514 hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần thời trang h2t việt nam,khoá luận tốt nghiệp

Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thu Hoài Lớp: K19KTB HỌC2016-2020 VIỆN NGÂN HÀNG Khóa học: Mã sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: KHOA 19A4020278 KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN Th.S Nguyễn Thị Thanh Mai KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM Hà Nội, tháng năm 2020 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thu Hoài Lớp: K19KTB Khóa học: 2016-2020 Mã sinh viên: 19A4020278 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thanh Mai Hà Nội, tháng năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trường Học viện Ngân hàng khoa Ke toán - Kiểm toán, em thầy cô cung cấp truyền đạt tất kiến thức chuyên môn cần thiết quý báu Em tổng kết lại kiến thức chun mơn mà học áp dụng vào đề tài thực hiện, vừa vận dụng kiến thức học, vừa có thêm hội để học hỏi thêm kiến thức mới, vừa đúc kết kinh nghiệm thực tế Thơng qua khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Nguyễn Thị Thanh Mai tận tình hướng dẫn em suốt trình thực đề tài Mặc dù bận rộn công tác cô ln dành thời gian để phân tích giảng giải cho em hiểu vấn đề, giúp em có đủ kiến thức thực tế lịng tự tin để hồn thành đề tài Bên cạnh đó, em xin cảm ơn Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam hỗ trợ cung cấp số liệu cho đề tài : “Hồn thiện kiểm sốt nội Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam” Kết đạt chắn không tránh khỏi thiếu sót thực đề tài, kính mong q Thầy cô thông cảm bỏ qua Em mong nhận nhận xét, đánh giá, đóng góp ý kiến Thầy cô khoa để đề tài hồn thiện Sau cùng, em xin kính chúc quý Thầy cô khỏe mạnh, đạt nhiều thắng i iii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam” cơng trình nghiên cứu độc lập khơng có chép người khác Đề tài sản phẩm mà em nỗ lực nghiên cứu trình học tập trường thực tập Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam Trong trình viết có tham khảo số tài liệu có nguồn gốc rõ ràng, hướng dẫn ThS Nguyễn Thị Thanh Mai - Giảng viên khoa Kế toán Kiểm toán trường Học viện Ngân hàng Em xin cam đoan có vấn đề em xin chịu hồn toàn trách nhiệm Hà Nội, tháng 06 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thu Hoài ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH MINH HỌA vii PHẦN MỞ ĐẦU .1 Sự cần thiết nghiên cứu T quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 K hái niệm vai trò, mục tiêu kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 1.1.2 1.1.3 Khái niệm kiểm soát nội Vai trị kiểm sốt nội Mục tiêu kiểm soát nội 1.2 Các thành phần kiểm soát nội 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt .9 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 12 1.2.3 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin .14 1.2.4 Các hoạt động kiểm soát .16 1.2.5 Giám sát kiểm soát 18 iii 1.3 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 19 1.4 Hạn chế kiểm soát nội 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 25 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM 26 2.1 .Tổng quan Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam .26 2.