pháp luật về hoạt động của thanh tra ngân hàng nhà nước việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT BỘ MÔN LUẬT THƯƠNG MẠI  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT KHÓA 36 (2010 – 2014) PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn Lê Huỳnh Phương Chinh Sinh viên thực hiện Lê Trang Yến Quyên MSSV: 5105900 Lớp: Luật Thương mại 1- K36 Cần Thơ, 2013 LỜI CAM ĐOAN  Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu, các trích dẫn và phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần Thơ, ngày 28 tháng 11 năm 2013 Sinh viên thực hiện Lê Trang Yến Quyên LỜI CẢM TẠ  Trải qua gần 4 năm học tập tại trường Đại Học Cần Thơ, được sự chỉ bảo tận tình của các Thầy Cô, nhất là Thầy Cô Khoa Luật đã tạo cho em một nền tảng kiến thức khá vững chắc trước khi bước vào cuộc sống thực tế. Đặc biệt trong quá trình nghiên cứu đề tài này em đã nhận được sự quan tâm, ủng hộ tận tình của Giáo viên hướng dẫn nhờ đó mà em đã hoàn thành khá tốt luận văn của mình. Với kiến thức và điều kiện nghiên cứu có hạn nên nội dung luận văn còn nhiều thiếu sót, rất mong nhận được sự chỉ dạy và góp ý của quý Thầy Cô để luận văn của em được hoàn chỉnh hơn. Em xin cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại Học Cần Thơ, quý Thầy Cô Khoa Luật đã trang bị kiến thức cho em trong suốt thời gian học tập tại trường. Em xin cảm ơn Cô Lê Huỳnh Phương Chinh đã tận tình hướng dẫn, chỉnh sửa để em hoàn thành tốt Luận văn của mình. Sau cùng, em xin chúc quý Thầy Cô, Ban lãnh đạo nhà trường dồi dào sức khỏe và luôn thành công trong cuộc sống. Chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày 28 tháng 11 năm 2013 Sinh viên thực hiện Lê Trang Yến Quyên NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN .............................................................................................................................. .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng 12 năm 2013 Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ................................................................................................................................ .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... .................................................................................................................................... Cần Thơ, ngày…tháng 12 năm 2013 Giáo viên phản biện MỤC LỤC  Trang LỜI MỞ ĐẦU ............................................................................................................1 1. Lý do chọn đề tài ................................................................................................1 2. Mục tiêu của đề tài .............................................................................................1 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. ...................................................................2 4. Phương pháp nghiên cứu ..................................................................................2 5. Cơ cấu của đề tài ................................................................................................3 CHƯƠNG 1: ..............................................................................................................5 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM .........................................................................................5 1.1 Tổng quan về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: ...............................................5 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: ..........................5 1.1.2. Vai trò của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. ................................................7 1.1.2.1. Vai trò quản lý Nhà nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. ............7 1.1.2.2. Vai trò là Ngân hàng Trung ương. ........................................................10 1.1.3. Giới thiệu hoạt động của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: ........................14 1.2 Tổng quan về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: ..16 1.2.1. Khái niệm, đặc điểm của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam:........16 1.2.1.1. Khái niệm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: ........................16 1.2.1.2. Mục đích, nguyên tắc, đặc điểm của hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: ..........................................................................17 1.2.2. Vai trò của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: ..............................20 1.3 Sơ lược quá trình phát triển hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: .................................................................................................................23 1.4 Mối liên hệ giữa hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hoạt động giám sát do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: ...............25 CHƯƠNG 2: ............................................................................................................29 QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM ..........................................................................29 2.1 Quy định pháp luật về đối tượng của hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: ..............................................................................29 2.1.1. Tổ chức tín dụng:.........................................................................................29 2.1.1.1. Các loại hình tổ chức tín dụng là đối tượng của hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. .......................................................................29 2.1.1.2. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức tín dụng khi là đối tượng của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. .......................................................................34 2.1.2. Tổ chức được thực hiện hoạt động ngân hàng. ...........................................38 2.1.3. Các cơ quan nhà nước, các tổ chức kinh tế xã hội và cá nhân. ...................40 2.2 Quy định pháp luật về nội dung của hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện. ........................................................................................................42 2.2.1. Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. .....42 2.2.2. Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. ...........................................................46 2.3 Quy định pháp luật về nhiệm vụ, quyền hạn của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam khi tiến hành hoạt động thanh tra. .............................................51 2.4 Quy định của pháp luật về các phương pháp thanh tra của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam khi tiến hành hoạt động thanh tra. .............................................54 2.4.1. Phương pháp Thanh tra tuân thủ. ................................................................54 2.4.2. Phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ro. ....................................................56 CHƯƠNG 3: ............................................................................................................60 THỰC TRẠNG CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TRA DO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN - VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ...................................................................................................................................60 3.1 Thực trạng về hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. ..........................................................................................................................60 3.1.1. Thực tiễn của hoạt động thanh trado Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. .......................................................................................................................60 3.1.2. Một số tồn tại trong hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. ...............................................................................................................63 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. ......................................................................................66 3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra ngân hàng nhà nước Việt Nam. ......................................................................................66 3.2.1.1. Môi trường hoạt động của hệ thống các tổ chức tín dụng hiện nay tìm ẩn nhiều rủi ro. ...................................................................................................66 3.2.1.2. Sự phát triển của thị trường tài chính và mở cửa thị trường tài chính ở nước ta. ..............................................................................................................68 3.2.2. Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước: .....................................................................................................70 KẾT LUẬN ..............................................................................................................78 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT  NHNN : Ngân hàng Nhà nước TCTD : Tổ chức tín dụng NHTW : Ngân hàng Trung ương Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU  1.Lý do chọn đề tài Thanh tra Ngân hàng là một trong những hoạt động thiết yếu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Thanh tra Ngân hàng còn là công cụ hữu hiệu, nhằm thực hiện có hiệu quả hoạt động quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước, hướng tới mục tiêu đảm bảo an toàn trong hoạt động do các tổ chức tín dụng thực hiện. Hoạt động Thanh tra Ngân hàng nói chung góp phần bảo đảm và tăng cường pháp chế, kỷ luật Nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng; đảm bảo an toàn hoạt động của các tổ chức tín dụng. Hoạt động Thanh tra, giám sát của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nói riêng, đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý của Ngân hàng Nhà nước, nhất là trong công cuộc đổi mới hoạt động ngân hàng ở nước ta hiện nay. Tuy nhiên, những yêu cầu trên đối với pháp luật hoạt động thanh tra nói chung và pháp luật về tổ chức và hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nói riêng hiện nay vẫn còn được thực hiện một cách hạn chế. Một bộ phận cơ chế chính sách pháp luật liên quan đến hoạt động của Thanh tra Ngân hàng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu thực tế, thậm chí còn bộc lộ không ít những điểm không phù hợp và còn nhiều sơ hở. Các văn bản pháp quy ban hành còn thiếu sự đồng bộ, đôi khi chồng chéo. Bên cạnh đó, các cơ quan có trách nhiệm hướng dẫn lại chậm khiến cho các tổ chức chấp hành còn nhiều khó khăn và lúng túng. Những bất cập nêu trên làm hạn chế kết quả hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong thời gian qua. Mặt khác, để nhìn nhận rõ hơn về tính hiệu quả của việc áp dụng pháp luật, đồng thời là cơ sở để đưa ra các giải pháp cụ thể nhằm góp phần tạo khung pháp lý cho hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiến hành. Do vậy, nghiên cứu pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã trở thành yêu cầu cấp thiết. Đây là nguyên nhân của việc người viết lựa chọn đề tài “PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM”nhằm nêu lên thực trạng pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, đồng thời kiến nghị những giải pháp hoàn thiện những quy định pháp luật có liên quan. 2.Mục tiêu của đề tài Đề tài nhằm làm sáng tỏ những vấn đề lý luận và thực tiễn đối với pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tạo cơ sở cho việc xác lập và thực hiện những quyền và nghĩa vụ cơ bản của Thanh tra Ngân hàng Nhà GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 1 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nướcViệt Nam trong quá trình thực hiện nhiệm vụ kiểm soát theo chức năng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đối với các tổ chức tín dụng tại Việt Nam. Ngoài ra, đề tài còn hướng tới việc đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu: Đề tài đề cập đến những nét chính về chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và những quy định của pháp luật về hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiến hành. Thực trạng của hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nướcViệt Nam tiến hành và đề xuất một số giải pháp để hoàn thiện pháp luật về Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Bên cạnh đó, đề tài còn nghiên cứu mối quan hệ giữa hoạt động Thanh tra Ngân hàng với hoạt động Giám sát Ngân hàng doNgân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. Những vấn đề này làm cơ sở để đánh giá đúng hơn về thực trạng pháp luật thanh tra nói chung, pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nói riêng và làm rõ yêu cầu về sự phù hợp của pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước trong từng giai đoạn. Phạm vi nghiên cứu: Đề tài có mục đích tìm hiểu vềNgân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc thực hiệnchức năngthanh tra chuyên ngành về ngân hàng;hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với vai trò là công cụ quan trọng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Nghiên cứu pháp luật về hoạt động thanh travà tìm hiểu thực trạng hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiến hành. Đề tài luận văn chủ yếu nghiên cứu về: Khái niệm, đặc điểm, vai trò, hoạt động của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; khái niệm, vị trí, vai trò, nguyên tắc hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; quy định của pháp luật về đối tượng, nhiệm vụ, quyền hạn và phương pháp thanh tra của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước trong quá trình Thanh tra Ngân hàng. Phân tích, đánh giá pháp luật về Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, thực trạng hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước, qua đó, đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiến hành. 4.Phương pháp nghiên cứu Trong đề tài luận văn này, người viết đã sử dụng một số phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp sưu tầm tài liệu: Trong quá trình nghiên cứu người viết cần tham khảo nhiều tài liệu liên quan đến đề tài để có cái nhìn tổng quát hơn về Thanh tra GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 2 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Từ đó có thể tránh được những sai lầm, thiếu sót trong đề tài nghiên cứu. Phương pháp thu thập và xử lý thông tin: Phương pháp này giúp cho việc xác định và đánh giá vấn đề cần nghiên cứu được chính xác hơn. Người viết đã tiến hành việc thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như sách, báo, tạp chí, truy cập vào các trang web để việc nghiên cứu hoàn chỉnh hơn. Phương pháp phân tích câu chữ: Việc người viết sử dụng phương pháp này nhằm mục đích hiểu rõ ý chí của người làm luật. Từ đó có thể đưa ra những đánh giá không trái với quy định của pháp luật, những giải pháp để hoàn thiện các quy định đó. Đồng thời hoàn thiện hơn về nội dung của đề tài. Ngoài ra, người viết còn sử dụng một số phương pháp phân tích khác như diễn dịch, liệt kê…, để hoàn thành tốt đề tài luận văn này. 5.Cơ cấu của đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung của luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Giới thiệu chung về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam. Nêu những lý luận cơ bản về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hoạt động của Thanh traNgân hàng Nhà nước,đồng thời nêu tác động của chúng tới quá trình quản lý Nhà nước về lĩnhvực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Chương 2. Quy định pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Trình bày và phân tích các quy định pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Chương 3. Thực trạng của hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện - và một số giải pháp hoàn thiện. Trong chương 3 nêu lên tình hình thực trạng về hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện đang diễn ra, bên cạnh đó phản ánh kết quả đạt được, cũng như những hạn chế trong hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước tiến hành, đồng thời đưa ra những giải pháp góp phần hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Đề tài nghiên cứu “Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam”đây là một vấn đề liên quan đến nhiều chủ thể khác nhau trong xã hội, cũng như tính phức tạp về quyền và nghĩa vụ của các chủ thể, đòi hỏi người nghiên cứu đề tài nàycần có kiến thức về lĩnh vực thanh tra, tiền tệ và hoạt động ngân hàng, ngoài ra cũng cần có kiến thức về các lĩnh vực khác trong đời sống xã hội, cả kiến thức về lý luận lẫn thực tiễn. Là một sinh viên, lần đầu tiên làm quen GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 3 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với việc nghiên cứu một đề tài khoa học luật và với thời gian nghiên cứu còn hạn chế cũng như vốn kiến thức, hiểu biết có giới hạn, vì vậy việc nghiên cứu có những khiếm khuyết, thiếu sót hay sai lầm trong đề tài nghiên cứu này là điều khó tránh khỏi. Từ đó, người viết rất mong nhận được sự thông cảm và những ý kiến đóng góp, đánh giá, phê bình của quý Thầy, Cô, các nhà nghiên cứu pháp luật và các bạn sinh viên để Luận văn được hoàn thiện hơn và là cơ sở để người viết tiếp tục nghiên cứu sau này. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 4 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 1.1 Tổng quan về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Một cách chung nhất, Ngân hàng Trung ương (NHTW), Ngân hàng Nhà nước (NHNN), Ngân hàng Quốc gia, được hiểu là chế định tài chính công quyền, tiến hành các hoạt động ngân hàng nhằm đảm bảo chính sách tiền tệ Quốc gia. Hiện nay, trên thế giới phổ biến có hai kiểu tổ chức mô hình NHTW bao gồm: NHTW-NHNN độc lập với Chính phủ và trực thuộc Chính phủ. Đối với mô hình NHTW - NHNN độc lập với Chính phủ, NHTW - NHNN sẽ không nằm trong cơ cấu tổ chức bộ máy của Chính phủ. Thông thường, nó sẽ chịu chi phối từ cơ quan quyền lực mà không chịu sự lãnh đạo, điều hành từ Chính phủ. Theo chế định này, thì hoạt động củaNHTW - NHNN hoàn toàn độc lập với Chính phủ. Đối với mô hình NHTW - NHNN trực thuộc Chính phủ, NHTW - NHNN là một bộ phận trong cơ cấu tổ chức của Chính phủ, chịu sự lãnh đạo, điều hành của Chính phủ. Theo chế định này, Chính phủ có thể can thiệp vào việc tổ chức, điều hành, hoạt động, kể cả việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia.1 Về định nghĩa cụ thể thế nào là NHTW - NHNN, phần lớn pháp luật về ngân hàng của các quốc gia đều đưa ra khái niệm về Ngân hàng Nhà nước hoặc thông qua những quy phạm pháp luật xác định đặc điểm, chức năng để thể hiện khái niệm về NHTW - NHNN. Có thể nói, vị trí pháp lý của NHTW - NHNN ở một số quốc gia sẽ được quyết định bởi mục đích, tính chất, yêu cầu quản lý vĩ mô của Nhà nước đối với hoạt động tiền tệ, tín dụng, hoạt động ngân hàng. Tổng hợp các quy phạm pháp luật ghi nhận đặc điểm, vị trí pháp lý của NHTW - NHNN, thuật ngữ này thông thường được hình dung như sau: NHNN - NHTW là một cơ quan nhà nước thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. NHTW - NHNN là một chế định tài chính thực hiện chức năng cung ứng các dịch vụ ngân hàng cho Chính phủ và cho hệ thống các tổ chức tín dụng, không vì mục đích lợi nhuận làm hàng đầu, và còn là cầu nối giữa Chính phủ với nền kinh tế, giữa thị trường tài chính, tiền tệ trong nước với thị trường tài chính, tiền tệ ngoài nước và các tổ chức tài chính quốc tế. Giáo trình luật Ngân hàng, Đại học Quốc gia Hà Nội, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội, 2006, tr 55-56 1 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 5 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đối với Việt Nam, Luật NHNN Việt Nam 2010 không đưa ra điều luật cụ thể về khái niệm NHNN - NHTW Việt Nam. Điều 2 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010, xác định vị trí pháp lý và chức năng của NHNN-NHTW Việt Nam như sau: NHNN - NHTW Việt Nam là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là NHTW của nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. NHTW - NHNN Việt Nam là pháp nhân, có vốn pháp định thuộc sở hữu Nhà nước, có trụ sở chính tại Thủ đô Hà Nội. NHNN - NHTW Việt Nam thực hiện chức năng quản lý Nhà nước quản lý tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối (sau đây gọi là tiền tệ và ngân hàng); thực hiện chức năng của NHTWvề phát hành tiền, ngân hàng của các TCTD và cung ứng dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ. Từ quy định trên có thể nhận thấy: NHNN-NHTW Việt Nam được tổ chức theo mô hình trực thuộc Chính phủ. NHNN-NHTW Việt Nam giữ vai trò là cơ quan quản lý nhà nước tương đương cấp bộ. NHNN Việt Nam đảm bảo chức năng quản lý Nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối. Với chức năng này, NHNN Việt Nam có thẩm quyền sử dụng các phương thức và công cụ quản lý khi thực thi nhiệm vụ của mình. NHNN Việt Nam là NHTWcủa nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam. Đây là điểm khác biệt giữa NHNN - NHTW Việt Nam với các Bộ khác trong Chính phủ. NHNN - NHTW Việt Nam còn là một ngân hàng. Ngân hàng này thực hiện một số hoạt động ngân hàng đặc biệt, bao gồm: Hoạt động độc quyền phát hành tiền; cung ứng các dịch vụ tài chính, tiền tệ cho Chính phủ và cho các tổ chức tín dụng (TCTD). Về mặt dân sự, NHNN-NHTW Việt Nam là một pháp nhân. NHNN-NHTW Việt Nam có vốn pháp định thuộc sở hữu nhà nước. Thủ tướng Chính phủ quy định mức vốn pháp định của NHNN - NHTW Việt Nam phù hợp trong từng thời kỳ. NHNN - NHTW Việt Nam hoạt động theo nguyên tắc chênh lệnh thu, chi hàng năm của NHNN được xác định từ nguồn thu hoạt động nghiệp vụ về ngân hàng, hoạt động khác và các nguồn khác, sau khi trừ chi phí hoạt động và khoản dự phòng rủi ro. NHNN trích từ trên lệnh thu, chi để lập quỹ thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia theo quy định của Chính phủ; số còn lại nộp vào Ngân sách Nhà nước. Tư cách pháp nhân của NHNN - NHTW Việt Nam cho phép nó có đầy đủ các quyền và nghĩa vụ của một chủ thể pháp luật. Do vậy, NHNN - NHTW Việt Nam có quyền tham gia ký kết các giao dịch với các TCTD và những tổ chức khác có hoạt động ngân hàng. Tuy nhiên, mục đích chính của những hoạt động này luôn gắn với việc GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 6 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia, đảm bảo an toàn, hiệu quả của hệ thống ngân hàng. NHTW - NHNN ở bất cứ quốc gia nào đều là một trong những cơ quan có vị thế quan trọng, là ngân hàng đứng đầu trong hệ thống ngân hàng. Đặc điểm nổi bật của NHTW-NHNN là nó không giao dịch, làm nghiệp vụ trực tiếp với các nhà kinh doanh và công chúng, khách hàng của nó là tất cả các ngân hàng khác. NHTWNHNN giữ vai trò là ngân hàng của các ngân hàng; bảo quản quỹ dự trữ tiền tệ của các ngân hàng; cho các ngân hàng vay vốn khi cần thiết, thực hiện chính sách tiền tệ tín dụng của Nhà nước; cơ quan phát hành tiền tệ trong nước; thanh toán và tín dụng quốc tế với NHTW-NHNN các nước khác; là cơ quan cung cấp tiền cho ngân sách Nhà nước khi cần và làm một số nghiệp vụ của Kho bạc Nhà nước. 1.1.2. Vai trò của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Vai trò của NHNN thể thiện qua việc thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn chủ yếu như: độc quyền phát hành tiền, ngân hàng của Chính phủ và các TCTD, chỉ đạo, điều hành chính sách tiền tệ, tín dụng, giám sát, điều hòa hoạt động ngân hàng và thị trường tài chính thông qua các chính sách và biện pháp đặc thù. NHNN Việt Nam có hai vai trò cơ bản như sau2 : - Vai trò quản lý nhà nước về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối. - Vai trò là một NHTW về phát hành tiền, ngân hàng của các TCTD và cung ứng dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ. Các vai trò cơ bản của NHNN Việt Nam được cụ thể hóa thành những chức năng, nhiệm vụ của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối; thực hiện chức năng, nhiệm vụ của NHTW về phát hành tiền, ngân hàng của các TCTD và cung ứng dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ, cụ thể như sau: 1.1.2.1. Vai trò quản lý Nhà nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Vai trò quản lý nhà nước của NHNN Việt Nam thể hiện trong việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ quản lý Nhà nước về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối. Ngân hàng Nhà nước tham gia xây dựng chiến lược và kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của Nhà nước; chủ trì, phối hợp với các cơ quan hữu quan xây dựng chính sách, kế hoạch và tổ chức thực hiện phòng chống rửa tiền. Các chiến lược mang tính định hướng kinh tế - xã hội của đất nước, các kế hoạch dài hạn, cũng như ngắn hạn đều có sự tham gia soạn thảo, hoạch định của NHNN Việt Nam, đặc biệt là phần các chính sách liên quan đến chính sách tiền tệ Quốc gia. Khoản 3 Điều 3 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 2 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 7 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nướcxây dựng chỉ tiêu lạm pháp hằng năm để Chính phủ trình Quốc hội quyết định và tổ chức thực hiện. Nhiệm vụ này của NHNN Việt Nam xuất phát từ hoạt động của NHNN nhằm ổn định giá trị đồng tiền đảm bảo chính sách tiền tệ Quốc gia. Theo đó chính sách tiền tệ Quốc gia là các quyết định về tiền tệ ở tầm quốc gia của các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, bao gồm quyết định mục tiêu ổn định giá trị đồng tiền biểu hiện bằng chỉ tiêu lạm phát, quyết định sử dụng các công cụ và biện pháp để thực hiện mục tiêu đề ra. Theo quy định của pháp luật về ngân hàng, Chính phủ trình Quốc hội quyết định chỉ tiêu lạm phát hằng năm. Căn cứ vào cơ sở này, Quốc hội quyết định chỉ tiêu lạm phát hằng năm được thể hiện thông qua việc quyết định chỉ số giá tiêu dùng và giám sát việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia. Theo đánh giá đưa ra báo cáo của Bộ Kế hoạch và Đầu tư trình Chính phủ tại phiên họp ngày 26 tháng 10 năm 2013, với mức tăng 5,92% so cùng kỳ của chỉ số giá tiêu dùng (CPI) tháng 10 năm 2013, lạm phát đã xuống mức rất thấp trong vòng một thập kỷ3. Sau khi Quốc hội quyết định chỉ tiêu lạm phát hằng năm, Thủ tướng Chính phủ, Thống đốc NHNN quyết định sử dụng các công cụ và biện pháp điều hành để thực hiện mục tiêu chính sách tiền tệ Quốc gia theo quy định của Chính phủ. Trong nền kinh tế thị trường, để kiểm soát và điều tiết tiền tệ, NHNN các nước thường sử dụng hệ thống các công cụ như dự trữ bắt buộc, tái cấp vốn, nghiệp vụ thị trường mở. Đối với Việt Nam, hệ thống các công cụ kiểm soát và điều tiết tiền tệ đã được hình thành và phát triển cùng với quá trình đổi mới hệ thống ngân hàng. Xuất phát từ thực tiễn Việt Nam, NHNN đã thực hiện việc kiểm soát, điều tiết tiền tệ thông qua việc sử dụng các công cụ trực tiếp như: hạn mức tín dụng, lãi suất, tỷ giá, đồng thời thiết lập và bước đầu sử dụng các công cụ gián tiếp như dự trữ bắt buộc, tái cấp vốn, nghiệp vụ thị trường mở. Ngân hàng Nhà nước có thẩm quyền cấp và sửa đổi bổ sung, thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động của các TCTD, giấy phép thành lập chi nhánh ngân hàng nước ngoài, giấy phép thành lập văn phòng đại diện của TCTD nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng; cấp, thu hồi giấy phép hoạt động cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán cho các tổ chức không phải là ngân hàng; cấp, thu hồi giấy phép hoạt động cung ứng dịch vụ thông tin tín dụng cho các tổ chức; chấp hành việc mua bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập và giải thể các TCTD theo quy định của pháp luật... Dưới góc độ pháp luật, giấy phép là hình thức pháp lý thể hiện việc Nhà nước cho phép tổ chức hoặc các nhân hoạt động trong một số lĩnh vựa khi thỏa mãn một Theo Bích Diệp - "Lạm phát đã ở mức rất thấp trong 10 năm". http://dantri.com.vn/kinh-doanh/lam-phat-da-o-muc-rat-thap-trong-10-nam-794273.htm, truycập ngày 30 tháng 10 năm 20013, truy cập ngày 28 tháng 10 năm 2013. 