5. Cơ cấu của đề tài
2.4.2. Phương pháp Thanhtra trên cơ sở rủi ro
Theo Điều 51 Luật NHNN Việt Nam 2010 quy định:
“Kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra, giám sát ngân hàng72”.
Theo đó, Thanh tra NHNN cần kết hợp phương thức thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro, khi tiến hành hoạt động thanh tra đối với các đối tượng Thanh tra Ngân hàng.
Khi chuyển sang giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng, hệ thống các TCTD có bước phát triển rất nhanh về quy mô và phạm vi hoạt động, đồng thời tiềm ẩn nhiều rủi ro. Thị trường tài chính phi ngân hàng (chứng khoán và
GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 57 SVTH: Lê Trang Yến Quyên
bảo hiểm) có sức hấp dẫn cao, các TCTD có xu hướng thâm nhập sâu rộng hơn vào hoạt động này. Vì vậy, rủi ro đối với các TCTD trở nên đa dạng hơn. Sự phát triển mạnh mẽ của các dịch vụ ngân hàng đồng hành cùng với các loại tội phạm mới xuất hiện trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro về tác nghiệp và công nghệ trong điều kiện hệ thống quản trị, điều hành kinh doanh của các TCTD còn những yếu kém đang là nỗi lo lớn của các nhà quản lý ngân hàng. Mặc dù, các TCTD Việt Nam đang từng bước áp dụng có hiệu quả các nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế về an toàn trong hoạt động ngân hàng theo Hiệp ước vốn Basel73 trong công tác quản trị rủi ro ngân hàng nhưng bốn loại rủi ro trọng yếu là rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, trong đó đặc biệt rủi ro tín dụng và rủi ro thị trường vẫn đang tác động mạnh đến sự bất ổn trong hoạt động của các TCTD.
Bên cạnh đó, sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN cũng phải được đổi mới, theo đó, thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN Việt Nam.
Nâng cao năng lực quản trị rủi ro là công việc sống còn của TCTD trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của cơ chế thị trường, của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng. Sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu cũng đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN phải được đổi mới, theo đó, thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN.
Thanh tra trên cơ sở rủi ro là việc đánh giá TCTD trên các mặt: Mức độ và xu hướng của rủi ro; hiệu quả của quy trình quản lý rủi ro và khả năng tài chính (vốn) của TCTD để chống đỡ (đối mặt với) các rủi ro có thể xảy ra. Đồng thời trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro để NHNN Việt Nam kiểm soát, cảnh báo và xử lý rủi ro của TCTD; đưa ra những giải pháp buộc các TCTD phải hành động phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro; duy trì an toàn hệ thống TCTD.
Thanh tra trên cơ sở rủi ro là một quy trình liên tục gồm 6 bước, trong đó, do hoạt động thanh tra trên cơ sở rủi ro nhằm mục đích kiểm soát rủi ro liên tục, việc hiểu biết về mỗi TCTD là điểm bắt đầu tốt nhất, nên các thanh tra viên cần có quy trình phù hợp để phát triển và duy trì việc hiểu biết toàn diện về tình hình rủi ro của mỗi TCTD. Hiểu biết về TCTD và đánh giá rủi ro của TCTD là bước 1;lập kế hoạch thanh tra đối với mỗi TCTD bước 2; thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị là bước 3;tiến hành hoạt động thanh tra là bước 4; kết luận và các biện
73 Basel là vòng thảo luận bởi các ngân hàng trung ương trên khắp thế giới, và vào năm 1988, Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng(BCBS) ở Basel, Thụy Sĩ, đã xuất bản một tập hợp các yêu cầu về vốn tối thiểu đối với các ngân hàng.Basel I, Basel II, Hiệp ước mới nhất là Basel III đã được đề cập phát triển với cuộc khủng hoảng tài chính.
GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 58 SVTH: Lê Trang Yến Quyên
pháp sửa chữa là sản phẩm chính của bước 5; giám sát việc TCTD chấn chỉnh sau thanh tra là bước 6.
