Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở việt nam hiện nay

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT HOÀNG NAM HẢI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT HOÀNG NAM HẢI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Chuyên ngành: Lý luận lịch sử nhà nước pháp luật Mã số: 60 38 01 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.Vũ Công Giao Hà Nội – 2015 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài………………………………………………… Tình hình nghiên cứu đề tài………………………………………………2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu………………………………………… Mục đích, nhiệm vụ luận văn……………………………… …… Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu luận văn…………… Ý nghĩa luận văn…………………………………………………… 7 Kết cấu luận văn………………………………………………………… Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÁP LUẬT KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Error! Bookmark not defined 1.1 Quan niệm pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Error! Bookmark not defined 1.1.1 Thu nhập, thu nhập cá nhân Error! Bookmark not defined 1.1.2 Người có chức vụ, quyền hạn Error! Bookmark not defined 1.1.3 Kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Error! Bookmark not defined 1.1.4 Pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 17 1.2 Sự hình thành, vai trò, mục đích kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Error! Bookmark not defined 1.2 Sự hình thành chế kiểm soát thu nhập 19 1.2.2 Vai trò kiểm soát thu nhập 21 1.2 Mục đích kiểm soát thu nhập Error! Bookmark not defined 1.3 Pháp luật quốc tế pháp luật số quốc gia kiểm soát thu nhập Error! Bookmark not defined 1.3.1 Kiểm soát thu nhập số công ước Liên hợp quốc Error! Bookmark not defined 1.3.2 Kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn số quốc gia Error! Bookmark not defined 1.3.2.1 Xác định đối tượng chịu kiểm soát thu nhập ………………………27 1.3.2.2 Về xác định phạm vi nội dung kiểm soát thu nhập…… …………29 1.3.2.3 Về xác định trách nhiệm hình thức xử lý vi phạm việc kê khai tài sản, thu nhập………………………………………………………………34 1.3.2.3 Về thu hồi tài sản tham nhũng………………………………………… Chương 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC THI PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦA NGƯỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Error! Bookmark not defined 2.1 Khái quát quy định kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn pháp luật Việt Nam nayError! Bookmark not defined 2.2 Khái quát tình hình thu nhập người có chức vụ, quyền hạn nước ta thời gian qua Error! Bookmark not defined 2.3 Thực pháp luật minh bạch tài sản, thu nhập nước ta thời gian qua 51 2.3.1 Kê khai tài sản, thu nhập việc công khai kê khai tài sản, thu nhập cán bộ, công chức 51 2.3.1.1 Về đối tượng có nghĩa vụ kê khai tài sản, thu nhập…………… … 51 2.3.1.2 Về tài sản, thu nhập phải kê khai………………………………….……54 2.3.1.3 Về công khai kê khai tài sản, thu nhập……………………………56 2.3.1.4 Nghĩa vụ giải trình nguồn gốc tài sản tăng thêm…………………… 58 2.3.1.5 Đánh giá chung tình hình triển khai biện pháp kê khai tài sản, thu nhập………………………………………………………………….