Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận chung về dịch vụ tư vấn thuế.
Dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam đã đạt được nhiều kết quả tích cực, giúp khách hàng tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh Tuy nhiên, công ty vẫn gặp phải một số hạn chế như thiếu nguồn nhân lực chuyên môn cao và quy trình tư vấn chưa hoàn thiện Nguyên nhân của những hạn chế này chủ yếu đến từ sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường và nhu cầu ngày càng cao của khách hàng về dịch vụ tư vấn thuế chất lượng.
- Đưa ra một số giải pháp và khuyến nghị nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam.
Tổng quan nghiên cứu
Trong quá trình tìm kiếm tài liệu tham khảo cho khóa luận, tác giả nhận thấy rằng số lượng nghiên cứu về dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam còn hạn chế, mặc dù lĩnh vực này đang phát triển mạnh mẽ Các nghiên cứu về dịch vụ tư vấn thuế có thể được phân loại thành hai nhóm chính: nghiên cứu trong nước và nghiên cứu quốc tế.
Nhóm nghiên cứu thứ nhất bao gồm các bài nghiên cứu trong nước, như bài đăng trên các tạp chí uy tín, luận văn tốt nghiệp của sinh viên, và các bài nghiên cứu được trình bày tại hội thảo trong lĩnh vực tài chính và kinh tế.
Bài viết của Thạc sỹ Nguyễn Cẩm Tâm (2012) trên Tạp chí Tài chính đã phân tích ngành dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam, một lĩnh vực còn mới mẻ vào thời điểm đó Tác giả đã chỉ ra thực trạng và nguyên nhân khiến dịch vụ này chưa phát triển vào năm 2010, đồng thời đề xuất các giải pháp cho cơ quan thuế và doanh nghiệp tư vấn thuế nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngành dịch vụ này trong tương lai.
Nghiên cứu "Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định sử dụng dịch vụ tư vấn thuế của các doanh nghiệp tại thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam" do nhóm sinh viên trường đại học Tôn Đức Thắng thực hiện, bao gồm Nguyễn Thị Triệu, Nguyễn Thảo Trang và Hà Thị Thủy (2016), đã được trình bày tại hội thảo quốc tế lần thứ 3 về Tài chính và Kinh tế Nghiên cứu dựa trên kết quả khảo sát từ 112 doanh nghiệp đang hoạt động tại thành phố Hồ Chí Minh.
Nghiên cứu về dịch vụ tư vấn thuế tại Hồ Chí Minh áp dụng mô hình Lý thuyết hành vi hoạch định, đã xác định ba nhóm nhân tố chính ảnh hưởng đến ý định sử dụng dịch vụ này của doanh nghiệp Những nhân tố này bao gồm thái độ đối với hành vi, tiêu chuẩn chủ quan và cảm nhận về khả năng kiểm soát hành vi.
Nghiên cứu tại TP Hồ Chí Minh đã góp phần làm cho dịch vụ tư vấn thuế trở nên phổ biến và quen thuộc hơn với doanh nghiệp, giúp các nhà cung cấp hiểu rõ hơn về nhu cầu của khách hàng và các khía cạnh cần cải thiện để giảm rủi ro thuế và nâng cao hiệu quả quản lý Mặc dù nghiên cứu đã chỉ ra nhiều yếu tố ảnh hưởng đến ý định sử dụng dịch vụ khai thuế, nhưng quy mô mẫu chỉ gồm 112 doanh nghiệp, tương đối nhỏ cho một nghiên cứu định lượng Bài báo tập trung vào bốn yếu tố chính: thái độ đối với hành vi, tiêu chuẩn chủ quan, kiểm soát hành vi nhận thức và tính hấp dẫn của sự thay thế, phản ánh đặc thù môi trường kế toán tại Việt Nam.
Bài luận văn tốt nghiệp “Nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Grant Thornton Việt Nam” (2019) đã cung cấp cái nhìn tổng quan về lý thuyết ngành dịch vụ tư vấn thuế và phân tích các nội dung dịch vụ tại công ty Tác giả đã đưa ra nhận xét, đánh giá dịch vụ tư vấn thuế và đề xuất giải pháp khắc phục những hạn chế hiện tại nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ Tuy nhiên, bài khóa luận còn một số hạn chế, bao gồm việc chưa cung cấp cơ sở lý thuyết về tiêu chí đánh giá chất lượng dịch vụ và chưa đánh giá thực trạng chất lượng dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Grant Thornton Việt Nam.