3 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 8 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số điều kiện nhất định. Giấy phép thể hiện mối quan hệ pháp lý giữa Nhà nước và tổ chức hoặc cá nhân xin phép kinh doanh. NHNN Việt Nam là cơ quan quản lý nhà nước chuyên ngành về lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Do vậy, đây là cơ quan có thẩm quyền trong việc cấp giấy phép thành lập và hoạt động của các TCTD. Đồng thời, đối với các tổ chức không phải là TCTD muốn hoạt động ngân hàng cũng phải được NHNN cấp giấy phép hoạt động ngân hàng khi thỏa mãn những điều kiện nhất định như: Hoạt động ngân hàng là cần thiết và có liên quan chặt chẽ với hoạt động chính; có đủ vốn, điều kiện vật chất phù hợp với yêu cầu của hoạt động ngân hàng…Ngoài ra, trong quá trình hoạt động, nếu muốn thay đổi về tên của tổ chức, mức vốn điều lệ, địa điểm đặt trụ sở chính, thành viên Hội đồng quản trị, tỉ lệ cổ phần của các cổ đông..., thì TCTD đó cần phải xin phép. Việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, mua lại, giải thể TCTD cũng phải được NHNN chấp thuận bằng văn bản. Từ thẩm quyền này, pháp luật ngân hàng cũng trao cho NHNN Việt Nam khả năng được quyết định áp dụng biện pháp xử lý đặc biệt đối với TCTD vi phạm nghiêm trọng các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng gặp khó khăn về tài chính, có nguy cơ mất an toàn cho hệ thống ngân hàng, gồm mua cổ phần của TCTD; đình chỉ, tạm đình chỉ, miễn nhiệm chức vụ người quản lý, người điều hành của TCTD; quyết định sáp nhập, hợp nhất, giải thể TCTD; đặt TCTD vào tình trạng kiểm soát đặc biệt; thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn của mình theo quy định của pháp luật về phá sản đối với TCTD. Ngân hàng Nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra, giám sát ngân hàng; xử lý vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng theo quy định của pháp luật. Sự hoạt động thiếu ổn định của mỗi TCTD cũng điều gây tác động tiêu cực đến hệ thống TCTD và nền kinh tế. Điều này làm giảm lòng tin của công chúng, từ đó hoạt động của hệ thống TCTD sẽ bị ảnh hưởng. Do vậy, với NHNN việc quản lý và kiểm soát hoạt động của các TCTD là cần thiết để đảm bảo sự hoạt động của chúng luôn được duy trì trong khuôn khổ luật pháp góp phần thực hiện tốt chính sách tiền tệ Quốc gia đã hoạch định. Với mục đích của Thanh tra NHNN là góp phần đảm bảo an toàn hệ thống các TCTD, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền, phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia. NHNN thông qua hoạt động của thanh tra, giám sát ngân hàng, bảo đảm sự ổn định của hệ thống ngân hàng. Ngoài ra, việc thanh tra, giám sát các tổ chức tín dụng của NHNN còn mục đích nhằm đảm bảo sự công bằng, bình đẳng trong quan hệ của các TCTD với khách hàng điều này thể hiện qua việc bảo vệ lợi ích hợp pháp của khách hàng với tư cách là người đi vay thông qua các quy định chuẩn mực về vay vốn; thúc đẩy GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 9 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cạnh tranh lành mạnh và có hiệu quả thông qua quy định về chất lượng và sự cập nhật thông tin mà các TCTD có nghĩa vụ phải cung cấp cho những người tham gia thị trường tài chính. NHNN Việt Nam có thẩm quyền xử lý các vi phạm pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng như áp dụng biện pháp thu hồi giấy phép hoạt động ngân hàng, xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 95/2011/NĐCP của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Ngân hàng Nhà nước Việt nam chịu trách nhiệm quản lý nhà nước về ngoại hối, hoạt động ngoại hối và hoạt động kinh doanh vàng. NHNN tham gia vào hoạt động mua bán ngoại hối với tư cách là người can thiệp, giám sát, điều tiết nhưng cũng là người mua bán cuối cùng. Thông qua việc mua bán ngoại hối NHNN thực hiện chức năng giám sát và điều tiết thị trường ngoại hối theo mục tiêu của chính sách tiền tệ Quốc gia đã đề ra đồng thời theo dõi diễn biến tỷ giá đồng bản tệ để chủ động quyết định hoặc phối hợp với NHTW các nước khác củng cố sức mua đồng tiền này hay đồng tiền khác đảm bảo trật tự trong quan hệ quốc tế có lợi cho nước ta. Ngoài ra, NHNN còn thực hiện các hoạt động quản lý về ngoại hối và hoạt động ngoại hối thông qua việc quản lý, điều hành thị trường ngoại hối, thị trường ngoại tệ liên ngân hàng bằng cách đưa ra quy chế nhập thành viên, quy chế hoạt động, quy định giới hạn tỷ giá mua bán ngoại tệ trên thị trường…Tham gia xây dựng các dự luật và ban hành các văn bản hướng dẫn thi hành về quản lý ngoại hối và hoạt động ngoại hối. Cấp giấy phép, thu hồi giấy phép hoạt động ngoại hối. Dựa vào pháp luật và các điều kiện cụ thể trong từng thời kỳ mà NHNN đưa ra các quy định cần thiết để cấp giấy phép cho các đơn vị, tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh ngoại hối. Kiểm tra, giám sát việc xuất, nhập khẩu ngoại hối, kiểm soát các hoạt động ngoại hối của các TCTD. Biên lập cán cân thanh toán quốc tế để thường xuyên nắm được dự trữ ngoại hối để xử lý trong điều kiện cần thiết. Bên cạnh đó, NHNN còn là cơ quan quản lý nhà nước, ban hành các quy định về quản lý vàng, đồng thời lại là cơ quan độc quyền nhập khẩu vàng, kinh doanh vàng miếng SJC, đấu thầu vàng, mua - bán vàng để bình ổn thị trường vàng. 1.1.2.2. Vai trò là Ngân hàng Trung ương. NHNN Việt Nam thực hiện chức năng NHTW thông qua chức năng phát hành tiền và thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng. Do vậy, tính độc lập tương đối của GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 10 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN Việt Nam được thể hiện rõ nét khi thực hiện chức năng NHTW. Những nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể của NHNN Việt Nam với vai trò là NHTW bao gồm4: Ngân hàng Trung ương tổ chức in, đúc, bảo quản, vận chuyển tiền; thực hiện nghiệp vụ phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền. NHTW là cơ quan duy nhất được phép phát hành tiền theo quy định của pháp luật hoặc được Chính phủ phê duyệt nhằm đảm bảo thống nhất và an toàn cho hệ thống lưu thông tiền tệ Quốc gia. Cụ thể, Chính phủ phát hành quy chế phát hành tiền, bao gồm các quy định về việc in, đúc, bảo quản, vận chuyển, phát hành, thu hồi, thay thế, tiêu hủy tiền... Với việc độc quyền phát hành tiền, NHTW có thể điều chỉnh được lượng tiền lưu thông để có thể kiểm soát lạm phát và từ đó có thể tăng, giảm lãi suất để tăng lượng cầu hay giảm lượng cầu ứng với mỗi thời điểm của nền kinh tế. Do vậy, NHTWphải có tránh nhiệm xác định số lượng tiền cần phát hành, thời điểm, phương thức, nguyên tắc phát hành tiền để đảm bảo sự ổn định tiền tệ và phát triển kinh tế. Từ khi NHTW ra đời và hoạt động thì nó đã trở thành trung tâm phát hành tiền duy nhất của mỗi quốc gia. Toàn bộ tiền mặt pháp định đều do NHTW phát hành theo chế độ độc quyền phát hành tiền. Thông qua chức năng phát hành tiền, NHTW sẽ tác động một cách trực tiếp đến mức tăng, giảm của tổng cung tiền tệ trong nền kinh tế, qua đó ảnh hưởng đến sản xuất và tiêu dùng. Ngân hàng Trung ương thực hiện tái cấp vốn nhằm cung ứng tín dụng ngắn hạn và phương tiện thanh toán cho nền kinh tế. Tái cấp vốn là hình thức cấp tín dụng có đảm bảo của NHNN nhằm cung ứng vốn ngắn hạn và phương tiện thanh toán cho TCTD. Đây là một công cụ thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia của NHNN để điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông nhằm giúp các TCTD giải quyết khó khăn trong trường hợp các TCTD thiếu vốn để hoạt động và không huy động được vốn từ các nguồn khác. Đối với công cụ tái cấp vốn. Có thể thấy rằng cùng với việc đổi mới, điều hành chính sách tiền tệ Quốc gia, công cụ tái cấp vốn đã được từng bước đổi mới theo hướng thực hiện vai trò là công cụ tín dụng ngắn hạn của NHNN và NHNN thực hiện vai trò “người cho vay cuối cùng”. Cho đến nay, việc vay tái cấp vốn theo chỉ định đã ngày càng hạn chế. Thay vào đó, tái cấp vốn thường thông qua các hình thức khác nhau như cho vay có bảo đảm bằng cầm cố thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn, chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá ngắn hạn…, Điều 4 Luật NHNN Việt Nam 2010. 4 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 11 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ngày càng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng mức tái cấp vốn từ NHNN cho các TCTD. Ngân hàng Trung ương điều hành thị trường tiền tệ, thực hiện nghiệp vụ thị trường mở. Thị trường tiền tệ là thị trường có vốn ngắn hạn, nơi mua, bán ngắn hạn các giấy tờ có giá, bao gồm tín phiếu kho bạc, tín phiếu NHNN, chứng chỉ gửi tiền và các giấy tờ có giá khác. NHNN thực hiện nghiệp vụ thị trường mở thông qua việc mua, bán ngắn hạn (kỳ hạn dưới một năm) các giấy tờ có giá trên thị trường tiền tệ nhằm thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia. Bên cạnh việc cung ứng vốn ngắn hạn cho các ngân hàng qua các hình thức tái cấp vốn, từ tháng 7 năm 2000, nghiệp vụ thị trường mở chính thức hoạt động đã mở ra một kênh cung ứng, điều tiết vốn khả dụng mới cho các TCTD. NHNN bước đầu có thêm một công cụ mới để thực hiện mục tiêu của chính sách tiền tệ. Tuy đến nay mặc dù quy mô hoạt động nghiệp vụ thị trường mở còn hạn chế, nhưng việc đưa nó đi vào hoạt động đã tạo điều kiện cho các TCTD thành viên sử dụng linh hoạt các giấy tờ có giá ngắn hạn, góp phần nhất định đối với việc điều chỉnh vốn khả dụng cho các TCTD thành viên, đặc biệt khi thiếu hụt khả năng thanh toán. Gần đây, việc NHNN đưa ra thực hiện nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ đã góp phần quan trọng trong việc giúp các ngân hàng thương mại khắc phục tình trạng khan hiếm tiền đồng. Sự ra đời của công cụ này đã mở đường cho các TCTD thường sở hữu ít các giấy tờ có giá ngắn hạn trong việc tiếp nhận kênh hỗ trợ vốn từ NHNN khi cần thiết. Ngân hàng Trung ương kiểm soát dự trữ quốc tế; quản lý dữ trữ ngoại hối nhà nước5. Dự trữ ngoại hối nhà nước là tài sản bằng ngoại hối thể hiện trong bản cân đối tiền tệ của NHNN Việt Nam6. Đối với việc quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước, NHNN Việt Nam chịu sự kiểm tra của Bộ Tài chính và phải báo cáo Chính phủ về tình hình biến động của dự trữ ngoại hối để Chính phủ báo cáo Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Dự trữ ngoại hối là các tài sản chiến lược dùng để chi cho các việc ngoài dự kiến, khẩn cấp như: thảm họa chiến tranh, thiên tai, khủng hoảng tài chính, kinh tế...Tài sản dự trữ vàng, ngoại tệ, quyền rút tiền tại quỹ tiền tệ quốc tế, kim cương, kim loại quý. NHNN quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước nhằm thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia, bảo đảm khả năng thanh toán quốc tế, bảo toàn dự trữ ngoại hối nhà nước. Điều 4 Luật NHNN 2010 và chương IV Pháp lệnh ngoại hối 2005, sửa đổi, bổ sung năm 2013. Khoản 17 Điều 4 Pháp lệnh ngoại hối 2005, sửa đổi, bổ sung năm 2013. 5 6 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 12 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Trung ương tổ chức, quản lý,giám sát hệ thống thanh toán quốc gia, cung ứng dịch vụ thanh toán cho các ngân hàng; tham gia tổ chức và giám sát sự vận hành của hệ thống thanh toán trong nền kinh tế. NHNN Việt Nam có thể tham gia vào hoạt động thanh toán với hai tư cách: Cơ quan quản lý tài khoản và chủ tài khoản. Với tư cách là cơ quản lý tài khoản, NHNN Việt Nam được mở tài khoản thanh toán, được thực hiện toàn bộ các dịch vụ thanh toán cho các TCTD trong và ngoài nước, các tổ chức khác được làm dịch vụ thanh toán và các ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, Ngân hàng Quốc tế. Các dịch vụ thanh toán đó là: cung ứng các phương tiện thanh toán, dịch vụ thanh toán trong nước; dịch vụ thanh toán quốc tế; dịch vụ thu hộ và các dịch vụ thanh toán khác do NHNN Việt Nam quy định trong từng thời kỳ nhất định. NHNN Việt Nam là cơ quan quản lý việc cung ứng các dịch vụ thanh toán của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán như: Tiền mặt, séc, lệnh chi hoặc ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng. Bên cạnh đó, NHNN tổ chức hệ thống thanh toán liên ngân hàng để thực hiện dịch vụ thanh toán giữa các thành viên là NHNN, các TCTD và các tổ chức khác được làm dịch vụ thanh toán. NHTW Việt Nam chịu trách nhiệm làm đại lý và thực hiện các nhiệm vụ ngân hàng cho Kho bạc Nhà nước, tham gia với Bộ Tài chính về việc phát hành trái phiếu Chính phủ, trái phiếu do Chính phủ bảo lãnh. Ngân hàng Trung ương tổ chức hệ thống thông tin tín dụng và cung ứng dịch vụ thông tin tín dụng; thực hiện chức năng quản lý nhà nước đối với các tổ chức hoạt động thông tin tín dụng cũng sẽ do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiến hành. NHNN Việt Nam thực hiện hoạt động thông tin tín dụng nhằm phục vụ việc xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ Quốc gia, hỗ trợ các tổ chức cấp tín dụng ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh, góp phần đảm bảo hoạt động ngân hàng. Ngoài những nhiệm vụ và quyền hạn nêu trên, NHNN Việt Nam còn có thẩm quyền: Đại diện chủ sở hữu phần vốn của Nhà nước tại doanh nghiệp thực hiện chức năng, nhiệm vụ của NHNN, TCTD có vốn nhà nước theo quy định của pháp luật; được sử dụng vốn pháp định để góp vốn thành lập doanh nghiệp đặc thù nhằm thực hiện chức năng, nhiệm vụ của NHNN theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Theo luật NHNN Việt Nam 2010, việc thực hiện quản lý nhà nước về bảo hiểm tiền gửi theo quy định của pháp luật về bảo hiểm tiền gửi cũng thuộc thẩm quyền của NHNN Việt Nam. Tóm lại, thông qua việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn nêu trên, NHNN Việt Nam đã thực hiện được vai trò của mình trong quản lý nhà nước về tiền tệ, hoạt GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 13 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam động ngân hàng và ngoại hối cũng như là một NHTW. Có thể nói, nhiệm vụ, quyền hạn của NHNN Việt Nam luôn gắn liền với những điều kiện đảm bảo cho nền kinh tế tăng trưởng ổn định. 1.1.3. Giới thiệu hoạt động của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Theo Luật NHNN Việt Nam 2010, hoạt động của NHNN Việt Nam bao gồm các nội dung sau: Một là, thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia7: Sự chỉ đạo chính sách tiền tệ Quốc gia của NHNN tác động đến việc tăng, giảm lượng tiền cung ứng tiền cho nền kinh tế, và do đó ảnh hưởng đến đời sống của mọi người dân. Chính sách tiền tệ mở rộng sẽ cung ứng thêm tiền cho nền kinh tế, điều này kích thích tiêu dùng cho nền kinh tế, đầu tư được khuyến khích, sản xuất mở rộng từ đó giảm thất nghiệp tăng thu nhập Quốc dân. Ngược lại chính sách tiền tệ thắt chặt sẽ giảm cung ứng tiền cho nền kinh tế, dẫn đến sản xuất bị thiếu vốn, người mua thiếu tiền buộc phải cắt giảm chi tiêu, đầu tư bị hạn chế, sản xuất thu hẹp, thu nhập quốc dân giảm, dẫn đến sự kìm hãm sự phát triển của nền kinh tế. Hai là, hoạt động phát hành tiền8: Việc độc quyền phát hành tiền đảm bảo an toàn và thống nhất cho hệ thống lưu thông tiền tệ Quốc gia. Trách nhiệm của NHNN là đảm bảo cung ứng đủ, không để thiếu phương tiện thanh toán, làm sao cho tổng cung phù hợp với tổng cầu tiền tệ. Hoạt động phát hành tiền là hành động khởi đầu cho quá trình cung ứng tiền tệ của nền kinh tế, lượng tiền phát hành làm thay đổi các điều kiện của thị trường như: Cung cầu vốn, lãi suất, tỷ giá… Ba là, hoạt động tín dụng9: NHNN việt Nam là cơ quan quản lý Nhà nước về tiền và hoạt động ngân hàng, song còn là một NHTW, vì vậy NHNN còn thực hiện các hoạt động ngân hàng. Tuy nhiên, NHNN không cho vay đối với cá nhân, tổ chức không phải là TCTD. Với tính chất là một NHTW, ngân hàng của các ngân hàng, NHNN Việt Nam thực hiện hoạt động cấp tín dụng dưới các hình thức: Cho vay, bảo lãnh, tạm ứng. Bốn là, hoạt động thanh toán và ngân quỹ10: Hoạt động thanh toán là việc mở tài khoản, thực hiện dịch vụ thanh toán, tổ chức và tham gia các hệ thống thanh toán của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và việc mở tài khoản, sử dụng dịch vụ thanh toán của chủ thể sử dụng dịch vụ thanh toán. NHNN được mở tài khoản và thực hiện giao dịch trên tài khoản đó tại ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, Mục 1 từ Điều 10 đến Điều 15 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. Mục 2 từ điều 16 đến Điều 23 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 9 Mục 3 điều 24 đến Điều 26 Luật Ngân hàng Nhà nước việt Nam 2010. 10 Mục 4 điều 27 đến Điều 30 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 7 8 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 14 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Quốc tế. NHNN mở tài khoản và thực hiện giao dịch cho các TCTD, Kho bạc Nhà nước và thực hiện các giao dịch cho Kho bạc Nhà nước; làm đại lý cho Kho bạc Nhà nước đấu thầu, phát hành và thanh toán tín phiếu, trái phiếu kho bạc. Ngoài ra, NHNN cung ứng dịch vụ ngân quỹ thông qua việc thu, chi tiền cho chủ tài khoản, vận chuyển, kiểm đếm, phân loại và xử lý tiền trong lưu thông. Như vậy NHNN không trực tiếp mở tài khoản và cung ứng dịch vụ cho các cá nhân và tổ chức ngoài TCTD. Nói chung, hoạt động này của NHNN Việt Nam nhằm mục đích thực hiện chức năng là NHTW. Liên quan đến hoạt động này, NHNN Việt Nam còn thực hiện việc tổ chức, quản lý, vận hàng, giám sát hệ thống thanh toán quốc tế và tiến hành quản lý các phương tiện thanh toán trong nền kinh tế. Năm là, hoạt động quản lý ngoại hối và hoạt động ngoại hối11: Hoạt động ngoại hối là các hoạt động đầu tư, vay, cho vay, bảo lãnh, mua, bán và các giao dịch khác về ngoại hối. Hoạt động ngoại hối bao gồm các hình thức hoạt động như: Giao dịch vãng lai, giao dịch vốn, sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam, hoạt động cung ứng dịch vụ ngoại hối và các giao dịch khác liên quan đến ngoại hối. Mặt khác NHNN can thiệp vào thị trường ngoại hối trong nước thông qua các dịch vụ mua bán, kinh doanh ngoại hối nhằm đảm bảo tỷ giá hối đối của đồng Việt Nam. NHNN thực hiện việc mua, bán trong thị trường trong nước vì mục tiêu chính sách tiền tệ Quốc gia; mua bán ngoại hối trên thị trường quốc tế và các giao dịch khác theo quy định của Chính phủ12. Ngoài ra, theo Luật NHNN Việt Nam 2010, NHNN còn thực hiện hoạt động quản lý dự trữ ngoại hối nhằm thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia, đảm bảo khả năng thanh toán quốc tế và bảo toàn dự trữ ngoại hối quốc tế. NHNN báo cáo cho Thủ tướng Chính phủ định kỳ hoặc đột xuất về quản lý dự trữ ngoại hối Nhà nước. Bộ Tài chính kiểm tra việc quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước do NHNN Việt Nam thực hiện theo quy định của Chính phủ. Sáu là, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng13: Thanh tra, giám sát ngân hàng của NHNN Việt Nam nhằm góp phần đảm bảo sự phát triển an toàn, lành mạnh của các TCTD và hệ thống tài chính; bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD, duy trì và nâng cao lòng tin của công chúng đối với các hệ thống TCTD; đảm bảo sự chấp hành chính sách pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Thanh tra, giám sát ngân hàng phải tuân theo pháp luật, đảm bảo chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; Mục 5 điều 31 đến điều 34 Luật Ngân hàng Nhà nước 2010 Điều 33 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 13 Chương V Luật Ngân hàng nhà nước Việt Nam 2010. 11 12 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 15 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan tổ chức cá nhân là đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng. Việc thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng phải tiến hành kết hợp với thanh tra giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng được thanh tra, giám sát ngân hàng. Đồng thời, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của hệ thống TCTD. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định thủ tục, trình tự thanh tra, giám sát ngân hàng. 1.2 Tổng quan về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: 1.2.1. Khái niệm, đặc điểm của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: 1.2.1.1. Khái niệm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Theo “Từ điển tiếng Việt” xuất bản năm 1992 thì thanh tra là “kiểm soát, xem xét tại chỗ việc làm của địa phương, cơ quan, xí nghiệp”. Theo đó, thanh tra là một thực tế đứng ngoài để kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các cơ quan, tổ chức; khác với sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ của cơ quan, tổ chức đó. Luật Thanh tra 2010 nhận định: “Thanh tra là một khâu trong chu trình quản lý nhà nước, là yếu tố cấu thành hoạt động quản lý nhà nước, là phương thức và nội dung quan trọng để nâng cao hiệu quản lý nhà nước, là phương tiện phòng ngừa vi phạm pháp luật. Thanh tra còn là phương thức phát huy dân chủ bảo vệ lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của công dân, cơ quan, tổ chức”. Luật Thanh tra năm 2010 nêu: “Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”14. NHNN là cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Theo đó, NHNN thực hiện thanh tra chuyên ngành về ngân hàng đối với các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật, những quy định về chuyên môn, quy tắc quản lý của ngành ngân hàng. Hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành là một nội dung quan trọng trong hoạt động quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của NHNN Việt Nam. Luật NHNN Việt Nam 2010, quy định: Khoản 3, Điều 3 Luật Thanh tra 2010. 14 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 16 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “Thanh tra Ngân hàng là hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các đối tượng Thanh tra Ngân hàng trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng”15 Thanh tra Ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHNN Việt Nam đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân về việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng trong phạm vi quản lý của NHNN. Theo đó, Thanh tra Ngân hàng là Thanh tra Nhà nước chuyên ngành về ngân hàng. “Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng là đơn vị thuộc cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước, thực hiện nhiệm vụ thanh tra, giám sát ngân hàng, phòng, chống rửa tiền”16. Thanh tra NHNN được tổ chức thành cơ quan trực thuộc NHNN Việt Nam thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về ngân hàng trong các lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nước của NHNN; tham mưu, giúp Thống đốc NHNN quản lý nhà nước đối với các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác; thực hiện phòng, chống rửa tiền theo quy định của pháp luật. Theo quy định của Luật NHNN 2010 và Luật Thanh tra 2010, thì Thanh tra Ngân hàng là Thanh tra Nhà nước chuyên ngành về ngân hàng, được tổ chức thành hệ thống thuộc bộ máy của NHNN Việt Nam. Thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về ngân hàng và giúp Thống đốc Ngân hàng thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn thanh tra trong các lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý của NHNN Việt Nam theo quy định của pháp luật. 1.2.1.2. Mục đích, nguyên tắc, đặc điểm của hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: Luật NHNN Việt Nam 2010 quy định mục đích của Thanh tra Ngân hàngnhư sau: “Thanh tra, giám sát ngân hàng nhằm góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh của hệ thống các tổ chức tín dụng và hệ thống tài chính; bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của tổ chức tín dụng; duy trì và nâng cao lòng tin của công chúng đối với hệ thống các tổ chức tín dụng; bảo đảm việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng; góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng”17 Để bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh của hệ thống TCTD và bảo vệ quyền lợi cho người gửi tiền hợp pháp, NHNN phải thường xuyên tiến hành thanh tra các TCTD và hoạt động ngân hàng của tổ chức khác theo những nội dung: Vốn; Khoản 11 Điều 6 Luật NHNN Việt Nam 2010. Khoản 1 Điều 49 Luật NHNN Việt Nam 2010. 17 Điều 50 Luật NHNN Việt Nam 2010. 