………… 59 2.3.2 Thanh toán không dùng tiền mặt 62 2.3.3 Tặng quà nộp lại quà tặng Error! Bookmark not defined 2.4 Thuế thu nhập cá nhân người có chức vụ, quyền hạn 70 2.4.1 Quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân 70 2.4.2 Thực trạng thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 71 2.5 Thu hồi tài sản tham nhũng Error! Bookmark not defined 2.5.1 Quy định pháp luật thu hồi tài sản tham nhũng Error! Bookmark not defined 2.5.1.1 Tài sản tham nhũng……………………………………………………….74 2.5.1.2 Thu hồi tài sản tham nhũng…………….……………………….……… 75 2.5.2 Tình hình thu hồi tài sản tham nhũng Việt Nam thời gian qua 80 Chương 3: QUAN ĐIỂM, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT THU NHẬP CỦANGƯỜI CÓ CHỨC VỤ, QUYỀN HẠN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Error! Bookmark not defined 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện khuôn khổ pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Việt NamError! Bookmark not defined 3.2 Quan điểm hoàn thiện pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Error! Bookmark not defined 3.3 Các giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn Error! Bookmark not defined 3.3.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật hành minh bạch tài sản, thu nhập 91 3.3.1.1 Xác định đối tượng kê khai tài sản, thu nhập………………………….91 3.3.1.2 Xác định thu nhập thuộc phạm vi kiểm soát………………………… 96 3.3.1.3 Trách nhiệm giải trình người có chức vụ, quyền hạn………… 97 3.3.1.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật nộp lại quà tặng………… 98 3.3.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật thu hồi tài sản tham nhũng Error! Bookmark not defined 3.3.3 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật thuế TNCNError! Bookmark not defined 3.3.4 Nhóm giải pháp hoàn thiện pháp luật toán không dùng tiền mặt 100 3.3.5 Nhóm giải pháp hoàn thiện quy định quan chịu trách nhiệm kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn 102 KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu riêng Các kết nêu luận văn chưa công bố công trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tôi hoàn thành tất môn học toán tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để bảo vệ luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Hoàng Nam Hải DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT AU Công ước Liên minh Châu Phi PCTN (Afican Union Regional Anti-Corruption Convention) BLHS Bộ luật hình CNTT Công nghệ thông tin EU Liên minh Châu Âu (European Union) IACAC Công ước chống tham nhũng Liên châu Mỹ (Inter-American Convention Against Corruption) HĐND Hội đồng nhân dân NHNN Ngân hàng Nhà nước NSNN Ngân sách nhà nước OECD Tổ chức Hợp tác phát triển kinh tế (Organization for Economic Co-operation and Development) PCTN Phòng, chống tham nhũng POS Máy chấp nhận toán thẻ (Point of Sale) TNCN Thu nhập cá nhân UBND Ủy ban nhân dân UNCAC Công ước Liên hợp quốc Chống tham nhũng (United Nations Convention against Corruption) UNTOC Công ước Liên hợp quốc chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (United Nations Convention Transnational Organised Crime) WB Ngân hàng giới (World Bank) Against DANH MỤC CÁC BẢNG Biểu 2.1 Các văn quy phạm pháp luật có quy định điều chỉnh kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn từ năm 1998 đến (văn hiệu lực thi hành) 43 Biểu 2.2: Tỷ lệ người có thu nhập lương khoản phụ cấp 50 Biểu 2.3: Phân loại khoản thu nhập lương 50 Biểu 2.4: Mức thu nhập lương so với lương khoản phụ cấp theo lương 51 Biểu 2.5: Tình hình