Nhóm nghiên cứu thứ hai gồm các nghiên cứu về ngành dịch vụ tư vấn thuế ở nước ngoài.
The first study is the doctoral dissertation titled "The Role of Professional Tax Consultants in the Indonesian Tax System" by Ahmad Komara (2017) This research highlights the significant role that professional tax consultants play within the Indonesian tax framework.
Nghiên cứu về 4 tờ khai thuế đã chỉ ra rằng các yếu tố cá nhân như cấp chứng chỉ hành nghề, độ tuổi, trình độ học vấn, vị trí và số năm kinh nghiệm ảnh hưởng đến lời khuyên của các chuyên gia tư vấn thuế Tác giả đề xuất một số khuyến nghị cho Chính phủ và các nhà tư vấn thuế tại Indonesia Tuy nhiên, nghiên cứu còn một số hạn chế do tính chủ quan trong câu trả lời khảo sát, có thể bị ảnh hưởng bởi chính sách của các công ty tư vấn thuế, và số lượng người tham gia phỏng vấn nhóm còn hạn chế, chưa đủ đại diện.
Một nghiên cứu đăng trên tạp chí Jurnal Akuntansi (Indonesia) của Hartanti và Nuryatno (2019) đã phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự quan tâm sử dụng dịch vụ tư vấn thuế Nghiên cứu tập trung vào các yếu tố như quyết định xử phạt thuế, kiến thức về thuế, động cơ của người nộp thuế và chất lượng dịch vụ của cơ quan thuế Dữ liệu được thu thập từ 200 bảng câu hỏi của người nộp thuế cá nhân tại Jakarta và được phân tích bằng Mô hình Phương trình Cấu trúc (Structural Equation Modeling) Kết quả cho thấy quyết định xử phạt thuế không ảnh hưởng đến sự quan tâm của người nộp thuế đối với việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế.
Kiến thức về thuế và động cơ của người nộp thuế có tác động tích cực đến việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế, trong khi chất lượng dịch vụ của cơ quan thuế không ảnh hưởng đến quyết định này Tuy nhiên, nghiên cứu này có một số hạn chế, bao gồm việc chỉ khảo sát 200 người nộp thuế tại Jakarta và chỉ tập trung vào các yếu tố như chế tài thuế, quy định thuế, động cơ của người nộp thuế và chất lượng phục vụ của cơ quan thuế.
Cả hai nghiên cứu quốc tế đều tập trung vào Indonesia, tuy nhiên, do sự khác biệt về kinh tế, chính trị và hệ thống thuế giữa Indonesia và Việt Nam, nên kết quả nghiên cứu có thể không áp dụng được, cùng với đó là những khuyến nghị cũng sẽ không phù hợp.
Tính mới của KLTN
Nghiên cứu về dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHH Manabox Việt Nam là một đề tài mới, chưa được nhiều chuyên gia khai thác Mặc dù dịch vụ này không phải là vấn đề mới, nhưng thực trạng của nó tại Manabox vẫn chưa được đề cập Bài nghiên cứu sẽ cập nhật số liệu từ các chính sách thuế thường xuyên thay đổi và tham khảo các nguồn thông tin cũng như kết quả từ những nghiên cứu trước đó, đồng thời rút kinh nghiệm từ những hạn chế của các công trình nghiên cứu đó Do đó, đề tài “Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHH Manabox Việt Nam” sẽ góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tư vấn thuế tại công ty này.
Kết cấu KLTN
Ngoài lời mở đầu, kết luận, nội dung chính của luận văn bao gồm 4 phần Phần 1: Cơ sở lý luận về thuế và dịch vụ tư vấn thuế
Phần 2: Sử dụng số liệu và phương pháp nghiên cứu
Phần 3: Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phần 4: Một số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ
Cơ sở lý luận về thuế
Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân và tổ chức cho Nhà nước, được quy định bởi pháp luật nhằm phục vụ mục đích công cộng Việc không nộp thuế hoặc trốn thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật Thuế có thể là thuế trực tiếp hoặc gián tiếp và được thanh toán bằng tiền hoặc giá trị lao động tương đương.
