512 hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần hanel

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TỐN CHƯƠNG TRÌNH CỬ NHÂN CHẤT LƯỢNG CAO ^ɑ^ AX KHĨA LUẬN TƠT NGHIỆP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HANEL Sinh viên thực Nguyễn Thị Hải Dương Lớp K20CLCH Khóa 2017 - 2021 Mã sinh viên 20A4050084 Giảng viên hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Thanh Mai Hà Nội, tháng năm 2021 Lời cam đoan Em Nguyễn Thị Hải Dương, sinh viên lớp K20CLCH chương trình Chất lượng cao khoa Ke toán- Kiểm toán Học viện Ngân hàng Em xin cam đoan báo cáo thực tập tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu em hướng dẫn giảng viên Ths Nguyễn Thị Thanh Mai Những thông tin, số liệu phục vụ cho q trình phân tích, đánh giá hồn tồn trung thực Ngồi ra, báo cáo cịn sử dụng tài liệu tham khảo khác trích dẫn nguồn thích rõ ràng Nếu có gian lận nào, em xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng nhà trường Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Nguyễn Thị Hải Dương i Lời cảm ơn Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tồn thể q thầy giáo trường Học viện Ngân hàng, đặc biệt thầy cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho em suốt bốn năm học tập Học viện Em muốn gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên Ths Nguyễn Thị Thanh Mai, cảm ơn tận tình hướng dẫn em thời gian thực báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Em xin đặc biệt cảm ơn quý Công ty Cổ phần Hanel, anh, chị ban lãnh đạo, ban kiểm soát tạo điều kiện, hướng dẫn giúp đỡ em lúc khó khăn q trình em thực tập cơng ty Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn kính chúc tồn thể q thầy giáo Học viện Ngân hàng anh, chị đồng nghiệp làm việc Công ty Cổ phần Hanel dồi sức khỏe thành công nghiệp sống Với điều kiện thời gian kinh nghiệm cịn hạn chế sinh viên nên khóa luận khơng thể tránh thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến q thầy anh, chị để hoàn thiện tốt Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục từ viết tắt v Danh mục bảng biểu vi Danh mục hình vi Lời mở đầu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Kh quát kiểm soát nội 1.1.1 Kh niệm kiểm soát nội 1.1.2 M ục tiêu kiểm soát nội 1.2 Cá c phận cấu thành kiểm soát nội 1.2.1 M trường kiểm sốt .7 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 1.2.3 Cá c hoạt động kiểm soát 10 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 11 1.2.5 Gi ám sát kiểm soát 12 1.3 Hạn chế cố hữu kiểm soát nội 13 1.4 Nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội 14 1.5 Đặ c điểm kiểm soát nội doanh nghiệp nhà nước 17 1.5.1 Đặc điểm doanh nghiệp nhà nước 17 1.5.2 Kiểm soát nội doanh nghiệp nhà nước iii 2.1.4 Đặc điểm hoạtMỤC động kinh doanhTẮT ảnh hưởng đến kiểm sốt nội DANH TỪ VIẾT Cơng ty Cổ phần Hanel 30 2.2 Th ực trạng kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Hanel 31 2.2.1 Mô i trường kiểm soát 31 2.2.2 Qu y trình đánh giá rủi ro 39 2.2.3 Cá c hoạt động kiểm soát 41 2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 46 2.2.5 Gi ám sát kiểm soát 49 2.3 Đá nh giá kiểm soát nội Công ty Cổ phần Hanel 51 2.3.1 Ưu điểm 51 2.3.2 Hạ n chế nguyên nhân hạn chế 53 ❖ Ket luận chương 55 CHƯƠNG KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HANEL 56 3.1 Đị nh hướng phát triển Công ty Cổ phần