kê khai tài sản, thu nhập từ năm 2010 đến năm 2014 54 Biểu 2.6: Số người có thu nhập thu nhập chịu thuế 03 năm 2009-2011 .72 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, với tâm, nỗ lực toàn Đảng, toàn dân hệ thống trị, công tác PCTN nước ta có chuyển biến nhận thức, hành động đạt kết bước đầu Tuy nhiên, Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI việc tiếp tục thực Nghị Hội nghị lần thứ Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa X tăng cường lãnh đạo Đảng công tác PCTN, lãng phí đồng thời đánh giá: “….công tác PCTN, lãng phí chưa đạt yêu cầu mục tiêu đề ngăn chặn, bước đẩy lùi tham nhũng, lãng phí Tham nhũng, lãng phí nghiêm trọng, với biểu tinh vi, phức tạp, xảy nhiều lĩnh vực, nhiều cấp, nhiều ngành , gây xúc xã hội thách thức lớn lãnh đạo Đảng, quản lý Nhà nước” [07] Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên, bao gồm việc thiếu chế, biện pháp hiệu quả, đồng để theo dõi biến động tài sản, đặc biệt chưa có chế giám sát, phát hiện, xác minh xử lý khoản thu nhập có nguồn gốc bất hợp pháp người có chức vụ, quyền hạn Thấy bất cập đó, Hội nghị lần thứ 5, Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI nêu định hướng để ngăn chặn, đẩy lùi tham nhũng, “…nghiên cứu ban hành quy định kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn”[07] Liên quan đến vấn đề trên, Điều 53 Luật PCTN năm 2005 quy định: “Chính phủ trình Quốc hội ban hành văn quy phạm pháp luật kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn”, nhiên, đến qua gần 10 năm thực hiện, Chính phủ chưa ban hành văn pháp quy hay xây dựng dự án luật trình Quốc hội kiểm soát thu nhập người có chức vụ, TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt: Lê Văn Ái (2001), Thuế TNCN giới định hướng hoàn thiện Việt Nam, NXB Bộ Tài Nguyễn Ngọc Anh - chủ biên (2011), Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng tham gia Quốc gia, Nxb Công an nhân dân Ban chấp hành Trung ương Đảng cộng sản Việt Nam (2004), Nghị hội nghị lần thứ (lần 2), khóa VIII Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam (2006), Nghị Hội nghị lần thứ Ba, khóa X “Về tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí” Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam (2012), Nghị Hội nghị lần thứ Tư, khóa XI “về số vấn đề cấp bách xây dựng Đảng nay” Ban Chấp hành Trung ương Đảng Cộng sản Việt Nam (2012), Nghị hội nghị lần thứ Năm, khóa XI “về việc tiếp tục thực Nghị Hội nghị lần thứ ba BCHTW Đảng khóa X tăng cường lãnh đạo Đảng công tác phòng, chống tham nhũng, lãng phí” Ban chấp hành Trung ương Đảng (2012), Kết luận Hội nghị trung ương Đảng lần thứ 5, khóa XI (Kết luận số 21-KL/TW ngày 25/5/2012 tăng cường lãnh đạo Đảng công tác PCTN, lãng phí) Ban Nội Trung ương (2005), Kinh nghiệm phòng, chống tham nhũng số nước giới, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội Ban Nội Trung ương (2005), Đấu tranh phòng, chống tham nhũng nước ta, Nxb Chính trị Quốc gia Hà Nội 10 Ban Nội Chính trung ương (2014), Tài liệu Hội thảo “Thu hồi tài sản tham nhũng - thực tiễn Việt Nam kinh nghiệm quốc tế” 11 Ban Nội Trung ương (2014), Báo cáo số 80-BC/BNCTW ngày 15/5/2014 công tác phòng, chống tham nhũng 12 Chính phủ (2010), Báo cáo số 103/BC-CP ngày 01/9/2010 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2010 13 Chính phủ (2011), Báo cáo số 153/BC-CP