15 16 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 17 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chất lượng tài sản có; thu nhập; chi phí; khả năng điều hành, quản trị; khả năng sinh lời; khả năng điều hành; khả năng thanh toán và quản lý rủi ro. Qua thanh tra những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng sẽ được phát hiện, kịp thời đưa ra các kiến nghị, khuyến nghị khắc phục, phòng ngừa và xử lý theo thẩm quyền phù hợp với quy định của pháp luật, bảo đảm việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng; góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Và để đạt được mục đích đề ra, Thanh tra NHNN phải tuân thủ một số nguyên tắc hoạt động cụ thể, được quy định tại Điều 51 Luật NHNN Việt Nam 2010, đây là quy định hoàn toàn mới so với Luật NHNN Việt Nam 1997. “Thanh tra, giám sát ngân hàng phải tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng”18 Hoạt động thanh tra, giám sát và giải quyết khiếu nại, tố cáo của Thanh tra NHNN luôn phải đảm bảo tuân thủ theo quy định pháp luật về Luật Thanh tra, Luật NHNN Việt Nam, Luật các TCTD hiện hành và các văn bản pháp luật khác có liên quan; không bị chi phối bởi một cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân nào đối với các khuyến nghị, kiến nghị và kết luận thanh tra. Đảo đảm chính xác, khách quan, công khai, dân chủ và kịp thời, không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng. “Thanh tra, giám sát ngân hàng được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng”19. Khi tiến hành hoạt động thanh tra, Thanh tra NHNN tiến hành thanh tra toàn diện hoạt động kinh doanh về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối của TCTD, thanh tra việc thực hiện pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Theo đó, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng phải giám sát tập trung thống nhất đối với toàn bộ hoạt động của một TCTD gồm hoạt động ở hội sở chính, các chi nhánh, các công ty con, công ty liên kết của TCTD có hoạt động ngân hàng. Ngoài ra, theo quy định tại Điều 60 Luật NHNN Việt Nam 2010: “Ngân hàng Nhà nước phải phối hợp với bộ, cơ quan ngang bộ có liên quan trao đổi thông tin về hoạt động thanh tra, giám sát trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng thuộc thẩm quyền quản lý”20. Khoản 1 Điều 51 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. Khoản 3 Điều 51 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 20 Khoản 1 Điều 60 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 18 19 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 18 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Bên cạnh đó, NHNN chủ trì, phối hợp với cơ quan nhà nước có thẩm quyền thanh tra, giám sát TCTD; phối hợp với cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong việc giám sát các công ty con, công ty liên kết của TCTD hoạt động trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng. Qua đó, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng đối với đối tượng thanh tra được thực hiện một cách toàn diện, hiệu quả; đảm bảo an toàn hoạt động của hệ thống TCTD, ổn định thị trường tài chính quốc gia. Thực hiện việc “kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng”21 . Đây là nguyên tắc chi phối cả nội dung, phương pháp cách thức tổ chức hoạt động Thanh tra NHNN. Khác với quy định trước đây chủ yếu tập trung vào thanh tra việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Theo đó, NHNN thực hiện hoạt động giám sát từ xa, hoạt động thanh tra tại chỗ theo nguyên tắc kết hợp thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro trên nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ, đối với các TCTD, tổ chức có hoạt động ngân hàng, cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc thực hiện các quy định pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách tiền tệ Quốc gia, chính sách kinh tế vĩ mô thông qua việc chi phối dòng chu chuyển tiền và khối lượng tiền như lãi suất chiết khấu, lãi suất tái chiết khấu, dự trữ bắt buộc..., thực hiện các quy định, thay đổi tỷ lệ dự trữ bắt buộc, ấn định các lãi suất, lệ phí, hoa hồng áp dụng cho các ngân hàng trung gian…, quy định những thể lệ điều hành các nghiệp vụ. Kịp thời phát hiện và xử lý các rủi ro về tín dụng, lãi suất, nguồn vốn, hối đối, trong hoạt động thanh toán và rủi ro thuần túy. Thông qua việc đảm bảo các nguyên tắc đã phân tích trên đây, hoạt động thanh tra do NHNNViệt Nam tiến hành có những đặc điểm khác với các hoạt động thanh tra chuyên ngành khác22: Thứ nhất, hoạt động Thanh tra Ngân hàng có phần giám sát từ xa. Giám sát từ xa là phương thức thanh tra sử dụng thông tin trên các báo cáo, nhằm phân tích đánh giá thực trạng hoạt động của các TCTD để đề ra các biện pháp xử lý khi cần thiết. Giám sát từ xa còn được hiểu là phương thức mà cán bộ thanh tra ngồi tại trụ sở của cơ quan thanh tra tiếp nhận các thông tin báo cáo để phân tích đánh giá tình hình đơn vị được thanh tra một cách thường xuyên và có hệ thống. Giám sát từ xa là phương thức hoạt động riêngcó của Thanh tra Ngân hàng. Phương thức giám sát từ Khoản 2 Điều 51 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. Hoàng Đình Thắng, TTV cao cấp, Phó Chánh Thanh tra NHNN.http://www.thanhtravietnam.vn/viVN/News/diendanthanhtra/2011/04/12119.aspx, ngày 29 tháng 11 năm 2010 21 22 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 19 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam xa được dùng để bổ sung cho thanh tra tại chỗ nhằm kiểm soát thường xuyên ở tầm vĩ mô hoạt động của TCTD. Để chuẩn bị cho một cuộc thanh tra, cơ quan giám sát ngân hàng sẽ tiến hành khảo sát đối tượng thanh tra để xây dựng kế hoạch thanh tra. Với NHNN hoạt động giám sát là công việc thường xuyên, nhằm cập nhật thông tin liên tục, từng ngày đối với từng TCTD để tiến hành phân tích, đánh giá rủi ro và xếp hạng TCTD theo phương pháp CAMELS23. Hoạt động giám sát từ xa sẽ chỉ rõ đơn vị nào cần thanh tra tại chỗ, trọng tâm thanh tra vào nội dung gì,thời gian nào cần thanh tra. Trong khi đó hoạt động thanh tra chuyên ngành khác không có phần giám sát từ xa. Thứ hai, NHNN cùng với việc thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, còn thực hiện thanh tra rủi ro trong hoạt động của các đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Khi mà các hoạt động thanh tra chuyên ngành khác chỉ thanh tra “việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”24. Thứ ba, NHNN để thực hiện được thanh tra rủi ro phải tiến hành thanh tra toàn bộ đối với một TCTD (gồm hoạt động của TCTD, các đơn vị trực thuộc TCTD, các công ty con, công ty liên kết của TCTD có hoạt động ngân hàng)25. Còn các hoạt động thanh tra chuyên ngành khác thực hiện thanh tra đối với từng tổ chức, hoạt động riêng rẻ của đối tượng thanh tra chuyên ngành đó. 1.2.2. Vai trò của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các nền kinh tế đang trong quá trình chuyển đổi theo cơ chế thị trường, các hoạt động ngân hàng, dịch vụ tài chính có vị trí ngày càng quan trọng. Hơn thế nữa, Ngân hàng Nhà nước ngày càng giảm sự can thiệp sâu vào các hoạt động kinh doanh dịch vụ tiền tệ và hoạt động ngân hàng, thay vào đó là NHNN tiến hành quản lý bằng pháp luật nên hoạt động của Thanh tra NHNN ngày càng quan trọng trong việcthực thi có hiệu quả chức năng quản lý của NHNN. Bên cạnh đó, hoạt động của hệ thống TCTD có đặc thù riêng, hoạt động không ổn định của từng TCTD đều ảnh hưởng đến hoạt động của toàn bộ hệ thống các TCTD. Hoạt động của các TCTD góp phần quan trọng vào việc thực hiện chính sách tài chính, tiền tệ của quốc gia và góp phần phát triển kinh tế - xã hội. Đối với các hoạt động kinh tế của TCTD Việt Nam hiện nay: Theo số liệu thống kê mới Hệ thống đánh giá CAMELS là hệ thống đánh giá tình trạng vững mạnh của các tổ chức tài chính. Việc đánh giá dựa trên 5 tiêu chí: Vốn, chất lượng tài sản, quản lý, doanh thu, mức thanh khoản của tổ chức tài chính,và mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường. CAMELS chính là viết tắt từ chữ cái đầu của các chữ tiếng Anh Capital, Asset quality, Management, Earnings,Liquidity,và Sensitivity to market risk của 6 tiêu chí trên. 24 Khoản 3 Điều 3 Luật Thanh tra 2010. 25 Khoản 3 Điều 51 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 23 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 20 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhất của NHNN, tổng tài sản của các TCTD tại thời điểm ngày 31 tháng 7năm 2013 là 5.248.573 tỷ đồng, tăng 3,2% so với cuối năm 2012. Trong đó tổng tài sản của nhóm các Ngân hàng Thương mại Nhà nước tăng 3,89% đạt 2.287.236 tỷ đồng còn của nhóm các Ngân hàng Thương mại Cổ phần tăng 0,86% đạt 2.177.892 tỷđồng26. Hoạt động của hệ thống các TCTD đã góp phần đáng kể vào việc thúc đẩy các hoạt động kinh tế ở nước ta, tạo động lực cho sự tăng trưởng kinh tế của đất nước. Tuy nhiên, nếu không có sự kiểm soát của NHNN đối với hoạt động của hệ thống TCTD thì việc kinh doanh của TCTD sẽ vì mục tiêu lợi nhuận mà xem nhẹ mục tiêu phát triển cân đối nền kinh tế. Trong đó, công cụ đắc lực của NHNN trong việc kiểm soát và quản lý hoạt động ngân hàng là bộ phận thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Trong hệ thống TCTD hiện nay, tồn tại song song hoạt động của TCTDViệt Nam và TCTD nước ngoài. Hệ thống các TCTD Việt Nam có vị thế quan trọng trong việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia nhưng lại tìm ẩn nhiều rủi ro. Trong khi, các TCTD nước ngoài thường có nhiều lợi thế hơn do có sức mạnh về vốn công nghệ và điều kiện cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường, về nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh và hiệu quả thực hiện các nghiệp vụ…Do đó, nếu không có sự quản lý của NHNN sẽ tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh, các TCTD nước ngoài sẽ chèn ép các TCTD trong nước, làm cho hệ thống các TCTD trong nước suy giảm không đủ sức cạnh tranh, chính sách tiền tệ Quốc gia sẽ không được thực thi triệt để. Do đó, Thanh tra NHNN trong trường hợp này có vai trò trong việc bảo đảm sự phát triển ổn định, vững chắc của toàn hệ thống TCTD, hội nhập hoạt động ngân hàng trong nước với khu vực và quốc tế, phát triển thị trường vốn, tăng cường uy tín quốc tế và mở rộng hợp tác quốc tế về hoạt động ngân hàng. Ngoài ra, việc thường xuyên theo dõi, báo động để giúp cho TCTD đảm bảo khả năng thanh toán cũng là trách nhiệm của NHNN trong quản lý vĩ mô. Thực hiện trách nhiệm này NHNN Việt Nam thông qua hoạt động Giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ của thanh tra NHNN, đặc biệt là việc giám sát thường xuyên và định kỳ đối với hoạt động của TCTD. Đó là việc phân tích các loại báo cáo định kỳ do TCTD gửi định kỳ đến NHNN theo quy định của Thống đốc NHNN. Mục đích của việc này là nhằm xem xét chất lượng tài sản, việc chấp hành các quy chế nhằm phát hiện sự biến động của các khoản tiền gửi của khách hàng và các khoản dự trữ của bản thân TCTD để dự báo, chỉ điểm, và ứng cứu khi cần thiết. Theo Nguyễn Hiền - Nhiều ngân hàng cắt giảm lương, giảm chi phí để “xử lý” nợ xấu.http://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhieu-ngan-hang-cat-giam-luong-giam-chi-phi-de-xu-ly-no-xau780386.htm, truy cập ngày 14 tháng 10 năm 2013. 26 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 21 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nhìn chung các TCTD là các chủ thể kinh tế, do đó không thể tách rời sự quản lý của Nhà nước. Điều đó có nghĩa là mọi hoạt động của các TCTD đều phải chịu sự kiểm tra, kiểm soát của các thiết chế thanh tra. Thanh tra đối với các TCTD mục đích chủ yếu là giúp đỡ các tổ chức này hoạt động đúng pháp luật, phát hiện những sai lệch so với yêu cầu quản lý để sửa chữa, bổ sung, hoàn thiện cơ chế quản lý. Chính vì thế, vai trò của Thanh tra NHNN một lần nữa được khẳng định nhằm đảm bảo tính thanh khoản và kịp thời báo cáo với NHNN về TCTD có nguy cơ mất khả năng chi trả, mất khả năng thanh toán. Qua đây, NHNN xem xét, có đặt TCTD vào tình trạng kiểm soát đặc biệt không, cũng như có những biện pháp thiết thực giúp TCTD ổn định tình hình tài chính, từ đó, duy trì và nâng cao lòng tin của công chúng đối với TCTD đó, thực hiện được mục tiêu quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của NHNN Việt Nam. Hơn nữa, trong nền kinh tế hoạt động theo cơ chế thị trường, tồn tại song song nhiều loại hình TCTD, cũng như sự đa dạng trong hoạt động ngân hàng. Do vậy, vai trò của hoạt động Thanh tra NHNN không chỉ bảo đảm cho TCTD hoạt động lành mạnh, kinh doanh có hiệu quả mà còn bảo đảm an toàn TCTD, phục vụ lợi ích của cả cộng đồng và toàn xã hội. Hoạt động thanh tra của NHNN đối với TCTD là hoạt động thực hiện chức năng quản lý nhà nước của NHNN đối với các TCTD. Hoạt động của Thanh tra NHNN giúp cho NHNN nắm bắt được kịp thời, chính xác, diễn biến, tình hình hoạt động của từng TCTD, phát hiện sớm những vi phạm, những lệnh lạc, giúp cho người quản lý, điều hành đưa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời; chỉnh sửa các quy chế cho phù hợp với sự phát triển chung của nền kinh tế; đảm bảo sự phát triển bền vững, ổn định, kinh doanh có hiệu quả của TCTD; hoạt động Thanh tra NHNN giúp NHNN giám sát việc thực thi các chính sách tiền tệ Quốc gia và chính sách kinh tế vĩ mô được kịp thời, bảo đảm an toàn của hệ thống TCTD, ổn định tiền tệ và phát triển kinh tế. Thông qua, việc quản lý từng TCTD nói riêng và hệ thống các TCTD nói chung của NHNN thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN là rất cần thiết. Nó không chỉ làm cho hệ thống các TCTD luôn vững mạnh, ổn định, phát triển, tạo niềm tin trong kinh doanh; đồng thời giám sát TCTD có tuân thủ đầy đủ, nghiêm túc các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Mà quan trọng hơn là làm cho hệ thống các TCTD hoạt động theo định hướng phát triển kinh tế ở tầm vĩ mô của Nhà nước, tạo ra sự cạnh tranh lành mạnh giữa các TCTD hoạt động tại Việt Nam, ổn định và phát triển thị trường tài chính nước ta. Mặt khác, NHNN thông qua việc bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD như tỷ lệ an toàn về vốn tối thiểu, hạn mức tín dụng, tỷ lệ khả năng chi trả…, góp GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 22 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phần bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng, phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia. Vai trò của Thanh tra NHNN một lần nữa được khẳng định, trong việc tạo điều kiện để NHNN kiểm soát việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia và chính sách kinh tế vĩ mô. Trong quá trình thanh tra các TCTD, NHNN thực hiện việc phân tích đánh giá các khoản mục tài sản nợ và tài sản có của TCTD và toàn hệ thống TCTD. Thông qua đó, NHNN phát hiện được những điểm chưa phù hợp trong điều hành chính sách tiền tệ Quốc gia (như tỷ lệ dự trữ bắt buộc không hợp lý gây ra tình trạng căng thẳng cung - cầu vốn của TCTD, chính sách lãi quá cao khiến TCTD gặp khó khăn để mở rộng cho vay…); từ đó, có cơ sở để đưa ra các giải pháp điều chỉnh thích hợp trong việc điều hành chính sách tiền tệ, đảm bảo với thực tế. Cũng thông qua hoạt động thanh tra, NHNN có thể phát hiện những bất hợp lý trong cơ chế, chính sách của Nhà nước liên quan đến hoạt động ngân hàng, từ đó kiến nghị với các cấp thẩm quyền hoặc bản thân NHNN tự bổ sung, sửa đổi, tháo gỡ khó khăn cho hoạt động của các TCTD. Có như thế, việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia và chính sách kinh tế vĩ mô được các TCTD, các tổ chức được hoạt động ngân hàng thực thi triệt để, kịp thời, chính xác, để đạt được mục tiêu cuối cùng là đảm bảo an toàn hệ thống các TCTD, ổn định thị trường tiền tệ trong nước…Sự ổn định và vững mạnh của hệ thống tài chính, tiền tệ Quốc gia phụ thuộc rất lớn vào vai trò quản lý nhà nước của NHNN Việt Nam, trong đó có sự đóng góp hết sức quan trọng của hoạt động Thanh tra NHNN. 1.3 Sơ lược quá trình phát triển hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Sau Cách mạng tháng 8 năm 1945 thành công của chủ tịch Hồ Chí minh đã ký sắc lệnh số 64/SL thành lập ban thanh tra đặc biệt nay là Thanh tra NHNNViệt Nam. Năm 1956 (sau 5 năm thành lập ngành Thanh tra Ngân hàng) theo Nghị định số 169/NĐ-VP ngày 12 tháng 5 năm1956 của Tổng giám đốc Ngân hàng Quốc gia Việt Nam, quyết định thành lập ban Thanh tra Ngân hàng . Từ năm 1963 đến năm 1967, do yêu cầu phát triển của tổ chức, mạng lưới hoạt động ngân hàng cũng như yêu cầu của các cuộc vận động lớn của Đảng và Chính phủ, các ban thanh tra chi nhánh NHNN các tỉnh, thành phố được thành lập. ỞNHTW, ban thanh tra được bổ sung thêm nhiều cán bộ được điều động từ các vụ cục, các chi nhánh NHNN địa phương, điều là những cán bộ có trình độ, năng lực, thực hiện nhiệm vụ của ban Thanh tra NHNN Việt Nam. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 23 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đầu những năm 1990 trở lại đây, căn cứ vào công bố Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng, công ty tài chính của Uỷ ban Thường vụ Quốc Hội, hệ thống ngân hàng đã được thay đổi từ hệ thống ngân hàng 1 cấp sang hệ thống ngân hàng 2 cấp bao gồm NHTW, các chi nhánh tại 61 tỉnh thành và hệ thống các TCTD gồm các Ngân hàng Thương mại Quốc doanh, Ngân hàng Cổ phần, Ngân hàng liên doanh, công ty tài chính…Cùng với các Pháp lệnh nói trên, Hội đồng Nhà nước cũng ban hành Pháp lệnh thanh tra, Pháp lệnh khiếu nại của nông dân, từng bước đổi mới công tác thanh tra ở nước ta nói chung và công tác Thanh tra Ngân hàng nói riêng về nội dung hoạt động cũng như xử lý vi phạm. Thời kỳ triển khai mô hình tổ chức Ngân hàng theo Nghị định số 53/HĐBT ngày 26 tháng 12 năm 1988 của Hội đồng Bộ trưởng, do nhận thức không đúng về quản lý nhà nước về kinh doanh tiền tệ, do chưa tiếp cận với cơ chế thị trường nên cho rằng tự chủ kinh doanh là tự lo, tự chủ, tự chịu trách nhiệm là chính, nên công tác thanh tra bị buôn lỏng. Trong cơ cấu của NHNN, các cấp bố trí rất ít cán bộ làm công tác thanh tra. Ngày 02 tháng 12 năm 1997, Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội khóa X, chính thức thông qua và có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 1998. Trên cơ sở quy định của Luật NHNN Việt Nam 1997, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 91/1999/NĐ-CP ngày 04 tháng 9 năm 1999 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Thanh tra Ngân hàng. Về cơ cấu tổ chức, theo Nghị định số 91/1999/NĐ-CP, Hệ thống tổ chức Thanh tra Ngân hàng bao gồm: Thanh tra NHNN; Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là Thanh tra chi nhánhNHNN); hoạt động của Thanh tra Ngân hàng là nhằm góp phần bảo đảm an toàn hệ thống các TCTD, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền, phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia. Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1997 (sửa đổi, bổ sung 2003), tiếp tục khẳng định vị thế của Thanh tra Ngân hàng với 6 Điều quy định về Thanh tra Ngân hàng, được đề cập tại chương V. Quyết định số 83/QĐ-TTg ngày 27 tháng 05 năm 2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng được thành lập dựa trên cơ sở tổ chức lại 4 đơn vị trực thuộc NHNN bao gồm: Thanh tra Ngân hàng, Vụ các ngân hàng, Vụ các TCTD hợp tác và Trung tâm phòng chống rửa tiền. Thành lập Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng được coi là một công cuộc cải tổ đáng kể của NHNN nhằm tăng cường khả GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 24 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năng thanh tra, giám sát của hệ thống tài chính ngân hàng. Theo quyết định này, các đơn vị thuộc Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng gồm27: • Vụ Thanh tra các TCTD trong nước (gọi tắt là Vụ I) • Vụ Thanh tra các TCTD nước ngoài (gọi tắt là Vụ II) • Vụ Thanh tra hành chính, giải quyết khiếu nại, tố cáo và phòng, chống tham nhũng (gọi tắt là Vụ III). • Vụ Giám sát Ngân hàng (gọi tắt là Vụ IV) • Vụ Chính sách an toàn hoạt động ngân hàng (gọi tắt là Vụ V). • • • Vụ Quản lý cấp phép các TCTD và hoạt động ngân hàng (gọi tắt là Vụ VI). Văn phòng. Cục Phòng, chống rửa tiền. Ngày 16 tháng 6 năm 2010, Quốc hội đã thông qua Luật NHNN 2010, thay thế Luật NHNN 1997 và Luật sửa đổi, bổ sung 2003. Tiếp tục khẳng định vị trí vai trò của Cơ quan Thanh tra, giám sát NHNN trên tinh thần Quyết định 83/2009 của Thủ tướng Chính phủ. Trong đó đã dành trọn chương V, với 13 điều quy định về thanh tra, giám sát ngân hàng. Theo đó: “Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng là đơn vị thuộc cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước, thực hiện nhiệm vụ thanh tra, giám sát ngân hàng, phòng, chốngrửa tiền.28” 1.4 Mối liên hệ giữa hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hoạt động giám sát do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: Hoạt động giám sát do NHNN Việt Nam thực hiện được gọi là giám sát từ xa (hay còn gọi là thanh tra trên các báo cáo) là việc gián tiếp kiểm tra, thông qua tổng hợp và phân tích báo cáo để đánh giá các nội dung hoạt động của TCTD. Về cơ bản, giám sát từ xa là một hệ thống phân tích, đánh giá thông tin; thông qua việc sử dụng các bảng cân đối kế toán và các chỉ tiêu thống kê định kỳ của các TCTD để giúp các nhà quản lý TCTD thường xuyên nắm chắc tình hình, từ đó có thể cảnh báo sớm cho các TCTD biết hoặc kiến nghị biện pháp khắc phục, đồng thời chỉ điểm kịp thời những vấn đề trọng điểm cần tập trung thanh tra tại chỗ. Do vậy, giám sát từ xa luôn được coi là một nghiệp vụ thiết yếu không thể thiếu trong quản lý hệ thống các TCTD. Tại Việt Nam, giám sát từ xa được áp dụng từ năm 1999, nhưng đến tháng 9 năm 1999, việc ứng dụng tin học vào phân tích tình hình tài chính của TCTD hàng tháng mới được triển khai thực hiện. Tại Thanh Điều 3 Quyết định số 83/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng trực thuộc Ngân hàng nhà nước Việt Nam. 28 Khoản 1 Điều 49 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. 27 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 25 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tra NHNN, có một bộ phận chuyên trách đảm nhiệm công tác giám sát từ xa đối với tất cả các TCTD. Hàng tháng, bộ phận giám sát từ xa của Thanh tra NHNN cung cấp cho ban lãnh đạo NHNN, lãnh đạo Thanh tra NHNN, và bộ phận phân tích tài chính, tình hình hoạt động, chấp hành quy chế và những vấn đề cần được xem xét, tháo gỡ và chấn chỉnh của từng TCTD để các cấp có thẩm quyền xem xét, có biện pháp xử lí. Qua các báo cáo tài chính, thông tin tín dụng, kết quả chỉnh sửa sau thanh tra, kết quả giám sát trên máy tính của từng TCTD và các thông tin khác có liên quan để phân tích, đánh giá tình hình hoạt động của mỗi TCTD. Trong quá trình giám sát, những vấn đề biến động bất thường hoặc những sai sót của TCTD mà có thể chỉnh sửa được ngay thì trao đổi để TCTD chỉnh sửa, khắc phục; những vấn đề chưa rõ, yêu cầu TCTD báo cáo, giải trình từng vấn đề cụ thể. Kết quả phân tích giám sát được thông báo bằng văn bản đến các TCTD. Việc thường xuyên giám sát đã làm cho mỗi cán bộ thanh tra nắm bắt được tình hình hoạt động của TCTD được phân công theo dõi, đồng thời để các TCTD kịp thời phát huy những mặt tích cực, khắc phục, chỉnh sửa những khuyết điểm. Để hoạt động Thanh tra Ngân hàng có hiệu quả, vấn đề phối hợp giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ để nâng cao hiệu quả thanh tra.Thanh tra, giám sát ngân hàng nhằm góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh của hệ thống các TCTD và hệ thống tài chính; bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD; duy trì và nâng cao lòng tin của công chúng đối với hệ thống các TCTD; bảo đảm việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng; góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng của NHNN. Qua giám sát chỉ ra cho thanh tra tại chỗ cần tập trung vào những điểm thường sai sót trong nội dung hoạt động của TCTD để phát hiện đúng bản chất của sự việc, những vấn đề chưa rõ hay nghi ngờ trong giám sát từ xa được minh bạch qua thanh tra tại chỗ, từ đó đánh giá được mức độ chấn chỉnh khắc phục sai phạm, xử lý hoặc kiến nghị xử lý đúng và hợp lý với thực tiễn, kể cả vi phạm hành chính. Hoạt động Giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ có mối quan hệ với nhau nhằm giúp cho công tác thanh tra, giám sát của hệ thống thanh tra, giám sát của NHNN hoàn thiện hơn. Giám sát từ xa cung cấp một bộ phận thông tin cho Thanh tra tại chỗ trong việc đánh giá khái quát tình hình hoạt động của TCTD. Giúp cho công tác thanh tra tại chỗ phát hiện, cảnh báo và có thể phòng ngừa một cách kịp thời các rủi ro. Công tác giám sát từ xa kết hợp với thanh tra tại chỗ nhằm kịp thời ngăn chặn, phát hiện và xử lý sai phạm của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 26 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Việc phối hợp giữa Giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ góp phần thanh tra, giám sát TCTD được tốt hơn. Giám sát từ xa phát hiện và chỉ ra TCTD nào cần thanh tra, giám sát. Giúp thanh tra tại chỗ thanh tra, giám sát đúng đối tượng, tiết kiệm chi phí thanh tra. Đảm bảo hiệu quả của hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành, tránh tình trạng thanh tra dàn trải, không có kết quả. Qua đó, ta thấy Giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ luôn bổ sung cho nhau. Dù đó là Giám sát từ xa hay Thanh tra tại chỗ, mục đích đều giống nhau đó là giám sát các đối tượng Thanh tra Ngân hàng và phòng ngừa các rủi ro thông qua việc phát hiện kịp thời các rủi ro không được quản lý tốt. Mỗi phương thức thanh tra (Giám sát từ xa, Thanh tra tại chỗ) đều có những hạn chế riêng. Sự kết hợp giữa chúng là để bổ trợ cho nhau giúp hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành đạt kết quả tốt hơn. Khi Thanh tra NHNN thực hiện phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro, sự kết hợp giữa Giám sát từ xa và Thanh tra tại chỗ thể hiện rõ nét trong việc lập báo giám sát CAMELS (Giám sát từ xa đảm nhiệm các nội dung định lượng; Thanh tra tại chỗ đảm nhiệm nội dung đánh giá định tính). Như vậy, với những phân tích trên cho thấy, cần phải xây dựng một quy trình làm sao gắn kết được hai phương thức trên để phát huy mặt mạnh của từng phương thức và tối thiểu những hạn chế của mỗi phương thức. Trong chương 1, Đề tài đã đề cập đến một số vấn đề lý luận sơ lược về NHNN Việt Nam và hoạt động của Thanh tra NHNN Việt Nam. Từ đó, mà ta biết được NHNN Việt Nam là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là NHTW của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng; hoạt động thanh tra của NHNN Việt Nam là hoạt động thanh tra nhà nước chuyên ngành về ngân hàng, một trong những công cụ đắc lực của NHNN Việt Nam trong việc thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Đặc biệt,chương 1 đã đi sâu phân tích vai trò của Thanh tra NHNN để thấy sự cần thiết phải có hoạt động của Thanh tra NHNN trong việc quản lý nhà nước về lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng của NHNN Việt Nam. Qua đó, phần nào ta thấy được tầm quan trọng của hoạt động Thanh tra NHNN Việt Nam trong việc phát hiện,phòng ngừa các rủi ro, ổn định và phát triển hệ thống tài chính quốc gia. Để hoạt động của Thanh tra NHNN được tiến hành hiệu quả và thiết thực, Nhà nước ta đã có những quy định pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN, giúp cho hoạt động của Thanh tra NHNN có hiệu quả, đảm bảo choNHNN Việt Nam thực hiện tốt vai trò quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Pháp luật có những quy định như thế nào trong việc điều chỉnh hoạt động của Thanh tra NHNN, theo yêu cầu quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 27 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam động ngân hàng của NHNN Việt Nam, vấn đề này sẽ được tìm hiểu kỹ hơn qua chương 2 của đề tài: “QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM”. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 28 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CHƯƠNG 2: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN Việt Nam là tổng thể những quy định về hoạt động của Thanh tra NHNN do Nhà nước ban hành, theo đó xác định mối quan hệ giữa hoạt động của Thanh tra NHNN với các đối tượng thanh tra và các bên có liên quan. Thanh tra NHNN là hoạt động thanh tra mang tính chuyên ngành. Do đó, pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN mang những đặc điểm cơ bản, đặc trưng khác so với hoạt động thanh tra thông thường. 2.1 Quy định pháp luật về đối tượng của hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: Theo thông lệ quốc tế, đối tượng của thanh tra NHNN là tất cả các ngân hàng và tổ chức tài chính phi ngân hàng. Tuy nhiên, theo các văn bản luật áp dụng tại nước ta, đối tượng của Thanh tra NHNN Việt Nam rộng hơn. Theo Luật NHNN Việt Nam 2010, NHNN Việt Nam tiến hành thanh tra những đối tượng sau đây: - TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện của TCTD nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng. - Tổ chức có hoạt động ngoại hối, hoạt động kinh doanh vàng; tổ chức hoạt động thông tin tín dụng; tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán không phải là ngân hàng; - Cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam và cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam trong việc thực hiện các quy định của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng thuộc phạm vi quản lý nhà nước của NHNN Việt Nam. 2.1.1. Tổ chức tín dụng: 2.1.1.1. Các loại hình tổ chức tín dụng là đối tượng của hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Đây được nhận định là đối tượng Thanh tra Ngân hàng chủ yếu và quan trọng của NHNN Việt Nam. Bởi thông qua hệ thống các TCTD phần lớn các chính sách, pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng đi vào thực tiễn, cụ thể hóa được mục đích quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của NHNN. Theo Luật các TCTD 2010, TCTD được hiểu là: GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 29 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “Tổ chức tín dụng là doanh nghiệp thực hiện một, một số hoặc tất cả các hoạt động ngân hàng. Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài chính vi mô và quỹ tín dụng nhân dân.29”  Ngân hàng là: “loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này. Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã”30.  TCTD phi ngân hàng “là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện một hoặc một số hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này, trừ các hoạt động nhận tiền gửi của cá nhân và cung ứng các dịch vụ thanh toán qua tài khoản của khách hàng. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng bao gồm công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng khác”31.  Tổ chức tài chính vi mô là “loại hình TCTD chủ yếu thực hiện một số hoạt động ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu của các cá nhân, hộ gia đình có thu nhập thấp và doanh nghiệp siêu nhỏ”32.  Quỹ tín dụng nhân dân là TCTD do các pháp nhân, cá nhân và hộ gia đình tự nguyện thành lập dưới hình thức hợp tác xã để thực hiện một số hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này và Luật Hợp tác xã33 nhằm mục tiêu chủ yếu là tương trợ nhau phát triển sản xuất, kinh doanh và đời sống34. Từ những phân tích ở trên ta có thể thấy các loại hình của TCTD rất đa dạng, mỗi loại hình có có những hoạt động ngân hàng đặt thù riêng, nhưng nhìn chung chúng đều là doanh nghiệp, hoạt động một, một số hay tất cả các hoạt động ngân hàng. Mặt khác lĩnh vực kinh doanh của các TCTD mang tính đặc trưng riêng như là: Hoạt động ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro, đối tượng kinh doanh chính là tiền tệ, nguồn vốn chủ yếu để hoạt động kinh doanh chính là nguồn vốn huy động, lĩnh vực kinh doanh mang tính hệ thống cao và phải chịu sự quản lý nghiêm ngặt của Nhà nước. Từ những lý do trên, NHNN Việt Nam tiến hành các hoạt động quản lý Nhà nước về hoạt động ngân hàng để đảm bảo hệ thống các TCTD hoạt động trong quỹ đạo, tính thanh khoản cao và hạn chế rủi ro, ổn định thị trường tài chính tiền tệ rất nhiều biến động. Quy định tại khoản 1, Điều 52 Luật NHNN Việt Nam, ngoài các TCTD, NHNN còn thanh tra các đối tượng sau: Khoản 1 Điều 4 Luật các TCTD 2010. Khoản 2 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010 31 Khoản 4 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 32 Khoản 5 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 33 Luật Hợp tác xã 2012. 