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam 26 2.1.2 Tổ chức máy Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam 31 2.1.3 Đặc điểm, chức nhiệm vụ hoạt động kinh doanh 33 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam 35 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 35 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 43 2.2.3 Hệ thống thông tin truyển thông 46 2.2.4 Hoạt động kiểm soát .51 2.2.5 Giám sát kiểm soát 63 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam 65 2.3.1 Ưu điểm 65 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG II 70 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM 71 iv 3.2 MỤCMột giải TẮT pháp hồn thiện Kiểm sốt nội cơng ty cổ phần thời trang DANH TỪ số VIẾT H2T Việt Nam .72 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 72 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 74 3.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông 75 3.2.4 Hoạt động kiểm soát .75 3.2.5 Giám sát kiểm soát 77 3.3 Kiến nghị 77 3.3.1 Kiến nghị với ban giám đốc 77 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 78 3.3.3 Kiến nghị với nhà nước .78 KẾT LUẬN CHƯƠNG III 79 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 Từ viết tắt Nguyên nghĩa KSNB Kiểm soát nội VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo COSO tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam DN Doanh nghiệp GĐ Giám đốc HDQT Hội đồng quản trị BCTC Báo cáo tài v HTKT Hệ thống kế tốn Dựa theo đặc điểm ngành nghề kinh doanh mà công ty xây dựng máy cấu tổ chức hợp lý, có thống cấp cấp dưới, phân chia phòng ban cụ thể với cấp quản lý tương ứng Ban giám đốc quản lý trực tiếp thông qua ban quan lý phận để nắm rõ tính hình khái qt nhất, có nhìn khách quan từ nhiều phía quản lý - quy trình đánh giá rủi ro Ban lãnh đạo nhận diện rủi ro chủ yếu mà cơng ty gặp phải chu trình kinh doanh: chu trình mua hàng tốn, chu trình bán hàng thu tiền, chu trình kiểm sốt hàng tồn kho Cơng ty thực đánh giá rủi ro tương đối tốt nhờ giúp cơng ty kịp thời ngăn ngừa sai phạm khơng đáng có - Về hệ thống thông tin truyền thông Công ty biết tận dụng nguồn truyền thông tin miễn phí tiện lợi để xây dựng chuỗi truyền thơng tin đầy đủ nhanh chóng đến nhân viên Sử dụng mạng xã hội phổ biến thư điện tử giúp cơng ty giảm chi phí đầu tư vào máy móc thiết bị Hệ thống ghi chép sổ sách kế toán sử dụng phần mềm kế toán phổ biến Misa dễ dùng, dễ sử dụng, phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh cơng ty Cơng ty có nhiều kênh truyền thơng dọc ngang, liên kết không tách rời tương đối đầy đủ phận với - Về hoạt động kiểm sốt Cơng ty trọng ban hành quy định, nội quy văn hướng dẫn hoạt động nhằm kiểm soát hoạt động phận, phòng ban Các nguyên tắc áp dụng bảo đảm thực kiểm soát nội cơng ty Đó phân cơng quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng, cụ thể vị trí, có phê chuẩn ủy quyền phù hợp, đảm bảo cơng việc vận hành trơi chảy an tồn có đầy đủ cấp kiểm sốt khơng vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm dù bị hạn chế mặt nhân lực không để xảy tình trạng kiêm nhiệm lúc 66 Các bước phê duyệt hoạt động thực tương đối đầy đủ trang bị