GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN ALPHA

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền MỤC LỤC 1. Giới thiệu về Công ty 1 2.1. Môi giới chứng khoán 2 2.1.1. Môi giới chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch (NY/ĐKGD) 3 2.1.2. Môi giới chứng khoán chưa niêm yết/đăng ký giao dịch (OTC) 3 2.2. Đăng ký chứng khoán, lưu ký chứng khoán, thanh toán và bù trừ các giao dịch chứng khoán 3 2.3. Tư vấn đầu tư chứng khoán, tư vấn tài chính doanh nghiệp và các dịch vụ tư vấn tài chính khác 4 2.3.1. Tư vấn đầu tư chứng khoán 4 2.3.2. Tư vấn tài chính doanh nghiệp và các dịch vụ tư vấn tài chính khác 4 2.3.2.1. Bộ phận tư vấn tài chính và quản trị doanh nghiệp 4 2.3.2.2. Dich vụ tư vấn tài chính khác 5 3. Cơ cấu tổ chức của APSC 7 3.1. Đại hội đồng cổ đông 8 3.2. Hội đồng quản trị 8 3.3. Tổng Giám đốc điều hành 8 3.4. Ban kiểm soát 9 4.1. Mục tiêu hoạt động của APSC 9 4.2. Nguyên tắc kinh doanh chứng khoán 9 4.3. Phạm vi hoạt động kinh doanh 9 4.4. Các quy định hạn chế 10 5. Các kết quả chủ yếu mà APSC đã đạt được 11 5.1. Bảng kết quả kinh doanh năm 2008 11 5.2. Bảng kết quả kinh doanh năm 2009 12 5.3. Bảng kết quả kinh doanh năm 2010 13 1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ 14 1. 1. Kiểm soát và cơ chế kiểm soát nội bộ của công ty chứng khoán 14 1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 17 1.2.1.Kiểm tra, kiểm soát trong quản lý 17 1.2.2. Loại hình kiểm soát 18 Nguyễn Mạnh Hùng Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền 1.3. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 19 1.4. Lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh 21 1.5. Những yếu tố quan trọng để thực hiện thành công các biện pháp kiểm soát nội bộ.22 1.6. Kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 22 1.7. Những yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ 25 1.7.1. Môi trường kiểm soát 25 1.7.2. Thủ tục kiểm soát 28 1.7.3. Hệ thống kế toán 31 1.7.4. Kiểm toán nội bộ 32 2. Mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của APSC 34 2.1. Ủy ban kiểm soát 34 2.2. Cơ cấu tổ chức của hệ thống kiểm soát nội bộ 35 2.3. Hệ thống kế toán 37 2.3.1. Khái niệm 37 2.3.2. Mục tiêu hệ thống kế toán 37 2.3.3. Các thủ tục kiểm soát 38 3. Mô tả hoạt động kiểm soát nội bộ đối với quá trình cung cấp dịch vụ môi giới chứng khoán cho khách hàng 41 3.1. Sơ đồ vai trò của công ty chứng khoán trong thị trường chứng khoán 41 3.2. Sơ đồ giao dịch môi giới trên thị trường 42 3.3. Sơ đồ môi giới cổ phiếu 42 4. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 43 4.1. Thu thập hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên giấy tờ làm việc 43 4.1.1. Thu thập hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ 43 4.1.1.1. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ trên 2 mặt: 43 4.1.1.2. Các phương pháp tiếp cận: 43 4.1.1.3. Thể thức để đạt được sự hiểu biết về Hệ thống kiểm soát nội bộ 43 4.1.2. Mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ trên giấy tờ làm việc 43 4.2. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính 44 4.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 45 Nguyễn Mạnh Hùng Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền 4.4. Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm 45 5. Đặc điểm kinh tế kỹ thuật tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty 45 6. Cấu tạo của hệ thống kiểm soát nội bộ 46 7. Xác định & đánh giá rủi ro của doanh nghiệp rủi ro của bộ phận & rủi ro của quy trình 52 9. Nhận xét 58 Chương III 65 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN ALPHA 65 1. Một số định hướng phát triển của Công ty 65 2. Tính tất yếu phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty chứng khoán Alpha 66 3. Nguyên tắc cơ bản của việc hoàn thiện 67 4. Những giải pháp cụ thể 68 4.3.1. Vị trí của Kiểm toán nội bộ trong cơ cấu tổ chức 72 4.3.2. Đội ngũ kiểm toán viên 72 4.3.3. Kế hoạch kiểm toán nội bộ 72 4.3.4. Hoạt động của kiểm toán nội bộ 73 5. Kiến nghị thực hiện giải pháp 75 5.1. Kiến nghị với các cơ quan quản lý nhà nước 75 Nguyễn Mạnh Hùng Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền Chương I GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN ALPHA 1. Giới thiệu về Công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN ALPHA Tên tiếng Anh: ALPHA SECURITIES JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: APSC Giấy phép kinh doanh số: 44/UBCK-GPHĐKD Vốn điều lệ: 58,619,400,000 VNĐ Trụ sở chính: Số 2 Phạm Ngũ Lão, Hoàn Kiếm, Hà Nội Điện thoại: (84.4) 39334666, Fax: (84.4) 39334668 Website: http://www.apsc.com.vn Quá trình thành lập Công ty Công ty cổ phần chứng khoán Alpha là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103015116 do Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 19.12.2006, sửa đổi lần thứ nhất ngày 22/12/2006. Giấy phép thành lập và hoạt động kinh doanh chứng khoán số 44/UBCK-GPHĐKD ngày 28/12/2006 do UBCKNN cấp; Quyết định số 64/UBCK-GP ngày 21/8/2007 của UBCKNN về việc sửa đổi một số nội dung của Giấy phép 44/UBCK-GPHĐKD; Quyết định số 133/UBCK-GP ngày 18/6/2008 của UBCKNN về việc sửa đổi một số nội dung của Giấy phép 44/UBCK-GPHĐKD. Nguyễn Mạnh Hùng 1 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền Giấy phếp số 211/UBCK-GP ngày 16/03/2009 điều chỉnh giấy phép thành lập và hoạt động số 44/UBCK-GPHĐKD do chủ tịch Ủy ban chúng khoán nhà nước cấp ngày 28/12/2006 được rút bớt nghiệp vụ tự doanh chứng khoán. Tổng số vốn điều lệ của Công ty theo Quyết định số 133/UBCK-GP do Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày 18/6/2008 về việc sửa đổi một số nội dung Giấy phép thành lập và hoạt động kinh doanh chứng khoán số 44/UBCK- GPHĐKD ngày 28/12/2006 do UBCKNN cấp là 58.619.400.000VND. ( không có cổ phiếu ưu đãi ) Công ty Cổ phần Chứng khoán Alpha có trụ sở tại Số 02 Phạm Ngũ Lão, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội. 2. Ngành nghề kinh doanh Công ty Theo quy định tại Giấy phép thành lập và hoạt động số 44/UBCK- GPHĐKD cấp ngày 28/12/2006 do UBCKNN cấp và theo quy định của Luật Chứng khoán số 70/2006/QH11, APSC được phép cung cấp các dịch vụ về chứng khoán: 2.1. Môi giới chứng khoán Môi giới chứng khoán là hoạt động quan trọng và chiến lược của APSC. Với đội ngũ cán bộ quản lý và nhân viên có trình độ nghiệp vụ chuyên môn cao và có kinh nghiệm nhiều năm trong nghề môi giới và kinh doanh chứng khoán, APSC đã có một số lượng lớn khách hàng thân thiết là các nhà đầu tư cá nhân và tổ chức trong và ngoài nước. Dịch vụ môi giới chứng khoán do APSC thực hiện bao gồm: Nguyễn Mạnh Hùng 2 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền 2.1.1. Môi giới chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch (NY/ĐKGD) Khách hàng đến với APSC sẽ được hưởng dịch vụ môi giới chứng khoán trọn gói từ khi tìm hiểu, nghiên cứu và làm quen với thị trường chứng khoán Việt Nam cho đến khi chính thức tham gia vào thị trường. Bằng các phương tiện liên lạc truyền thống như trực tiếp, điện thoại, fax hay các phương tiện liên lạc hiện đại như email, internet, khách hàng sẽ luôn nhận được thông tin diễn biến thị trường cũng như các thông tin liên quan đến hoạt động đầu tư của mình một cách nhanh chóng và thuận tiện. 2.1.2. Môi giới chứng khoán chưa niêm yết/đăng ký giao dịch (OTC) Hoạt động môi giới chứng khoán OTC tại APSC được tổ chức chuyên nghiệp và bài bản, đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp liên quan đến các giao dịch OTC của khách hàng. Với thế mạnh là đội ngũ nhân viên môi giới năng động, hoạt bát và nhanh nhạy với