34 Khoản 6 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 29 30 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 30 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam “Chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng.”  Chi nhánh ngân hàng nước ngoài là đơn vị phụ thuộc của ngân hàng nước ngoài, không có tư cách pháp nhân, được ngân hàng nước ngoài bảo đảm chịu trách nhiệm về mọi nghĩa vụ, cam kết của chi nhánh tại Việt Nam35.  Văn phòng đại diện là đơn vị phụ thuộc của TCTD nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng. Văn phòng đại diện không được thực hiện các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam36.  Tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng là tổ chức được thành lập ở nước ngoài theo quy định của pháp luật nước ngoài và được kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây37:  Nhận tiền gửi;  Cấp tín dụng;  Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản. Cũng theo khoản 1 Điều 52 Luật NHNN Việt Nam 2010, quy định: “Trong trường hợp cần thiết, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thanh tra hoặc phối hợp thanh tra công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng;” Công ty con, công ty liên kết của TCTD được định nghĩa như thế nào và tại sao trong những trường hợp cần thiết NHNNyêu cầu cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thanh tra hoặc phối hợp thanh tra đối với các đối tượng trên. Khái niệm công ty con, công ty liên kết của TCTD quy định tại khoản 29, 30 Điều 4 Luật các TCTD 2010, như sau: Công ty con của TCTD là công ty mà ở đó:“Tổ chức tín dụng hoặc tổ chức tín dụng và người có liên quan của tổ chức tín dụng sở hữu trên 50% vốn điều lệ hoặc trên 50% vốn cổ phần có quyền biểu quyết”38. “Công ty liên kết của tổ chức tín dụng là công ty trong đó tổ chức tín dụng hoặc tổ chức tín dụng và người có liên quan của tổ chức tín dụng sở hữu trên 11% vốn điều lệ hoặc trên 11% vốn cổ phần có quyền biểu quyết, nhưng không phải là công ty con của tổ chức tín dụng đó”39. Khoản 9 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010. Khoản 7 Điều 2 Thông tư 40/2011/TT-NHNN, quy định về việc cấp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tại việt nam. 37 Khoản 9 Điều 2 Thông tư 40/2011/TT-NHNN, quy định về việc cấp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tại việt nam. 38 Điểm a Khoản 30 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 39 Khoản 29 Điều 4 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 35 36 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 31 giấy phép và tổ chức, hoạt động của đại diện của tổ chức tín dụng nước giấy phép và tổ chức, hoạt động của đại diện của tổ chức tín dụng nước SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Khi tiến hành thanh tra trong trường hợp cần thiết NHNN yêu cầu cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thanh tra hoặc phối hợp thanh tra công ty con, công ty liên kết của TCTD. Bởi trước hết theo quy định của pháp luật hiện hành thì có những hoạt động TCTD có thể trực tiếp kinh doanh nhưng cũng có những hoạt động mà TCTD muốn tiến hành kinh doanh thì bắt buộc phải thông qua các công ty con, công ty liên kết của TCTD. Như vậy bên cạnh hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh chính, chủ yếu, thường xuyên và mang tính nghề nghiệp của TCTD, các TCTD còn có thể thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác thông qua các công ty con, công ty liên kết như kinh doanh vàng, chứng khoán, bất động sản, bảo hiểm, tư vấn tài chính, môi giới tiền tệ… Thông qua đây giúp các TCTD sử dụng nguồn vốn huy động được có hiệu quả, giải ngân nguồn vốn, đầu tư trong nhiều lĩnh vực khác nhau, nhằm tăng lợi nhuận trong kinh doanh (đặc biệt trong điều kiện các TCTD bị NHNN khống chế mức tăng trưởng tín dụng). Mặt khác, thông qua việc thành lập các công ty con, công ty liên kết góp phần giúp các TCTD tăng khả năng huy động vốn, có thể đảm bảo thanh khoản hoặc cho vay khi việc huy động vốn của TCTD gặp khó khăn. Hơn nữa, các công ty con, công ty liên kết cũng giúp các TCTD sử dụng có hiệu quả các nguồn lực vốn có (như là vốn, cơ sở vật chất - kỹ thuật, nguồn nhân lực…), để phát triển, mở rộng kinh doanh, tăng khả năng tài chính cho các hoạt động kinh doanh về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của TCTD. Bên cạnh các mặt tích cực của hệ thống công ty con, công ty liên kết của TCTD, vẫn cồn tồn tại khá nhiều bất cập như sau: Trước hết việc đua nhau thành lập các công ty con, công ty liên kết, đầu tư dàn trải ra quá nhiều ngành đôi khi vượt quá trình độ quản lý của TCTD, dẫn đến các công ty hoạt động không hiệu quả, ảnh hưởng đến hoạt động chính của TCTD. Ngoài ra trong bối cảnh mà thị trường chứng khoán, bất động sản đang gặp nhiều khó khăn, thị trường vàng bất ổn định thì việc các ngân hàng đẩy mạnh đầu tư vào các lĩnh vực kinh doanh nói trên, nguy cơ gặp rủi ro là rất cao. Tình trạng sở hữu chéo, đầu tư chéo với sự "bắt tay" của ngân hàng - chứng khoán - bảo hiểm đang khiến dòng chảy đồng tiền trong hệ thống tài chính méo mó. Ngoài ra, những hạn chế về tính minh bạch, cung cấp thông tin và chuẩn mực kế toán...,đang tạo điều kiện để sở hữu chéo, đầu tư chéo phát huy mặt tiêu cực. Sở hữu chéo, đầu tư chéo tiềm ẩn rủi ro và bóp méo cạnh tranh. Khi các TCTD liên kết thành một “mạng nhện” sẽ nảy sinh độc quyền nhóm. Liên minh TCTD này có thể đủ sức mạnh để chi phối lãi suất, tỷ giá và kể cả chính sách về tài chính, dẫn đến GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 32 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhiều rủi ro mang tính hệ thống. Điều này có thể gây xáo trộn thị trường tài chính và làm thiệt hại cho nền kinh tế. Hơn nữa, sở hữu chéo, đầu tư chéo làm gia tăng nguy cơ rủi ro chéo giữa các khu vực trên thị trường tài chính quốc gia. Chẳng hạn, việc các TCTD bơm vốn cho công ty con hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán, bảo hiểm và ngược lại công ty con thực hiện các giao dịch phục vụ lợi ích của TCTD, làm tiềm ẩn nguy cơ rủi ro cao và khả năng lan truyền rủi ro giữa các khu vực thị trường tài chính. Bên cạnh đó, việc NHNN khống chế mức tăng trưởng tín dụng, các TCTD đã tận dụng các công ty con, con công ty liên kết để đẩy mạnh cho vay mà không làm cho tỷ lệ tăng trưởng tín dụng vượt quá quy định pháp luật hay vi phạm các tỷ lệđảm bảo an toàn khác do NHNN quy định. Hay thông qua các công ty liên kết, TCTD có thể lách được quy định hạn chế cấp tín dụng của một TCTD đối với các quy định tại khoản 1 Điều 127 Luật các TCTD 201040. Việc đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng thông qua hợp đồng ủy thác đầu tư không chỉ làm tăng trưởng tín dụng của nền kinh tế bị bóp méo mà thực tế đang tìm ẩn một nguy cơ rủi ro lớn cho hệ thống TCTD. Từ những phân tích trên, về phía NHNN cần đẩy mạnh hơn nữa các hoạt động thanh tra nhằm phát hiện kịp thời và xử lý các rủi ro tìm ẩn từ hoạt động của các công ty con, công ty liên kết của TCTD trong trường hợp cần thiết. Hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành, phải đảm bảo cho TCTD sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn đầu tư vào các công ty này và an toàn cho TCTD trong hoạt động mở rộng kinh doanh thông qua công ty con, công ty liên kết của TCTD đó, góp phần ổn định và phát triển thị trường tài chính nhiều biến động hiện nay. Nhìn chung, các TCTD là đối tượng thanh tra thường xuyên và quan trọng của NHNN Việt nam. Bởi thông qua chúng NHNN thực hiện được phần lớn các chính sách quản lý Nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Nhưng mặt khác các đối tượng Thanh tra Ngân hàng cũng là các doanh nghiệp tiến hành kinh doanh vì mục đích lợi nhuận. Do đó, để các đối tượng thanh tra trên cởi mở với hoạt động thanh tra của Thanh tra NHNN Việt Nam tiến hành. Pháp luật cần có những quy định cụ 1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng không có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho những đối tượng sau đây: a) Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; thanh tra viên đang thanh tra tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; b) Kế toán trưởng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; c) Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập; d) Doanh nghiệp có một trong những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 126 của Luật này sở hữu trên 10% vốn điều lệ của doanh nghiệp đó; đ) Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng; e) Các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát. 40 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 33 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thể về quyền, nghĩa vụ để các TCTD thấy được lợi ích và trách nhiệm pháp lý của chúng trong hoạt động thanh tra của Thanh tra NHNN Việt Nam. 2.1.1.2. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức tín dụng khi là đối tượng của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Theo điều 53 Luật NHNN Việt Nam 2010, Quyền, nghĩa vụ của đối tượng Thanh tra Ngân hàng được chỉ được quy định như sau: “Thực hiện kết luận thanh tra; thực hiện các quyền, nghĩa vụ theo quy định của pháp luật”. Ngoài quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra quy định tại điều 53 Luật NHNN Việt Nam 2010, thì tại Điều 160 Luật các TCTD 2010, có quy định như sau: Đối tượng thanh tra theo quy định của pháp luật phải “Cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác các thông tin, tài liệu theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nướctrong quá trình thanh tra, giám sát, đồng thời phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin, tài liệu đã cung cấp”41. Từ quy định trên, ta nhận định việc cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác các thông tin, tài liệu theo yêu của Thanh tra NHNN trong quá trình Thanh tra Ngân hàng là nghĩa vụ của TCTD. Khi Thanh tra NHNN yêu cầu cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ quá trình thanh tra thì TCTD phải cung cấp đầy đủ, chính xác, để phục vụ cho quá trình thanh tra được tiến hành một cách nhanh chóng và hiệu quả. Việc cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác các thông tin, tài liệu sẽ giúp cho quá trình thanh tra đánh giá đúng được mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro, tình hình tài chính và hoạt động của TCTD. Trên cơ sở đó, Thống đốc NHNN có thể áp dụng biện pháp xử lý đối với đối tượng Thanh tra Ngân hàng có hành vi vi phạm pháp luật hoặc hoạt động không an toàn; có thể áp đặt, chấm dứt tình trạng giám sát đặc biệt, kiểm soát đặc biệt; kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật, phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro; đưa ra các khuyến nghị, kiến nghị. Các đối tượng thanh tra sẽ nhận được sự kiểm soát từ NHNN, với những biện pháp hỗ trợ, giúp TCTD khắc phục những yếu kém, nhận sự hỗ trợ, tạo tính thanh khoản cao, ổn định trong kinh doanh. Từ những phân tích trên, ta thấy việc TCTD hợp tác với Thanh tra NHNN trong việc cung cấp thông tin, tài liệu chính xác, kịp thời là rất cần thiết. Việc cố tình che giấu cung cấp không chính các xácthông tin, tài liệu, đối tượng thanh tra không nhận được sự hỗ trợ kịp thời của NHNN, từ đó, đẩy TCTD vào tình trạng mất an toàn trong kinh doanh, các rủi ro trong hoạt động không được giải quyết, mục đích lợi nhuận không đạt được. Do đó, ở khía cạnh này ta thấy việc cung cấp Khoản 1 Điều 160 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 41 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 34 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam kịp thời, đầy đủ, chính xác các thông tin, tài liệu theo yêu cầu của Thanh tra NHNN trong quá trình thanh tra cũng là quyền của đối tượng thanh tra. Đối tượng thanh tra tiến hành “Báo cáo, giải trình đối với kiến nghị, khuyến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của Ngân hàng Nhà nước42”. Các TCTD thực hiện việc báo cáo những nguyên nhân, điều kiện, tự đánh giá tình hình hoạt động của tự thân TCTD. Nêu những phương hướng, nhiệm vụ chính để tiếp tục giải quyết các yếu kém,có biện pháp tổ chức tốt việc thực hiện, chỉnh sửa những tồn tại, tiếp tục đặt ra nhiệm vụ cần hoàn thành trong thời gian tới để giải quyết khó khăn, từ những khuyến nghị, kiến nghị, cảnh báo rủi ro của NHNN. Xét về phương diện luật thực định ở Việt Nam hiện nay thì giải trình là trách nhiệm giải thích việc thực thi nhiệm vụ, công vụ hay những vấn đề liên quan đến trách nhiệm quản lý của mình khi được yêu cầu. Ở đây, các TCTD phải giải thích được những vấn đề đặt ra từ các kiến nghị, khuyến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của NHNN. Từ việc giải trình sẽ góp phần tăng cường hơn nữa đối thoại giữa các TCTD với NHNN. Trên cơ sở đó hoạt động của Thanh tra NHNN có điều kiện tiếp cận dễ dàng với các thông tin, quyết định và biện pháp hoạt động của các TCTD, qua đó, mà việc theo dõi, hỗ trợ và định hướng từ NHNN đối với các biện pháp, quyết định, phương hướng kinh doanh của TCTD sẽ thuận lợi hơn. Từ những phân tích trên, ta thấy việc “Báo cáo, giải trình đối với kiến nghị, khuyến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của NHNN” của TCTD là nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện nhưng mặt khác trong một số trường hợp báo cáo, giải trình không chỉ là trách nhiệm mà cũng có thể được coi là quyền TCTD, được phát biểu, nói lên ý kiến, giải thích, đưa ra phương hướng, biện pháp thực hiện của TCTD đối với kiến nghị, khuyến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của NHNN Việt Nam. Đối tượng Thanh tra Ngân hàng phải“Thực hiện kiến nghị, khuyến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của Ngân hàng Nhà nước”43 Các TCTD là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vì mục đích lợi nhuận. Nên khi các kiến nghị, khuyết nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của NHNN có ảnh hưởng đến lợi ích kinh doanh thì các TCTD sẽ tìm cách trốn tránh không thực hiện, do đó, mục đích quản lý của NHNN không đạt được. Chính vì thế mà pháp luật quy định các TCTD có nghĩa vụ phải thực hiện kiến nghị, khuyến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của NHNN. Chỉ khi TCTD thực thi hoàn toàn nghĩa Khoản 2 Điều 160 Luật các tổ chức tín dụng 2010. Khoản 3 Điều 160 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 42 43 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 35 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vụ trên thì hoạt động của Thanh tra NHNN mới có hiệu quả và chính sách quản lý Nhà nước của NHNN Việt Nammới được thực thi hoàn toàn. Ở khía cạnh khác, các khuyến nghị, kiến nghị, cảnh báo rủi ro và an toàn hoạt động của NHNN cũng giúp các TCTD giải quyết được vấn đề tồn tại về vốn, tránh các rủi ro tiềm ẩn, ổn định được tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của TCTD. Chính vì thế, khi các TCTD thực hiện nghĩa vụ trên một cách đúng đắn thì lợi ích của chúng cũng được bảo vệ. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 36 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đối tượng thanh tra có nghĩa vụ thực hiện kết luận thanh tra, quyết định xử lý của Ngân hàng Nhà nước44. Các TCTD có nghĩa vụ thực hiện toàn diện và đúng đắn kết luận thanh tra, quyết định xử lý của NHNN. Bởi việc thực hiện hay không thực hiện của tổ chức có ảnh hưởng không chỉ đến bản thân TCTD mà còn ảnh hưởng đến cả hoạt động của hệ thống TCTD, do tính rủi ro dây truyền của hệ thống TCTD. Chính vì lý do trên, mà đây được xem là nghĩa vụ quan trọng, bắt buộc các TCTD thực hiện khi các kết luận thanh tra, quyết định xử lý của NHNN là có căn cứ và đúng pháp luật. Các quyền, nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật45. Hoạt động của các TCTD có những đặc thù riêng biệt đó là loại hình kinh doanh có độ rủi ro cao, có ảnh hưởng sâu sắc và mang tính dây truyền trong hệ thống TCTD. Mặt khác, nền kinh tế nước ta đã và đang phát triển theo cơ chế thị trường, lĩnh vực kinh doanh về tiền tệ và hoạt động ngân hàng thường xuyên biến động, chịu ảnh hưởng không nhỏ bởi thị trường tài chính quốc tế, do đó, rất khó quản lý. Trong bối cảnh đó thì mối quan hệ giữa các TCTD trong nước với nhau, giữa TCTD trong nước và nước ngoài, giữa TCTD với khách hàng ngày càng đa dạng và phức tạp. Chính vì vậy, NHNN Việt Nam đã đẩy mạnh hơn nữa hoạt động thanh tra của mình nhằm cứu cách kịp thời cho các TCTD có nguy cơ mất an toàn trong hoạt động, mặt khác tiến hành xử lý các TCTD có hành vi vi phạm pháp luật trong hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng. Từ những phân tích trên, ta không thể phủ nhận được tầm quan trọng của Thanh tra NHNN trong việc giúp NHNN thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Tuy vậy, nhưng trong môi trường tự do cạnh tranh như hiện nay pháp luật cần có những quy định cụ thể hơn về quyền và nghĩa vụ của đối tượng của Thanh tra NHNN để tăng cường sự cởi mở của tổ chức tín dụng và để các tổ chức tín dụng có thể bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình, năng cao hiệu quả hoạt động thanh tra của Thanh tra NHNN. Nhìn chung với thị trường tài chính, tiền tệ luôn biến động thì việc pháp luật có quy định mở về quyền, nghĩa vụ của TCTD là cần thiết bởi nhà làm luật không thể lường hết mọi trường hợp có thể xảy ra trong mối quan hệ giữa TCTD với nhau, giữa TCTD với khách hàng và với NHNN Việt Nam. 44 45 Khoản 4 Điều 160 Luật Các tổ chức tín dụng 2010. Khoản 5 Điều 160 Luật Các tổ chức tín dụng 2010. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 37 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Hơn nữa, cần có những biện pháp xử lý khi các đối tượng Thanh tra Ngân hàng không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình nhằm đạt được mục đích quản lý của NHNN Việt Nam. Theo thông tư 10/2012/TT-NHNN thông tư quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các TCTD,chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quy định như sau: Việc xử lý sau thanh tra, giám sát đối với TCTD và chi nhánh nước ngoài bao gồm: Xử lý việc thực hiện kết luận thanh tra; Xử lý sau khi các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị xử lý vi phạm hành chính; Xử lý trong hoạt động giám sát đối với các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Việc kiểm soát đặc biệt đối với TCTD, thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động đối với TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phong tỏa vốn và tài sản của chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thực hiện theo quy định của NHNN và quy định pháp luật khác có liên quan. Thông tư cũng quy định về hình thức xử lý và các biện pháp xử lý như sau: Xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thực hiện theo các hình thức như thông báo vi phạm, cảnh báo vi phạm, xử phạt vi phạm hành chính, quyết định buộc các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thực hiện một hoặc một số biện pháp xử lý; Các biện pháp xử lý theo Khoản 2, Điều 6 Thông tư số 10/2012/TT-NHNN, Thông tư quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các TCTD,chi nhánh ngân hàng nước ngoài, được căn cứ vào các biện pháp quy định tại Luật NHNN Việt Nam, Luật các TCTD, Luật Thanh tra, và các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành. Ngoài ra, đối với các TCTD liên doanh, TCTD 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Cơ quan Thanh tra, giám sát sẽ xem xét trình Thống đốc NHNN quyết định việc thông báo, cung cấp các thông tin cho TCTD nước ngoài hoặc NHTW nước sở tại hoặc Cơ quan thanh tra giám sát nước sở tại theo quy định của pháp luật46. Đối với thẩm quyền xử lý sau thanh tra, giám sát, Thông tư quy định rõ trách nhiệm của các đơn vị có liên quan thuộc NHNN; thẩm quyền của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng- Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng; thẩm quyền của Giám đốc, Chánh thanh tra, giám sát NHNN Việt Nam chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương47. 2.1.2. Tổ chức được thực hiện hoạt động ngân hàng. Khoản 3 Điều 6 Thông tư 10/2012/TT-NHNN thông tư quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các tổ chức tín dụng,chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 47 Chương 3 Thông tư 10/2012/TT-NHNN thông tư quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các tổ chức tín dụng,chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 46 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 38 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tại Khoản 2 Điều 52 Luật NHNN Việt Nam 2010, không đưa ra một định nghĩa cụ thể mà sử dụng phương pháp liệt kê, để cụ thể những hoạt động ngân hàng nào mà tổ chức không phải TCTD được NHNN cho phép được thực hiện hoạt động ngân hàng là các hoạt động sau: “Tổ chức có hoạt động ngoại hối, hoạt động kinh doanh vàng; tổ chức hoạt động thông tin tín dụng; tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán không phải là ngân hàng”. Theo quy định của pháp luật hiện hành các tổ chức trên trên phải được thành lập hợp pháp theo Luật doanh nghiệp 2005, tiến hành xin cấp giấy phép hoạt động ngân hàng như hoạt động ngoại hối, hoạt động kinh doanh vàng; tổ chức hoạt động thông tin tín dụng; tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, gửi NHNN Việt Nam.Tổ chức không phải là TCTD muốn hoạt động ngân hàng nếu thỏa mãn những điều kiện nhất định như sau: Hoạt động ngân hàng là cần thiết và có liên quan chặt chẽ với hoạt động chính; có đầy đủ vốn, điều kiện vật chất phù hợp với yêu cầu của hoạt động ngân hàng…, thì NHNN Việt Nam tiến hành xem xét, cấp giấy phép hoạt động. So với Luật NHNN Việt Nam 1997, sửa đổi bổ sung 2003, chỉ quy định đối tượng của Thanh tra Ngân hàng là “hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác”, thì quy định trên của Luật NHNN Việt Nam 2010, tạo cách hiểu thống nhất, giúp hoạt động của Thanh tra NHNN đúng đối tượng, đạt được mục đích thanh tra của NHNN Việt Nam. Mặt khác, các tổ chức có hoạt động ngoại hối, hoạt động kinh doanh vàng; tổ chức hoạt động thông tin tín dụng; tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán không phải là ngân hàng, ý thức được mình là đối tượng thanh tra của NHNN. Qua đó, nhận thức được đầy đủ các nghĩa vụ, quyền hạn, cũng như trách nhiệm của mình đối với hoạt động thanh tra của NHNN, từ đó xây dựng được thái độ hợp tác đúng đắn, cũng như bảo vệ được những lợi ích chính đáng của mình trong hoạt động thanh tra của NHNN Việt Nam. Ngoài quy định về quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra ngân hàng theo Điều 53 Luật NHNN 2010, Điều 160 Luật các TCTD 2010, như đã phân tích ở phần quyền và nghĩa vụ của TCTD. Thì tổ chức được thực hiện hoạt động ngân hàng còn có các quyền và nghĩa sau đây theo quy định của Luật thanh tra 2010. Bởi quy định theo mục 4 Luật thanh tra 2010, mang tính tổng quát cho đối tượng của hoạt động thanh tra chuyên ngành trong đó có hoạt thanh tra chuyên ngành về ngân hàng của NHNN Việt Nam. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 39 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Đối tượng Thanh tra Ngân hàng có quyền “Khiếu nại về quyết định, hành vi của người ra quyết định thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra, Thanh tra viên, người được giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành, cộng tác viên thanh tra, thành viên khác của Đoàn thanh tra trong quá trình thanh tra; khiếu nại về kết luận thanh tra, quyết định xử lý về thanh tra theo quy định của pháp luật về khiếu nại”48 Đây là một quyền quan trọng, bởi thông qua quy định trên,tổ chức được thực hiện hoạt động ngân hàng nếu thấy lợi ích của mình bị xâm phạm, hay có tình trạng người thi hành công vụ có hành vi sách nhiễu, vi phạm các vi định về chuyên môn, nghiệp vụ có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền cấp trên, để bảo vệ quyền lợi của mình trong quá trình thanh tra. Ở khía cạnh việc khiếu nại trên giúp cơ quan có thẩm quyền cấp trên kịp thời xử lý các quyết định, hành vi vi phạm pháp luật của người thi hành công vụ trong hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành. Góp phần đào thải cán bộ không có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và phẩm chất đạo đức trong công tác Thanh tra Ngân hàng, để nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ Thanh tra NHNN. Đối tượng thanh tra còn có quyền “Yêu cầu bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật”49. Tổ chức được phép hoạt động ngân hàng có quyền yêu cầu cơ quan có trách nhiệm bồi thường giải quyết việc bồi thường khi có văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định hành vi của trưởng đoàn thanh tra, thành viên đoàn Thanh tra Ngân hàng là trái pháp luật; hoặc khi bị thiệt hại về tài sản trong việc chấp hành kết luận thanh tra và quyết định xử lý của Thống đốc NHNN, quyết định xử lý của Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng, Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương sau kết luận thanh tra. Từ đó, bảo đảm được quyền và lợi chính đáng của tổ chức được thực hiện hoạt động ngân hàng. 2.1.3. Các cơ quan nhà nước, các tổ chức kinh tế xã hội và cá nhân. Ngoài TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện của TCTD nước ngoài, văn phòng đại diện của TCTD nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng, tổ chức không phải TCTD được thực hiện hoạt động ngân hàng, NHNN còn tiến hành thanh tra các cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam và cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài tại Việt Nam trong việc thực hiện các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng thuộc phạm vi quản lý nhà nước của NHNN Việt Nam. Điểm b Khoản 1 Điều 57 Luật thanh tra 2010. Điểm c Khoản 1 Điều 57 Luật thanh tra 2010. 