kiểm soát vật chất tối thiểu cho thấy kiểm soát nội công ty hoạt động ổn định, không lỏng lẻo quy trình kiểm tra, giám sát - giám sát kiểm soát Hoạt động giám sát thường xuyên thực công ty thông qua cấp lãnh đạo, trưởng phịng, phó phịng, đảm bảo hoạt động diễn có giám sát tuân thủ quy định công ty Như công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam có kiểm soát nội đầy đủ thành phần cấu thành, chứng tỏ việc xây dựng, thiết kế vận hành kiểm sốt nội thực góp phần đảm bảo cho công ty thực mục tiêu 2.3.2 - Hạn chế nguyên nhân Hạn chế mơi trường kiểm sốt Về sách nhân mơi trường kiểm sốt chưa thực tốt cơng ty chưa có sách khen thưởng, sách trả lương văn Chế độ phúc lợi cho nhân viên chưa nhiều công ty chưa thực bảo đảm việc khuyến khích nhân viên làm việc hăng say công việc Nguyên nhân ban lãnh đạo chưa thực trọng đến việc giữ người lâu dài đặc điểm ngành nghề kinh doanh biến động liên tục Nhưng thực chất cần có sách khen thưởng phúc lợi tốt cho phận nhân viên quản lý để họ xác định gắn bó lâu dài, phát triển với cơng ty Xét cho chi phí để nâng cao chất lượng sống nhân viên lâu năm chủ chốt cho chi phí để đào tạo, hướng dẫn người mà hiệu làm việc có cịn khơng người cũ Ban lãnh đạo kiểm sốt, quản lý cơng ty mang tính cảm tính nên có cơng số nhân viên người thân, người quen vi phạm kỷ luật đạo đức kỷ luật - Hạn chế quy trình đánh giá rủi ro Như trình bày phần thực trạng quy trình đánh giá rủi ro, ban giám đốc 67 khả xảy từ đưa biện pháp xử lý kịp thời Mơ hình cấu tổ chức chưa có phịng ban chun biệt để kiểm tra giám sát nội bô nên chủ yếu đánh giá chủ quan ban giám đốc mà chưa có quy trình cụ thể Rủi ro dễ xảy quy trình phát rủi ro không kịp đưa biện pháp hạn chế cơng ty đứng trước nguy bị tổn thất, mát quy trình chưa đầy đủ nên ban giám đốc nhận diện rủi ro tiềm ần để ngăn chặn trước mà rủi ro xảy rồi, ban giám đốc thực kiểm soát rủi ro - Hạn chế hệ thống thông tin truyền thông Việc tận dụng cơng cụ truyền thơng miễn phí vừa mặt có lợi cho công ty đồng thời mặt hạn chế công ty chưa thiết lập hệ thống thông tin nội riêng nên nguy bị rị rỉ thơng tin nội cao bên thứ ba nhân viên chưa có quy định bảo mật thơng tin nội Việc dè chừng mát thông tin mà công ty chưa truyền thông hết thông tin cần thiết cho nhân viên, khiến việc nắm bắt thông tin chưa rõ ràng Và truyền đạt thông tin qua cấp sử dụng qua trao đổi lời nói mà khơng thể văn nguyên nhân truyền đạt thông tin không rõ ràng - Hạn chế hoạt động kiểm soát Các hoạt động kiểm soát ban lãnh đạo xây dựng vận hành tương đối trơn tru trình kinh doanh Tuy nhiên bước hoạt động kiểm soát quy định văn thực tế, nhân viên áp dụng vào lược bỏ vài quy trình để giảm thời gian xử lý tăng rủi ro xảy sai phạm - Hạn chế giám sát kiểm soát Các hoạt động giám sát thường xuyên chưa ban lãnh đạo trọng 68 Bên cạnh đó, cơng ty chưa có hoạt động giám sát kiểm sốt tách biệt chưa có phận giám sát chuyên trách nên việc kiểm tra không mang tính mà có tính chuẩn bị nên che dấu sai phạm thường ngày hay lặp phải Để kiểm sốt chặt nhật, cơng ty cần kiểm sốt tách biệt để có nhìn khách quan tình hình thực tuân thủ nhân viên phòng ban, phận Từ sửa đổi cải tiến hoạt động kiểm soát cho