ngày 07/9/2011 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2011 14 Chính phủ (2012), Báo cáo số 226/BC-CP ngày 10/10/2012 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2012 15 Chính phủ (2013), Báo cáo số 320/BC-CP ngày 03/9/2013 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2013 16 Chính phủ (2014), Báo cáo số 382/BC-CP ngày 09/10/2014 công tác phòng, chống tham nhũng năm 2014 17 Chính phủ (2009), Nghị số: 21/NQ-CP ngày 12/5/2009 Ban hành Chiến lược quốc gia phòng, chống tham nhũng đến năm 2020 18 Chính phủ (2012), Báo cáo số 130/BC-CP ngày 23/5/2012 Chính phủ sơ kết năm triển khai thực Luật PCTN 19 Chính phủ (2014), Báo cáo số 321/BC-CP ngày 10/9/2014 công tác phòng ngừa, chống vi phạm pháp luật tội phạm năm 2014 20 Bộ Tài (2012), Báo cáo tổng kết 03 năm thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân 21 Nguyên Đăng Dung, Phạm Hồng Thái, Chu Hồng Thanh, Vũ Công Giao đồng chủ biên (2003), Giáo trình Lý luận Pháp luật PCTN, Nxb Đại học Quốc gia Hà Nội 22 Trần Văn Đạt (2012), Các tội phạm tham nhũng theo Luật hình Việt Nam, Luận án tiến sỹ Luật học, Viện khoa học Xã hội Việt Nam (Nay Viện Hàn lâm khoa học xã hội Việt Nam), 23 Trần Ngọc Đường (2011), Kiểm soát quyền lực nhà nước xây dựng nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Tạp chí Nghiên cứu lập pháp (16), tr 5-9 18 24 Hoàng Nam Hải (2015), Cơ chế giám sát việc phát xử lý hành vi tham nhũng Ủy ban tư pháp Quốc hội Việt Nam, Tạp chí Thanh tra (03), tr 16 - 18 25 Nguyễn Thị Hồi (2006), Kinh nghiệm phòng, chống tham nhũng số nước giới, Tạp chí Nhà nước pháp luật (07), tr 44-49 26 Ngô Mạnh Hùng, Kiểm soát “xung đột lợi ích” hoạt động quan, tổ chức, đơn vị nhằm phòng, chống tham nhũng (truy cập từ http://noichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/201502/kiem soat xung dot loi ichtronghoatdongcuacoquantochucdonvigopphanphongnguathamnhung) 27 Lã Văn Huy (2013), Pháp luật phòng, chống tham nhũng Sigapore học cho Việt Nam, luận văn thạc sỹ Luật học, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 28 Dữ liệu Văn phòng Công tố viên trưởng – A Ivanovskis, công tố viên Vụ Bảo vệ Quyền cá nhân Nhà nước: Báo cáo kết xác minh hoạt động thành viên nghị viện khóa Cộng hòa Latvia theo quy định Luật phòng ngừa tham nhũng 29 Trương Long Giang - chủ biên (2013), Bàn giải pháp PCTN Việt Nam nay, Nxb Chính trị Quốc gia 30 Nguyễn Duy Lãm (1999), Từ điển Luật học, Nxb từ điển Bách khoa Hà Nội 31 M.V Mendieta (2008), “Các sách thực tiễn Xung đột lợi ích quốc gia EU”, Tham nhũng Dân chủ, Nhà xuất Hội đồng Châu Âu, tr 98, 99 32 Ngân hàng giới (2008), Các hình thái tham nhũng, Nxb Văn hóa thông tin 33 Ngân hàng giới (2012), Sai lầm công, hành động tư: áp dụng thủ tục dân để thu hồi tài sản thất thoát, Bộ tài liệu chương trình thu hồi tài sản thất thoát StaR 34 Ngân hàng giới (2012), Việc công, lợi ích tư: Bảo đảm trách nhiệm giải trình thông qua công khai thu nhập, tài sản, Bộ tài liệu chương trình thu hồi tài sản thất thoát StaR 35 Jeremy Pope, Quốc hội luật phòng, chống tham nhũng, Cuốn Vai trò Nghị viện hạn chế tham nhũng, tr 55-72 36 Nguyễn Thị Mai Phương (2008), Thuế thu nhập cá nhân, kinh nghiệm quốc tế việc thực thi Việt Nam, tr 09, 10, 11, Luận văn thạc sỹ Luật học, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 37 Phạm Hồ Hương, Khái quát quy định