Hầu hết các quốc gia đều có hệ thống thuế nhằm đáp ứng nhu cầu chung và thực hiện chức năng của chính phủ Các loại thuế thường bao gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, với một số quốc gia áp dụng tỷ lệ phần trăm cố định cho thu nhập hàng năm Ngoài ra, các quốc gia còn thu thuế tài sản, thuế thừa kế, thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế bán hàng, thuế lương và thuế quan.
Từ góc độ kinh tế, thuế đóng vai trò quan trọng trong việc chuyển giao một phần tài sản từ các hộ gia đình và doanh nghiệp sang Chính phủ, ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế và phúc lợi xã hội Sự tác động của thuế có thể vừa thúc đẩy vừa kìm hãm sự phát triển kinh tế, khiến cho chủ đề thuế luôn là vấn đề gây tranh luận sôi nổi.
Các khoản thu thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành Ngân sách nhà nước, là nguồn thu nhập chính của nhà nước Những khoản thu này được tạo ra khi nhà nước tham gia vào quá trình phân phối của cải xã hội thông qua các hình thức giá trị khác nhau.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì quyền lực chính trị và thực hiện các chức năng của nhà nước Nó được xác định dựa trên tình hình kinh tế, bao gồm các yếu tố như GDP, chỉ số giá tiêu dùng, chỉ số giá sản xuất, thu nhập và lãi suất.
Nhà kinh tế học Joseph E Stiglitz nhấn mạnh rằng thuế khác với các khoản chuyển giao tiền tự nguyện, vì nó là nghĩa vụ bắt buộc của người nộp thuế đối với Nhà nước Thu nhập của người nộp thuế được chuyển giao mà không kèm theo quyền lợi nào, và việc đóng thuế không phải là hành vi phạm pháp mà là nghĩa vụ được pháp luật thừa nhận và xã hội tôn vinh.
Tính bắt buộc của thuế được thể hiện qua hai khía cạnh chính Đối với các cơ quan thu thuế, việc thu thuế là nghĩa vụ không thể lựa chọn, được quy định tại Khoản 1 Điều 8 Luật Quản lý Thuế, yêu cầu các cơ quan này phải tổ chức thu thuế theo quy định pháp luật Đối với người nộp thuế, đây là nghĩa vụ chuyển giao tài sản cho nhà nước theo quy định của pháp luật mà không phụ thuộc vào các hợp đồng Người nộp thuế không có quyền trốn thuế hay tự ấn định mức đóng góp, mà chỉ có quyền chấp thuận Những vi phạm về nghĩa vụ thuế sẽ bị xử lý bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
1.1.2.2 Tính không hoàn trả trực tiếp Điều này được hiểu là người đóng nhiều thuế không được đòi hỏi quyền lợi cao hơn so với người đóng ít thuế hơn (khác với phí và lệ phí, càng cao thì quyền lợi được hưởng càng cao).
Khác với khoản vay, phí và lệ phí, thuế không hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế, mặc dù một phần có thể được hoàn trả gián tiếp qua các phúc lợi xã hội Trước khi thu thuế, Nhà nước không cung ứng dịch vụ nào cho người nộp thuế, và sau khi thu thuế, cũng không có sự bồi hoàn trực tiếp nào Thuế được thu nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước, không gắn với mục đích chi tiêu cụ thể nào, mà phục vụ cho các sản phẩm công và lợi ích chung Do đó, thuế vừa là công cụ huy động nguồn thu cho Nhà nước, vừa là công cụ giúp thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội và quản lý vĩ mô nền kinh tế.
Tính pháp lý cao của một hệ thống pháp luật phụ thuộc vào quyền lực chính trị của Nhà nước, được thể hiện qua các quy định cụ thể về phạm vi và hình thức của các văn bản pháp lý.
Thuế là nguồn thu quan trọng nhất cho Ngân sách Nhà nước, đóng vai trò ổn định và bền vững Khi nền kinh tế phát triển, thuế sẽ ngày càng tăng, góp phần vào sự phát triển chung của đất nước.