phù hợp với tình hình thực tế 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG II Trong chương II, khóa luận trình bày khái qt hình thành phát triển cơng ty Đồng thời phân tích làm rõ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh đặc điểm để làm rõ ảnh hưởng đến việc thiết kế vận hành Trên sở khảo sát công ty, em đánh giá rõ nét thực trạng hệ thống KSNB cơng ty, qua thấy mức độ hữu, hiệu lực phận cấu thành KSNB Mặt khác, khóa luận sâu phân tích hoạt động cơng ty Trên sở đánh giá ưu điểm mặt tồn KSNB Những đánh giá sở để đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB cụ thể chương sau 70 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM 3.1 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam Định hướng cho hoạt động kinh doanh công ty Với mục tiêu phát triển bền vững, phát triển lâu dài, ban lãnh đạo công ty hướng tới giá trị cốt lõi kinh doanh bền vững, chất lượng, hiệu chuyên nghiệp Chất lượng không chất lượng sản phẩm mà chất lượng người, từ nâng cao tính chun nghiệp kinh doanh mang lại hiệu cao hơn, đạt mục tiêu tương lai Theo báo cáo tài năm 2019, doanh thu công ty 25.172 triệu đồng đạt 120% kế hoạch đặt ra, tương đương với vượt kế hoạch 5.034 triệu đồng trở thành thương hiệu thời trang quen thuộc giới trẻ Đây thành quả, nỗ lực, cố gắng không ban lãnh đạo mà tất nhân viên công ty Mục tiêu phấn đấu giai đoạn 2020-2025, cơng ty tiếp tục trì mức độ ổn định hoạt động, mở rộng quy mô 150%, doanh thu tăng trưởng 25% Bên cạnh tăng trưởng quy mô, công ty nâng cao chất lượng sống gia tăng thu nhập nhân viên, có thêm sách khen thưởng, chương trình thi đua phúc lợi xã hội tốt cho nhân viên chủ chốt để họ gắn bó cống hiến cho cơng ty Việc nâng cao trình độ, kỹ chun mơn cán nhân viên mục tiêu quan trọng, trọng tậm phát triển công ty Đối với cán quản lý, cán chủ chốt, công ty đề cử, hỗ trợ để nhân viên học thêm kiến thức cần thiết Đối với phận nhân viên lưu động cần thường xuyên tổ chức chương trình đào tạo nội để nhân viên có đủ kiến thức kỹ làm việc Trải qua sáu năm xây dựng phát triển, quãng thời gian không dài đủ để H2T khẳng định vị trí thị trường thời trang nhờ xu hướng 71 3.1.2 Phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội Hồn thiện kiểm sốt nội phải phù hợp với định hướng phát triển công ty Với định hướng phát triển công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam, việc hồn thiện kiểm sốt nội cần phải tập trung thiết kế thủ tục kiểm sốt rủi ro xảy q trình hoạt động, gắn với trình hội nhập kinh tế quốc tế, đảm bảo yêu cầu thiết thực, khả thi tiết kiệm Hồn thiện kiểm sốt nội phải đảm bảo mục tiêu hiệu hoạt động, mục tiêu tuân thủ, mục tiêu thông tin cơng ty Kiểm sốt nội phải khai thác tối đa điều kiện lực công ty phải linh hoạt, phản ứng kịp thời trước thay đổi môi trường xung quanh Với phương hướng, mục tiêu phát triển đề giai đoạn 2020-2025 công ty yêu cầu xây dựng máy quản lý khoa học, vững mạnh để tạo tiền đề đường phát triển sau Trong tương lai, công ty phải phát huy hiệu hoạt động kinh doanh hạn chế rủi ro mức tối thiểu để làm điều này, KSNB đóng vai trị quan trọng, giúp cơng ty điều tra, đánh giá kiểm sốt tồn hoạt động công ty Tuy nhiên, với