ QH Pháp lệnh phòng, chống tham nhũng. 26/8/1998
22 Chủ tịch nước
Quyết định số 950/2009/QĐ-CTN về phê chuẩn Công ước của Liên hợp quốc về chống tham nhũng.
30/6/2009
23 Chính phủ
Nghị định số 120/2006/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Phòng, chống tham nhũng.
20/10/2006
24 Chính phủ Nghị định số 37/2007/NĐ-CP về
minh bạch tài sản, thu nhập. 09/03/2007
25 Chính phủ
Nghị định số 47/2007/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Phòng, chống tham nhũng về vai trò, trách nhiệm của xã hội trong phòng, chống tham nhũng.
27/03/2007
26 Chính phủ
Nghị quyết số 21/NQ-CP về việc ban hành Chiến lược quốc gia PCTN đến năm 2020.
12/5/2009
27 Chính phủ
Nghị định 68/2011/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 37/2007/NĐ-CP về
45
STT CƠ QUAN BAN HÀNH TÊN VĂN BẢN NGÀY THÔNG
QUA (BAN HÀNH)
28 Chính phủ
Nghị định số 59/2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật phòng, chống tham nhũng.
17/6/2013
29 Chính phủ Nghị định số 78/2013/NĐ-CP về
minh bạch tài sản, thu nhập. 17/7/2013
30 Chính phủ
Nghị quyết số 82/NĐ-CP về ban hành Chương trình hành động thực hiện Kết luận số 21-KL/TW của Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI về “tăng cường sự lãnh đạo của Đảng đối với công tác PCTN, lãng phí”.
06/12/2013
31 Chính phủ
Nghị định số 101/2012/NĐ-CP của Chính phủ về thanh toán không dùng tiền mặt.
22/11/2012
32 Chính phủ
Nghị định số 65/2013/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
27/6/2013
33 Thủ tướng Chính phủ
Chỉ thị số 26/2006/CT-TTg về việc nghiêm cấm dùng công quỹ làm quà biếu và tiếp khách sai quy định.
01/8/2006
34 Thủ tướng Chính phủ
Quyết định số 30/2006/QĐ-TTg về việc ban hành Chương trình hành động của Chính phủ thực hiện Luật Phòng, chống tham nhũng.
46
STT CƠ QUAN BAN HÀNH TÊN VĂN BẢN NGÀY THÔNG
QUA (BAN HÀNH)
35 Thủ tướng Chính phủ
Quyết định số 64/2007/QĐ-TTg ban hành Quy chế về việc tặng quà, nhận quà tặng và nộp lại quà tặng của cơ quan, tổ chức, đơn vị có sử dụng ngân sách nhà nước và của cán bộ, công chức, viên chức.
10/5/2007
36 Thủ tướng Chính phủ
Chỉ thị số 20/2007/CT-TTg về trả lương qua tài khoản cho các đối tượng hưởng lương từ ngân sách.
24/8/2007
37 Thủ tướng Chính phủ
Quyết định số 179/2007/QĐ-TTg ban hành Quy chế tổ chức mua sắm tài sản, hàng hóa từ ngân sách nhà nước theo phương thức tập trung.
26/11/2007
38 Thủ tướng Chính phủ
Quyết định số 85/2008/QĐ-TTg về việc ban hành danh mục người có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập theo quy định tại khoản 11 điều 6 Nghị định số 37/2007/NĐ-CP ngày 09/3/2007 của CP về minh bạch tài sản, thu nhập.
03/07/2008
39 Thủ tướng Chính phủ
Quyết định số 445/QĐ-TTg về việc phê duyệt Kế hoạch thực hiện Công ước của Liên hợp quốc về Chống tham nhũng.
47
STT CƠ QUAN BAN HÀNH TÊN VĂN BẢN NGÀY THÔNG
QUA (BAN HÀNH)
40 Thủ tướng Chính phủ
Quyết định số 2453/QĐ-TTg phê duyệt Đề án đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt tại Việt Nam giai đoạn 2011-2015. 27/12/2011 41 Thanh tra Chính phủ - Viện Kiểm sát NDTC - Tòa án NDTC - Kiểm toán Nhà nước - Bộ Quốc phòng - Bộ Công an,
Thông tư liên tịch số 2462/2007/TTLT-TTCP-
VKSNDTC-TANDTC-KTNN- BQP-BCA, quy định việc trao đổi, quản lý và sử dụng thông tin, dữ liệu về phòng, chống tham nhũng.
19/11/2007
42 Thanh tra Chính phủ
Thông tư số 2442/2007/TT-TTCP hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 37/2007NĐ-CP, ngày 9/3/2007 của Chính phủ về minh bạch tài sản, thu nhập. 13/11/2007 43 Thanh tra Chính phủ Thông tư số 01/2010/TT-TTCP về việc sửa đổi, bổ sung một số quy định tại Thông tư số 2442/2007/TT-TTCP về minh bạch tài sản, thu nhập.
22/01/2010
44
Viện KSNDTC, Thanh tra Chính phủ, Bộ Công an, Bộ Quốc phòng
Thông tư liên tịch số 02/2012/TTLT- VKSNDTC-TTCP-BCA-BQP về quan hệ phối hợp giữa Cơ quan thanh tra, Cơ quan điều tra, Viện kiểm sát trong việc phát hiện, điều tra, xử lý các vụ việc có dấu hiệu tội phạm do Cơ quan thanh tra kiến nghị khởi tố.
48
STT CƠ QUAN BAN HÀNH TÊN VĂN BẢN NGÀY THÔNG
QUA (BAN HÀNH)
45 Bộ Tài chính
Thông tư số 160/2009/TT-BTC hướng dẫn miễn thuế Thu nhập cá nhân theo Nghị quyết số 32/2009/QH12 ngày 19/6/2009 của QH. 12/8/2009 46 Bộ Tài chính Thông tư số 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 218/2013/NĐ-CP về thi hành thuế thu nhập doanh nghiệp.
18/6/2014
47 Bộ Tài chính
Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN, Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ hướng quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN.
15/8/2013
48 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Thông tư 39/2014/TT-NHNN Việt Nam hướng dẫn về dịch vụ trung gian thanh toán.
49