Công cụ điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm kê, kiểm soát và quản lý sản xuất, đồng thời khuyến khích lưu thông hàng hóa giữa các thành phần kinh tế Những công cụ này hỗ trợ thực hiện kế hoạch phát triển của Nhà nước, giúp điều chỉnh hiệu quả các mất cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế, với hai mặt chính là kích thích và hạn chế Nhà nước linh hoạt điều chỉnh các chính sách thuế theo từng thời kỳ, nhằm tác động vào cung - cầu và điều chỉnh chu kỳ kinh tế, một đặc trưng nổi bật của nền kinh tế thị trường.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công bằng xã hội bằng cách điều tiết chênh lệch thu nhập giữa người giàu và người nghèo Nhà nước sử dụng nguồn thu từ thuế để trợ cấp và cung cấp hàng hóa, dịch vụ công cộng, nhằm cải thiện đời sống cho những người có thu nhập thấp.
Dịch vụ tư vấn thuế
Theo từ điển tiếng Việt “Tư vấn là góp ý kiến về những vấn đề được hỏi đến, nhưng không có quyền quyết định”.
Hiệp hội Tư vấn quản lý (MCA) ở Anh định nghĩa tư vấn là : “ tạo ra giá trị
10 chức cần sự hiểu biết chuyên sâu không chỉ về thuế mà còn nhiều lĩnh vực khác để giải quyết các vấn đề phức tạp.
1.2.1.2 Dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế bao gồm các hoạt động chuyên nghiệp nhằm hỗ trợ tổ chức và cá nhân trong việc thực hiện các thủ tục thuế như đăng ký, khai báo, tính toán, nộp và hoàn thuế Ngoài ra, dịch vụ này còn giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ của mình thông qua việc hỗ trợ kê khai, thanh toán, lập kế hoạch thuế và giải quyết các tranh chấp liên quan đến thuế.
1.2.2 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế có thể được chia làm 2 loại chính: dịch vụ tư vấn thuế công và dịch vụ tư vấn thuế tư.
Mô hình dịch vụ tư vấn thuế công do các Cục thuế tỉnh, thành phố và Chi cục thuế quận, huyện cung cấp đã đạt được kết quả khả quan, nâng cao ý thức tự giác tuân thủ nghĩa vụ thuế của người nộp thuế Dịch vụ này giúp đảm bảo thu đúng, thu đủ, và kịp thời cho ngân sách Nhà nước, nhận được sự ủng hộ từ người nộp thuế Dịch vụ tư vấn thường miễn phí, người nộp thuế có thể liên hệ qua đường dây nóng, gửi thư hoặc đến trực tiếp trụ sở để được giải đáp thắc mắc Tuy nhiên, việc giải đáp ngay lập tức không phải lúc nào cũng khả thi, vì mỗi cán bộ thuế chỉ quản lý một phần trong quy trình quản lý thuế toàn diện của Nhà nước.
Trong bối cảnh nhu cầu thông tin về thuế ngày càng tăng cao từ các đối tượng nộp thuế, dịch vụ tư vấn thuế tư đã trở thành một giải pháp cần thiết và cấp bách Sự gia tăng nhanh chóng của các tổ chức và cá nhân sản xuất kinh doanh đã khiến hoạt động tư vấn thuế công của Nhà nước không thể đáp ứng đủ Dịch vụ tư vấn thuế tư không chỉ đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế mà còn giúp giảm tải công việc cho cơ quan thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý Nhờ vào sự am hiểu sâu sắc về các quy định và luật lệ thuế của các chuyên gia tư vấn, người nộp thuế sẽ nhanh chóng tìm được giải pháp cho những vấn đề còn tồn tại.
Thông tin từ các quốc gia có nền quản lý thuế tiên tiến cung cấp những kinh nghiệm quý giá cho việc phân tích dịch vụ tư vấn thuế tư Việc này không chỉ giúp giảm gánh nặng trong quản lý thuế mà còn đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế, từ đó tăng giá trị kinh tế từ các khoản thu ngân sách liên quan đến thuế, góp phần cải thiện nền kinh tế quốc gia.
1.2.3 Các loại hình dịch vụ tư vấn thuế tư
Các dịch vụ của tư vấn thuế tư có thể được chia làm 2 loại chính là: tuân thủ thuế (tax compliance) và tư vấn thuế (tax consulting).