thị trường, APSC góp phần tạo nên các cơ hội gia tăng giá trị vốn đấu đầu tư cho khách hàng và tạo tính thanh khoản cho tài sản là các chứng khoán chưa NY/ĐKGD do khách hàng đang nắm giữ. 2.2. Đăng ký chứng khoán, lưu ký chứng khoán, thanh toán và bù trừ các giao dịch chứng khoán Lưu ký chứng khoán là một hoạt động nghiệp vụ cơ bản của APSC. Hoạt động lưu ký chứng khoán cung cấp cho khách hàng tiện ích ký gửi và bảo quản chứng khoán cũng như thực hiện hộ khách hàng các quyền liên quan đến việc sở hữu chứng khoán lưu ký. Với việc lưu ký chứng khoán sớm, APSC giúp khách hàng tham gia giao dịch ngay khi khi chứng khoán được niêm yết trong thời gian ngắn nhất cho phép. Với việc lưu ký chứng khoán chưa NY/ĐKGD, ngoài tác dụng lưu giữ và bảo quản khách hàng còn thường xuyên được cập nhật thông tin thị trường Nguyễn Mạnh Hùng 3 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền về biến động giá chứng khoán mình đang nắm giữ, được tham gia vào một thị trường chứng khoán phi tập trung đầy sôi động và hấp dẫn. 2.3. Tư vấn đầu tư chứng khoán, tư vấn tài chính doanh nghiệp và các dịch vụ tư vấn tài chính khác 2.3.1. Tư vấn đầu tư chứng khoán Tư vấn đầu tư chứng khoán là nghiệp vụ đặc biệt của APSC nhằm mang tới cho nhà đầu tư dịch vụ tư vấn đa dạng, chuyên sâu và hiệu quả. Sản phẩm của APSC rất đa dạng như phân tích nền kinh tế, phân tích thị trường, phân tích ngành, phân tích nhóm cổ phiếu, phân tích cổ phiếu, trái phiếu …. Với các hình thức tư vấn cũng rất đa dạng như tư vấn trực tiếp, hội thảo hay dưới dạng văn bản. Với các sản phẩm tư vấn chất lượng dựa trên các hoạt động phân tích và nghiên cứu chuyên sâu, khoa học trên cơ sở các thông tin độc lập, khách quan và cập nhật nhất sẽ giúp cho khách hàng có thể đưa ra các quyết định đầu tư chính xác, kịp thời và hiệu quả. 2.3.2. Tư vấn tài chính doanh nghiệp và các dịch vụ tư vấn tài chính khác 2.3.2.1. Bộ phận tư vấn tài chính và quản trị doanh nghiệp Với tiến trình cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước, cổ phần hóa các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cũng như nhu cầu huy động vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh của các thành phần kinh tế, APSC xác định hoạt động tư vấn là hoạt động then chốt cho sự thành công. Với đội ngũ chuyên gia tư vấn giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính, APSC đã xây dựng những quy chuẩn tư vấn hiện đại và đồng bộ, bao gồm: • Xác định giá trị doanh nghiệp • Tư vấn tái cấu trúc doanh nghiệp Nguyễn Mạnh Hùng 4 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền • Tư vấn cổ phần hóa • Tư vấn niêm yết • Tư vấn các phương án tăng vốn cho doanh nghiệp • Tư vấn quản trị doanh nghiệp Khách hàng tư vấn của APSC là các tổ chức phát hành bao gồm cả các tổ chức đã niêm yết và chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam như: Công ty Cổ phần Hàng hải Hà Nội, Thủy điện Cần Đơn, Công ty Cổ phần Đầu tư và phát triển nhà số 6 Hà Nội, Công ty Cổ phần Cơ giới và xây dựng Thăng Long, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh nước sạch, Công ty Cổ phần Khí Công nghiệp Việt Nam, Hoàng Trà Co. Ltd, Công ty Cổ phần Phát triển Hàng hải, Dự án thủy điện Bắc Hà thuộc Tổng công ty Licogi… Sự thành công của các đối tác tư vấn sẽ tạo dựng uy tín của APSC trong hoạt động tư vấn tài chính doanh nghiệp. 