thu hồi tài sản tham nhũng Công ước chống tham nhũng Liên hợp quốc (truy cập từ http://moj.gov.vn/tttp/Pages/nghien-cuu-trao-doi.aspx?ItemId=6118) 38.Ths Đỗ Thị Lan Phương (2014), “Thanh toán không dùng tiền mặt - xu hướng giới thực tiễn áp dụng Việt Nam” Tạp chí tài số tháng 7/2014 (truy cập ngày 15/5/2015 từ http://tapchitaichinh.vn/ nghiencuu-trao-doi/trao-doi -binh-luan/thanh-toan-khong-dung-tien-mat-xu-huongtren-the-gioi-va-thuc-tien-tai-viet-nam-51899.html) 39 Rick Stapenhurst, Niall Johnston, Riccardo Pelizzo biên soạn (2006), Vai trò Nghị viện hạn chế tham nhũng, Viện Ngân hàng giới 40 Nguyễn Phương Thảo, Có nên hình hóa hành vi làm giàu bất hợp pháp, (truy cập từ http://noichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/201410/co-nenhinh-su-hoa-hanh-vi-lam-giau-bat-hop-phap-295965/) 41 Đặng Đức Thành (2010), Khó khăn giải toán phòng chống tham nhũng, Nxb Chính trị Quốc gia 42 Thanh tra Chính phủ (2012), Tham nhũng từ góc nhìn người dân, doanh nghiệp cán bộ, công chức, viên chức, Nxb Chính trị Quốc gia 43 Thanh tra Chính phủ (2012), Báo cáo đánh giá Quốc gia Việt Nam việc thực thi công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng, Nxb Lao động xã hội 44 Thanh tra Chính phủ, Dự thảo đề án“kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn”http://thanhtra.gov.vn/ct/news/Lists/ LayYKienNhanDanVeDuThaoQPPL/View_Detail.aspx?ItemID=49) 45 Thanh tra Chính phủ, Cục chống tham nhũng (2012), Đề tài “Kiểm soát thu nhập người có chức vụ, quyền hạn” 46 Thanh tra Chính phủ Ngân hàng phát triển Châu Á (2007), Hành động chống tham nhũng khu vực Châu Á - Thái Bình Dương, Nxb Tư pháp; 47 Thanh tra Chính phủ (2014), Một số kinh nghiệm quốc tế PCTN, Nxb Lao động 48 Thanh tra Chính phủ (2005), Những nhiệm vụ chủ yếu vấn đề đặt Việt Nam sau phê chuẩn Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng 49 Thanh tra Chính phủ (2010), Báo cáo hàng năm Cơ quan chống tham nhũng Kosovo, từ 01/01 đến 31/12/2007, Báo cáo quốc gia đánh giá tình hình thức thi công ước quốc gia 50 Thanh tra Chính phủ (2013), Báo cáo kết khảo sát xã hội học phòng, chống tham nhũng năm 2012 51 Thanh tra Chính phủ (2012), Báo cáo khảo sát số bộ, ngành, địa phương tình hình triển khai thực biện pháp phòng ngừa tham nhũng năm 2011 52 Thông điệp Tổng thống Harry S Truman trước Quốc hội, ngày 27/9/1951, trích từ G.C Mackenzie M Hafken (2002), Scandal Proof: Do Ethics Laws Make Government Ethical?, Brookings Institution Press 53 Ủy ban tư pháp (2010), Báo cáo thẩm tra số 4318/BC-UBTP12 ngày 12/10/2010 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng 54 Ủy ban tư pháp (2011), Báo cáo thẩm tra số 181/BC-UBTP13 ngày 24/10/2011 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2011 55 Ủy ban tư pháp (2012), Báo cáo thẩm tra số 895/BC-UBTP13 ngày 11/10/1012 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2012 56 Ủy ban tư pháp (2013), Báo cáo thẩm tra số 1543/BC-UBTP13 ngày 15/10/2013 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2013 57 Ủy ban tư pháp (2014), Báo cáo thẩm tra số 2211/BC-UBTP13 ngày 14/10/2014 thẩm tra Báo cáo Chính phủ công tác phòng, chống tham nhũng năm 2014 58 Ủy ban tư pháp (2013), Báo cáo số 1379/BC-UBTP13 ngày 24/7/2013 kết phiên giải trình “Việc phát xử lý hành vi tham nhũng thuộc trách nhiệm quan hành Nhà nước” 59 Ủy ban tư pháp (2013), Báo cáo số 1544/BC-UBTP13 ngày 15/10/2013 kết giám sát “Chấp hành pháp luật việc xử lý tội phạm tham nhũng, chức vụ” 60 Ủy ban tư pháp Quốc hội (2012), Tài liệu hội thảo “Một số định hướng lớn dự án Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật phòng, chống tham nhũng” 61 Ủy ban tư pháp (2012), Báo cáo thẩm tra số 835/BC-UBTP13 ngày 17/9/2012 dự án Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật phòng, chống tham nhũng 62 Văn phòng Quốc hội (2011), Tuyển tập Hiến pháp số nước giới 63 Trần Đăng Vinh (2012), Hoàn thiện pháp luật phòng, chống tham nhũng Việt Nam nay, Luận án tiến sỹ Luật học, Đại học Luật Hà Nội 64 UNODC (2011), Hướng dẫn tăng cường lực liêm tư pháp, Phòng thư viện Xuất bản, Văn phòng Liên hợp quốc 65 Viện sách công pháp luật (2014), Cải cách tư pháp tư pháp liêm - Nxb Đại học Quốc gia 66 Viện Khoa học Thanh tra, (2011), Tài liệu bồi dưỡng phòng, chống tham nhũng, Nxb Chính trị Quốc gia 67 Viện Khoa học Thanh tra (2008), Luận khoa học cho việc xây dựng Chiến lược PCTN đến năm 2020, Thông tin khoa học Thanh tra chống tham nhũng 68 Viện khoa học Thanh tra (2006), Báo cáo đánh giá thuận lợi khó khăn Việt Nam thực Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng, Thông tin Khoa học Thanh tra chống tham nhũng 69 Viện sách công pháp luật (2013), Các thiết chế độc lập: Kinh nghiệm quốc tế triển vọng Việt Nam, Nxb Đại học Quốc gia Hà Nội 70 Viện khoa học pháp lý (2006), Từ điển luật học, Nxb Bách khoa - Nxb tư pháp 71 Viện ngôn ngữ học, Trung tâm Từ điển học (2013) Từ điển tiếng Việt, Nxb Đà Nẵng - Trung tâm Từ điển học 72 Luật số 21 Nam Phi phòng ngừa tội phạm có tổ chức 73 http://dantri.com.vn/xa-hoi/khong-phat-hien-truong-hop-nao-tang-qua- nhan-qua-tet-trai-quy-dinh-1040770.htm(truy cập ngày 13/5/2015) 74 Luật đạo đức quyền Hợp chủng quốc Hoa Kỳ, truy cập từ http://luatkhoa.org/2014/11/luat-dao-duc-trong-chinh-quyen-my-chi-tiet- den-tung-hang-muc/ 75 Luật kê khai tài sản kiểm toán tài sản nghĩa vụ tài người bầu cử số công chức khác Albani 76 Xuân Thanh (2014), Thanh toán không dùng tiền mặt phát triển mạnh sau 02 năm, (truy cập ngày 13/6/2015từ: http://baodientu.chinhphu.vn/Kinhte/Thanh-toan-khong-dung-tien-mat-phat-trien-manh-sau-2-nam/199284.vgp) Tiếng Anh: 77 Công ước Liên hợp quốc chống tham nhũng (truy cập từ http://www.undoc.org/undoc/en/convention_corruption) Toàn văn tiếng Việt xác nhận Công văn số 3899/BNG-LPQT ngày 06/11/2007 Bộ Ngoại giao Việt Nam conventions.coe.int/Treaty/EN/Treaties) 78 Công ước Chống tham nhũng Liên châu Mỹ, (truy cập từ www.oas.org/juridico/english/Treaties/b-58.html) 79 Công ước Liên minh Châu Phi PCTN, (Truy cập từ: http://www.transparency.org) 80 Công ước Luật hình chống tham nhũng Hội đồng châu Âu (truy cập từ http://conventions.coe.int/Treaty) 81 Công ước Luật dân chống tham nhũng Hội đồng châu Âu (truy cập từ http://conventions.coe.int/Treaty/EN/Treaties) 82 G20, Kế hoạch hành động chống tham nhũng G20 giai đoạn 2013 – 2014 (truy cập từ https://g20.org/wp-content/uploads/2014/12/g20-anticorruption-action-plan-2013-14.pdf) 83 OECD, thu hồi tài sản, (truy cập từ: http://www.oecd.org/cleamgovvbiz/toolkit/asetrecovery.htm) 84 Tiêu chí Copenhagen; xem thêm Các kết luận Chủ tịch Hội đồng Châu Âu Copenhagen, 21-2/6/1993, (truy www.europarl.europa.eu/enlargement/ec/pdf/cop-en.pdf) cập từ