Tuân thủ thuế là quá trình mà các chuyên gia tư vấn thuế hỗ trợ khách hàng trong việc khai báo nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế nhà nước Công việc này bao gồm tính toán và báo cáo nghĩa vụ thuế liên quan đến các giao dịch và hoạt động đã diễn ra trong quá khứ Các dịch vụ liên quan đến tuân thủ thuế bao gồm đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, lập hồ sơ thuế và kế toán thuế.
Tư vấn thuế là dịch vụ chuyên cung cấp giải pháp và lời khuyên về thuế cho các giao dịch tương lai của khách hàng, nhằm tối ưu hóa kế hoạch hoạt động tiết kiệm thuế Công việc này bao gồm lập kế hoạch thuế, xây dựng cấu trúc kinh doanh hiệu quả cho mục đích thuế và xử lý khiếu nại thuế.
Sự phân biệt giữa dịch vụ tuân thủ thuế và tư vấn thuế là tương đối, vì hai mảng này thường đi kèm với nhau Trong quá trình rà soát trách nhiệm thuế định kỳ, các chuyên gia sẽ phát hiện các vấn đề và từ đó tư vấn giải pháp phù hợp Ngược lại, khi thực hiện tư vấn, chuyên gia cũng cần kiểm tra tình hình trách nhiệm thuế của khách hàng để đưa ra lời khuyên hiệu quả nhất.
1.2.4 Quy trình cơ bản của một dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp
Tư vấn là quá trình cung cấp lời khuyên khách quan và hỗ trợ cho cá nhân, doanh nghiệp về chiến lược, cơ cấu, quản lý và hoạt động nhằm đạt được các mục tiêu dài hạn Quá trình này diễn ra giữa tư vấn viên và khách hàng, giúp xác định những khó khăn mà khách hàng đang gặp phải, từ đó đề xuất các giải pháp chính xác và thuyết phục để áp dụng Tư vấn chuyên nghiệp thường bao gồm các bước cụ thể để đảm bảo hiệu quả tối ưu trong quá trình hỗ trợ.
Khách hàng thường tìm kiếm sự hỗ trợ để có thêm thông tin về các vấn đề như khảo sát thái độ, nghiên cứu chi phí, tính khả thi, thị trường và phân tích cạnh tranh Họ mong muốn nhận được kiến thức chuyên môn và thông tin cập nhật, chính xác từ bên tư vấn, điều mà họ không thể tự phát triển do hạn chế về thời gian và nguồn lực Bên tư vấn cần khai thác cả nhu cầu cơ bản và tiềm tàng của khách hàng, cung cấp thông tin hữu ích để giải đáp yêu cầu của họ.
Trước khi giải quyết vấn đề, bên tư vấn cần khéo léo nhận diện và đáp ứng các nhu cầu tiềm ẩn của khách hàng Điều này giúp đảm bảo rằng vấn đề được đưa ra thực sự cần giải pháp, thay vì vội vàng can thiệp vào những khía cạnh chưa rõ ràng.
Giá trị lớn nhất của một nhà tư vấn nằm ở chuyên môn và khả năng đưa ra những dự đoán chính xác, có thể áp dụng trong thực tiễn Tuy nhiên, quá trình này có thể gây căng thẳng giữa nhà tư vấn và khách hàng, do các nhà quản lý thường lo ngại về việc phát hiện ra các vấn đề tồn đọng mà họ phải chịu trách nhiệm Mặc dù dự đoán độc lập là lý do chính để khách hàng tìm đến dịch vụ tư vấn bên ngoài, nhưng sự hỗ trợ từ khách hàng trong quá trình này là vô cùng cần thiết và quan trọng.
Hợp đồng thường kết thúc khi bên tư vấn trình bày báo cáo cuối cùng bằng văn bản, trong đó bao gồm thông tin ban đầu, phân tích và khuyến nghị liên quan đến các vấn đề đã được xác định Bên tư vấn đưa ra các giải pháp, và khách hàng sẽ quyết định liệu có thực hiện các giải pháp này hay không, cũng như cách thức thực hiện.