2.3.2.2. Dich vụ tư vấn tài chính khác a) Hoạt động đại lý phát hành Với khả năng tạo lập các kênh phân phối bán buôn và bán lẻ trải rộng khắp đất nước thông qua việc liên tục mở rộng và duy trì bền vững các mối quan hệ với các tổ chức và cá nhân trong và ngoài nước, APSC thực hiện hoạt động làm đại lý cho các tổ chức phát hành và tổ chức thị trường mua bán lại (thị trường thứ cấp). Hoạt động đại lý phát hành của APSC giúp khách hàng là tổ chức phát hành không những thành công trong việc đạt được mục tiêu huy động vốn mà còn giúp khách hàng cơ hội tiếp cận và bắt tay với các đối tác chiến lược lớn, góp phần tạo dựng doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh. b) Hoạt động nghiệp vụ giao dịch hợp đồng kỳ hạn Nguyễn Mạnh Hùng 5 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền Nghiệp vụ giao dịch kỳ hạn (tiếng Anh gọi là Repo) tại Việt Nam hiện còn rất mới mẻ và sơ khai. Tại APSC, hoạt động nghiệp vụ giao dịch kỳ hạn được các chuyên gia có kinh nghiệm từ những năm đầu hoạt động của thị trường chứng khoán trong nước và có nghiên cứu chuyên sâu kinh nghiệm của các thị trường chứng khoán tiên tiến thực hiện. Với nghiệp vụ giao dịch hợp đồng kỳ hạn, khách hàng hiện đang sở hữu chứng khoán chưa niêm yết đến với APSC không những chỉ được tiếp cận thêm với một kênh cung cấp vốn là APSC mà còn được tham gia vào một thị trường sôi động mới đó là thị trường mua bán lại hợp đồng. Hoạt động nghiệp vụ này tạo tính thanh khoản tối đa cho tài sản là các chứng khoán chưa niêm yết do khách hàng sở hữu c) Hoạt động quản lý cổ đông APSC nhận thực hiện quản lý cổ đông cho các tổ chức là doanh nghiệp cổ phần với mức độ chuyên nghiệp hóa cao. APSC hoạt động quản lý cổ đông bằng các công việc như sau: - Xây dựng và quản lý danh sách cổ đông theo đúng tiêu chuẩn quy định của pháp luật hiện hành; - Xây dựng quy trình và quản lý các hoạt động chuyển nhượng cổ phần của cổ đông; - Thay mặt tổ chức phát hành thực hiện quyền liên quan đến việc sở hữu cổ phần cho các cổ đông của mình; - Cùng với tổ chức phát hành xây dựng kế hoạch và tổ chức các sự kiện: lấy ý kiến cổ đông, tổ chức đại hội đồng cổ đông thường niên, tổ chức đại hội cổ đông bất thường, trình diễn năng lực doanh nghiệp. Bên cạnh đó, thông qua việc quản lý cổ đông và chuyển nhượng cổ phần, APSC tổ chức kết hợp các nghiệp vụ môi giới, bán hàng tạo tính thanh khoản Nguyễn Mạnh Hùng 6 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Huyền tối đa cho chứng khoán mình quản lý, tìm kiếm các cơ hội đầu tư theo yêu cầu của cổ đông, trợ giúp tổ chức phát hành có đầy đủ thông tin cập nhật về thị trường giao dịch cổ phiếu của công ty mình. Với dịch vụ quản lý cổ đông do APSC cung cấp, khách hàng là tổ chức phát hành khi đủ điều kiện luôn sẵn sàng về yêu cầu lưu ký và đăng ký lưu ký khi gia nhập thị trường dành cho các công ty đại chúng cũng như thị trường tập chung (thị trường dành cho các chứng khoán niêm yết/đăng ký giao dịch). 3. Cơ cấu tổ chức của APSC Cơ cấu tổ chức, quản lý và kiểm soát của APSC Nguyễn Mạnh Hùng 7 Lớp: QTKD Tổng hợp 48B [...]... Nguyễn Ngọc Huyền Chương II ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN ALPHA 1 Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ Nếu như hệ thống công ty chứng khoán được ví như “huyết mạch” của thị trường chứng khoán thì cơ chế kiểm soát được ví như “thần kinh trung ương” của một công ty chứng khoán 1 1 Kiểm soát và cơ chế kiểm soát nội bộ của công ty chứng khoán Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán Australia... dụng kiểm soát nhiều mặt hoạt động của công ty chứng khoán Chính vì thế, hệ thống kế toán là một mắt xích quan trọng của cơ chế kiểm soát nội bộ Thủ tục hay quy trình kiểm soát là trình tự và nội dung của các bước công việc mà bộ phận kiểm soát nội bộ có thẩm quyền phải thực hiện để hoàn thành trách nhiệm được giao Tuỳ từng lĩnh vực hoạt động của công ty chứng khoán mà quy trình và thủ tục kiểm soát. .. loại theo chủ thể của hoạt động kiểm soát, có thể phân hoạt động kiểm soát thành 2 loại là kiểm soát từ phía bên ngoài (ngoại kiểm) và kiểm soát nội bộ (nội kiểm) Kiểm là hoạt động kiểm soát được thực hiện bởi các chủ thể bên ngoài tổ chức, còn nội kiểm là hoạt động kiểm soát được thực hiện