thực trạng công ty nêu chương II, công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam cần phải hoàn thiện KSNB cách khắc phục bất cập hạn chế để cao hiệu hoạt động 3.2 Một số giải pháp hồn thiện Kiểm sốt nội cơng ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam 3.2.1 Môi trường kiểm sốt Về tính trực giá trị đạo đức: Việc xây dựng giá trị đạo đức thường khó khăn phải cân nhắc dung hịa lợi ích hai bên Cơng ty chưa ban hành quy định cụ thể hình thức xử lý vi phạm cho trường hợp sai sót vi phạm kỉ luật trình làm việc Chủ yếu hình thức xử lý hội đồng kỉ luật định nên cịn mang nhiều cảm tính, mà đơi nhân viên cảm thấy 72 sai sót q trình làm việc, trước tiên nên nhân viên tự nhận hình thức kỉ luật khung xử lý ban hành quy định xử phạt, sau Hội đồng kỉ luật vào quy định cụ thể cân nhắc tình hình thực tế sai phạm nhân viên để xem xét đưa hình thức kỉ luật phù hợp sách nhân lực: Để KSNB hữu hiệu công ty cần phải xây dựng sách tuyển dụng nhân cụ thể cho vị trí làm việc Bộ phận nhân cơng ty cần góp phần đào tạo nhân viên có lực, giảm nguy phát sinh sai sót gia tăng mức độ hiệu nghiệp vụ Định kỳ luân phiên công việc thành viên phận phận có liên quan nghiệp vụ để tránh tình trạng cơng việc bị ngưng trệ nhân viên phụ trách nghỉ việc đột xuất Ngồi phúc lợi cho nhân viên, cơng ty cần quan tâm đến phúc lợi cho người nhà nhân viên Xây dựng quy định xử phạt nghiêm nhân viên vi phạm quy định mà công ty ban hành Về triết lý quản lý phong cách điều hành: Triết lý quản lý phong cách điều hành thể thông qua quan điểm thái độ người quản lý Công ty cần biết cách chấp nhận rủi ro kinh doanh từ đưa biện pháp hữu ích cần thiết để đối phó với rủi ro xảy Nhằm nâng cao trách nhiệm nhân viên việc hoàn thành mục tiêu chiến lược Hàng năm, Công ty nên thông báo mục tiêu chiến lược Cơng ty cho tồn thể nhân viên biết thay thơng báo đến cấp quản lý Đối với vị trí: tài kế tốn, quản lý cấp trung, cấp cao cần thường xuyên có chế việc tuyển dung, luân chuyển nhằm hạn chế gian lận xảy vị trí công việc nhạy cảm Về cấu tổ chức: Nhà quản lý cần thường xuyên đánh giá cấu tổ chức để điều chỉnh cho phù hợp với thay đổi điều kiện môi trường kinh doanh Khi công ty kinh doanh sản phẩm hoạt động mới, công ty phải 73 nối với làm sai Mặc dù Cơng ty có quy mơ tương đối lớn chưa có phận kiểm sốt nội Cơng ty cần thành lập phận KSNB để giúp cơng ty hồn thiện khiếm khuyết cần khắc phục 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro Mục tiêu: công ty cần thông báo rộng rãi mục tiêu chiến lược công ty đến tồn thể cán nhân viên thơng qua hội nghị cán công nhân viên chức năm nhằm giúp nhân viên nắm rõ mục tiêu chiến lược công ty Nhận dạng rủi ro: công ty cần xây dựng chế để nhận diện rủi ro từ bên biến động kinh tế, trị, thay đổi luật pháp, sách, người tiêu dùng, đối thủ cạnh tranh Điều giúp phát huy vai trò nhân viên việc tham mưu đề xuất giải pháp để đơn vị có thể nhận diện rõ có biện pháp đối phó kịp thời với rủi ro Các vấn đề rủi ro xảy phận, Cơng ty nên có cách thức phổ biến rủi ro xảy phận tổ chức để nhân viên phận phịng ban phịng tránh đối phó Để nhận dạng rủi ro, người quản lý công ty sử dụng phương tiện dự báo, phân tích liệu