1.2.4.5 Thực hiện các thay đổi
Vai trò của nhà tư vấn trong việc thực hiện các giải pháp đã được đưa ra là một vấn đề gây tranh cãi trong giới chuyên môn Một số ý kiến cho rằng nhà tư vấn có thể đảm nhận vai trò giám sát, nhưng điều này có thể vượt quá trách nhiệm của họ Ngược lại, nếu nhà tư vấn coi việc thực hiện là trách nhiệm của khách hàng, điều này thể hiện sự thiếu chuyên nghiệp, vì khuyến nghị không được thực hiện hoặc thực hiện kém sẽ dẫn đến lãng phí thời gian và tiền bạc Do đó, để phát huy hiệu quả của các giải pháp, cần xây dựng mức độ tin cậy và hợp tác giữa hai bên trong suốt quá trình làm việc.
1.2.4.6 Xây dựng sự đồng thuận và cam kết
Tính hiệu quả của hợp đồng trong tổ chức phụ thuộc vào sự phù hợp giữa các bên tham gia và bản chất vấn đề cũng như các hành động khắc phục Để đưa ra khuyến nghị thuyết phục, nhà tư vấn cần có kỹ năng biện luận và phân tích Quan trọng hơn, họ phải thiết kế và thực hiện quy trình xây dựng thỏa thuận về các bước cần thiết, tạo động lực cho việc thực hiện những bước này.
1.2.4.7 Tạo điều kiện cho khách hàng cải thiện trong lâu dài
Nhà tư vấn hỗ trợ khách hàng giải quyết vấn đề bằng cách tích cực đưa các thành viên doanh nghiệp vào quy trình nghiệp vụ Khi gặp vấn đề vượt quá chuyên môn, họ có thể giới thiệu các nhà tư vấn hoặc chương trình giáo dục phù hợp Sự tham gia của khách hàng trong toàn bộ quá trình giúp họ nhận diện rõ hơn các nhu cầu cần giải quyết Trong các mối quan hệ hợp tác thành công, việc khám phá kinh nghiệm lẫn nhau là rất quan trọng để nâng cao hiệu quả học hỏi.
SỬ DỤNG SỐ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Số liệu nghiên cứu
Bài khóa luận với đề tài “Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHHManabox Việt Nam” sử dụng hai nguồn số liệu chính:
Thứ nhất, số liệu thực tế được cung cấp bởi phòng Ke toán của công ty
Manabox Việt Nam gồm báo cáo tài chính, danh sách khách hàng, số liệu thống kê,
Thứ hai, số liệu do sinh viên tự thu thập qua các nguồn sau:
- Một số văn kiện, chính sách của Đảng và Nhà nước như Luật thuế, các quyết định của Bộ tài chính, Thủ tướng Chính phủ
- Nguồn tài liệu của tổ chức quốc tế như Hiệp hội tư vấn quản lý tại Anh (MCA).
Các bài báo, bài báo khoa học và bài tham luận tại hội thảo liên quan đến dịch vụ tư vấn thuế đã được trình bày bởi nhiều tác giả trong và ngoài nước Những công trình nghiên cứu này cung cấp cái nhìn sâu sắc về lĩnh vực tư vấn thuế, góp phần nâng cao hiểu biết và ứng dụng trong thực tiễn.
Thông tin được thu thập từ nhiều nguồn tài liệu như sách và bài giảng, tập trung vào nội dung liên quan đến dịch vụ nói chung, đặc biệt là dịch vụ tư vấn thuế.
- Qua các bài báo online, tài liệu, dữ liệu: Tạp chí Tài chính, Báo Quốc tế,Thời báo Tài chính Việt Nam, Tạp chí Công thương.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu trong khóa luận này là phương pháp định tính, được áp dụng để thống kê, miêu tả và giải thích thông qua việc kết hợp nhiều phương thức khác nhau.
- Thu thập thông tin sơ cấp
THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY
Tổng quan về Công ty TNHH Manabox Việt Nam
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty
3.1.1.1 Sơ lược về Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Công ty TNHH Manabox, được thành lập vào tháng 7 năm 2014 tại Tokyo bởi ông Yoshinao Nagai, đã chính thức thành lập chi nhánh tại Việt Nam (MBV) vào ngày 06/02/2015 với Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106785090 Đây là công ty 100% vốn đầu tư Nhật Bản, chuyên cung cấp các dịch vụ như kiểm tra năng lực kế toán (Kip test), đào tạo kế toán, dịch vụ kế toán - thuế, và tư vấn các lĩnh vực như công cụ quản lý trực tuyến (Knowledgebox), nhân sự, thủ tục thuế, cũng như giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý doanh nghiệp.