Hoạt động ngân hàng luôn gắn liền với rủi ro và chấp nhận rủi ro, rủi ro cao lợi nhuận cao, rủi ro thấp lợi nhuận thấp, thậm chí lợi nhuận thấp TCTD vẫn có nguy cơ vấp phải rủi ro lớn do quản trị rủi ro kém. Thanh tra tuân thủ không đánh giá được đầy đủ mức độ rủi ro, một đặc trưng gắn liền với hoạt động của TCTD. Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá tốt hơn về rủi ro thông qua việc tách bạch mức độ rủi ro và hệ thống quản trị rủi ro; tập trung tốt hơn vào việc phát hiện sớm rủi ro mới xuất hiện tại từng TCTD cũng như toàn hệ thống; sử dụng nguồn lực hiệu quả hơn thông qua việc tập trung vào các lĩnh vực chứa đựng rủi ro cao, thanh tra tại chỗ sẽ mất ít thời gian hơn tại TCTD.
Khi thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro, Thanh tra NHNN có khả năng đánh giá tốt hơn năng lực quản lý của TCTD, tính chất phức tạp của hoạt động kinh doanh và những rủi ro mà TCTD gặp phải; tập trung tối đa nguồn lực để giải quyết các lĩnh vực có rủi ro cao nhất, làm lành mạnh hoá hoạt động của TCTD, góp phần ổn định hệ thống các TCTD.
Pháp luật về hoạt động Thanh tra của NHNN Việt Nam là tổng thể những quy định về hoạt động của Thanh tra NHNN do nhà nước ban hành, theo đó xác định mối quan hệ giữa hoạt động của Thanh tra NHNN với các đối tượng thanh tra và các bên có liên quan. Những quy định của pháp luật về hoạt động thanh tra của NHNN có vai trò tạo hành lang pháp lý để NHNN giám sát và thanh tra, góp phần bảo đảm an toàn hệ thống các đối tượng thanh tra, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các bên liên quan.
Từ những phân tích trên ta thấy thực trạng pháp luật thanh tra của NHNN Việt Nam trong tương quan với kinh nghiệm một số nước trên thế giới cho thấy: mặc dù pháp luật về thanh tra nói chung, về Thanh tra NHNN nói riêng đã được "đời sống hóa" một cách sinh động, nhưng cũng không tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định. Việc nghiên cứu để chỉnh sửa, bổ sung những quy phạm pháp luật đã và đang tồn tại, ban hành những quy phạm pháp luật mới cho phù hợp với hiện tại cũng như để bắt kịp với thông lệ quốc tế đã trở thành vấn đề cấp bách. Điều này không chỉ đòi hỏi sự nỗ lực của những nhà làm luật, mà còn đòi hỏi rất nhiều vào chính những người trong cuộc- những người vận hành bộ máy hoạt động của Thanh tra NHNN. Chính vì những lý do trên, mà việc phân tích thực trạng của hoạt động do Thanh tra Ngân hàng ở Việt Nam, từ đó xác định và áp dụng những giải pháp hữu hiệu để hoàn thiện pháp luật về hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện hiện nay là cần thiết. Vấn đề vừa nêu sẽ được nghiên cứu ở CHƯƠNG 3: “THỰC TRẠNG
GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 59 SVTH: Lê Trang Yến Quyên
CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TRA DO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN- VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN”.
GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 60 SVTH: Lê Trang Yến Quyên
CHƯƠNG 3:
THỰC TRẠNG CỦA HOẠT ĐỘNG THANH TRA DO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM THỰC HIỆN - VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 3.1 Thực trạng về hoạt động thanh tra do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện.
Trong những năm gần đây, hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện đã có nhiều đổi mới và đang trong quá trình củng cố, hoàn thiện, tuy nhiên, trước thực trạng số lượng các TCTD ngày càng tăng, hoạt động và dịch vụ về tiền tệ và ngân hàng ngày càng phong phú và hiện đại thì hoạt động thanh tra do NHNN Việt Nam thực hiện, mà chủ yếu là thông qua hoạt động của thanh tra NHNN Việt Nam đã tỏ ra còn bất cập, chưa đáp ứng kịp yêu cầu quản lý hệ thống ngân hàng hiện nay.
3.1.1.Thực tiễn của hoạt động thanh trado Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực hiện.