q khứ cơng ty, thường xun rà sốt hoạt động, thơng qua trao đổi tiếp xúc với khách hàng, nhà cung cấp, ngân hàng, buổi hội nghị khách hàng, nhà cung cấp buổi họp giao ban nội Trong q trình tuyển dụng, cơng ty cần quan tâm đến rủi ro phát sinh từ bên Trong trình tuyển dụng, nhiều trường hợp người thân quen Ban lãnh đạo nhân viên phịng ban việc kiểm tra lực nhân viên tuyển dụng cần phải đảm bảo yêu cầu vị trí đảm nhận Điều giúp cho nhân viên giao nhiệm vụ hồn thành cơng việc từ dẫn đến mục tiêu phịng ban tồn đơn vị hồn thành 74 Đối phó rủi ro: đơn vị cần thực chủ động công tác đối phó với rủi ro Vì có thực chủ động doanh nghiệp gặp rủi ro có cách để đối phó với rủi ro cách dễ dàng Cơng ty giao quyền cho trưởng phận chịu trách nhiệm điều hành quản lý rui ro đề xuất phương án đối phó với rủi ro Cơng ty cần có khóa huấn luyện , đào tạo để trang bị đầy đủ kiến thức, nâng cao lực quản trị rủi ro cho trưởng phận cho toàn thể nhân viên Những thay đổi biến động kinh tế phải thường xuyên thông tin đến nhân viên thông qua họp nhằm giúp nhân viên nắm bắt tình hình thực tế, nâng cao kiến thức nắm bắt rủi ro phát sinh, từ với cơng ty đối phó với rủi ro xảy đến cho công ty 3.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông Cách thực hiện: Kiểm tra việc đánh số trước liên tục chứng từ gốc Kiểm tra việc phê duyệt chứng từ Đánh dấu chứng từ sử dụng để tránh nhập liệu lại lần Để đảm bảo an toàn cho liệu lưu trữ, kế toán trưởng nên sử dụng chức USER phần mềm để nắm nhân viên vào phân hệ kế toán trưởng cho phép nhân viên vào phân hệ kế tốn khơng quản lý Cơng ty nên đầu tư trang bị hệ thống mạng nội để truyền đạt thơng tin tới phịng ban cách an tồn, nhanh chóng bảo mật thơng tin Có hệ thống xử lý đường truyền thơng tin chuyên biệt giúp truyền tải thông tin nhanh đến người có liên quan, khơng bị ảnh hưởng xấu tới hoạt động kinh doanh công ty, tạo khối làm việc đồng nhất, chuyên nghiệp 3.2.4 Hoạt động kiểm sốt Cơng ty cần sốt lại hoạt động, quy định kiểm soát nội để tìm lỗ hổng, quán triệt tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, cần tuyển dụng thêm nhân để tách biệt phận mua hàng phận đặt hàng Hệ thống văn cần bổ sung 75 Hoạt động kiểm soát khâu mua hàng tốn cơng ty cần hốn đổi vị trí người mua hàng thường xuyên liên tục để tránh tình trạng nhân viên có mối quan hệ với nhà cung cấp nhận hoa hồng từ nhà cung cấp sau nhập hàng chất lượng, tiêu chuẩn công ty mà giá thành đắt Ngồi cơng ty cần ban hành quy định kỷ luật với trường hợp gian lận khâu mua hàng tốn Khi nhận hóa đơn từ nhà cung cấp cần có đầy đủ thơng tin hóa đơn số thứ tự để dễ dàng kiểm tra tính liên tục đơn hàng, dễ dàng xác định ghi nhận hóa đơn hóa đơn chưa ghi nhận Khi nhận hóa đơn để lưu sổ sách, kế tồn cần kiểm tra đối chiếu với đơn đặt hàng biên bàn giao xem có khớp khơng, coi chứng từ hợp lệ để lưu, nhằm thêm bước kiểm sốt để giảm thiểu sai sót Hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng thu tiền Công ty nên thiết kế mẫu đơn đặt hàng cho khách hàng để kiểm sốt tính xác thực đơn đặt hàng Phòng kinh doanh phải cử nhân viên đảm nhiệm tiếp nhận đơn đặt hàng, sau phân loại đơn đặt hàng, đánh số thứ tự ghi vào sổ theo dõi