48 49 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 40 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN tiến hành thanh tra các cơ quan nhà nước Việt Nam có trách nhiệm quản lý về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, có tuân thủ các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng trong quá trình quản lý của mình; Cơ quan đại diện nước ngoài tại Việt Nam, xem xét đối tượng này có thực hiện đúng các cam kết theo quy định của pháp luật Việt Nam về quản lý tiền tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Tổ chức, cá nhân Việt Nam và tổ chức, cá nhân nước ngoài có tuân thủ đầy đủ các quy định về mua bán vàng, dự trữ ngoại hối, thực hiện đúng các quy định về thanh toán, tín dụng trong và ngoài nước, lãi suất vay và cho vay…Đảm bảo cho pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng đi vào thực tiễn và phát huy được vai trò điều chỉnh các quan hệ trong hoạt động ngân hàng, tiền tệ, ổn định thị trường tài chính và phát triển kinh tế. NHNN thường gặp khó khăn trong thanh tra việc thực hiện các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của các đối tượng trên. Bởi đối tượng này rộng và thường không nằm trong một văn bản chung nhất mà nằm rải rác ở rất nhiều văn bản. Chính vì thế, mà nó dẫn đến việc thanh tra chồng chéo hoặc bỏ sót đối tượng cần thanh tra, mục đích thanh tra của NHNN thường không đạt được. Thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN, NHNN sớm phát hiện các hành vi vi phạm pháp luật trong việc thực hiện các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, để có các biện pháp khắc phục và xử lý kịp thời các đối tượng vi phạm. Từ đó, hoạt động thanh tra do NHNN thực hiện được tiến hành hiệu quả và toàn diện. Hơn nữa, thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN, NHNN kịp thời nắm bắt các bất cập, để điều chỉnh các quy định của pháp luật về hoạt động ngân hàng và tiền tệ phù hợp với thị trường tài chính nhiều biến động hiện nay; một bất cập hiện nay ảnh hưởng đến hiệu quả công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm kinh tế trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng, chính là sự thiếu các quy định của pháp luật điều chỉnh, hướng dẫn việc xử lý, giải quyết các hành vi vi phạm trong lĩnh vực này. Do đó, dẫn đến tình trạng các cơ quan tiến hành tố tụng khó thống nhất trong việc xác định tội danh hoặc hướng xử lý. Để nâng cao hiệu quả phòng, chống tội phạm trong lĩnh tiền tệ và hoạt động ngân hàng ngày càng gia tăng thì việc hoàn thiện các quy định pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng là điều hết sức cần thiết nhằm bảo đảm sự ổn định kinh tế vĩ mô, lành mạnh hóa thị trường tài chính. Các cơ quan, tổ chức, cá nhân Việt Nam hay nước ngoài tại Việt Nam trong việc thực hiện các quy định của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng thuộc GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 41 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phạm vi quản lý nhà nước của NHNN, cũng có các quyền và nghĩa vụ như các đối tượng Thanh tra Ngân hàng khác đã phân tích ở trên. Ngoài ra, đối với cá nhân là đối tượng thanh tra của NHNN Việt Nam còn có quyền “tố cáo về hành vi vi phạm pháp luật của người ra quyết định thanh tra, Trưởng đoàn thanh tra, Thanh tra viên, người được giao thực hiện nhiệm vụ thanh tra chuyên ngành, cộng tác viên thanh tra, thành viên khác của Đoàn thanh tra theo quy định của pháp luật về tố cáo”50 2.2 Quy định pháp luật về nội dung của hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện. Theo quy định tại Điều 55 Luật NHNN Việt Nam 2010, quy định nội dung thanh tra của NHNN gồm: “Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, việc thực hiện các quy định trong giấy phép do NHNN cấp; Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng Thanh tra Ngân hàng; Kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ hoặc ban hành văn bản quy phạm pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng; kiến nghị, yêu cầu đối tượng Thanh tra Ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu và xử lý rủi ro để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và phòng ngừa, ngăn chặn hành động dẫn đến vi phạm pháp luật; Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng”. Từ quy định trên, ta nhận thấy nội dung của hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam tiến hành có hai nội dung chính như sau: Thứ nhất: Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng Thứ hai: Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. 2.2.1. Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng51. NHNN Việt Nam thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng của mình, thông qua thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng của các đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành là hoạt động được tiến hành thường xuyên, định kì của NHNN Việt Nam. Tính chất này bắt nguồn từ tính đặc thù của kinh doanh tiền tệ và hoạt động ngân hàng, lĩnh vực kinh doanh có độ rủi ro cao. Khoản 2, Điều 57 Luật Thanh tra 2010. Khoản 1, Điều 55 Luật Ngân hàng Nhà nước 2010. 50 51 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 42 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Mục tiêu của hoạt động này là đảm bảo các đối tượng Thanh tra Ngân hàng tuân thủ các quy định pháp luật khi kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, điều này bảo đảm an toàn của cả hệ thống TCTD. Việc chấp hành pháp luật về tiền và hoạt động ngân hàng là việc chấp hành những yêu cầu cơ bản của pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng sau: Yêu cầu của pháp luật về giấy phép thành lập và hoạt động của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Thanh tra NHNN tiến hành xem xét các đối tượng thanh tra có hoạt động theo quy định ghi trong giấy phép kinh doanh không hay triển khai hoạt động khi chưa được cấp có thẩm quyền chuẩn y điều lệ; mặt khác, TCTD, tổ chức khác được hoạt động ngân hàng muốn được cấp phép hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng ngoài việc đáp ứng về hồ sơ, thủ tục theo quy định, thỏa điều kiện quy định pháp luật ở từng hoạt động kinh doanh tiền và dịch vụ ngân hàng cụ thể, còn phải đáp ứng được quy định pháp luật tại Điều 20 Luật các TCTD 2010, về điều kiện về cấp giấy phép như: về vốn pháp định, vốn điều lệ, điều kiện của chủ sở hữu, người quản lý điều hành của TCTD, có Điều lệ phù hợp với quy định của pháp luật, có đề án thành lập, phương án kinh doanh khả thi, không gây ảnh hưởng đến sự an toàn, ổn định của hệ thống TCTD; không tạo ra sự độc quyền hoặc hạn chế cạnh tranh hoặc cạnh tranh không lành mạnh trong hệ thống TCTD. Lĩnh vực kinh doanh tiền tệ và hoạt động ngân hàng có tính rủi ro cao, mang tính dây truyền, mà NHNN bắt buộc các tổ chức kinh tế muốn kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng phải đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định pháp luật, nhằm đảm bảo các tổ chức được cấp phép hoạt động an toàn và hiệu quả, không ảnh hưởng đến hệ thống TCTD, ổn định được thị trường tài chính phức tạp và nhiều biến động hiện nay. Chính vì những lý do trên, mà hành vi cho mượn, cho thuê hoặc chuyển nhượng giấy phép cho tổ chức, cá nhân khác hay tẩy xoá, sửa chữa giấy phép, hoạt động ngân hàng không có giấy phép, hay tiếp tục hoạt động ngân hàng khi đã bị đình chỉ, bị tước giấy phép hoặc giấy phép đã hết thời hạn là rất nguy hiểm, tiềm ẩn nhiều rủi ro do NHNN không quản lý được các đối tượng trên. Qua đây, ta thấy việc thanh tra phát hiện kịp thời, xử lý các hành vi trên, đảm bảo các đối tượng thanh tra hoạt động theo đúng quy định pháp luật và đặt dưới sự quản lý của NHNN, giữ vững an toàn cho hệ thống tài chính là rất cần thiết. Yêu cầu của pháp luật về quản trị, điều hành, kiểm toán đối với đối tượng Thanh tra Ngân hàng...Do đó, Thanh tra NHNN phải tiến hành xem xét các đối tượng thanh tra có đáp ứng được quy định pháp luật về quản trị, điều hành của TCTD như điều lệ hoạt động52, cơ cấu tổ chức quản lý của TCTD53, tiêu chuẩn, điều Điều 32 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 52 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 43 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam kiện đối với người quản lý, người điều hành và một số chức danh khác của TCTD54, quy định những trường hợp không được đảm nhiệm chức vụ, hay trường hợp không cùng đảm nhiệm chức vụ là thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) và chức danh tương đương củaTCTD55,… Các đối tượng Thanh tra Ngân hàng có thực hiện đúng quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán độc lập nhằm ngăn chặn các hành vi vi phạm về tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ, chương trình kiểm soát nội bộ theo quy định của pháp luật… NHNN thông qua kết luận thanh tra có biện pháp xử lý và điều chỉnh về hoạt động quản trị, điều hành, bởi lĩnh vực kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng là lĩnh vực nhạy cảm, tìm ẩn nhiều rủi ro, bị ảnh hưởng nhiều từ thị trường tài chính quốc tế, do đó, cần có một đội ngũ lãnh đạo điều hành có đủ năng lực, đạo đức, đảm bảo các TCTD hoạt động có hiệu quả. Công tác kiểm toán, kiểm soát nội bộ được tiến hành đúng quy định, bảo đảm hiệu quả và an toàn trong hoạt động, bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu quả tài sản và các nguồn lực; hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời. Có thể nói đây là nội dung thanh tra quan trọng của NHNN nhằm giảm bớt gánh nặng quản lý của NHNN khi đối tượng thanh tra đã có cơ chế tốt trong vấn đề quản trị, điều hành, kiểm toán, và kiểm soát nội bộ. Yêu cầu của pháp luật về huy động vốn, cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chiết khấu và cho thuê tài chính. Hoạt động huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi của tổ chức, cá nhân, phát hành giấy tờ có giá như chúng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, để huy động vốn của tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật. Chính sách khống chế lãi suất trần theo Điều 1 Thông tư 15/2013/TT-NHNN quy định lãi suất tối đa đối với tiền gửi bằng đồng Việt Nam của tổ chức, cá nhân tại TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tỏ ra không mấy hiệu quả bởi trên thực tế nhiều TCTD thông qua các công ty con, công ty liên kết để thỏa thuận ngầm với khách hàng để huy động vốn với mức lãi suất cao hơn lãi suất trần của NHNN Việt Nam. Mặt khác, Thanh tra NHNN còn xem xét hoạt động cho vay của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Thống đốc NHNN vừa điều chỉnh cho phép nhiều ngân hàng thương mại tăng trưởng tín dụng năm 2013 lên 20%56, việc khống chế mức tăng Điều 33 Luật các tổ chức tín dụng 2010. Điều 50 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 55 Điều 33, 34 Luật các tổ chức tín dụng 2010. 56 Theo Bùi Nhơn, Nhiều ngân hàng thương mại được tăng trưởng tín dụng 20%. http://phapluattp.vn/20131016111457242p0c1014/nhieu-ngan-hang-thuong-mai-duoc-tang-truong-tin-dung20.htm, truy cập ngày 20 tháng 10 năm 2013. 53 54 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 44 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trưởng tín dụng như hiện nay, các TCTD bị hạn chế các hoạt động cho vay nên việc các TCTD muốn mở rộng phạm vi kinh doanh, tăng lợi nhuận, các TCTD thông qua các công ty con, công ty liên kết của TCTD để lách luật đối phó với quy định của NHNN Việt Nam về tăng trưởng tín dụng. Với sự đa dạng trong hoạt động kinh doanh các TCTD đã tận dụng các công ty con, công ty liên kếtcủa TCTD để đẩy mạnh hoạt động cho vay mà không làm cho tỉ lệ tăng trưởng tín dụng vượt quá quy định hay vi phạm tỷ lệ an toàn khác do NHNN quy định. Vì thế, các TCTD không thể trực tiếp đẩy mạnh hoạt động cho vay và không thể ủy thác vốn qua công ty con trực thuộc của TCTD vì khi thực hiện báo cáo tài chính hợp nhất sẽ bị NHNN phát hiện, do đó để tránh sự phát hiện của NHNN, TCTD sẽ ủy thác cho công ty liên kết thực hiện. Việc đẩy mạnh hoạt động cho vay như trên của tổ chức tín tìm ẩn rất nhiều rủi ro cho hệ thống TCTD. Ở một khía cạnh khác, nếu tình hình tăng trưởng cho vay của các TCTD vẫn chưa khả quan thì áp lực về chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng là rất lớn. Nhưng cái khó của ngành ngân hàng vẫn là phải đẩy được vốn ra nền kinh tế, việc đẩy vốn vẫn là bài toán nan giải trong bối cảnh sức cầu yếu, doanh nghiệp không tha thiết mở rộng kinh doanh. Hiện nay có tới 70-80% doanh nghiệp không đáp ứng được yêu cầu vay vốn. Vì vậy, nếu muốn đẩy tín dụng ra, thì chỉ có cách hạ chuẩn tín dụng, mà đây là điều không thể nên đành phải đẩy ra cho vay tiêu dùng. Do đó các TCTD chuyển qua chương trình vay cá nhân. Tuy vậy, loại hình này luôn tiềm ẩn rủi ro cao. Khi khách hàng “nhắm mắt” vay bằng mọi giá thì chắc chắn khả năng thu hồi vốn sẽ khó khăn, nợ xấu khó xử lý vì không có tài sản thế chấp. TCTD đang đứng trước áp lực tăng trưởng tín dụng nên tìm mọi cách đẩy vốn ra, trong đó có phát triển cho vay tiêu dùng. Đây có thể là mầm mống của rủi ro và nó có thể xảy ra sau vài năm tới. Qua đây, thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN, đảm bảo hoạt động huy động vốn, cho vay, bảo lãnh ngân hàng, chiết khấu và cho thuê tài chính theo đúng quy định pháp luật, hạn chế rủi ro cho hệ thống TCTD. NHNN tiến hành thanh tra các đối tượng thanh tra có tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của pháp luật về quản lý ngoại hối, quản lý kinh doanh vàng và có biện pháp xử lý kịp thời các vi phạm quy định như: Hành vi niêm yết công khai tỷ giá mua và bán ngoại tệ tại địa điểm giao dịch theo quy định của cấp có thẩm quyền; mua, bán, thanh toán ngoại tệ đối với khách hàng hoặc chi trả ngoại tệ của khách hàng gửi từ nước ngoài về Việt Nam, tỷ giá giao dịch theo quy định của NHNN; cho vay, cho thuê tài chính hoặc trả nợ trong nước bằng ngoại tệ; chuyển, mang ngoại tệ ra nước ngoài và vào Việt Nam; thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ bằng ngoại tệ với người GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 45 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nước ngoài; mua, bán, thanh toán, cho vay ngoại tệ với nhau hoặc niêm yết giá hàng hoá, dịch vụ bằng ngoại tệ. Hay TCTD không chấp hành đúng quy định của pháp luật về trạng thái ngoại tệ hoặc trạng thái đồng Việt Nam; tổ chức có nguồn thu ngoại tệ chấp hành không đúng quy định của pháp luật về việc bán ngoại tệ thu được cho TCTD; tổ chức không chấp hành đúng quy định của pháp luật về vay, trả nợ nước ngoài, về bảo lãnh và tái bảo lãnh cho khoản vay nước ngoài; cá nhân, tổ chức mua, bán, sử dụng vàng tiêu chuẩn quốc tế không đúng quy định của pháp luật; cá nhân, tổ chức che giấu hoặc đồng lõa với hành vi vi phạm pháp luật về hoạt động ngoại hối; cá nhân, tổ chức có nguồn thu ngoại tệ ở nước ngoài chấp hành không đúng quy định của pháp luật về việc chuyển ngoại tệ về nước; cá nhân, tổ chức hoạt động ngoại hối mà không được cấp có thẩm quyền cấp giấy phép hoặc giấy phép hoạt động ngoại hối đã hết thời hạn hoặc bị đình chỉ; tổ chức không phải là TCTD thực hiện dịch vụ kiều hối mà không được cấp có thẩm quyền cấp phép; cá nhân, tổ chức hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu ngoại tệ, vàng mà không có giấy phép của NHNN Việt Nam. NHNNViệt Nam thanh tra việc chấp hành yêu cầu pháp luật về bảo đảm an toàn hoạt động của đối tượng thanh tra như: Thanh tra việc chấp hành mở tài khoản tiền gửi dự trữ bắt buộc tại NHNN; đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay, bảo lãnh, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá khác, cho thuê tài chính; về tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD như tỷ lệ về khả năng chi trả, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn; về giới hạn góp vốn, mua cổ phần, chẳng hạn TCTD có hành vi góp vốn, mua cổ phần vào một doanh nghiệp hoặc tổng mức góp vốn, mua cổ phần trong tất cả các doanh nghiệp vượt mức tối đa theo quy định của pháp luật, TCTD cổ phần sử dụng vốn điều lệ và các quỹ để mua cổ phần, góp vốn với các cổ đông của chính TCTD cổ phần đó; về dự phòng rủi ro như phân loại tài sản "Có" hoạt động ngân hàng và trích lập dự phòng rủi ro, không trích lập dự phòng rủi ro hoặc sử dụng dự phòng rủi ro không đúng quy định, về trích lập và sử dụng các quỹ, về bảo hiểm tiền gửi…Đảm bảo cho TCTD hoạt động an toàn và hiệu quả. 2.2.2. Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng Thanh tra Ngân hàng57. Hoạt động thanh tra của NHNN tiến hành xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng Thanh tra Ngân hàng là thanh tra những vấn đề trong nội bộ của đối tượng thanh tra như sau: 57 Khoản 2, Điều 55 Luật Ngân hàng Nhà nước 2010. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 46 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Về “vốn tự có” bao gồm giá trị thực có của vốn điều lệ, các quỹ dự trữ và một số tài sản “Nợ” khác của TCTD theo quy định của NHNN Việt Nam; tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của TCTD có duy trì tỷ lệ tối thiểu 8% hoặc tỷ lệ cao hơn theo quy định của NHNN trong từng thời kỳ58; giới hạn tín dụng đối với khách hàng; tỷ lệ về khả năng chi trả tối thiểu 25% giữa giá trị các tài sản “Có” có thể thanh toán ngay (tại mọi thời điểm) và các tài sản “Nợ” sẽ đến hạn thanh toán trong thời gian mộttháng tiếp theo, tỷ lệ tối thiểu bằng một giữa tổng tài sản “Có” có thể thanh toán ngay trong khoảng thời gian bảy ngày làm việc tiếp theo và tổng tài sản “Nợ” phải thanh toán trong khoảng thời gian bảy ngày làm việc tiếp theo; tình hình nợ xấu và phương pháp xử lý của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Thanh tra NHNN sử dụng phương pháp đo lường, phương pháp định lượng nhằm xác định sự tác động của các chỉ tiêu đặc trưng đến rủi ro để đánh giá các loại rủi ro trong hệ thống TCTD, bao gồm rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát.Rủi ro được hiểu là những biến cố có thể xảy ra nhưng không lường trước được. Khi thanh tra, việc nhận diện, đánh giá đúng về khả năng tồn tại, mức độ trọng yếu của rủi ro do gian lận, sai sót sẽ giúp xác định đúng đối tượng, phạm vi, nội dung thanh tra, góp phần nâng cao hiệu quả và chất lượng thanh tra của NHNN Việt Nam. Mục tiêu của thanh tra là kiểm tra và xác nhận mức độ tin cậy của các báo cáo mà đối tượng thanh tra gửi cho NHNN, cần phải phát hiện ra sai phạm, đặc biệt là những sai phạm trọng yếu. Việc nhận diện, đánh giá đúng các loại rủi ro là công việc cần thiết, bắt buộc đối với hoạt động thanh tra của NHNN. TCTD cũng giống như các tổ chức kinh doanh khác, hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận. Nhưngnội dung kinh doanh của TCTDrất đặc biệt,đối tượng kinh doanh là tiền tệ, và hình thức kinh doanh là bằng cách thu hút tiền tệ trong xã hội để cho vay. Hoạt động chính của TCTD là: Huy động vốn; cho vay; sử dụng vốn và thực hiện các dịch vụ trung gian như thu hộ, chi hộ khách hàng có tài khoản tiền gửi tại TCTD; dịch vụ chuyển khoản ở cùng một TCTD hay ở hai TCTD khác nhau; dịch vụ tư vấn tài chính cho khách hàng, dịch vụ giữ hộ chứng từ, vật quý giá, dịch vụ chi lương cho các doanh nghiệp có nhu cầu; dịch vụ khấu trừ tự động… TCTD là một trung gian tài chính, nên có thể “hứng chịu” rủi ro đến từ hai phía. Để nhận biết rủi ro trong ngân hàng cần quan sát và phân tích các hoạt động mà ngân hàng đang thực hiện. Hoạt động ngân hàng có đặc điểm như sau: Đại bộ phận tiền vốn mà ngân hàng sử dụng trong kinh doanh không phải là vốn của ngân hàng mà được hình thành từ nhiều nguồn khác như tiền gửi của các tổ chức, cá nhân. Ngân hàng nhận được nhiều hay ít tiền gửi đều ảnh hưởng trực tiếp Điểm b Khoản 1 Điều 130 Luật tổ chức tín dụng 2010. 58 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 47 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đến hoạt động của ngân hàng. Rủi ro có thể phát sinh từ sự hình thành các nguồn vốn ấy. Việc kiểm soát và quản lý nguồn vốn thường vượt khỏi tầm quản lý của TCTD do tiền đã chuyển cho khách hàng sử dụng. Khả năng thu hồi vốn của TCTD không chỉ phụ thuộc vào chính TCTD mà chủ yếu phụ thuộc vào khách hàng. Đặc trưng này chứa đựng nhiều rủi ro cho TCTD. Kinh doanh dịch vụ ngân hàng chịu sự giám sát chặt chẽ của cơ quan Nhà nước nên gây nên tâm lý thụ động hoặc ỷ lại của TCTD, hoặc “đơn giản hóa”, bỏ qua các vấn đề cần được quan tâm. Chính điều này tiềm ẩn rủi ro khó lường cho TCTD. Rủi ro tiềm tàng trong TCTD gồm rủi ro có nguồn gốc nội tại và rủi ro về mặt hệ thống. Rủi ro có nguồn gốc nội tại như: Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng không hoàn trả được nợ đúng hạn hoặc không trả nợ cho TCTD. Khả năng này xuất hiện do khách hàng sử dụng vốn không hiệu quả hoặc không có khả năng trả nợ, hoặc do khách hàng không muốn trả nợ. Nguyên nhân khác là do việc thẩm định dự án của chính TCTD không chuẩn xác, chính sách tín dụng không hợp lý, không thực hiện tốt khâu kiểm soát trong quá trình cho vay; rủi ro thanh khoản xảy ra khi thị trường cấp thay đổi gây khó khăn cho TCTD trong việc chuyển đổi các tài sản thành tiền để đáp ứng nhu cầu chi trả. Khả năng này xảy ra khi chi phí giao dịch tăng, hoặc thời gian giao dịch bị kéo dài. Tổn thất mà TCTD phải gánh chịu là chi phí phát sinh do phải tìm kiếm các nguồn chi trả khác; rủi ro lãi suất xảy ra khi biến động lãi suất thị trường gây tổn thất cho TCTD. Rủi ro này xuất hiện trong trường hợp lãi suất của thị trường tăng lên, khi đó, các khoản vay và đầu tư của TCTD sẽ sụt giảm giá trị và TCTD sẽ bị tổn thất. Trường hợp khác của rủi ro lãi suất là khi lãi suất thị trường giảm, làm cho TCTD phải chấp nhận đầu tư và cho vay các khoản tiền huy động với lãi suất cao vào các tài sản với mức sinh lời thấp; rủi ro hối đoái là khả năng xảy ra tổn thất khi tỷ giá hối đoái thay đổi vượt quá dự tính; rủi ro vỡ nợ là rủi ro khi TCTD không đủ vốn chủ sở hữu để bù đắp cho sự sụt giảm đột ngột trong giá trị tài sản do hậu quả của các loại rủi ro khác, thiếu kinh nghiệm quản lý vĩ mô, do sự suy thoái của nền kinh tế, tỷ trọng huy động tiền gửi nhỏ, chủ yếu dựa vào các khoản vay, sự gia tăng các vụ vỡ nợ trong danh mục cho vay của các khách hàng. Rủi ro về mặt hệ thống như: Rủi ro lạm phát là rủi ro ảnh hưởng đến các hoạt động của TCTD do lạm phát tăng cao như khả năng thanh khoản bị suy giảm, khó huy động vốn, hoạt động tín dụng bị kiềm chế và tiềm ẩn nhiều rủi ro, lợi nhuận giảm sút...Lạm phát tăng cao sẽ làm suy yếu, thậm chí phá vỡ thị trường vốn, ảnh hưởng lớn đến hoạt động của TCTD; rủi ro công nghệ xảy ra nhưkhông tạo được sự GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 48 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiết kiệm chi phí từ lợi thế quy mô lớn, công suất vượt quá, công nghệ lạc hậu, thiếu hiệu quả do quan liêu hoặc về tổ chức làm cho việc tăng trưởng quy mô không có hiệu quả; rủi ro thay đổi môi trường pháp lý là rủi ro liên quan đến thay đổi luật pháp nhất là sự thay đổi trên quy mô toàn cầu; rủi ro về chu kỳ kinh tế, sự biến động của các yếu tố thị trường; các rủi ro này liên quan đến sự biến động của nền kinh tế toàn cầu và quốc gia bị ngưng trệ, dịch vụ TCTD sẽ bị giảm sút doanh thu, phí TCTD; rủi ro từ thay đổi môi trường tự nhiên làm tăng tần suất và mức độ thiệt hại do thảm họa tự nhiên, điều kiện sống, của loài người..., thiệt hại của khách hàng làm họ không có khả năng trả nợ TCTD... Thông qua kết luận thanh tra của Thanh tra NHNN tiến hành phân tích để xem xét, đánh giá năng lực quản trị rủi ro của đối tượng thanh tra có thỏa mãn đầy đủ 4 yếu tố sau: Xác định hạn mức rủi ro (đưa ra mức rủi ro có thể chấp nhận được), đánh giá rủi ro, theo dõi tổng thể rủi ro, quá trình quản trị rủi ro và quá trình quản trị rủi ro từ việc nhận diện rủi ro, đánh giá rủi ro và kiểm soát rủi ro. Chính vì thế mà hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành, xem xét năng lực quản trị rủi ro của đối tượng thanh tra là rất quan trọng bởi thông qua đây NHNN kịp thời điều chỉnh chương trình quản trị rủi ro hợp lý và hiệu quả, qua đó nâng cao nhận thức và năng lực quản trị rủi ro của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Trong nền kinh tế hiện đại với nhiều biến động phức tạp, năng lực quản trị rủi ro được giới thiệu như là một cơ chế tối ưu mà một doanh nghiệp cần áp dụng và triển khai để tồn tại và phát triển bền vững. Đối tượng thanh tra của NHNN với đặc thù là một tổ chức tài chính kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, nên hoạt động đi vay để cho vay là hoạt động chính của các đối tượng trên. Do đó, Thanh tra NHNN đánh giá tình hình tài chính của đối tượng Thanh tra Ngân hàng thông qua việc thanh tra tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu trong hoạt động của TCTD. Tỷ lệ an toàn về vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio – CAR) được hiểu là một thước đo độ an toàn vốn của ngân hàng. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu được xác định theo tỉ lệ phần trăm của tổng vốn cấp I và vốn cấp II so với tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro của ngân hàng. CAR = [(Vốn cấp I + Vốn cấp II) / (Tài sản đã điều chỉnh rủi ro)] * 100% Trong đó: Vốn cấp I bao gồm các loại nguồn lực tài chính có độ tin cậy cao nhất và có tính thanh khoản tốt nhất, ở chủ yếu đề cập đến vốn cổ đông. Các ví dụ về vốn cấp I có thể kể đến: cổ phiếu thường, cổ phiếu ưu đãi không hoàn lại và không tích luỹ, lợi nhuận giữ lại; Vốn cấp II là thước đo tiềm lực tài chính của một ngân hàng liên quan đến các dạng nguồn lực tài chính có độ tin cậy ở hàng thứ hai (sau vốn cấp I), xét từ quan điểm của cơ quan quản lý ngành ngân hàng, so với vốn GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 49 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp I, vốn cấp II được coi là có độ tin cậy, an toàn thấp hơn; tài sản đã điều chỉnh rủi ro là tổng tất cả các tài sản do ngân hàng nắm giữ được tính toán theo trọng số đối với rủi ro tín dụng theo một công thức do NHNN đưa ra. Hầu hết các NHTW đều theo chuẩn BIS59 - Ngân hàng thanh toán quốc tế, để đặt ra những trọng số này. Các tài sản như tiền mặt, tiền xu thường có trọng số rủi ro là 0, trong khi các khoản vay không có bảo đảm có trọng số 100%. Tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu cho ý nghĩa tương tự như tỷ lệ đòn bẩy. Tỷ lệ này giúp xác định khả năng đáp ứng các nghĩa vụ của ngân hàng với khả năng tự vệ từ vốn tự có và đánh giá khả năng thích ứng các rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động…Xem xét hệ số này cũng giúp tạo ra công bằng khi đánh giá rủi ro giữa các ngân hàng lớn và ngân hàng nhỏ. Tỉ lệ này thường được dùng để bảo vệ những người gửi tiền trước rủi ro của ngân hàng và tăng tính ổn định cũng như hiệu quả của hệ thống tài chính toàn cầu. Bằng tỉ lệ này người ta có thể xác định được khả năng của ngân hàng khi thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các loại rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành. Hay nói cách khác, khi ngân hàng đảm bảo được tỉ lệ này tức là nó đã tự tạo ra một tấm đệm chống lại những cú sốc về tài chính, vừa tự bảo vệ mình, vừa bảo vệ những người gửi tiền. Chính vì những lý do trên, các nhà quản lý ngành ngân hàng các nước luôn xác định rõ và giám sát các ngân hàng phải duy trì một tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu, ở Việt Nam NHNN nâng tỉ lệ này từ 8% lên 9% từ ngày 01 tháng 10 năm 2010. Khi tính toán tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu, người ta xét đến hai loại vốn như sau: Vốn cấp I (vốn nòng cốt) và vốn cấp II (vốn bổ sung), trong đó vốn cấp I được coi là có độ tin cậy và an toàn cao hơn. Ngoài yêu cầu đảm bảo cho CAR từ 9% trở lên,các ngân hàng còn phải đảm bảo tổng vốn cấp II không được vượt quá 100%vốn cấp I.Từ những phân tích trên, để thanh tra được tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, NHNN tiến hành xem xét, đánh giá về tình hình vốn cấp I, vốn cấp II của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Xem xét, đánh giá vốn cấp I thông qua đánh giá vốn điều lệ, lợi nhuận không chia và các quỹ dự trữ được lập trên cơ sở trích lập từ lợi nhuận của TCTD như quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng tài chính và quỹ đầu tư phát triển; Vốn cấp II thông qua xem xét, đánh giá nhuận chưa công bố, giá trị tài sản đánh giá lại, các khoản dự phòng rủi ro chung và các công cụ lai giữa nợ và vốn, và các khoản nợ thứ cấp. Với cách phân loại này, trái phiếu chuyển đổi cũng được xếp vào vốn cấp 2 vì nó chính là một dạng công cụ tài chính lai giữa cổ phiếu Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (tiếng Anh: Bank for International Settlements; viết tắt: BIS) là một tổ chức quốc tế của các ngân hàng trung ương, thậm chí có thể nói nó là ngân hàng trung ương của các ngân hàng trung ương trên thế giới. 59 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 50 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và trái phiếu. Qua đây, NHNN xem xét, đánh giá được TCTD có đảm bảo an toàn về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu. Khi các đối tượng không đáp ứng được quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% giữa vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi ro của TCTD, rơi vào nguy cơ mất khả năng chi trả, khả năng thanh toán, NHNN có thể đặt TCTD vào tình trạng kiểm soát đặc biệt dưới hình thức giám sát đặc biệt hay kiểm soát toàn diện trên cơ sở căn cứ vào thực trạng tài chính, mức độ rủi ro và vi phạm pháp luật của TCTD. Trong đó, giám sát đặc biệt là hình thức kiểm soát đặc biệt được thực hiện thông qua việc NHNN áp dụng các biện pháp giám sát hoạt động hàng ngày của TCTD, kiểm soát toàn diện là hình thức kiểm soát đặc biệt được thực hiện qua việc NHNN áp dụng các biện pháp kiểm soát trực tiếp, toàn diện hoạt động hàng ngày của TCTD. Đây là nội dung Thông tư số 07/2013/TT-NHNN quy định về việc kiểm soát đặc biệt đối vớiTCTD được Thống đốc NHNN ban hành ngày 14 tháng 3 năm 2013. Ngoài ra, NHNN Việt Nam, còn trao quyền cho thanh tra NHNN trong phạm vi quyền hạn của mình, có quyền “Kiến nghị, yêu cầu đối tượng Thanh tra Ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu và xử lý rủi ro để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và phòng ngừa, ngăn chặn hành động dẫn đến vi phạm pháp luật”60. Bảo đảm đối tượng Thanh tra Ngân hàng hoạt động trên nền tảng an toàn, lành mạnh hơn. 2.3 Quy định pháp luật về nhiệm vụ, quyền hạn của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam khi tiến hành hoạt động thanh tra. Nhằm thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về ngân hàng, Thanh tra NHNN được trao những nhiệm vụ và quyền hạn tương đối cụ thể và chuyên biệt. Với Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27 tháng 05 năm 2009 của thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. Sau khi quyết định này ra đời ngày 30 tháng 07 năm 2009, NHNN đã tổ chức công bố quyết định thành lập Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng. Đến ngày 01/08/2009, cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng chính thức đi vào hoạt động theo quyết định này. Trên cơ sở hợp nhất 04 đơn vị của NHNN Việt Nam, gồm: Thanh tra ngân hàng, Vụ các ngân hàng, Vụ các TCTD hợp tác, Trung tâm thông tin phòng, chống rửa tiền. Tiếp đến ngày 16/06/2010 Luật NHNN Việt Nam được Quốc hội thông qua, tiếp tục khẳng định vị trí vai trò của cơ quan Thanh tra, giám sát NHNN trên tinh thần Quyết định 83/2009 của Thủ tướng Chính phủ. Khoản 4 Điều 55 Luật NHNN Việt Nam 2010. 