3.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Công ty TNHH Manabox Việt Nam được thành lập và quản lý bởi đội ngũ lãnh đạo và kế toán viên giàu kinh nghiệm, có chuyên môn cao và tâm huyết Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn cho các doanh nghiệp thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau trong nền kinh tế.
Nguyên tắc hoạt động của chúng tôi dựa trên sự độc lập, khách quan và bảo mật thông tin của khách hàng Chúng tôi cam kết thực hiện vai trò của mình với tinh thần tận tâm, luôn sẵn sàng là nhà kế toán và tư vấn đáng tin cậy cho khách hàng.
Khẩu hiệu: “Where there is a will, there is a way” - “Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường”
Sứ mệnh của công ty là trở thành doanh nghiệp tiên phong trong việc xây dựng nền tảng hỗ trợ khách hàng nâng cao hiệu quả quản lý và chất lượng nguồn nhân lực, đồng thời tối ưu hóa hiệu quả sử dụng các nguồn lực sẵn có của khách hàng.
3.1.1 Các dịch vụ công ty cung cấp
Dưới đây là chi tiết một số dịch vụ mà Công ty TNHH Manabox đang cung cấp:
Mọi dịch vụ đều đạt tới sự Hoàn thiện Mọi ý kiến đều đảm bảo Khách quan
Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH Manabox Việt Nam Tên giao dịch: MANABOX VIET NAM CO , LTD ma∩∂bo×
∖ where there is a will, there is a way
Trụ sở chính: Phòng 701, tầng 7 tòa nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng
Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố HÀ Nội, Việt Nam.
Các chi nhánh của công ty:
- Chi nhánh TP Hồ Chí Minh: Địa chỉ: Phòng 301, Tầng 3, Tòa nhà S15-Saigon Pearl, 92C Nguyễn Hữu Cảnh, Phường 22, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh
Thành lập: ngày 10 tháng 9 năm 2020 -Chi nhánh Đà Nằng: Địa chỉ: Lầu 3, Tòa nhà Indochina Riverside, 74 Bạch Đằng, Phường Hải Châu I, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nằng
Thành lập: ngày 05 tháng 9 năm 2020
Website: https://manaboxvietnam.com/ Email: info@manaboxvn.jp Quy mô công ty MBV
Quy mô vốn: công ty MBV có vốn điều lệ là 625.979.400 đồng.
Quy mô lao động: gồm 16 nhân viên
Trong đó số nhân viên có trình độ trên đại học, đại học 2 và 14.
Số nhân viên có chứng chỉ hành nghề kế toán (KET): 4
Số nhân viên có chứng chỉ CPA : 4
> Dịch vụ thành lập doanh nghiệp
> Khác: Phiên dịch, tuyển dụng Đầu tư
> Dịch vụ Kế toán - Thuế: BCTC, Quyết toán thuế
> Review thuế: Hoàn thuế, Tư vấn thuế quốc tế và đầu tư
> Chuẩn mực báo cáo kế toán IFRS
> Hỗ trợ quản lý kế toán và kinh doanh
> Các dịch vụ khác: Cung cấp checklist kiểm soát rủi ro thuế, dịch vụ rà soát rủi ro thuế, chuẩn hóa quy trình kế toán,.
> Các vấn đề về nhân sự như: xin visa, giấy phép lao động, BHXH, nội quy lao động,.
> Thay đổi giấy phép kinh doanh, tái cơ cấu tổ chức
> Đăng ký và tạo hợp đồng mua bán bất động sản
> Tư vấn cho doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán
> Hỗ trợ kiểm soát nội bộ
> Hệ thống quản lý Knowledge Box
MBV cam kết cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn chuyên nghiệp cho hàng trăm doanh nghiệp FDI trên toàn lãnh thổ Việt Nam, với sự am hiểu sâu sắc về hệ thống luật pháp và đặc điểm kinh doanh của từng khách hàng Để xây dựng niềm tin với gần 50 khách hàng, MBV tuân thủ nguyên tắc hoạt động độc lập, khách quan và bảo mật thông tin, đồng thời coi uy tín và chất lượng là tiêu chí hàng đầu trong việc khẳng định thương hiệu Ngoài ra, MBV cũng không ngừng mở rộng và đa dạng hóa các dịch vụ mà mình cung cấp.