đơn hàng chuyển sang phận liên quan xử lý Đối với việc ban hàng sách tín dụng: Công ty nên đề xuất phương thức ký quỹ cho khách hàng đại lý Đối với khách hàng phải hạn chế tín chấp cho khách hàng, mua hàng trả tiền trước nhận hàng phải có thư bảo lãnh ngân hàng Đối với khách hàng truyền thống, có lịch sử tốn tốt, Cơng ty nên có sách chiết khấu ưu đãi, nhằm giữ chân khách hàng truyền thống thu hút thêm nhiều khách hàng đến với Cơng ty Hoạt động kiểm sốt chu trình lưu trữ bảo quản hàng tồn kho Tăng cường thêm chốt kiểm sốt bảo vệ, hàng hóa kho vào kho 76 Hoạt động kiểm sốt chu trình kiểm sốt tiền mặt tài khoản ngân hàng Khuyến khích dùng thêm nhiều tài khoản ngân hàng để khách toán, hạn chế tối đa việc thu tiền mặt giảm thiểu việc mát tiền mặt Nộp tiền mặt tài khoản giám đốc ngày để sai sót ngày phát ngày đấy, dễ dàng tìm nguyên nhân hơn, tiền không bị ứ đọng cửa hàng mà sử dụng để quay vịng vốn ln mang lại điều tốt cho doanh nghiệp 3.2.5 Giám sát kiểm soát Ban lãnh đạo tăng cường kiểm tra đột xuất để phát rủi ro tiền ẩn bên cạnh giám sát thường xuyên để kiểm tra tính tuân thủ quy trình hoạt động phịng ban Hàng tháng, u cầu nhân viên báo cáo tiến độ công việc so sánh tiến độ thực tế với tiến độ kế hoạch xem có bất thường tìm ngun nhân không đạt kế hoạch Ban hành thêm văn bản, tài liệu phân công nhiệm vụ cụ thể cho nhân viên đơn vị tham gia vào giám sát kiểm soát tự giám sát kiểm sốt thân Cơng ty chưa có phận giám sát nội riêng biệt nên việc tạo lập phòng ban phòng giám sát nội để giúp tăng cường kiểm soát thường xuyên Thay mặt ban lãnh đạo, phòng thực giám sát hàng ngày báo cáo lại với ban lãnh đạo, đồng thời tư vấn, tham mưu xây dựng thêm quy định để ngăn chặn rủi ro, sai sót trình hoạt động kinh doanh cơng ty 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với ban giám đốc Hiểu rõ yếu tố cấu thành hệ thống KSNB để từ thiết kế sách, thủ tục thực cách đầy đủ phù hợp Công nên tổ chức hội thảo, trao đổi, toạ đàm để thành viên học hỏi kinh nghiệm KSNB Cần 77 ngành Thương mại Liên tục học hỏi trau dồi kiến thức cho cán cơng nhân viên góp phần cải thiện Cơng ty 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban Mỗi phòng ban cần xác định, tìm hiểu rõ nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm thơng qua tài liệu, quy định công ty đảm bảo thực tuân thủ theo quy trình đặt Mỗi cá nhân phải tự ý thức phần KSNB, cần nghiêm túc thực cơng việc, góp phần nâng cao chất lượng KSNB công ty 3.3.3 Kiến nghị với nhà nước Nhà nước cần nghiên cứu, ban hành văn hướng dẫn chi tiết việc thiết kế vận hành kiểm soát nội doanh nghiệp hiệu có quy định liên quan đến việc xây dựng đánh giá hiệu kiểm sốt nội Bên cạnh đó, Nhà nước Tài cần tăng cường thêm sở đào tạo nghiên cứu để đào tạo bồi dưỡng kiến thức KSNB giúp nhà quản lý 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG III Trên sở phân tích đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Công ty, chương III em đưa quan điểm cần quan tâm hoàn thiện hệ thống KSNB Đồng thời đề xuất số giải pháp hoàn thiện hạn chế hệ thống KSNB Công ty về: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng, Giám sát Mặc dù, giải pháp chưa thể hết hạn chế