Hanel 56 3.2 Nguyên tắc hoàn thiện kiểm soát nội nhằm nâng cao hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Hanel 56 3.3 Cá ST T “ì c giảithích pháp hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Hanel 58 Từ viết tắt Giải AICPA American Institute Of Certified Public Accountants - Hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ iv ~2 BPO Business Process Outsouring - dịch vụ thuê “3 COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - Ủy ban chống gian lận lập báo cáo tài thuộc hội đồng quốc gia Hoa Kỳ ^4 IFAC International Federation of Accountant - Liên đồn kế tốn quốc ~5 BCTC tế cáo tài Báo ~6 BGĐ Ban giám đốc ~ĩ CNTT Công nghệ thông tin ^^8 HNE Công ty Cổ phần Hanel KCN Khu công nghiệp lõ KSNB Kiểm soát nội “Ũ KTNB Kiểm toán nội ~Ĩ2 MTKS Mơi trường kiểm sốt ""13 MTV Một thành viên ~Ĩ4 TNHH Trách nhiệm hữu hạn ""15 UBND Ủy ban nhân dân "Ĩ6 VSA Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam v DANH MỤC BẢNG BIỂU bảng 2.1 thông tin chung công ty cổ phần hanel .21 bảng 2.2 mốc lịch sử đáng nhớ công ty cổ phần hanel 23 bảng 2.4 tình hình kinh doanh cơng ty giai đoạn 2018- 2020 .31 bảng 2.5 thực trạng mtks - cách thức điều hành ban lãnh đạo 33 bảng 2.6 thực trạng mtks - tính trực giá trị đạo đức 34 bảng 2.7 thực trạng mtks - tổ chức máy 36 bảng 2.8 cấu lao động công ty phân theo trình độ lao động thời điểm 31/12/2020 37 bảng 2.9 thực trạng môi trường kiểm sốt - sách nhân 38 bảng 2.10 thực trạng mơi trường kiểm sốt - tham gia ban quảntrị 39 bảng 2.11 thực trạng quy trình đánh giá rủi ro 39 bảng 2.12 thực trạng hoạt động kiểm soát .41 bảng 2.13 thực trạng hệ thống thông tin truyền thông 47 bảng 2.14 thực trạng giám sát kiểm soát 50 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Các phận cấu thành KSNB theo COSO 2013 .7 Hình 2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý công ty Cổ phần Hanel 29 Hình 2.2 Sơ đồ hệ thống quản lý tích hợp công ty Cổ phần Hanel 32 Hình 2.3 Mơ hình phần mềm ERP HanelSoft cung cấp 49 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức KTNB 60 Hình 3.2 Quy trình phê duyệt mua hàng 63 Hình 3.3 Quy trình đánh giá KSNB 66 vi Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế mở cửa hội nhập quốc tế, có nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp Việt Nam Tuy nhiên, với hội khó khăn, thách thức buộc doanh nghiệp phải nâng cao vị thị trường để tồn phát triển bền vững Đứng trước tình hình đó, lãnh đạo cấp đưa phương hướng, cách thức quản lý doanh nghiệp việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội Kiểm soát nội công cụ giúp phát rủi ro, yếu công tác quản lý doanh nghiệp, đồng thời giúp ban lãnh đạo đưa định kịp thời, tăng khả đạt mục tiêu kinh doanh Mới đây, Chính phủ ban hành Nghị định 05/2019/NĐ-CP với mục tiêu nâng cao chất lượng quản lý, quản trị rủi ro, đưa doanh nghiệp Việt Nam tiếp cận với mơ hình quản trị theo thơng lệ quốc tế nhằm đảm bảo tính cơng khai, minh bạch thơng tin tài bảo vệ lợi ích nhà đầu tư Cơng ty Cổ phần Hanel công ty đầu giải pháp công nghệ Việt Nam Với quy mô lớn, ngành nghề, sản phẩm đa dạng, kiểm sốt nội phần khơng thể thiếu quy trình quản lý, xem cơng cụ đắc lực ban lãnh đạo đưa định quan trọng cho công ty Do chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang công ty Cổ phần từ 26/07/2017 nên hoạt động kiểm soát nội cơng ty