Từ giữa năm 2008, tình hình khó khăn về thanh khoản và tiếp đó là việc nhiều ngân hàng nước ngoài phá sản do tác động của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới đã làm ảnh hưởng đến nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng Việt Nam nói riêng. Tuy nhiên với sự tích cực của hoạt động thanh tra do NHNN tiến hành đối với các TCTD tại Việt Nam, các tổ chức được phép hoạt động ngân hàng, tổ chức, cá nhân khác trong việc thực hiện pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, Thanh tra NHNN đã có nhiều đóng góp vào việc đảm sự an toàn của từ TCTD và toàn bộ hệ thống tài chính ngân hàng Việt Nam thời gian qua.
Ngày 01/08/2009, Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng chính thức đi vào hoạt động theo Quyết định số 83/2009/Qđ-TTg ngày 27 tháng 5 năm 2009 của Thủ tướng chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam. Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng được thành lập dựa trên cơ sở tổ chức lại 4 đơn vị trực thuộc NHNN bao gồm: Thanh tra ngân hàng, Vụ các ngân hàng, Vụ các TCTD hợp tác và Trung tâm phòng chống rửa tiền. Thành lập Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng được coi là một công cuộc cải tổ đáng kể của NHNN nhằm tăng cường khả năng thanh tra, giám sát của hệ thống tài chính ngân hàng. Theo quyết định này, cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng gồm 6 vụ chuyên ngành, Văn phòng và Cục phòng, chống rửa tiền. Luật NHNN Việt Nam 2010 được Quốc Hội thông qua ngày 16 tháng 06 năm 2010, tiếp tục khẳng định vị trí vai trò của Cơ quan Thanh tra, giám sát NHNN trên tinh thần Quyết định 83/2009 của Thủ tướng Chính phủ.
GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 61 SVTH: Lê Trang Yến Quyên
Trong năm 2012 và 9 tháng đầu năm 2013, Thanh tra NHNN đã tập trung làm rõ vấn đề về rủi ro, yếu kém và những vi phạm pháp luật nghiêm trọng của các TCTD. Những phát hiện và kiến nghị của Thanh tra, giám sát ngân hàng góp phần quan trọng trong việc hoàn thiện các quy định, chính sách quản lý đối với lĩnh vực ngân hàng.
Năm 2012 và 9 tháng đầu năm 2013, NHNN đã tiến hành 2.166 cuộc thanh tra, kiểm tra. Trên cơ sở những sai phạm được phát hiện, NHNN đã ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với 201 TCTD, doanh nghiệp, cá nhân, tổng số tiền xử phạt là 6.265,5 triệu đồng. Đồng thời đã đưa ra khoảng 14.000 kiến nghị, yêu cầu TCTD khắc phục tồn tại, sai phạm, tập trung vào các lĩnh vực: quản trị, điều hành, kiểm toán nội bộ; hạch toán kế toán; hoạt động tín dụng, bảo lãnh, thu chi tài chính; an toàn kho quỹ, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, hoạt động cho vay đầu tư góp vốn, cho vay hỗ trợ lãi suất, về an toàn hoạt động của TCTD; tăng cường kiểm tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm về trần lãi suất huy động, quản lý ngoại hối và quản lý hoạt động kinh doanh vàng74...
Cụ thể, theo báo cáo số 56/BC-NHNN của NHNN về kết quả thực hiện Nghị quyết của Quốc hội về chất vấn và trả lời chất vấn tại Kỳ họp thứ 3, thứ 4, ngày 06 tháng 6 năm 2013. Thực hiện Nghị quyết của Quốc hội, Chính phủ, NHNN tiếp tục quan tâm chỉ đạo công tác đổi mới, nâng cao năng lực và phương pháp thanh tra, giám sát ngân hàng. Theo đó, công tác thanh tra, giám sát đã tập trung làm rõ những vấn đề nổi cộm, rủi ro, yếu kém và những hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng của hệ thống ngân hàng như thực trạng tài chính, kết quả kinh doanh, chất lượng tài sản có, nợ xấu, phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro, thanh khoản, cấp tín dụng, hoạt động đầu tư, hoạt động ngoại hối, vàng, quản trị, điều hành, cổ đông, cổ phần, cổ phiếu, vốn tự có, mức độ an toàn..., của các TCTD.