60 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 51 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam  Nhiệm vụ của thanh tra NHNN được quy định theo Quyết định 83/2009/QĐTTg ngày 27 tháng 05 năm 2009 của thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam được quy định như sau: Thanh tra NHNN tiến hành hoạt động chuyên ngành về ngân hàng theo quy định của pháp luật và phân công của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước61: Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, việc thực hiện các quy định trong giấy phép thành lập và hoạt động của các TCTD, tổ chức tài chính quy mô nhỏ và giấy phép hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác. Thanh tra xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro, tình hình tài chính và hoạt động của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Thực hiện công tác giám sát thường xuyên và tiến hành thanh tra trực tiếp về tổ chức và hoạt động của tổ chức và hoạt động của TCTD, hoạt động ngân hàng của tổ chức khác, về hoạt động ngoại hối và kinh doanh vàng thuộc chức năng quản lý của NHNN Việt Nam nhằm phát hiện ngăn chặn các vi phạm; kiến nghị biện pháp đảm bảo thi hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Thanh tra NHNN kiến nghị Thống đốc NHNN, cơ quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro, vi phạm pháp luật, sửa đổi, bổ sung, đình chỉ việc thi hành, hủy bỏ những quy định trái pháp luật hoặc ảnh hưởng đến an toàn hoạt động ngân hàng”62: Kiến nghị Thống đốc NHNN Việt Nam áp dụng các biện pháp xử lý như: Đặt TCTD vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, đình chỉ một số hoạt động ngân hàng của TCTD và tổ chức có hoạt động ngân hàng khác; thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng của TCTD, thu hồi giấy phép hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác. Kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền áp dụng biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật, phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro, xử lý cơ quan, tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, đình chỉ việc thi hành hoặc hủy bỏ những quy định trái pháp luật được phát hiện thông qua công tác Thanh tra Ngân hàng. Thanh tra NHNN đề nghị Thống đốc NHNN chấp thuận hoặc không chấp thuận tổ chức kiểm toán vào kiểm toán TCTD trong quá trình thanh tra. Khoản 4 Điều 2 Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. 62 Điểm g Khoản 5 Điều 2 Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. 61 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 52 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thanh tra NHNN có nhiệm vụ xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính63. Xử phạt theo thẩm quyền và kiến nghị xử phạt vi phạm hành chính ngoài thẩm quyền trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng theo quy định của pháp luật. Thanh tra NHNN có nhiệm vụ tổng hợp, báo cáo kết quả công tác thanh tra, giám sát ngân hàng, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng, chống tham nhũng và phòng, chống rửa tiền thuộc phạm vi quản lý nhà nước của NHNN64. Tiến hành thẩm tra, xác minh, kết luận, kiến nghị của các cấp có thẩm quyền xử lý các khiếu nại, tố cáo liên quan đến ngành ngân hàng; tham mưu cho Thống đốc NHNN về chỉ đạo kiểm tra việc phòng ngừa đấu tranh chống tham nhũng theo quy định của pháp luật về phòng chống tham nhũng; Trong quá trình thanh tra, Thanh tra NHNN thực hiện nhiệm vụ trưng tập cán bộ, công chức của cơ quan, tổ chức có liên quan tham gia Đoàn thanh tra NHNN65. Ngoài ra, Thanh tra Ngân hàng còn tiến hành bồi dưỡng nghiệp vụ thanh tra cho cán bộ, công chức, thuộc hệ thống Thanh tra NHNN. Đảm bảo đội ngũ cán bộ Thanh tra NHNN có chuyên môn, nghiệp vụ vững chắc về lĩnh vực ngân hàng và tiền tệ, ngoài ra còn có phẩm chất đạo đức tốt đáp ứng vai trò của thanh tra NHNN.  Để đảm bảo đúng pháp luật, hoạt động đúng nguyên tắc, phát huy đúng vai trò của mình thì Thanh tra NHNN cần có những quyền hạn nhất định. Theo quy định của pháp luật hiện hành khi tiến hành thanh tra, Thanh tra NHNNcó các quyền hạn sau đây: Trong quá trình thanh tra, thanh tra NHNN có quyền “yêu cầu đối tượng thanh tra và các bên liên quan cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác thông tin tài liệu theo yêu cầu và trả lời những vấn đề liên quan đến nội dung thanh tra”66. Khi tiến hành thanh tra để phục vụ cho quá trình thanh tra có hiệu quả ngoài việc tự thân Thanh tra NHNN sử dụng kỹ năng nghiệp vụ của mình để tiến hành thu thập các tài liệu cần thiết cho quá trình thanh tra, thanh tra NHNN còn có quyền yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp thông tin, tài liêu cần thiết phát sinh trong quá thanh tra, trả lời các nội dung liên quan đến hoạt động thanh tra, tăng khả năng đối thoại giữa Thanh Khoản 6 Điều 2 Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. 64 Khoản 10 Điều 2 Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. 65 Điểm g Khoản 4 Điều 2 Quyết định 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. 66 Khoản 1 Điều 7 Nghị định 91/1999/NĐ-CP nghị định của chính phủ số 91/1999/nđ-cp ngày 04 tháng 9 năm 1999 về tổ chức và hoạt động của Thanh tra Ngân hàng. 63 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 53 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tra NHNN và đối tượng Thanh tra Ngân hàng, nâng cao tinh thần hợp tác và trách nhiệm của đối tượng Thanh tra Ngân hàng bởi các đối tượng Thanh tra Ngân hàng có nghĩa vụ cung cấp kịp thời, đầy đủ, chính xác thông tin tài liệu theo yêu cầu và phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của thông tin tài liệu đã cung cấp theo Khoản 1 Điều 160 Luật các TCTD 2010. Thanh tra NHNN tiến hành “Lập biên bản thanh tra và kiến nghị biện pháp giải quyết”67. Khi phát hiện sai phạm của đối tượng Thanh tra Ngân hàng có quyền lập biên bản và tiến hành xử lý theo thẩm quyền của pháp luật, trong trường hợp không thuộc thẩm quyền của mình Thanh tra NHNN kiến nghị với Thống đốc NHNN hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan để có các biện pháp xử lý kịp thời, giảm thiểu các rủi ro từ sai phạm của đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Trong phạm vi thẩm quyền của mình đối tượng thanh tra “Áp dụng biện pháp ngăn chặn và xử lý vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật”68. Việc phân quyền cho Thanh tra NHNN tiến hành ngăn chặn, xử lý các vi phạm hành chính theo quy định pháp luật, tăng tính chủ động và hiệu quả cho quá trình thanh tra, kịp thời khắc phục, giảm thiểu rủi ro do hành vi vi phạm của đối tượng thanh tra. Thanh tra NHNN có quyền “Được bảo lưu ý kiến, nếu thủ trưởng cơ quan NHNN cùng cấp không nhất trí với kết luận của Thanh tra ngân hàng và chịu trách nhiệm về ý kiến đó, đồng thời phải báo cáo cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật về thanh tra”69 Quyền này của Thanh tra NHNN bắt nguồn từ nguyên tắc Thanh tra Ngân hàng phải tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời. Qua đó, ta nhận thấy các ý kiến, quyết định của thanh tra NHNN chỉ tuân theo pháp luật, không chịu ảnh hưởng từ quan điểm của cơ quan cấp trên, đảm bảo tính độc lập, khách quan trong hoạt động của Thanh tra NHNN. Đây được xem là một quyền quan trọng của Thanh tra NHNN đảm bảo tính trung thực, khách quan, hiệu quả của quá trình thanh tra do NHNN Việt Nam tiến hành. 2.4 Quy định của pháp luật về các phương pháp thanh tra của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam khi tiến hành hoạt động thanh tra. 2.4.1. Phương pháp Thanh tra tuân thủ. Khoản 2 Điều 7 Nghị định 91/1999/NĐ-CP nghị định của chính phủ số 91/1999/nđ-cp ngày 04 tháng 9 năm 1999 về tổ chức và hoạt động của Thanh tra Ngân hàng. 68 Khoản 3 Điều 7 Nghị định 91/1999/NĐ-CP nghị định của chính phủ số 91/1999/nđ-cp ngày 04 tháng 9 năm 1999 về tổ chức và hoạt động của Thanh tra Ngân hàng. 69 Khoản 5 Điều 6 Nghị định 91/1999/NĐ-CP nghị định của chính phủ số 91/1999/nđ-cp ngày 04 tháng 9 năm 1999 về tổ chức và hoạt động của Thanh tra Ngân hàng. 67 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 54 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Luật Thanh tra năm 2010 nêu: “Thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn - kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó”70.Theo đó, NHNN Việt Nam thực hiện thanh tra chuyên ngành về ngân hàng theo phương pháp thanh tra tuân thủ. Luật NHNN Việt Nam 2010, quy định: “Thanh tra ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHNN đối với các đối tượng Thanh tra Ngân hàng trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng”71. Theo đó, NHNN Việt Nam sử dụng phương pháp thanh tra, giám sát chủ yếu là thanh tra và kiểm tra tính tuân thủ của các đối tượng Thanh tra Ngân hàngđối với các quy định pháp lý về lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Từ các quy định trên, ta thấy Thanh tra NHNN đã và đang thực hiện thanh tra theo phương pháp thanh tra tuân thủ đối với TCTD. Thanh tra trên cơ sở tuân thủ là phương thức thanh tra chủ yếu tập trung vào việc phát hiện, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật, các quy định có liên quan của đối tượng Thanh tra Ngân hàng, coi đây là mục tiêu hàng đầu và cũng là mục tiêu quan trọng nhất. Thanh tra tuân thủ kiểm tra các thông tin các sự kiện đã qua trong quá khứ của TCTD chẳng hạn vi phạm các quy định an toàn hoạt động ngân hàng, quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay trong hoạt động của tổ chức tài chính quy mô nhỏ… Thanh tra tuân thủ các TCTD là hoạtđộng thanh tra dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật xác định quy trình tuân thủ (chấp hành, không chấp hành) để xác định sai, đúng của từng vụ việc, từng loại hoạtđộng nghiệp vụ của một TCTD. Một số ví dụđơn giản như khi thanh tra về hoạt động tín dụng của một TCTD, Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ dựa vào các hoạtđộng tín dụng thực tế diễn ra tại TCTD đó để có thể so sánh với các quy định hiện hành của pháp luậtđể xácđịnh sai, đúng vàđưa giải pháp xử lý phù hợp. Thanh tra tuân thủ chỉ đánh giá trên phạm vi hạn chế. Ngay cả khi tiến hành thanh tra toàn diện các mặt hoạt động của TCTD thì thanh tra tuân thủ vẫn bỏ soát việc đánh giá hoạt động của TCTDtrong mối tương quan với thị trường trong nước và quốc tế. Kết quả thanh tra tuân thủ bị giới hạn trong phạm vi đánh giá, kết luận 70 71 Khoản 3 Điều 3 Luật Thanh tra 2010. Khoản 11 Điều 6 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 55 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam các TCTD trong việc chấp hành pháp luật ở mức độ nào đó và có biện pháp xử lý tương ứng. Đặc biệt thực hiện thanh tra tuân thủ khi thanh tra tại chỗ thì chỉ đánh giá, kết luận trong phạm vi nội dung, đối tượng, hành vi được thanh tra trên cơ sở các hồ sơ, tài liệu cụ thể; không đánh chung cho tổng thể hệ thống TCTD. Vì vậy, đôi khi người ta còn gọi thanh tra tuân thủ là thanh tra định lượng. Thực hiện phương pháp thanh tra tuân thủ, thanh tra viên chỉ ra được những kẻ hở trong quản lý, chưa đưa ra những khuyến cáo về khả năng có thể xảy ra tổn thất của đối tượng Thanh tra Ngân hàng do những biến động của thị trường tài chính, môi trường kinh tế, chính trị, xã hôi. Yêu cầu để thực hiện thanh tra tuân thủ là không cao so với thanh tra trên cơ sở rủi ro. Thanh tra tuân thủ đồi hỏi khả năng phát hiện của thanh tra viên đối với các hành vi vi phạm của TCTD. Thanh tra tuân thủ là phương pháp luận phản ứng, căn cứ vào các quy định của pháp luật, Thanh tra NHNN sẽ đánh giá phản ứng của các TCTD: Thực hiện hay không thực hiện các quy định bắt buộc đó. Qua đó, Thanh tra NHNN sẽ có biện pháp xử lý thích hợp. Tóm lại, phương pháp thanh tra, giám sát chủ yếu là thanh tra và kiểm tra tính tuân thủ của các TCTD đối với các qui định pháp lý về hoạt động ngân hàng, chưa tập trung vào mô hình thanh tra hướng đến mục tiêu, đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng như thanh tra đánh giá rủi ro thị trường, cảnh báo sớm các rủi ro có thể xảy ra do cơ chế điều hành có vấn đề hay do đầu tư cho vay vào những ngành và lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro. Phương pháp này hiện nay đã tỏ ra không còn hiệu quả cao khi hệ thống các TCTD đã gia tăng nhanh chóng về số lượng, qui mô và loại hình, đòi hỏi phải mở rộng, tiếp cận từng bước với phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro. 2.4.2. Phương pháp Thanh tra trên cơ sở rủi ro. Theo Điều 51 Luật NHNN Việt Nam 2010 quy định: “Kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng72”. Theo đó, Thanh tra NHNN cần kết hợp phương thức thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro, khi tiến hành hoạt động thanh tra đối với các đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Khi chuyển sang giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng, hệ thống các TCTD có bước phát triển rất nhanh về quy mô và phạm vi hoạt động, đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro. Thị trường tài chính phi ngân hàng (chứng khoán và 72 Khoản 2 Điều 51 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 56 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bảo hiểm) có sức hấp dẫn cao, các TCTD có xu hướng thâm nhập sâu rộng hơn vào hoạt động này. Vì vậy, rủi ro đối với các TCTD trở nên đa dạng hơn. Sự phát triển mạnh mẽ của các dịch vụ ngân hàng đồng hành cùng với các loại tội phạm mới xuất hiện trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro về tác nghiệp và công nghệ trong điều kiện hệ thống quản trị, điều hành kinh doanh của các TCTD còn những yếu kém đang là nỗi lo lớn của các nhà quản lý ngân hàng. Mặc dù, các TCTD Việt Nam đang từng bước áp dụng có hiệu quả các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế về an toàn trong hoạt động ngân hàng theo Hiệp ước vốn Basel73 trong công tác quản trị rủi ro ngân hàng nhưng bốn loại rủi ro trọng yếu là rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, trong đó đặc biệt rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường vẫn đang tác động mạnh đến sự bất ổn trong hoạt động của các TCTD. Bên cạnh đó, sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN cũng phải được đổi mới, theo đó, thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN Việt Nam. Nâng cao năng lực quản trị rủi ro là công việc sống còn của TCTD trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của cơ chế thị trường, của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng. Sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu cũng đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN phải được đổi mới, theo đó, thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN. Thanh tra trên cơ sở rủi ro là việc đánh giá TCTD trên các mặt: Mức độ và xu hướng của rủi ro; hiệu quả của quy trình quản lý rủi ro và khả năng tài chính (vốn) của TCTD để chống đỡ (đối mặt với) các rủi ro có thể xảy ra. Đồng thời trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro để NHNN Việt Nam kiểm soát, cảnh báo và xử lý rủi ro của TCTD; đưa ra những giải pháp buộc các TCTD phải hành động phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro; duy trì an toàn hệ thống TCTD. Thanh tra trên cơ sở rủi ro là một quy trình liên tục gồm 6 bước, trong đó, do hoạt động thanh tra trên cơ sở rủi ro nhằm mục đích kiểm soát rủi ro liên tục, việc hiểu biết về mỗi TCTD là điểm bắt đầu tốt nhất, nên các thanh tra viên cần có quy trình phù hợp để phát triển và duy trì việc hiểu biết toàn diện về tình hình rủi ro của mỗi TCTD. Hiểu biết về TCTD và đánh giá rủi ro của TCTD là bước 1;lập kế hoạch thanh tra đối với mỗi TCTD bước 2; thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị là bước 3;tiến hành hoạt động thanh tra là bước 4; kết luận và các biện Basel là vòng thảo luận bởi các ngân hàng trung ương trên khắp thế giới, và vào năm 1988, Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng(BCBS) ở Basel, Thụy Sĩ, đã xuất bản một tập hợp các yêu cầu về vốn tối thiểu đối với các ngân hàng.Basel I, Basel II, Hiệp ước mới nhất là Basel III đã được đề cập phát triển với cuộc khủng hoảng tài chính. 73 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 57 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam pháp sửa chữa là sản phẩm chính của bước 5; giám sát việc TCTD chấn chỉnh sau thanh tra là bước 6. Hoạt động ngân hàng luôn gắn liền với rủi ro và chấp nhận rủi ro, rủi ro cao lợi nhuận cao, rủi ro thấp lợi nhuận thấp, thậm chí lợi nhuận thấp TCTD vẫn có nguy cơ vấp phải rủi ro lớn do quản trị rủi ro kém. Thanh tra tuân thủ không đánh giá được đầy đủ mức độ rủi ro, một đặc trưng gắn liền với hoạt động của TCTD. Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá tốt hơn về rủi ro thông qua việc tách bạch mức độ rủi ro và hệ thống quản trị rủi ro; tập trung tốt hơn vào việc phát hiện sớm rủi ro mới xuất hiện tại từng TCTD cũng như toàn hệ thống; sử dụng nguồn lực hiệu quả hơn thông qua việc tập trung vào các lĩnh vực chứa đựng rủi ro cao, thanh tra tại chỗ sẽ mất ít thời gian hơn tại TCTD. Khi thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro, Thanh tra NHNN có khả năng đánh giá tốt hơn năng lực quản lý của TCTD, tính chất phức tạp của hoạt động kinh doanh và những rủi ro mà TCTD gặp phải; tập trung tối đa nguồn lực để giải quyết các lĩnh vực có rủi ro cao nhất, làm lành mạnh hoá hoạt động của TCTD, góp phần ổn định hệ thống các TCTD. Pháp luật về hoạt động Thanh tra của NHNN Việt Nam là tổng thể những quy định về hoạt động của Thanh tra NHNN do nhà nước ban hành, theo đó xác định mối quan hệ giữa hoạt động của Thanh tra NHNN với các đối tượng thanh tra và các bên có liên quan. Những quy định của pháp luật về hoạt động thanh tra của NHNN có vai trò tạo hành lang pháp lý để NHNN giám sát và thanh tra, góp phần bảo đảm an toàn hệ thống các đối tượng thanh tra, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các bên liên quan. Từ những phân tích trên ta thấy thực trạng pháp luật thanh tra của NHNN Việt Nam trong tương quan với kinh nghiệm một số nước trên thế giới cho thấy: mặc dù pháp luật về thanh tra nói chung, về Thanh tra NHNN nói riêng đã được "đời sống hóa" một cách sinh động, nhưng cũng không tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định. Việc nghiên cứu để chỉnh sửa, bổ sung những quy phạm pháp luật đã và đang tồn tại, ban hành những quy phạm pháp luật mới cho phù hợp với hiện tại cũng như để bắt kịp với thông lệ quốc tế đã trở thành vấn đề cấp bách. Điều này không chỉ đòi hỏi sự nỗ lực của những nhà làm luật, mà còn đòi hỏi rất nhiều vào chính những người trong cuộc- những người vận hành bộ máy hoạt động của Thanh tra NHNN. Chính vì những lý do trên, mà việc phân tích thực trạng của hoạt động do Thanh tra Ngân hàng ở Việt Nam, từ đó xác định và áp dụng những giải pháp hữu hiệu để hoàn thiện pháp luật về hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện hiện nay là cần thiết. Vấn đề vừa nêu sẽ được nghiên cứu ở CHƯƠNG 3: “THỰC TRẠNG GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 58 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TRA DO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN- VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN”. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 59 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TRA DO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN - VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 3.1 Thực trạng về hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. Trong những năm gần đây, hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện đã có nhiều đổi mới và đang trong quá trình củng cố, hoàn thiện, tuy nhiên, trước thực trạng số lượng các TCTD ngày càng tăng, hoạt động và dịch vụ về tiền tệ và ngân hàng ngày càng phong phú và hiện đại thì hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện, mà chủ yếu là thông qua hoạt động của thanh tra NHNN Việt Nam đã tỏ ra còn bất cập, chưa đáp ứng kịp yêu cầu quản lý hệ thống ngân hàng hiện nay. 3.1.1. Thực tiễn của hoạt động thanh trado Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. Từ giữa năm 2008, tình hình khó khăn về thanh khoản và tiếp đó là việc nhiều ngân hàng nước ngoài phá sản do tác động của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới đã làm ảnh hưởng đến nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng Việt Nam nói riêng. Tuy nhiên với sự tích cực của hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành đối với các TCTD tại Việt Nam, các tổ chức được phép hoạt động ngân hàng, tổ chức, cá nhân khác trong việc thực hiện pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, Thanh tra NHNN đã có nhiều đóng góp vào việc đảm sự an toàn của từ TCTD và toàn bộ hệ thống tài chính ngân hàng Việt Nam thời gian qua. Ngày 01/08/2009, Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng chính thức đi vào hoạt động theo Quyết định số 83/2009/Qđ-TTg ngày 27 tháng 5 năm 2009 của Thủ tướng chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng được thành lập dựa trên cơ sở tổ chức lại 4 đơn vị trực thuộc NHNN bao gồm: Thanh tra ngân hàng, Vụ các ngân hàng, Vụ các TCTD hợp tác và Trung tâm phòng chống rửa tiền. Thành lập Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng được coi là một công cuộc cải tổ đáng kể của NHNN nhằm tăng cường khả năng thanh tra, giám sát của hệ thống tài chính ngân hàng. Theo quyết định này, cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng gồm 6 vụ chuyên ngành, Văn phòng và Cục phòng, chống rửa tiền. Luật NHNN Việt Nam 2010 được Quốc Hội thông qua ngày 16 tháng 06 năm 2010, tiếp tục khẳng định vị trí vai trò của Cơ quan Thanh tra, giám sát NHNN trên tinh thần Quyết định 83/2009 của Thủ tướng Chính phủ. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 60 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Trong năm 2012 và 9 tháng đầu năm 2013, Thanh tra NHNN đã tập trung làm rõ vấn đề về rủi ro, yếu kém và những vi phạm pháp luật nghiêm trọng của các TCTD. Những phát hiện và kiến nghị của Thanh tra, giám sát ngân hàng góp phần quan trọng trong việc hoàn thiện các quy định, chính sách quản lý đối với lĩnh vực ngân hàng. Năm 2012 và 9 tháng đầu năm 2013, NHNN đã tiến hành 2.166 cuộc thanh tra, kiểm tra. Trên cơ sở những sai phạm được phát hiện, NHNN đã ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với 201 TCTD, doanh nghiệp, cá nhân, tổng số tiền xử phạt là 6.265,5 triệu đồng. Đồng thời đã đưa ra khoảng 14.000 kiến nghị, yêu cầu TCTD khắc phục tồn tại, sai phạm, tập trung vào các lĩnh vực: quản trị, điều hành, kiểm toán nội bộ; hạch toán kế toán; hoạt động tín dụng, bảo lãnh, thu chi tài chính; an toàn kho quỹ, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, hoạt động cho vay đầu tư góp vốn, cho vay hỗ trợ lãi suất, về an toàn hoạt động của TCTD; tăng cường kiểm tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm về trần lãi suất huy động, quản lý ngoại hối và quản lý hoạt động kinh doanh vàng74... Cụ thể, theo báo cáo số 56/BC-NHNN của NHNN về kết quả thực hiện Nghị quyết của Quốc hội về chất vấn và trả lời chất vấn tại Kỳ họp thứ 3, thứ 4, ngày 06 tháng 6 năm 2013. Thực hiện Nghị quyết của Quốc hội, Chính phủ, NHNN tiếp tục quan tâm chỉ đạo công tác đổi mới, nâng cao năng lực và phương pháp thanh tra, giám sát ngân hàng. Theo đó, công tác thanh tra, giám sát đã tập trung làm rõ những vấn đề nổi cộm, rủi ro, yếu kém và những hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng của hệ thống ngân hàng như thực trạng tài chính, kết quả kinh doanh, chất lượng tài sản có, nợ xấu, phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, thanh khoản, cấp tín dụng, hoạt động đầu tư, hoạt động ngoại hối, vàng, quản trị, điều hành, cổ đông, cổ phần, cổ phiếu, vốn tự có, mức độ an toàn..., của các TCTD. Trong năm 2012, Thanh tra, giám sát ngân hàng đã thực hiện tổng số 731 cuộc thanh tra, kiểm tra. Phương thức tổ chức thanh tra được triển khai theo hướng thanh tra toàn diện pháp nhân TCTD, kết hợp thanh tra chấp hành pháp luật với đánh giá rủi ro. Thanh tra giám sát toàn hệ thống đã có 6.763 kiến nghị, ban hành các quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với 104 TCTD, doanh nghiệp, cá nhân với tổng số tiền phạt là 5.063 triệu đồng. Qua thanh tra toàn diện, những vấn đề nổi cộm, rủi ro, yếu kém và những hành vi vi phạm pháp luật của TCTD đã được làm rõ. NHNN xử phạt 201 tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, cá nhân. http://www.xaluan.com/modules.php?name=News&file=article&sid=756973, ngày 19 tháng 11 năm 2013. 74 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 61 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Phương thức tổ chức thanh tra được triển khai theo hướng thanh tra toàn diện pháp nhân TCTD, kết hợp thanh tra chấp hành pháp luật với đánh giá rủi ro. Qua thanh tra, giám sát năm 2012, vi phạm, rủi ro, yếu kém đã được phát hiện tại một số TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và kết quả kiến nghị, xử lý bao gồm: Chất lượng, hiệu quả hoạt động quản trị, điều hành, hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ còn hạn chế ở nhiều TCTD; Hoạt động còn thiếu minh bạch, công khai; Thanh khoản của một số TCTD còn yếu do nợ xấu lớn, mất cân đối về kỳ hạn giữa nguồn vốn và sử dụng vốn; Cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động trên thị trường liên ngân hàng; hiệu quả kinh doanh thực tế thấp, nhiều TCTD được thanh tra lỗ (do nợ xấu được phân loại và trích lập dự phòng rủi ro đúng, đủ theo quy định)….. Năm 2013, NHNN tiếp tục thực hiện kế hoạch thanh tra toàn diện các TCTD, đặc biệt là các TCTD có biểu hiện kém an toàn, có dấu hiệu vi phạm pháp luật và các TCTD chưa được thanh tra trong 3 năm gần đây. Trong 9 tháng đầu năm 2013 đã triển khai 1435 cuộc thanh tra, kiểm tra. Chỉ riêng quý I/2013, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và Thanh tra, giám sát NHNN 63 chi nhánh tỉnh, thành phố đã tiến hành 301 cuộc thanh tra, kiểm tra; trong đó 145 cuộc thanh tra theo kế hoạch, 39 cuộc thanh tra đột xuất và 117 cuộc kiểm tra, đặc biệt Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng đã trực tiếp thực hiện 05 cuộc thanh tra pháp nhân TCTD (gồm 4 cuộc thanh tra theo kế hoạch và 01 cuộc thanh tra đột xuất)75. Nhiều vụ việc vi phạm pháp luật nghiêm trọng ở các TCTD được NHNN phát hiện và chủ động xử lý theo thẩm quyền hoặc phối hợp với các cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật. Do đặc thù và tính nhạy cảm của hoạt động ngân hàng, trong quá trình xử lý NHNN lấy việc bảo đảm sự an toàn, ổn định của từng TCTD và toàn bộ hệ thống các TCTD làm mục tiêu ưu tiên, đồng thời bảo đảm đối tượng vi phạm, người gây ra tổn thất kinh tế cho TCTD phải có trách nhiệm bù đắp những tổn thất cho TCTD để bảo vệ tiền gửi của nhân dân và tài sản của Nhà nước. Tăng cường kiểm tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm về trần lãi suất huy động, quản lý ngoại hối và quản lý hoạt động kinh doanh vàng...Về nguyên tắc, các hành vi vi phạm pháp luật phải được xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật. Đồng thời, NHNN đã tiến hành chấn chỉnh công tác thanh tra của NHNN chi nhánh; giám sát toàn bộ hoạt động của từng TCTD và cả hệ thống TCTD; mở rộng phạm vi đối tượng áp dụng giám sát rủi ro, đánh giá chất lượng hoạt động theo các chỉ tiêu CAMELS; tổ chức các đợt làm việc, khảo sát các TCTD để nắm bắt, giám sát kịp thời tình hình tổ chức, hoạt động và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp đối với Khánh Linh - Theo Tri thức trẻ. http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/nam-2013-nhnn-se-thanh-tra-18-to-chuc-tin-dung-trong-nuoc201305151050585506ca34.chn, ngày 18 tháng 11 năm 2013. 