cịn tồn số hạn chế Xuất phát từ thực trạng trên, tác giả chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội cơng ty Cổ phần Hanel” để nghiên cứu, phân tích để từ đưa khuyến nghị, giải pháp, góp phần cho phát triển doanh nghiệp giai đoạn tới Tổng quan nghiên cứu Thuật ngữ “Kiểm sốt nội bộ” (KSNB) thức sử dụng Cục dự trữ liên bang Hoa Kỳ vào năm 1929 Với phát triển mạnh mẽ kinh tế, cơng Nguyễn Thị Hải Dương Lớp: K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.1 III XEM XÉT LÃNH ĐẠO Toi thiểu nàm lẩn, Công tỵ tồ chúc họp xem xét lãnh đạo nham: ■ Đánh giá lục sản xuất cùa tồn Cơng ty ■ Xem xét việc thực hành động Khac phục phòng ngừa- Cải tiến không phù họp phát sinh Uong hỉnh sàn xuẩt kinh doanh ■ Xem xét kết hoạt động môi truờng công ty ■ Đánh giá việc thực mục tiêu quản lý đề vả lập kể hoạch thực ■ Đánh giá nội bộ, tông kêt việc xử lý khiêu nại cùa khách hàng ■ Xem xét thích hợp thỏa đáng hệ thống quản lý tích hợp Đánh gĩá cá hội cải tiển nhu cẩu thay đổi hệ thong quàn lý Tham kháo: Quy trình họp xem xét lãnh đạo QT.04 STQL Ban hành lần Trang 7/13 Nguồn: Sổ tay quản lý Nguyễn Thị Hải Dương 80 Lớp: K20CLCH Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Phụ lục 2.2 * Chỉnh sách rớt BỊtrìì ttìữ độitg Chỉ tỉộ Uffl việc ‘ Thời Làm ⅛ iẽc UOtIg mằn: Oi gi⅛l'πgfiy, 40 giò-' tun, lãm vióc từ thử dm há thứ hảng mân (thực tử lh⅛ig 02.2030) Đổi với ntri⅛ιg ngu⅛i lao động khóm’ làm việt; LhciI e lờ quy định Lnin Lhi LhiSii Ltuifin 1ỈEM.Đ Khi Lỏ yêư Cin vé Iiendfi CtinJJ ’ ịệt, Cisnu [y CIh thí JCLI Cau CBCNV làm them vú thựthiện COv cbỂ dộ d3Í ngộ Ltiou dáng thcú quy d∣nh CLLU pháp JuiLt, ỉ - Nghi phép, nghi lễ LeL: CBCNV Công Lydui JC nghi ∣c tel Lhcndung QUJ dinh LLILiphap Iufit C B< NVcfidu 12 tháng kìm việc cho Cfing Cy thI dửọc IIghi 12 ngáy phép húng nũin Cứ n∣s'∣i 05 nũm I du Ml tháng? làm vỉệc tạĩ Cdqg ty thi đtợc nghi thêm Ol ngáy Nl tỉ nghi háng π⅛m thành FiIikCU lằn NI.D Jam vi⅛c chua líú 12 tháng Lhi so DgAy nghi năm dược tinh theo lý lẽ thời gian IAttI v⅛c diục tẽ lụi Cfing ty, - Nghĩ fiιn, Hght Ihai săn: CBCNV Iiehi ι⅛m, IiLdn Ihai săn sC dưục hiring trự cắp ốm đau quỳ bão hiỀtn Aii hội chi trã theo quv Jinh dùa pháp lu⅛t Ngofii CBCNV CflJl đìnyc hướng theo chỄ LÍÚ riêng C UU Cting I)o□n Cilng tv Cfiififi κfcλ ỉmmg, thướng I'ữ Cdic ifii' ítộ khác - NgU⅛i Iao dộng lại Công Ly đuợc hu∣τ∏g quyên lợi Ilieo qtiy dinh ptiúp Iufic `C lien Iuongl lien during ∣C∣⅛∣1 bảo hi em bát buộc - Công IJ trá ∣ι∏mg Uico IiifiLL quỉ công viộc cỏ dành giá phản cap chức VU tử cao dẽn Ihiip dám t∣ji, VitBan Ghl ĩhú: -.rmτrr-r - Dliii;: AiO-WWdeeleJTOai Q2⅛)¼ΛrιΠj∏.∙ Γ>ιχt - Sớ tλi Uwin: w,bm-mmb, ,u,u,,.,,,, S TỄB hàng h∣^Λ34p⅞q-ι gA>-1⅝w∏ 14i∣ɪr- ι⅛7W93M>3∣5Hl-0⅛ι⅛⅛Rf24ιr⅛τ-⅛⅛≡B4.MK∣5OKMOiddM4⅛r!∣∙M∣ n B ... GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HANEL 56 3.1 Đị nh hướng phát triển Công ty Cổ phần Hanel 56 3.2 Nguyên tắc hoàn thiện kiểm soát nội nhằm nâng... giá KSNB Công ty Cổ phần Hanel trình bày chưong sau 2.1 Tổng quan Cơng ty Cổ phần Hanel 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Hanel Bảng 2.1 Thông tin chung Công ty Cổ phần Hanel Tên... KSNB gì? • Việc tổ chức thực KSNB Công ty Cổ phần Hanel nào? • Những ưu điểm, hạn chế KSNB Công ty Cổ phần Hanel gì? • Cần làm để hồn thiện KSNB cơng ty Cổ phần Hanel? Phương pháp nghiên cứu Phương