bởi các chủ thể trong tổ chức 1.3 Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ Thuật ngữ kiểm soát nội bộ được dùng để... toán; toán; 1.7.3 Hệ thống kế toán Thành phần quan trọng nhất của hệ thống thông tin trong doanh nghiệp là hệ thống kế toán Hệ thống kế toán bao gồm: hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán và hệ thống bảng tổng hợp cân đối kế toán, các báo cáo tài chính Trong đó quá trình lập và luân chuyển chứng từ đóng vai trò quan trọng trong công tác kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp... hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội bộ đơn vị Kiểm toán nội bộ là một trong những nhân tố cơ bản trong hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp, bộ phận kiểm toán nội bộ cung cấp một sự quan sát, đánh giá thường xuyên về toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm cả tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách và thủ tục về kiểm soát nội bộ Bộ phận kiểm toán hữu hiệu sẽ giúp cho doanh... tế của toàn công ty hay còn gọi là kiểm toán nghiệp vụ hay kiểm toán hoạt động Tuy nhiên, ngoài kiểm toán nghiệp vụ, kiểm toán nội bộ cũng thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính - Các mối quan hệ của kiểm toán nội bộ Trong công ty, Kiểm toán nội bộ phải trực thuộc một cấp đủ cao, và được giao quyền hạn tương đối rộng rãi, hoạt động độc lập đối với các bộ phận được kiểm tra Ngoài ra, Kiểm toán nội bộ. .. Nguyễn Ngọc Huyền thống kiểm soát nội bộ là đảm bảo hiệu quả của hoạt động và năng lực quản lý 1.4 Lợi ích của hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh Kiểm soát nội bộ là những phương pháp và chính sách được thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu quả hoạt động, và nhằm đạt được sự tuân thủ các chính sách và quy trình được thiết lập Một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ... rất quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của công ty chứng khoán Việc xây dựng và thực hiện được một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả sẽ cho phép các công ty chứng khoán chống đỡ tốt nhất với rủi ro 1.2 Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 1.2.1 .Kiểm tra, kiểm soát trong quản lý Quản lý là một quá trình định hướng và tổ chức thực hiện các hướng... đầy đủ Thông thường, khi công ty phát triển lên thì lợi ích của một hệ thống kiểm soát nội bộ cũng trở nên to lớn hơn vì người chủ công ty sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong việc giám sát và kiểm soát các rủi ro này nếu chỉ dựa vào kinh nghiệm giám sát trực tiếp của bản thân Đối với những công ty mà có sự tách biệt lớn giữa người quản lý và cổ đông, một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ góp phần... cầu pháp định có liên quan - Đảm bảo tài sản và thông tin không bị lạm dụng hoặc sử dụng sai mục đích Các yếu tố cấu thành cơ chế kiểm soát nội bộ gồm môi trường kiểm soát chung, hệ thống kế toán, các loại kiểm soát và thủ tục kiểm soát Môi trường kiểm soát chung được hiểu là các nhân tố xung quanh tác động đến việc thiết kế, hoạt động và sự hữu hiệu của các chính sách, thủ tục kiểm soát của công ty chứng . luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ 14 1. 1. Kiểm soát và cơ chế kiểm soát nội bộ của công ty chứng khoán 14 1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 17 1.2.1 .Kiểm tra, kiểm soát trong quản. GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN ALPHA 1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ Nếu như hệ thống công ty chứng khoán được ví như “huyết mạch” của thị trường chứng khoán. Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm 45 5. Đặc điểm kinh tế kỹ thuật tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty 45 6. Cấu tạo của hệ thống kiểm soát nội bộ 46 7. Xác định