HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TAỊ CÔNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ^φ^ ĐẶNG THỊ THƯƠNG NHI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TAỊ CÔNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 ⅛μ , , , IW NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - -^φ^ - ĐẶNG THỊ THƯƠNG NHI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TAỊ CÔNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS PHẠM THANH THỦY HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn với đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội taị Cơng ty Cổ phần Eurowindow” tơi tự nghiên cứu hồn thiện hướng dẫn PGS TS Phạm Thanh Thủy Các nội dung nghiên cứu kết Luận văn trung thực chưa công bố cơng trình Tơi xin cam đoan hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, tháng năm 2018 Tác giả Đặng Thị Thương Nhi ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới Thầy cô trường Học Viện Ngân Hàng truyền đạt kiến thức quý báu thười gian tác giả học tập trường Đặc biệt, tác giả bảy tỏ cảm ơn chân thành tới cô PGS.TS Phạm Thanh Thủy - người hướng dẫn khoa học, tận tình hướng dẫn tác giả suốt trình thực Luận văn tốt nghiệp Tác giả xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình quý báu Ban lãnh đạo, tập thể nhân viên phịng Kế tốn, nhân viên quản lý phận cung cấp số liệu thực tế, giúp đỡ tác giả trình tìm hiểu thực tế, khảo sát số liệu Cơng ty để tác giả hồn thành Đề tài nghiên cứu Tác giả Luận văn Đặng Thị Thương Nhi iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ, MỤC TIÊU CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ .8 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Vai trị kiểm sốt nội 11 1.1.3 Mục tiêu kiểm soát nội 12 1.2 CÁC THÀNH PHẦN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 13 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 13 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 15 1.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông 17 1.2.4 Hoạt động kiểm soát 19 1.2.5 Giám sát kiểm soát 21 1.3 CÁC NGUYÊN TẮC THIẾT KẾ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 22 1.3.1 Nguyên tắc phân công, phân nhiệm 22 1.3.2 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm 22 1.3.3 Nguyên tắc phê chuẩn, ủy quyền 23 1.4 HẠN CHẾ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ 23 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW 26 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW 26 2.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty Cổ phần Eurowindow 26 2.1.2 Tổ chức máy công ty cổ phần Eurowindow 30 2.1.3 Đặc điểm Công ty Cổ Phần Eurowindow ảnh hưởng đến kiểm soát nội 31 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW 37 ιv v Cán công nhân viên Doanh nghiệp CBCNV ^DN HCNS 2.2.1 Hành chínhsự Mơi trường kiểm sốt DANH MỤCnhân TỪ VIẾT TẮT 37 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 44 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 46 2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 57 2.2.5 Giám sát hoạt động kiểm soát 61 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW .62 2.3.1 Ưu điểm 62 2.3.2 Tồn 66 2.3.3 Nguyên nhân 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN EUROWINDOW .72 3.1 .ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 72 3.1.1 Định hướng mục tiêu chung 72 3.1.2 Định hướng hồn thiện kiểm sốt nội cơng ty 75 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY 76 3.2.1 .Môi trường kiểm soát 76 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 80 3.2.3 .Hoạt động kiểm soát 82 3.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 86 3.2.5 .Giám sát kiểm soát 89 3.3 .KIẾN NGHỊ 91 3.3.1 .Kiến nghị với ban giám đốc 91 3.3.2 .Kiến nghị với phòng ban 91 3.3.3 Kiến nghị với nhà nước 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội QLCL Quản lý chất lượng SXKD Sản xuất kinh doanh TCKT Tài kế tốn TGĐ Tơng giám đôc XNK Xuất-Nhập khâu vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Ket sản xuất kinh doanh đến T6/2018 Công ty Cổ Phần Eurowindow 29 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần Eurowindow 30 Sơ đồ 2.3 Trình độ nhân viên công ty Cổ Phần Eurowindow 39 Sơ đồ 2.4 Phân bổ nguồn lực nguồn lực .40 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ trình sản xuất 53 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hình thức ghi sổ theo Nhật ký chung 58 Sơ đồ 2.7 Bộ máy tổ chức phịng kế tốn .60 Sơ đồ 3.1 Mối quan hệ phận trình đánh giá rủi ro .82 Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kiểm toán 90