75 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 62 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam các TCTD vi phạm và làm cơ sở xây dựng kế hoạch thanh tra. Theo dõi, giám sát chặt chẽ việc chấn chỉnh, xử lý sau thanh tra của các TCTD và yêu cầu các TCTD phải tự xây dựng phương án tái cơ cấu, củng cố, chấn chỉnh theo Quyết định số 254/QĐ-TTg, quyết định phê duyệt đề án “cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn 2011 - 2015”, ngày 01 tháng 03 năm 2012. Với sự đổi mới về phương thức tổ chức và chỉ đạo thực hiện, công tác thanh tra, giám sát đã mang lại sự cải thiện rõ rệt về chất lượng và hiệu quả góp phần nâng cao hiệu lực quản lý nhà nước, từng bước lập lại kỷ cương trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng, đồng thời hỗ trợ tích cực cho quá trình cơ cấu lại các TCTD. Những phát hiện và kiến nghị của Thanh tra, giám sát ngân hàng góp phần quan trọng trong việc hoàn thiện các quy định, chính sách quản lý đối với lĩnh vực ngân hàng. Bên cạnh việc nâng cao năng lực thanh tra, giám sát, NHNN đã tích cực sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện đồng bộ các văn bản quy phạm pháp luật về thanh tra, giám sát và an toàn hoạt động ngân hàng nhằm nâng cao mức độ an toàn hoạt động của TCTD và hỗ trợ hiệu quả cho quá trình cơ cấu lại hệ thống các TCTD, tạo điều kiện cho các TCTD sau cơ cấu lại hoạt động an toàn, lành mạnh và bền vững hơn. Tăng cường công tác quản lý cấp phép thành lập, mở rộng mạng lưới TCTD để kiểm soát chặt chẽ quy mô hoạt động, hạn chế rủi ro đối với TCTD, hỗ trợ tích cực cho quá trình cơ cấu lại hệ thống các TCTD. Theo đó, từ năm 2012 đến nay, NHNN không cấp phép thành lập mới ngân hàng thương mại, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Việc mở chi nhánh của các ngân hàng chủ yếu phục vụ cho mục đích phát triển. Trong những năm qua, hoạt động của thanh tra NHNN đã đạt được những thành tựu quan trọng, đảm bảo hệ thống các TCTD phát triển, hoạt động an toàn và hiệu quả; góp phần ổn định thị trường tài chính, phát triển kinh tế. Tuy nhiên, trong thực tiễn hoạt động của thanh tra NHNN tồn tại không ít bất cập, hạn chế, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam tiến hành. 3.1.2. Một số tồn tại trong hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện. Trong những năm gần đây, hoạt động của Thanh tra NHNN ở nước ta đã có nhiều đổi mới và đang trong quá trình củng cố, hoàn thiện, tuy nhiên, trước thực trạng số lượng các TCTD ngày càng tăng, hoạt động và dịch vụ ngày càng phong phú và hiện đại thì hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam đã tỏ ra còn bất cập, chưa đáp ứng kịp yêu cầu quản lý hệ thống ngân hàng hiện đại. Một là, trên thực tế, cơ cấu tổ chức hoạt động của Thanh tra NHNN đã có sự cải cách. Tuy nhiên, cơ cấu tổ chức của Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng chưa GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 63 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được kiện toàn, các khâu trong hệ thống thanh tra, giám sát chưa tập trung về một mối, chức năng Thanh tra NHNN còn bị phân tán và được thực hiện bởi các Vụ, Cục khác nhau trong NHNN Việt Nam. Cũng như chưa có sự phối hợp động bộ trong hoạt động thanh tra giữa các vụ thực hiện chức năng thanh tra, thể hiện như sau: Chức năng giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ thuộc trách nhiệm của Thanh tra NHNN, nhưng các Vụ khác trong NHNN cũng thực hiện chức năng chức năng giám sát từ xa. Cụ thể, Vụ Kế toán Tài chính, Vụ Tín dụng, Vụ Quản lý Ngoại hối, Vụ Chính sách Tiền tệ đều yêu cầu các TCTD phải báo cáo về tình hình hoạt động của TCTD theo nội dung thuộc quyền quản lý của mình; Nhiệm vụ phát hiện các vi phạm, sai phạm của các TCTD là nhiệm vụ của Cơ quan thanh tra giám sát Ngân hàng, trong khi nhiệm vụ xử lý các sai phạm lại do các Vụ, Cục khác trong NHNN đảm nhiệm, nên hiệu lực của hoạt động thanh tra còn hạn chế. Một số vụ việc tuy đã có kết luận và kiến nghị, nhưng việc thực hiện các biện pháp khắc phục của đối tượng thanh tra còn chậm, trong khi đó việc xử phạt theo thẩm quyền, một số nơi còn né tránh, nể nang và đùn đẩy trách nhiệm. Các Vụ, Cục chức năng thuộc NHNN chịu trách nhiệm ban hành các quy định về chính sách và quy định an toàn cho hoạt động ngân hàng theo chức năng của đơn vị mình. Thanh tra NHNN chịu trách nhiệm giám sát thực hiện các quy định an toàn. Do cơ quan ban hành các quy định an toàn và cơ quan thanh tra là hai đơn vị độc lập, vì thế đôi khi có những bất đồng giữa việc hiểu và áp dụng các quy định giữa đơn vị ban hành quy định và đơn vị Thanh tra NHNN; Cơ chế phối hợp giữa cơ quan Thanh tra NHNN ở trung ương với cơ quan thanh tra tại các địa phương chưa được hoàn toàn thực hiện theo cơ dọc. Chưa có quy định trách nhiệm một cách rõ ràng về phạm vi hoạt động, chương trình làm việc, các kênh thông tin báo cáo, chia sẻ thông tin, những vấn đề về Thanh tra NHNN trên cơ sở hợp nhất; Ngoài ra, cho đến nay, NHNN vẫn chưa có cơ chế phối hợp, sử dụng kết quả thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa, vì vậy, vừa gây lãng phí nguồn lực vừa giảm tính hiệu quả trong Thanh tra NHNN. Bên cạnh đó, Cơ quan thanh tra, giám sát còn hạn chế về phương diện kỹ thuật, việc ứng dụng công nghệ về thu thập và xử lý thông tin còn lạc hậu, mức độ chính xác và tính cập nhật dữ liệu còn hạn chế. Hai là, về phương pháp hoạt động của thanh tra NHNN. Đặc thù hoạt động ngân hàng cho thấy, nguyên tắc phòng ngừa rủi ro và vi phạm cần được coi trọng hơn là chỉ tập trung xử lý rủi ro, vi phạm xảy ra. Theo đánh giá của một số tổ chức quốc tế, hoạt động thanh tra giám sát của NHNN mới chỉ đáp ứng được một phần GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 64 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong tổng số 25 nguyên tắc giám sát của Basel, chưa theo kịp sự thay đổi và phát triển nhanh chóng của hệ thống các TCTD. Hiện nay, phương pháp thanh tra, giám sát chủ yếu là thanh tra và kiểm tra tính tuân thủ của các TCTD đối với các quy định pháp lý về hoạt động ngân hàng,chưa tập trung vào mô hình thanh tra hướng đến mục tiêu, đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng như thanh tra đánh giá rủi ro thị trường, cảnh báo sớm các rủi ro có thể xảy ra do cơ chế điều hành có vấn đề hay do đầu tư cho vay vào những ngành và lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro. Trong khi đó, yêu cầu của Thanh tra NHNN là phải đánh giá được tính đầy đủ, hiệu quả của hệ thống quản lý, đánh giá, đo lường các rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường..., của TCTD được thanh tra. Mặt khác, phương pháp thanh tra tuân thủ sẽ không khuyến khích phát triển khả năng và kinh nghiệm của các thanh tra viên trong việc đánh giá, đo lường rủi ro, đề xuất biện pháp giảm thiểu rủi ro. Đồng thời, phương pháp này cũng sẽ làm cho các nguồn lực của hoạt động Thanh tra NHNN không được phân bổ một cách hợp lý theo nguyên tắc tập trung nguồn lực cho những lĩnh vực, TCTD bị đánh giá là có rủi ro cao đối với sự an toàn của hệ thống tài chính trong bối cảnh các giao dịch ngân hàng ở Việt Nam ngày càng phức tạp. Do đó, mà phương pháp thanh tra tuân thủ hiện nay đã tỏ ra không còn hiệu quả khi hệ thống các TCTD đã gia tăng nhanh chóng về số lượng, qui mô và loại hình hoạt động, đòi hỏi phải mở rộng và tiếp cận từng bước với phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro. Tuy nhiên, các quy định để hỗ trợ áp dụng phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro đến nay vẫn chưa có, như các quy định về các loại rủi ro, cơ chế đánh giá, đo lường rủi ro mà hiện các TCTD đang phải đương đầu và thực tế các TCTD đã phải chịu những tổn thất như rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, rủi ro công nghệ..., các quy định về quản trị rủi ro nội bộ của TCTD; cũng như chưa có các quy định đảm bảo quyền lợi vật chất, tinh thần cho cán bộ thanh tra cả trước mắt và lâu dài để cán bộ thanh tra an tâm phấn đấu và chuyên tâm với nghề . Ba là, về khung pháp lý đối với hoạt động của thanh tra NHNN. Luật các TCTD 2010 và các quy định có liên quan hiện nay đã tạo khung pháp lý tương đối hoàn thiện về an toàn hoạt động ngân hàng. NHNN là cơ quan duy nhất chịu trách nhiệm giám sát, an toàn hoạt động ngân hàng. Trong Luật NHNN 2010, có quy định NHNN cần phối hợp với các cơ quan Chính phủ khác, nhưng dường như việc hợp tác này mới dừng lại ở những khía cạnh kinh tế và tiếp cận dịch vụ ngân hàng chứ chưa đi vào các vấn đề an toàn hoạt động. Ngoài ra, khung pháp lý ở Việt Nam hiện nay cũng chưa có các quy định về việc bảo vệ đối với đội ngũ Thanh tra NHNN khi GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 65 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực thi nhiệm vụ của mình một cách đúng đắn và hợp lý. Bên cạnh đó, các quy định làm nền tảng cho hoạt động thanh tra hiện nay cũng chưa được ban hành đầy đủ như quy trình thanh tra phúc tra, quy chế xét giải quyết khiếu nại tố cáo trong ngành ngân hàng. Bốn là, về chất lượng đội ngũ thanh tra ngân hành nhà nước. Trong bộ phận Thanh tra, giám sát Ngân hàng chưa có nhiều chuyên gia chuyên sâu về lĩnh vực ngân hàng hay những người có kinh nghiệm thực tiễn ngân hàng lâu năm, điều này tất yếu làm ảnh hưởng đến chất lượng Thanh tra NHNN. Thực tế cho thấy, lực lượng thanh tra viên nhìn chung còn trẻ, ít kinh nghiệm về hoạt động ngân hàng. Công tác đào tạo và đào tạo lại đội ngũ thanh tra viên chưa được thực hiện thường xuyên và bài bản, do vậy, gây ra những hạn chế nhất định đến việc nâng cao trình độ thanh tra viên. Hơn nữa, hạn chế trong hoạt động đào tạo dẫn đến thực tế là phần nhiều thanh tra NHNN chỉ mới thực hiện kiểm tra mức độ tuân thủ của TCTD với các quy định pháp lý chứ chưa đi sâu đánh giá hoạt động ngân hàng dựa trên kỹ năng xác định rủi ro. Trình độ của cán bộ, thanh tra viên còn nhiều bất cập, trong khi đó các nghiệp vụ của TCTD ngày càng đa dạng, phức tạp và được thực hiện bởi công nghệ ngân hàng hiện đại làm hạn chế không ít đến hiệu quả, hiệu lực của hoạt động Thanh tra NHNN. Trước xu hướng toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới và hội nhập quốc tế, sự phát triển mạnh mẽ cả về tổ chức và hoạt động của các TCTD đòi hỏi phải hoàn thiện hơn pháp luật về hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành, đảm an toàn hệ thống các TCTD, cũng như ổn định được thị trường tài chính ở nước ta. 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra ngân hàng nhà nước Việt Nam. Từ những vấn đề nghiên cứu về thực trạng của pháp luật về hoạt động của Thanh tra ngân hàng ở Việt Nam, vấn đề quan trọng hiện nay là cần thiết phải xác định và áp dụng những giải pháp hữu hiệu để hoàn thiện pháp luật về hoạt động của thanh tra NHNN Việt Nam. 3.2.1.1. Môi trường hoạt động của hệ thống các tổ chức tín dụng hiện nay tìm ẩn nhiều rủi ro. Với tính chất phức tạp và thường xuyên biến động của nền kinh tế thị trường, nhất là trong điều kiện quy mô thị trường không bị bó hẹp, những biến động bất thường về kinh tế, chính trị của thế giới đều tác động không nhỏ đến thị trường trong nước. Nhìn vào diễn biến trên thị trường tài chính Việt Nam, có thể thấy rằng GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 66 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sau hơn hai thập kỷ cải cách vẫn tồn tại nhiều rủi ro. Hiện nay, hệ thống ngân hàng Việt Nam đang phải đối mặt với 4 loại rủi ro: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động. Trong đó rủi ro tín dụng là rủi ro đặc biệt quan tâm. Với tốc độ tăng trưởng nhanh cùng với năng lực quản trị rủi ro còn yếu kém trong môi trường kinh doanh nhiều rủi ro (năng lực tài chính, khả năng cạnh tranh, hiệu quả kinh doanh, khả năng sinh lời không tương xứng với mức độ gia tăng rủi ro và quy mô hoạt động) khiến cho các TCTD phải đối mặt với mức độ rủi ro tín dụng không nhỏ. Chất lượng tài sản có thấp, tỷ lệ nợ xấu cao, hệ số an toàn vốn chưa đạt mức chuẩn 8% theo thông lệ quốc tế76. Môi trường hoạt động của hệ thống các TCTD đã xuất hiện những thách thức thực sự như về vấn đề thanh khoản; lãi suất lên mức rất cao và một số ngân hàng sẵn sàng trả lãi suất tiền gửi cực cao chỉ để huy động bằng được tiền mặt phục vụ bảng cân đối tài khoản của họ…, và có lẽ khi đó phải nói là gần như một cuộc khủng hoảng đã diễn ra. Đặc biệt là tiềm ẩn các rủi ro chéo giữa khu vực ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm và các rủi ro mang tính hệ thống từ sự bất ổn của môi trường kinh tế vĩ mô cũng như từ các cú sốc bên ngoài. Theo nhiều chuyên gia tài chính, hoạt động ngân hàng và tiền tệ là một trong những lĩnh vực đối mặt với nhiều rủi ro nhất. Các loại rủi ro có mối quan hệ chặt chẽ và tác động qua lại với nhau và điều có thể gây tổn thất lớn cho hệ thống các TCTD. Rủi ro gây ra tác động tiêu cực đối với thu nhập hoặc vốn của TCTD do những biến động bất lợi của các yếu tố trên thị trường như: lãi suất, tỷ giá, giá chứng khoán, giá hàng hóa... Rủi ro xảy ra trên nhiều lĩnh vực hoạt động, ảnh hưởng lớn đến hoạt động của TCTD do hầu hết các khoản mục trên bảng cân đối của TCTD đều có liên quan đến các thông số của thị trường. Chính vì thế, mà các TCTD hoạt động tại Việt Nam hiện nay không ngừng đẩy mạnh công tác hoàn thiện chính sách rủi ro cho từng khối khách hàng, từng khối ngành; mô hình hóa và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý rủi ro; xây dựng và cập nhật liên tục báo cáo đánh giá rủi ro; theo dõi và giám sát hàng ngày, đảm bảo tuân thủ chặt chẽ các tỷ lệ an toàn bắt buộc… NHNN Việt Nam không thể tác động làm thay đổi môi trường hoạt động tìm ẩn nhiều rủi ro như hiện nay, mà chỉ có thể thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN, để dự báo xu hướng, tính toán mức độ ảnh hưởng để từ đó đưa ra các biện pháp chủ động điều chỉnh quy mô, cơ cấu tài sản của đối tượng Thanh tra Ngân hàng, sao cho hạn chế thấp nhất tổn thất có thể xảy ra thông qua việc yêu cầu các Đổi mới hệ thống Thanh tra Ngân hàng- một trong những định hướng quan trọng của chiến lược phát triển ngành ngân hàng - TS. Nguyễn Văn Bình, Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước. 76 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 67 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam TCTD xây dựng phương án cơ cấu lại phù hợp với quy định của pháp luật, và phải khắc phục được những sai phạm, rủi ro, yếu kém của TCTD, được NHNN phát hiện qua hoạt động thanh tra của NHNN Việt Nam. Bên cạnh đó, những tồn tại trên đây gây ảnh hưởng tới sự phát triển bền vững của cả hệ thống TCTD đồng thời cũng sẽ làm cho việc áp dụng các chuẩn mực về an toàn, rủi ro theo chuẩn mực quốc tế gặp nhiều khó khăn. Do vậy, việc NHNN tiến hành hoạt động thanh tra để bắt được thường xuyên, thực trạng tình hình tài chính của các TCTD để từ đó đưa ra cảnh báo và can thiệp kịp thời giúp ngăn chặn, phòng tránh rủi ro là vấn đề thực sự cần thiết. Tuy nhiên, pháp luật về hoạt động Thanh tra Ngân hàng dựa trên rủi ro còn thiếu và chưa được vận dụng vào thực tế. Các quy định về phân tích định lượng, dự báo và kiểm định đánh giá rủi ro hay cảnh báo sớm đối với từng TCTD và toàn hệ thống TCTD chưa phát triển, làm giảm tính chuyên nghiệp và hiệu quả hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam tiến hành. 3.2.1.2. Sự phát triển của thị trường tài chính và mở cửa thị trường tài chính ở nước ta. Việt Nam phải đối mặt với thách thức từ xu hướng tự do hóa tài chính - ngân hàng. Đối với lĩnh vực dịch vụ tài chính, cụ thể là trong lĩnh vực ngân hàng. Đây có thể được coi như một thách thức của các nước đang phát triển nói chung và Việt Nam nói riêng. Những thách thức trong nước đến từ các hạn chế của hệ thống các TCTD. Việc tiếp cận dịch vụ ngân hàng tuy đã có những tiến bộ nhưng vẫn ở mức thấp. Nếu so sánh với một số nước trong khu vực và trên thế giới nói chung thì khả năng tiếp cận dịch vụ ngân hàng tại Việt Nam còn chưa cao, mức độ phân bố các chi nhánh và phòng giao dịch chưa đồng đều. Những thách thức đến từ bên ngoài xuất phát từ việc các nước phát triển muốn đẩy mạnh, mở cửa hơn nữa trong khi các quốc gia đang phát triển (trong đó có Việt Nam) tỏ ra thận trọng hơn do lo ngại các vấn đề liên quan đến cạnh tranh trong lĩnh vực này. Sự khác biệt đáng kể về sự phát triển của hệ thống tài chính giữa các nước trong Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á (ASEAN), trong đó khu vực tài chính của một số nước ASEAN còn thiếu tính đa dạng, thiếu các công cụ hạn chế rủi ro, tiềm lực tài chính và năng lực quản trị ngân hàng còn yếu, hệ thống giám sát thận trọng, hiệu quả chưa được thiết lập...Những hạn chế này không chỉ tác động tới khoảng cách phát triển kinh tế - xã hội giữa các nước, mà còn là rào cản đối với việc hội nhập và phát triển bền vững của khu vực. Do vậy, đẩy mạnh hợp tác, mở cửa cho GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 68 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phép các hoạt động tài chính - ngân hàng diễn ra ở tầm khu vực trong điều kiện trên đây sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro không chỉ đối với một quốc gia mà còn đối với toàn bộ khu vực. Thập kỷ qua, cùng với quá trình đổi mới và hội nhập, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam đã có nhiều thay đổi quan trọng. Sự xuất hiện của các ngân hàng 100% vốn nước ngoài và việc loại bỏ dần các hạn chế đối với hoạt động của chi nhánh ngân hàng nước ngoài đã khiến mức độ cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt, buộc các ngân hàng Việt Nam phải tái cấu trúc để tiếp tục phát triển. Hai trong số năm Ngân hàng Thương mại Nhà nước đã thực hiện cổ phần hóa và chính thức hoạt động theo mô hình đa sở hữu được gần hai năm. Các ngân hàng thương mại cổ phần một mặt đang cấu trúc lại, có sự tham gia của các nhà đầu tư chiến lược nước ngoài77cùng lộ trình tăng vốn điều lệ lên mức tối thiểu là 3.000 tỉ VND78. Tất cả các động thái này nhằm hướng tới sự phát triển bền vững trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Hội nhập quốc tế hiện là xu thế tất yếu của hầu hết các nền kinh tế trên thế giới. Đối với Việt Nam, sau hơn 20 năm đổi mới, nền kinh tế đang ngày càng hội nhập sâu rộng hơn với nền kinh tế thế giới. Việc chính thức trở thành thành viên thứ 150 của WTO đã mở ra rất nhiều cơ hội nhưng cũng đồng thời đặt ra không ít thách thức đối Việt Nam nói chung và các tổ chức cung ứng dịch vụ ngân hàng nói riêng, khi phải đối mặt với những thách thức từ phía các ngân hàng nước ngoài - những ngân hàng không chỉ mạnh về tiềm lực tài chính mà còn có nhiều kinh nghiệm trong việc phát triển các dịch vụ ngân hàng hiện đại. Cùng với sự phát triển của thị trường dịch vụ ngân hàng hiện đại ở Việt Nam tuy đã có những thay đổi tích cực song vẫn còn khá manh mún, chưa mang tính đồng bộ. Do đó, sức ép cạnh tranh ngày càng lớn giữa các tổ chức tài chính trong nước với tổ chức tài chính nước ngoài nước. Bên cạnh đó, sự phát triển mạnh mẽ của thị trường tài chính và xu hướng hợp tác hóa, toàn cầu hóa thị trường tài chính. Đặt các TCTD nước ta đứng trước thách thức về khả năng cạnh tranh. Để hội nhập quốc tế thành công cần phải xây dựng một môi trường pháp lý ngân hàng trong nước hấp dẫn với các cơ chế chính sách nhất quán, có quy định quyền sở hữu rõ ràng, công tác thanh tra giám sát an toàn với mức độ độc lập cao, chế độ báo cáo và kiểm toán minh bạch, tạo lập một sân chơi bình đẳng và hỗ trợ Ví dụ như: ANZ, HSBC, Standar chertered, OCBC,UOB, DeutscheBank, Sumitomo Mitsui là các nhà đầu tư chiến lược của Sacombank; Teachcombank; ACB; VPBank; Phương Nam Bank; Habubank và Eximbank. 78 Nghị định số 10/2011/NĐ – CP ngày 26/01/2011 quy định về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định số 141/2006/nđ-cpngày 22 tháng 11 năm 2006 về ban hành danh mục mức vốn pháp định của các tổ chức tín dụng. 77 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 69 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho các hoạt động kinh doanh để tất cả các ngân hàng (trong nước và nước ngoài) phát triển. Trong đó, hoàn thiện khung pháp lý về hoạt động của Thanh tra NHNN là nhiệm vụ cấp bách bởi thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN, NHNN nắm bắt được thực trạng tình hình tài chính thường xuyên của các TCTD trongvà ngoài nước, để kịp thời đưa ra những cảnh báo và can thiệp kịp thời giúp ngăn chặn, phòng tránh rủi ro; đánh giá việc tuân thủ các quy định về tiền tệ và hoạt động ngân hàng như về lãi suất, huy động vốn, cho vay, quản trị, điều hành, kiểm toán…Đảm bảo tính tuân thủ và khả năng cạnh tranh của TCTD nước ta với TCTD mạnh về khả năng tài chính và năng lực quản trị điều hành. Xem xét để vốn sở hữu nhà nước chi phối trong các ngân hàng cần được nắm giữ ở mức phù hợp sao cho không ảnh hưởng tới mức độ cạnh tranh của hệ thống ngân hàng, nếu các ngân hàng có sở hữu nhà nước chi phối thì các ngân hàng này cần phải có khả năng hoạt động như một pháp nhân độc lập. Bởi trong môi trường mở của thị trường tài chính hiện nay, một hệ thống ngân hàng hiệu quả cần có mức độ cạnh tranh cao. Từ những phân tích trên, ta thấy NHNN thông qua hoạt động của thanh tra NHNN nắm bắt được thường xuyên thực trạng, tình hình tài chính của các TCTD, để kịp thời đưa ra những cảnh báo và can thiệp kịp thời giúp ngăn chặn, phòng tránh rủi ro, ổn định thị trường tài chính tiền tệ và phát triển kinh tế. Từ đó nâng cao năng lực cạnh tranh trong thì trường tài chính biến đổi hàng ngày và quá trình mở cửa thị trường tài chính. Do đó, cần phải hoàn thiện khung pháp lý về hoạt động của thanh tra NHNN nhằm tạo môi trường pháp lý đồng bộ và thống nhất để hoạt động của Thanh tra NHNN có hiệu quả và trở thành công cụ hữu hiệu để ngân hàng nhà nhà nước thực hiện chức năng quản lý nhà nước về hoạt động ngân hàng và tiền tệ. 3.2.2. Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước: Thứ nhất, hoàn thiện khung khổ pháp lý về hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện. Nhanh chóng ban hành Nghị định hướng dẫn luật Luật NHNN Việt Nam 2010, trong lĩnh vực Thanh tra Ngân hàng cần ban hành nghị định mới để thay thế Nghị định số 91/1999/NĐ-CP ngày 04/09/1999 về tổ chức và hoạt động của thanh tra NHNN theo quy định tại khoản 2, Điều 49, Luật NHNN Việt Nam “Thủ tướng Chính phủ quy định cụ thể về tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng.” GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 70 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Cần xem xét một số vấn để như sau: Nghiên cứu tổ chức mô hình Thanh tra Ngân hàng ở cả trung ương và địa phương phù hợp với nguyên tắc đối, đối tượng, nội dung Thanh tra Ngân hàng và các biện pháp xử lý đối tượng Thanh tra Ngân hàng. Mặt khác cần quy định cụ thể các quyền và nghĩa vụ cho từng đối tượng thanh tra, bởi ở mỗi nhóm đối tượng thanh ngân hàng có những đặc thù riêng. Nghiên cứu xây dựng văn bản quy phạm pháp luật quy định về việc áp dụng các biện pháp xử lý đối tượng Thanh tra Ngân hàng, tùy theo tính chất mức độ rủi ro theo Khoản 2, Điều 59, Luật NHNN Việt Nam 2010, “Tuỳ theo tính chất, mức độ rủi ro, NHNN còn áp dụng các biện pháp xử lý sau đây đối với đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng:…” Khoản 2 Điều 52 Luật NHNN Việt Nam 2010, quy định: “Tổ chức có hoạt động ngoại hối, hoạt động kinh doanh vàng; tổ chức hoạt động thông tin tín dụng; tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán không phải là ngân hàng;” Khi các hoạt động ngân hàng ngày càng đa dạng, cũng như số lượng các tổ chức kinh tế tham gia vào thị trường tài chính tiền tệ ngày càng nhiều. Thì quy định các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng mà không phải TCTD chỉ được NHNN cho phép hoạt động khi có hoạt động về ngoại hối, kinh doanh vàng, thông tin tín dụng, cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán xem ra chưa hợp lý. Nên cần có quy định cụ thể hơn về các điều kiện mà các tổ kinh tế không phải là TCTD cần đạt được để tham gia hoạt động ngân hàng, đồng thời mở rộng thêm các hoạt động ngân hàng mà các tổ chức này được thực hiện không chỉ các hoạt động nêu trên là cần thiết. Hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện, mà công cụ hữu hiệu của NHNN là thông qua hoạt động của Thanh tra NHNN. Do đó việc quy định cụ thể hơn quyền và nghĩa vụ cũng như trách nhiệm của thanh tra NHNN là rất cần thiết tránh việc lạm quyền gây sách nhiễu đồng thời nâng cao vị thế của Thanh tra NHNN giúp hoạt động Thanh tra Ngân hàng đạt được mục đích đảm bảo an toàn hệ thống các TCTD. Rà soát lại các quy định tại Quyết định số 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của Thủ tướng Chính phủ và các quyết định của Thống đốc NHNN về chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và các đơn vị thuộc Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng để xử lý phù hợp; bảo đảm về tổ chức và hoạt động của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và các đơn vị thuộc cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng được thiết kế phù hợp với quy định của Luật NHNN 2010 về thanh tra, giám sát ngân hàng. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 71 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thống đốc NHNN cần kịp thời nghiên cứu, xây dựng văn bản quy phạm pháp luật về trình tự thủ tục Thanh tra Ngân hàng theo Khoản 5, Điều 51 Luật NHNN Việt Nam 2010, “Thống đốc NHNN quy định trình tự, thủ tục thanh tra, giám sát ngân hàng.” Tăng cường công tác thanh tra của NHNN theo chỉ thị số 03 của NHNN ngày 22/04/2008 về việc tăng cường công tác thanh tra, giám sát của NHNN Việt Nam. Quá trình hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra ngân hàng phải được thực hiện theo lộ trình nhất định. Theo đó, phải lên kế hoạch, chương trình xác định cho từng công việc cũng như cho cả quá trình hoàn thiện đã hoạch định sẵn. Quá trình hoàn thiện pháp luật về hoạt động của Thanh tra ngân hàng cần đồng bộ. Pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN còn cần chú trọng đến vấn đề thống nhất khi hoàn thiện. Thứ hai, hoàn thiện bộ máy tổ chức Thanh tra NHNN. Hiện nay, Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng được thành lập trực thuộc NHNN Việt Nam, các đơn vị Thanh tra Ngân hàng thuộc tổ chức bộ máy của chi nhánh NHNN vẫn phải chịu sự hướng dẫn, chỉ đạo về chuyên môn nghiệp vụ của Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng và sự quản lý hành chính của NHNN chi nhánh. Mô hình trên hiện nay là phù hợp, vì Việt Nam là nước đang phát triển, thị trường tài chính chưa sôi động. Tuy nhiên, thời gian tới, môi trường hoạt động ngân hàng sẽ thay đổi nhanh chóng, trong khi đó bộ máy tổ chức của NHNN hiện tại đang thể hiện sự bất hợp lý, đòi hỏi sự điều chỉnh một cách tương ứng bộ máy tổ chức NHNN. Theo đó, cần tăng cường tính hệ thống, tập trung thống nhất của bộ máy NHNN bằng cách tổ chức sắp xếp lại mạng lưới chi nhánh NHNN hiện có, hình thành một số chi nhánh khu vực tại những trung tâm kinh tế- tài chính của đất nước. Cùng với quá trình này, cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng và mạng lưới chi nhánh gồm một số đơn vị Thanh tra Ngân hàng khu vực trực thuộc. Các đơn vị Thanh tra Ngân hàng độc lập với NHNN và chịu sự quản lý, chỉ đạo và hướng dẫn về công tác, tổ chức, cán bộ và chuyên môn nghiệp vụ của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng. Quy định về xử lý mối quan hệ mối quan hệ giữa Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng với thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố về phân cấp trách nhiệm thanh tra, giám sát và quan hệ chỉ đạo điều hành. Việc nâng cao tính độc lập của Thanh tra Ngân hàng là một vấn đề vô cùng quan trọng, với định hướng tổ chức lại hệ thống NHNN gọn nhẹ hơn theo khu vực, xóa bỏ được tình trạng cục bộ địa phương, sự thiếu nhất quán trong đánh giá, trong phương pháp và cách thức giám sát. Mặc khác, tổ chức hệ thống thanh tra theo GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 72 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngành dọc giúp việc phân bổ các nguồn lực thanh tra, giám sát một cách chủ động hơn, thanh tra Chi nhánh NHNN không thực hiện công tác giám sát từ xa mà nhiệm vụ này chỉ để Thanh tra NHNN thực hiện đối với Hội sở chính của các TCTD. Hiện tại các phòng thanh tra tại chỗ thực hiện thanh tra theo nhóm ngân hàng thương mại được phân chia theo hình thức sở hữu. Để tiến tới áp dụng các chẩn mực của Basel 2, cơ cấu tổ chức của thanh tra NHNN nên phân thành các khối thanh tra theo loại hình rủi ro (rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp,…), như vậy tính chuyên môn hóa của thanh tra tại chỗ được nâng cao. Thứ ba, đổi mới phương thức Thanh tra Ngân hàng. Thời gian tới, công tác thanh tra, giám sát cần đổi mới theo hướng kiện toàn mô hình tổ chức thanh tra, giám sát ngân hàng; tăng cường số lượng và chất lượng cán bộ Thanh tra, giám sát; hoàn thiện khung pháp lý về giám sát ngân hàng; đẩy mạnh phối hợp với các cơ quan giám sát tài chính trong nước và quốc tế.Về phương pháp, cần coi giám sát từ xa là phương thức thanh tra, giám sát chủ yếu để giúp cảnh báo sớm, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Để giúp nâng cao chất lượng công tác giám sát từ xa, cần đưa ra một “danh mục” hệ thống hạ tầng cơ sở dữ liệu cần phải xây dựng với nền tảng công nghệ thông tin hiện đại: Hệ thống “Giám sát an toàn vi mô”; Hệ thống “Giám sát an toàn vĩ mô”; Hệ thống “Cảnh báo sớm”; Hệ thống “Quản lý tiến trình thanh tra giám sát”; Hệ thống “chấm điểm và xếp hạng TCTD theo tiêu chuẩn CAMELS”79. Ngoài ra, Hoạt động thanh tra do NHNN thực hiện cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa hai phương thức thanh tra là giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ. Giám sát từ xa cung cấp thông tin cho thanh tra tại chỗ; giám sát theo dõi các TCTD một cách thường xuyên giữa các kỳ thanh tra tại chỗ...Còn thanh tra tại chỗ sẽ kiểm toán các thông tin đầu vào của giám sát từ xa, đồng thời kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị qua giám sát từ xa. Để vận hành tốt cơ chế phối hợp đó cần phải đổi mới nhận thức mối quan hệ giữa hai phương thức này. Quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, phạm vi của từng phương thức sao cho thông tin đầu ra của bộ phận này sẽ là đầu vào của bộ phận kia và ngược lại. Việc quy định thành hai bộ phận là để có điều kiện chuyên môn hóa về kỹ năng, nhưng phải thống nhất trong một công nghệ thanh tra của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Thứ tư, đổi mới phương pháp Thanh tra Ngân hàng: Hiện nay, hệ thống chuẩn mực về thanh tra, giám sát ngân hàng do Ủy ban Basel đề xuất được nhiều quốc gia áp dụng để nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động Theo Đỗ Lê - Thời báo ngân hàng, Giải pháp nâng hiệu quả thanh tra giám sát ngân hàng. http://vinacorp.vn/news/giai-phap-nang-hieu-qua-thanh-tra-giam-sat-ngan-hang/in-549409, truy cập vào ngày 25 tháng 11 năm 2013. 79 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 73 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thanh tra, giám sát ngân hàng. Mục tiêu bao trùm nhất trong hoạt động của cơ quan này là đảm bảo sự hoạt động an toàn có hiệu quả của hệ thống các TCTD. Đảm bảo cho hoạt động của Cơ quan thanh tra giám sát theo mô hình mới, một yêu cầu đặt ra đối với các TCTD (đối tượng của Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng) là việc đưa vào áp dụng các chuẩn mực và thông lệ quốc tế về hoạt động ngân hàng, đặc biệt là 25 nguyên tắc cơ bản của Basel đối với hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng, đây là những nguyên tắc tối thiểu và được xem là tài liệu cốt lõi để các cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng và các nhà quản lý tài chính tham khảo lựa chọn và áp dụng. Việc áp dụng đồng nhất nguyên tắc Basel tại mỗi nước sẽ là một bước quan trọng trong việc nâng cao tính ổn định tài chính của mỗi quốc gia và toàn cầu. Xây dựng hệ thống phương pháp thanh tra dựa trên cơ sở rủi ro phù hợp với thông lệ quốc tế và các nguyên tắc của Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel nhằm nâng cao năng lực cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Phương pháp thanh tra dựa trên rủi ro chủ yếu tập trung vào xem xét, đánh giá các rủi ro của TCTD; chất lượng và hiệu quả hệ thống quản trị rủi ro của TCTD và khả năng chống đỡ rủi ro của TCTD. Để thực hiện phương thanh tra trên, ngân hàng cần: NHNN Việt Nam cần vận dụng sao cho phù hợp với điều kiện khuôn khổ pháp luật Việt Nam, đi đôi với nó là thực hiện cải cách hệ thống chính sách, quy định pháp luật liên quan, cơ cấu lại hệ thống ngân hàng..., và cần phải mất một thời gian dài để có thể áp dụng được đầy đủ các nguyên tắc này. Xây dựng, phát triển, ứng dụng và cập nhật quy trình giám sát trên cơ sở đánh giá rủi ro; kết hợp các nguồn thông tin khác nhau như thông qua kiểm toán độc lập, phương tiện thông tin đại chúng, báo cáo giám sát từ xa, các cuộc tiếp xúc với ngân hàng..., để tìm hiểu kỹ hơn về các TCTD, trên cơ sở đó có phân tích, đánh giá để đưa ra quyết định thanh tra tại chỗ hay có biện pháp giám sát; Nâng cao năng lực trình độ của thanh tra viên. Việc thanh tra trên cơ sở tuân thủ không đòi hỏi cán bộ thanh tra phải tư duy nhiều. Tuy nhiên, phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro đòi hỏi cán bộ thanh tra phải nâng cao hơn nữa nghiệp vụ, thực sự có trình độ mới có thể đưa ra những phân tích, đánh giá chính xác về những rủi ro tiềm ẩn mà TCTD đang gặp phải. Vì vậy quá trình chuyển đổi phương pháp thanh tra phải gắn liền với quá trình nâng cao chất lượng nguồn nhân lực của NHNN nói chung và Thanh tra NHNN nói riêng. Cần có quy định cho phép Thanh tra NHNN có quyền yêu cầu kiểm toán độc lập thực hiện các công việc kiểm toán báo cáo về giới hạn tín dụng, hệ thống thông tin quản trị và các chỉ têu về an toàn hoạt động nhằm hỗ trợ hoạt động Thanh tra Ngân hàng. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 74 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thứ năm, tổ chức tốt việc thực hiện các kiến nghị sau thanh tra, nâng cao chất lượng của kết luận thanh tra: Kiến nghị sau thanh tra cần rõ ràng, cụ thể về thời gian, không gian và đối tượng thực hiện. Các kết luận và kiến nghị thanh tra ngoài việc gửi cho NHNN và Giám đốc Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố cần đồng gửi cho giám đốc, tổng giám đốc các TCTD được thanh tra để nắm bắt được và chỉ đạo chỉnh sửa. Yêu cầu giám đốc, tổng giám đốc các TCTD được thanh tra phải giao trách nhiệm cho các phòng ban có liên quan lập kế hoạch và có biện pháp chỉnh sửa cụ thể sau thanh tra. Kế hoạch phải cụ thể, rõ ràng cho từng thời gian, cán bộ và phòng nghiệp vụ. Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc chỉnh sửa sau thanh tra. Kết thúc thời hạn chỉnh sửa theo yêu cầu. Thanh tra tổng hợp và tổ chức kiểm tra việc thực hiện các kiến nghị sau thanh tra. Xử lý nghiêm, đúng pháp luật những trường hợp đối tượng thanh tra không nghiêm túc chỉnh sửa, chỉnh sửa thiếu trách nhiệm hoặc còn để tái phạm. Làm được như vậy thì chắc chắn vai trò và vị thế của Thanh tra NHNN, hiệu quả thanh tra sẽ được nâng cao. Thứ sáu, tăng cường sự phối hợp hoạt động của thanh tra NHNN với các bộ phận có liên quan khác và với bộ phận kiểm soát nội bộ của các TCTD; Tăng cường sự phối hợp giữa Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam và thanh tra, giám sát NHNN trong quá trình giám sát các TCTD và xử lý các vấn đề khó khăn, rủi ro của các TCTD. Xây dựng cơ chế trao đổi thông tin và phối hợp hoạt động giữa Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam và thanh tra NHNN trên nguyên tắc tập trung vào một đầu mối để tránh sự chồng chéo, trùng lặp, gây phiền hà cho TCTD và lãng phí nguồn lực trong việc thực hiện nhiệm vụ thanh tra các TCTD; Thanh tra cung cấp cho Bảo hiểm Tiền gửi danh mục xếp hạng các TCTD hàng năm và thông báo cho Bảo hiểm Tiền gửi các TCTD có nguy cơ lâm vào tình trạng mất an toàn, dẫn đến phá sản được phát hiện thông qua thanh tra. Ngược lại, Bảo hiểm Tiền gửi có trách nhiệm báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của thanh tra và kết quả kiểm tra, giám sát và xử lý các tổ chức tham gia bảo hiểm; Phối hợp giữa các đơn vị kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán các TCTD với Cơ quan thanh tra giám sát ngân hàng. Cần có quy định cho phép Thanh tra NHNN có quyền yêu cầu đơn vị kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán các TCTD phối hợp cung cấp các thông tin về TCTD đó; tăng cường vai trò của kiểm soát nội bộ trong mối quan hệ với thanh tra, giám sát. Hoạt động thanh tra, giám sát có mối quan hệ nhất định với hoạt động kiểm soát nội bộ. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại các TCTD còn nhiều bất cập chưa phù hợp với thông lệ quốc tế. Phần lớn chất lượng cán bộ của bộ phận kiểm soát nội bộ tại các TCTD còn chưa đáp ứng được yêu cầu, GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 75 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vì vậy, thanh tra NHNN cần tăng cường chỉ đạo và phối hợp nhằm giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các TCTD; Tăng cường sự phối hợp với Thanh tra Chính phủ, thanh tra các tỉnh, thành phố và các cơ quan có liên quan theo hướng: Thanh tra NHNN gửi chương trình công tác thanh tra năm cho Thanh tra tỉnh, thành phố, chủ động phối hợp để hoạt động thanh tra của Thanh tra NHNN và Thanh tra tỉnh, thành phố không chồng chéo. Quá trình thanh tra, kiểm tra nếu phát hiện vi phạm hoặc dấu hiệu vi phạm pháp luật thuộc lĩnh vực quản lý của cơ quan, sở, ngành nào thì Thanh tra NHNN có trách nhiệm thông báo cho thanh tra cơ quan, sở, ngành đó. Ngược lại tổ chức thanh tra của cơ quan, sở, ngành và thanh tra tỉnh, thành phố trong quá trình thanh kiểm tra nếu phát hiện vi phạm pháp luật về lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng thì có trách nhiệm báo cáo cho Thanh tra NHNN biết. Thanh tra NHNN nếu phát hiện dấu hiệu cấu thành tội phạm trong quá trình thanh kiểm tra thì phải chuyển hồ sơ sang cho cơ quan điều tra có thẩm quyền. Đồng thời phối hợp chặt chẽ với cơ quan điều tra trong suốt quá trình điều tra các vấn đề có liên quan đến hoạt động các TCTD đến lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Thứ bảy, tăng cường công tác tổ chức cán bộ. Trong mọi lĩnh vực, tổ chức cán bộ luôn là yếu tố then chốt và giữ vai trò quyết định cho sự thành bại trong lĩnh vực đó. Đối với công tác thanh tra của NHNN cũng vậy. Trong thời gian qua công tác tổ chức cán bộ của Thanh tra NHNN đã đổi mới và có những chuyển biến tích cực nhưng so với yêu cầu và nhiệm vụ trong tình hình mới thì vẫn phải tiếp tục nghiên cứu và đổi mới. Đổi mới tổ chức cán bộ nên theo hướng kiện toàn và củng cố mô hình tổ chức hiện tại. Cần tập trung tăng cường những cán bộ có trình độ chuyên môn giỏi, có kinh nghiệm công tác ngân hàng và có phẩm chất đạo đức để nâng cao cả số lượng và chất lượng đội ngũ cán bộ thanh tra. Mặt khác, do yêu cầu công tác, cần nâng cao trình độ chuyên môn, ngoại ngữ, vi tính, chính trị…, để phục vụ cho quá trình hội nhập quốc tế. Xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán bộ Thanh tra NHNN hàng năm, phân loại cán bộ thanh tra để có kế hoạch đào tạo phù hợp với nhu cầu sử dụng và phát triển đội ngũ cán bộ Thanh tra NHNN, xây dựng và triển khai chương trình chuẩn về đào tạo thanh tra viên ngân hàng. Ngoài những tiêu chuẩn chung về thanh tra viên theo quy định của pháp luật về thanh tra, thanh tra viên ngân hàng phải đáp ứng được các tiêu chuẩn về chuyên môn, nghiệp vụ Thanh tra Ngân hàng, hiểu biết về kỹ năng quản lý trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 76 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Để đạt được các mục tiêu trên, vấn đề đào tạo và đào tạo lại nguồn nhân lực là hết sức cần thiết nhằm nâng cao năng lực của đội ngũ thanh tra viên ngân hàng, thông qua công tác cán bộ như tuyển dụng, sắp xếp cán bộ, chính sách đãi ngộ và các biện pháp khuyến khích khác, trong đó đặc biệt coi trọng đào tạo các kiến thức, kỹ năng về nghiệp vụ, phương pháp thanh tra, giám sát ngân hàng mới theo thông lệ và chuẩn mực quốc tế. Trên cơ sở phân tích, đánh giá thực trạng thanh tra và các tồn tại trong hoạt động của Thanh tra NHNN. Chương 3, đã đưa ra định hướng phát triển và đổi mới hoạt động của Thanh tra NHNN, đề xuất một số giải pháp khắc phục và hoàn thiện hoạt động Thanh tra của NHNN. Qua đó, người viết mong muốn tiếp tục nâng cao hiệu quả hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện, trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 77 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam KẾT LUẬN  Tóm lại, hoạt động của Thanh tra NHNN là một lĩnh vực rất quan trọng đối với mọi quốc gia, là công cụ sắc bén để NHNN thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Ở nước ta, hoạt động của Thanh tra NHNN Việt Nam tiến hành thường xuyên, tăng cường hoạt động thanh tra đối với hệ thống các TCTD, tổ chức được phép hoạt động ngân hàng, tổ chức, cá nhân khác, giúp cho các đối tượng Thanh tra Ngân hàng hoạt động ổn định, an toàn, hiệu quả, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các chủ thể trong quan hệ pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, góp phần thực hiện Chính sách tiền tệ Quốc gia và ổn định nền kinh tế. Việc nghiên cứu, thực hiện đề tài “PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NHNN VIỆT NAM” càng có ý nghĩa quan trọng, khẳng định tính đúng đắn và cấp thiết của đề tài. Đề tài đã vận dụng những kiến thức cơ bản về pháp luật, những hiểu biết lý luận và thực tiễn về quản lý nhà nước trong lĩnh vực ngân hàng để đánh giá về hoạt động, chức năng, vai trò của NHNN Việt Nam; cũng như vị thế, vai trò, và nguyên tắc hoạt động của Thanh tra NHNN Việt Nam. Từ đó, khẳng định sự cần thiết xây dựng pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN, đồng thời xác định xu hướng hoạt động mà Thanh NHNN cần hướng tới trong việc thực hiện thanh tra trực tiếp và giám sát từ xa hoạt động ngân hàng của các tổ chức và cá nhân.Đề tài cũng đã nghiên cứu quan hệ giữa hoạt động Thanh tra Ngân hàng với hoạt động Giám sát Ngân hàng của NHNN Việt Nam.Đề tài cũng đánh giá những khái quát hạn chế pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN Việt Nam.Những vấn đề này làm cơ sở để đánh giá đúng hơn về thực trạng pháp luật thanh tra nói chung, pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNN nói riêng, làm rõ yêu cầu sự phù hợp của pháp luật về hoạt động của Thanh tra NHNNtrong từng giai đoạn. Để khắc phục những hạn chế về hoạt động của Thanh tra NHNN, đề tài đã đưa ra những giải pháp để hoàn thiện pháp luật về hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam tiến hành theo yêu cầu hiện nay, bao gồm cả việc rà soát, nghiên cứu, xây dựng mới, bổ sung, sửa đổi, hướng dẫn các quy phạm pháp luật hiện có; kiến nghị hoàn thiện về mặt tổ chức và hoạt động của Thanh tra NHNN, nhằm tăng cường sự chỉ đạo tập trung thống nhất trong hệ thống Thanh tra NHNN, góp phần đảm bảo tính khách quan và đảm bảo thực hiện tốt các quyền và nghĩa vụ cơ bản của Thanh tra NHNN Việt Nam. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 78 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO   Danh mục văn bản quy phạm pháp luật 1.Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam1992 sửa đổi bổ sung 2002. 2.Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1997, sửa đổi, bổ sung 2003, ngày 26 tháng 6 năm 2003 [đã hết hiệu lực]. 3.Luật Thanh tra năm 2004 ngày 15 tháng 11 năm 2010 [ đã hết hiệu lực]. 4.Luật Doanh nghiệp 2005 ngày 12/12/2005 5.Luật Các Tổ chức Tín dụng 2010 ngày 16/06/2010 6.Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 ngày 16/06/2010 7.Luật Thanh tra 2010 ngày 15/11/2010. 8.Luật Hợp tác xã 2012 ngày 20 tháng 11 năm 2012. 9.Pháp lệnh ngoại hối 2005, sửa đổi, bổ sung năm 2013. 10. Nghị định số 91/1999/NĐ-CP ngày 4/9/1999 của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của Thanh tra ngân hàng. 11. Nghị định 95/2011/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 202/2004/NĐ-CP ngày 10/12/2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. 12. Quyết định số 83/2009/QĐ-TTg ngày 27/05/2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng trực thuộc Ngân hàng nhà nước Việt Nam. 13. Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg ngày 24 tháng 1 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ về chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 14. Quyết định số 254/QĐ-TTg, quyết định phê duyệt đề án “cơ cấu lại hệ thống các TCTD giai đoạn 2011 - 2015”, ngày 01 tháng 03 năm 2012. 15. Thông tư số 15/2010/TT-NHNN ngày 16 tháng 06 năm 2010 quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay trong hoạt động của tổ chức tài chính quy mô nhỏ. 16. Thông tư 22/2011/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng. 17. Thông tư 33/2011/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 79 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chức tín dụng và Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước. 18. Thông tư 40/2011/TT-NHNN ngày 15 tháng 12 năm 2011 quy định về việc cấp giấy phép và tổ chức, hoạt động của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng tại việt nam. 19. Theo thông tư số 10/2012/TT-NHNN ngày 16 tháng 04 năm 2012, Thông tư quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 20. Thông tư số 07/2013/TT-NHNN quy định về việc kiểm soát đặc biệt đối vớiTCTD được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 14 tháng 3 năm 2013. 21. Thông tư 12/2013/TT-NHNNngày 27 tháng 05 năm 2013,thông tư sửa đổi một số điều của thông tư số 02/2013/tt-nhnn ngày 21/01/2013 của thống đốc ngân hàng nhà nước việt nam quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.  Danh mục sách, báo, tạp chí 1.Đỗ khắc Hưởng, Xu hướng thay đổi cạnh tranh trong hoạt động ngân hàng tại Việt Nam. Tạp chí Tài chính số 5 – 2013. 2.Giáo trình luật Ngân hàng, Đại học Quốc gia Hà Nội, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội, 2006, tr 55-56. 3.Lê Huỳnh Phương Chinh, Tập bài giảng Luật Ngân Hàng, trường Đại học Cần Thơ, 2010. 4.Từ điển tiếng Việt (Viện Ngôn ngữ học) xuất bản năm 1992.  Danh mục trang thông tin điện tử: 1. Thành Công, Trao đổi về một số quyền trong hoạt động thanh tra. http://www.thanhtravietnam.vn/viVN/News/diendanthanhtra/2011/06/1365 8.aspx, truy cập ngày 30 tháng 10 năm 2013. 2. Bích Diệp - "Lạm phát đã ở mức rất thấp trong 10 năm". http://dantri.com.vn/kinh-doanh/lam-phat-da-o-muc-rat-thap-trong-10-nam 794273.htm, truy cập ngày 28 tháng 10 năm 2013. 3. Nguyễn Hiền - Nhiều ngân hàng cắt giảm lương, giảm chi phí để “xử lý” nợ xấu, http://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhieu-ngan-hang-cat-giam-luong- GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 80 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam giam-chi-phi-de-xu-ly-no-xau-780386.htm, truy cập ngày 14 tháng 10 năm 2013 4. Đỗ Lê - Thời báo ngân hàng, Giải pháp nâng hiệu quả thanh tra giám sát ngân hàng. http://vinacorp.vn/news/giai-phap-nang-hieu-qua-thanh-tra-giam-sat-nganhang/in-549409, truy cập 25 tháng 11 năm 2013. 5. Đỗ Lê, Giải pháp nâng hiệu quả thanh tra giám sát ngân hàng- Thời báo Ngân hàng. http://www.thoibaonganhang.vn/tin-tuc/16-giai-phap-nang-hieu-qua-thanhtra-giam-sat-ngan-hang-11059.htm, truy cập vào ngày 20 tháng 11 năm 2013. 6. Lê Ngọc Lân, Bùi Thị Thanh Tình, đánh giá hoạt động thanh tra giám sát của Ngân hàng Nhà nước việt nam hiện nay. http://tapchi.hvnh.edu.vn/5744/news-detail/738234/so-110/danh-gia-hoatdong-thanh-tra-giam-sat-cua-nhnn-viet-nam-hien-nay.html, truy cập ngày 31 tháng 10 7. Khánh Linh - Theo Tri thức trẻ. http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/nam-2013-nhnn-se-thanh-tra-18-tochuc-tin-dung-trong-nuoc-201305151050585506ca34.chn, ngày 18 tháng 11 năm 2013. 8. Ngô Trí Long, Chuyên Gia Kinh Tế, Chống “vàng hóa” và cách làm ngược?. http://www.tapchitaichinh.vn/Vang-Tien-te/Chong-vang-hoa-va-cach-lamnguoc/32544.tctc, truy cập ngày 16 tháng 11 năm 2013 9. Bùi Nhơn, Nhiều ngân hàng thương mại được tăng trưởng tín dụng 20%. http://phapluattp.vn/20131016111457242p0c1014/nhieu-ngan-hangthuong-mai-duoc-tang-truong-tin-dung-20.htm, truy cập ngày 20 tháng 10 năm 2013. 10. Thảo Nguyên, “Hóa giải” sự chồng chéo, trùng lắp trong hoạt động thanh tra. http://thanhtra.com.vn/mobile/mdetail.aspx?id=62693, ngày 15 tháng 11 năm 2013. 11. Ngân hàng nhà nước xử phạt 201 tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, cá nhân. http://www.xaluan.com/modules.php?name=News&file=article&sid=7569 73, ngày 19 tháng 11 năm 2013. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 81 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 12. Vũ Hồng Thanh, Những quy định mới của Luật Thanh tra 2010 về thanh tra chuyênngành. http://www.thanhtravietnam.vn/viVN/News/diendanthanhtra/2011/07/1488 8.aspx, ngày 6 tháng 11 năm 2013. 13. Hoàng Đình Thắng, Thanh tra trên cơ sở rủi ro và tiến trình áp dụng tại Việt Nam. http://www.vnba.org.vn/?option=com_content&view=article&id=1507&ca tid=43&Itemid=90, truy cập ngày 29 tháng 11 năm 2013. 14. Hoàng Đình Thắng, Đổi mới tổ chức thanh tra ngân hàng theo quy định của pháp luật về thanh tra. http://www.thanhtravietnam.vn/viVN/News/diendanthanhtra/2011/04/1211 9.aspx, ngày 17 tháng 10 năm 2013. 15. Hoàng Đình Thắng, Thanh tra trên cơ sở rủi ro và tiến trình áp dụng tại Việt Nam.http://thanhtravietnam.vn/viVN/News/diendanthanhtra/2011/02/9273.aspx, ngày 29 tháng 11 năm 2010. 16. Đỗ Quốc Tình - Bảo hiểm Tiền gửi Việt Nam, Tổ chức bảo hiểm tiền gửi với sự phát triển ổn định của hệ thống tài. http://www.vnba.org.vn/index.php?option=com_content&view=article&id =1652:t-chc-bo-him-tin-gi-vi-s-phat-trin-n-nh-ca-h-thng-tai-&catid=43:aoto&Itemid=90, ngày 16 tháng 11 năm 2013. GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 82 SVTH: Lê Trang Yến [...]... Khoản 3, Điều 3 Luật Thanh tra 2010 14 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 16 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thanh tra Ngân hàng là hoạt động thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các đối tượng Thanh tra Ngân hàng trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng”15 Thanh tra Ngân hàng là hoạt động thanh tra của NHNN Việt Nam đối với cơ quan,... tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng”19 Khi tiến hành hoạt động thanh tra, Thanh tra NHNN tiến hành thanh tra toàn diện hoạt động kinh doanh về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối của TCTD, thanh tra việc thực hiện pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng Theo đó, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng phải giám sát tập trung thống nhất đối với toàn bộ hoạt động. .. về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Nêu những lý luận cơ bản về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hoạt động của Thanh traNgân hàng Nhà nước,đồng thời nêu tác động của chúng tới quá trình quản lý Nhà nước về lĩnhvực tiền tệ và hoạt động ngân hàng Chương 2 Quy định pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Trình bày và phân tích các quy định pháp luật về hoạt động. .. tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của hệ thống TCTD Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định thủ tục, trình tự thanh tra, giám sát ngân hàng 1.2 Tổng quan về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: 1.2.1.1 Khái niệm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Theo “Từ điển tiếng Việt xuất bản năm 1992 thì thanh tra. .. Điều 10 đến Điều 15 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 Mục 2 từ điều 16 đến Điều 23 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 9 Mục 3 điều 24 đến Điều 26 Luật Ngân hàng Nhà nước việt Nam 2010 10 Mục 4 điều 27 đến Điều 30 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010 7 8 GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 14 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Quốc tế... luật và các bạn sinh viên để Luận văn được hoàn thiện hơn và là cơ sở để người viết tiếp tục nghiên cứu sau này GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 4 SVTH: Lê Trang Yến Quyên Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 1.1 Tổng quan về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của Ngân. .. CAMELS23 Hoạt động giám sát từ xa sẽ chỉ rõ đơn vị nào cần thanh tra tại chỗ, trọng tâm thanh tra vào nội dung gì,thời gian nào cần thanh tra Trong khi đó hoạt động thanh tra chuyên ngành khác không có phần giám sát từ xa Thứ hai, NHNN cùng với việc thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, còn thực hiện thanh tra rủi ro trong hoạt động của các đối tượng Thanh tra Ngân hàng... Huỳnh Phương Chinh Quyên 27 SVTH: Lê Trang Yến Pháp luật về hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam động ngân hàng của NHNN Việt Nam, vấn đề này sẽ được tìm hiểu kỹ hơn qua chương 2 của đề tài: “QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh Quyên 28 SVTH: Lê Trang Yến ... hàng Nhà nước Việt Nam không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan tổ chức cá nhân là đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng Việc thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng phải tiến hành kết hợp với thanh tra giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng được thanh tra, giám sát ngân hàng Đồng thời, hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng được thực... quy định về thanh tra, giám sát ngân hàng Theo đó: “Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng là đơn vị thuộc cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước, thực hiện nhiệm vụ thanh tra, giám sát ngân hàng, phòng, chốngrửa tiền.28” 1.4 Mối liên hệ giữa hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và hoạt động giám sát do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện: Hoạt động giám sát do NHNN Việt Nam thực hiện ... Pháp luật hoạt động Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CHƯƠNG 2: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG CỦA THANH TRA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Pháp luật hoạt động Thanh tra NHNN Việt Nam. .. tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thanh tra Ngân hàng hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước đối tượng Thanh tra Ngân hàng việc chấp hành pháp luật tiền tệ ngân hàng”15 Thanh tra Ngân hàng hoạt động tra. .. vụ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định pháp luật hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tiến hành Thực trạng hoạt động tra Ngân hàng Nhà nướcViệt Nam

Định dạng
Số trang	90
Dung lượng	0,95 MB

pháp luật về hoạt động của thanh tra ngân hàng nhà nước việt nam

Phương pháp Thanhtra trên cơ sở rủi ro