Trong năm 2012, Thanh tra, giám sát ngân hàng đã thực hiện tổng số 731 cuộc thanh tra, kiểm tra. Phương thức tổ chức thanh tra được triển khai theo hướng thanh tra toàn diện pháp nhân TCTD, kết hợp thanh tra chấp hành pháp luật với đánh giá rủi ro. Thanh tra giám sát toàn hệ thống đã có 6.763 kiến nghị, ban hành các quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với 104 TCTD, doanh nghiệp, cá nhân với tổng số tiền phạt là 5.063 triệu đồng. Qua thanh tra toàn diện, những vấn đề nổi cộm, rủi ro, yếu kém và những hành vi vi phạm pháp luật của TCTD đã được làm rõ.
74NHNN xử phạt 201 tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, cá nhân.
GVHD: Lê Huỳnh Phương Chinh 62 SVTH: Lê Trang Yến Quyên
Phương thức tổ chức thanh tra được triển khai theo hướng thanh tra toàn diện pháp nhân TCTD, kết hợp thanh tra chấp hành pháp luật với đánh giá rủi ro. Qua thanh tra, giám sát năm 2012, vi phạm, rủi ro, yếu kém đã được phát hiện tại một số TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và kết quả kiến nghị, xử lý bao gồm: Chất lượng, hiệu quả hoạt động quản trị, điều hành, hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ còn hạn chế ở nhiều TCTD; Hoạt động còn thiếu minh bạch, công khai; Thanh khoản của một số TCTD còn yếu do nợ xấu lớn, mất cân đối về kỳ hạn giữa nguồn vốn và sử dụng vốn; Cấp tín dụng từ nguồn vốn huy động trên thị trường liên ngân hàng; hiệu quả kinh doanh thực tế thấp, nhiều TCTD được thanh tra lỗ (do nợ xấu được phân loại và trích lập dự phòng rủi ro đúng, đủ theo quy định)…..
Năm 2013, NHNN tiếp tục thực hiện kế hoạch thanh tra toàn diện các TCTD, đặc biệt là các TCTD có biểu hiện kém an toàn, có dấu hiệu vi phạm pháp luật và các TCTD chưa được thanh tra trong 3 năm gần đây. Trong 9 tháng đầu năm 2013 đã triển khai 1435 cuộc thanh tra, kiểm tra. Chỉ riêng quý I/2013, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và Thanh tra, giám sát NHNN 63 chi nhánh tỉnh, thành phố đã tiến hành 301 cuộc thanh tra, kiểm tra; trong đó 145 cuộc thanh tra theo kế hoạch, 39 cuộc thanh tra đột xuất và 117 cuộc kiểm tra, đặc biệt Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng đã trực tiếp thực hiện 05 cuộc thanh tra pháp nhân TCTD (gồm 4 cuộc thanh tra theo kế hoạch và 01 cuộc thanh tra đột xuất)75.
Nhiều vụ việc vi phạm pháp luật nghiêm trọng ở các TCTD được NHNN phát hiện và chủ động xử lý theo thẩm quyền hoặc phối hợp với các cơ quan chức năng xử lý theo quy định của pháp luật. Do đặc thù và tính nhạy cảm của hoạt động ngân hàng, trong quá trình xử lý NHNN lấy việc bảo đảm sự an toàn, ổn định của từng TCTD và toàn bộ hệ thống các TCTD làm mục tiêu ưu tiên, đồng thời bảo đảm đối tượng vi phạm, người gây ra tổn thất kinh tế cho TCTD phải có trách nhiệm bù đắp những tổn thất cho TCTD để bảo vệ tiền gửi của nhân dân và tài sản của Nhà nước. Tăng cường kiểm tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm về trần lãi suất huy động, quản lý ngoại hối và quản lý hoạt động kinh doanh vàng...Về nguyên tắc, các hành vi vi phạm pháp luật phải được xử lý nghiêm theo quy định của pháp luật.
Đồng thời, NHNN đã tiến hành chấn chỉnh công tác thanh tra của NHNN chi nhánh; giám sát toàn bộ hoạt động của từng TCTD và cả hệ thống TCTD; mở rộng phạm vi đối tượng áp dụng giám sát rủi ro, đánh giá chất lượng hoạt động theo các chỉ tiêu CAMELS; tổ chức các đợt làm việc, khảo sát các TCTD để nắm bắt, giám sát kịp thời tình hình tổ chức, hoạt động và đề xuất biện pháp xử lý phù hợp đối với
75 Khánh Linh - Theo Tri thức trẻ.