cịn tồn tại Cơng ty em hy vọng giải pháp giúp Cơng ty giảm thiểu sai sót, rủi ro khai thác vận hành hiệu nguồn lực trình kinh doanh 79 TÀI LIỆU KẾT LUẬNTHAM KHẢO 1.Cơng Bộ tài (2013), thống Nam, Tàitương ty Cổ phần Thời Hệ trang H2Tchuẩn Việt mực Namkiểm cótốn mộtViệt kiểm sốtNXB nội đối hồn chỉnh Bên cạnh cịn số hạn chế cần khắc phục Do vậy, Chuẩn kiểm tốn Xác địnhtrang đánh rủiNam ro cóem sai sótphân trọngtích, yếu q2.trình thựcmực tập Cơng ty số Cổ315: phần Thời H2Tgiá Việt thơng hiểu đượchồn kiểmthiện tốn KSNB môi để trường đơn đánh giá kiểmqua sốt nộibiết vớiđơn mụcvịđích phù hợp vị với tình Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngàynghiên 26/08/2016 Tàiđãchính hình3.hiện cơng ty Trong q trình cứu, khóa luận đạt liệunhư Kiểm tốn (2018), Khoa kế toán-Kiểm toán, Học viện Ngân kết quảTài cụ thể sau: hàng Khóa luận làm rõ vấn đề lý luận kiểm soát nội Báo điện tử kiểm soát nội bộ, http://apt.edu.vn/apt-tin-tuc/kiem-soat-noiKhóa luận khái qt q trình hình thành phát triển công ty, bo-kien-thuc-nha-quan-tri-can-biet/ đồng Báo điện tử hoạt động kiểm soát, https://vietnambiz.vn/hoat-dongthời phân tích, làm rõ thực trạng kiểm sốt nội tác động kiểm kiem-soat-control-activities-la-gi-cac-yeu-to-thuoc-hoat-dong-kiem-soatsoát đến trình hoạt động 20191002171653372.htm Khóa luận khái qt ưu điểm nhược điểm, lỗ hổng Báo điện tử nghiên cứu giới ảnh hưởng KSNB đến hiệu tồn đọng kiểm sốt nội Qua đó, luận văn đề xuất giải pháp hoạt động quản lý, http://hoiketoankiemtoan.vn/Tin-tuc/Tin-chihoàn thiện, tăng cường kiểm sốt nội cơng ty dựa sở lý luận thông tiet/newsid/4491/Cac-nghien-cuu-tren-the-gioi-ve-anh-huong-cua-kiem-soatqua thực trạng kiểm soát nội noi-bo-den-hieu-qua-hoat-dong-quan-ly-tai-chinh-cung-nhu-anh-huong-cuaMột lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình phòng ban viec-ung-dung-cong-nghe-thong-tin-den-hieu-qua-hoat-dong-cua-don-vi cổtửphần thời trạng trang H2T Nam, hướng tận tình cơng Báo ty điện thực giảiViệt pháp để tăng cường dẫn quảnchỉ lý bảo sân folf giảng viên giúp em hoàn thành để tài Mặc dù cố gắng để hồn http://www.zbook.vn/ebook/thuc-trang-va-giai-phap-he-thong-kiem-soatthành khơng tránh khỏi khiếm khuyết, kính mong Q thầy góp noi-bo-nham-tang-cuong-quan-ly-tai-chinh-hoat-dong-kinh-doanh-san-golfý để bàitai-43694/ luận văn hoàn thiện hơn! Đặng Thị Thương Nhi (2018) - iiHoan thiện kiểm soát nội Công ty Cổ phần Eurowindow” 10 Tác giả Đinh Hồi Nam (2016) - “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị.” 11 Trần Minh Đạt (2015) - “Tương tác chiến lược với hoạt động kiểm soát giám sát ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 80 81 ... hiệu KSNB cơng ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam, để 25 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam 2.1.1... TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM 26 2.1 .Tổng quan Công ty cổ phần thời trang H2T Việt Nam .26 2.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty cổ phần thời. .. TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỜI TRANG H2T VIỆT NAM 71 iv 3.2 MỤCMột giải TẮT pháp hoàn thiện Kiểm sốt nội cơng ty cổ phần thời trang DANH TỪ số VIẾT H2T Việt Nam