Ngoài việc cung cấp dịch vụ tư vấn kế toán thuế và kiểm soát rủi ro, MBV còn tổ chức bài KIP TEST, giúp nhân viên kế toán Việt Nam nâng cao kỹ năng Từ tháng 7/2015, Công ty TNHH Manabox Việt Nam đã triển khai bài thi này, nhận được sự tin tưởng từ nhiều doanh nghiệp Nhật Bản trong việc tổ chức kỳ thi để phát triển nhân sự Mặc dù khách hàng chủ yếu là các đơn vị, doanh nghiệp, nhưng số lượng thí sinh cá nhân ngày càng tăng Trong tương lai, công ty dự định phát triển thêm các khóa đào tạo chuyên môn trực tuyến để thu hút học viên cá nhân.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam hoạt động với phương châm "Luôn là nhà kế toán và tư vấn tận tâm", sở hữu đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp, có kiến thức sâu rộng và kinh nghiệm phong phú Đội ngũ này được đào tạo bài bản cả trong và ngoài nước, với trình độ đại học và sau đại học chuyên ngành kế toán, kiểm toán, tài chính và thuế Nhờ đó, Manabox đã mở rộng lĩnh vực hoạt động và thu hút nhiều khách hàng từ các ngành nghề khác nhau, đạt được nhiều thành công đáng kể.
Kể từ khi thành lập, MBV đã ghi nhận sự tăng trưởng tích cực trong kết quả kinh doanh, được thể hiện rõ qua doanh thu từ các dịch vụ cung cấp Sự phát triển này đặc biệt nổi bật qua doanh thu của các loại hình dịch vụ chính mà công ty cung cấp.
Bảng 3.1: Doanh thu các loại hình dịch vụ chính từ 2017 - 2019 (Đơn vị: triệu đồng)
(Nguôn: Tông hợp từ sô liệu kê toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Dữ liệu từ bảng 3.1 cho thấy doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng trưởng qua các năm, cụ thể năm 2017 đạt 4.893 triệu đồng, năm 2018 là 6.602 triệu đồng và năm 2019 là 7.041 triệu đồng Doanh thu từ các dịch vụ chính như Kế toán và tư vấn thuế cũng có xu hướng tăng, với tốc độ tăng trưởng doanh thu dịch vụ Kế toán năm 2018 là 19,23% và năm 2019 là 1,13% Đối với hoạt động tư vấn thuế, tốc độ tăng trưởng lần lượt là 45,73% và 9,86% Mặc dù doanh thu từ các hoạt động khác chiếm tỉ trọng nhỏ, nhưng vẫn đóng góp tích cực vào tình hình kinh doanh chung của công ty Dịch vụ tư vấn thuế luôn mang lại doanh thu cao và ổn định nhất, với năm 2018 ghi nhận sự tăng trưởng vượt trội so với năm 2019, điều này có thể được giải thích bởi sự tăng trưởng cao của nền kinh tế trong năm 2018.
Từ năm 2009 đến 2019, uy tín của công ty trong ngành dịch vụ tư vấn đã được nâng cao, dẫn đến sự gia tăng nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và các dịch vụ khác.
Lợi nhuận sau thuế là một chỉ tiêu quan trọng, bên cạnh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, để đánh giá tình hình kinh doanh của công ty.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và Lợi nhuận thuần từ hoạt động cung cấp dịch vụ kinh doanh
Hình 3.1: Lợi nhuận của công ty từ giai đoạn 2017 - 2019 (Đơn vị: Triệu đồng)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Dựa vào hình minh họa 3.2, được tổng hợp từ báo cáo tài chính của công ty, chúng ta nhận thấy rằng tình hình hoạt động của công ty vẫn duy trì sự ổn định trong năm qua.
Năm 2017, chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế cao vượt trội so với năm 2018 và 2019, mặc dù lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tương đương với năm 2019 Điều này có thể được giải thích bởi việc chi phí phát sinh, như giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp, thấp hơn rất nhiều so với năm 2018 và 2019, gần gấp 2 lần Trong giai đoạn 2018 - 2019, lợi nhuận sau thuế năm 2019 đã có sự thay đổi đáng kể.
3.2 Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt
3.2.1 Nguồn nhân lực tư vấn tại công ty
Vào tháng 12/2020, tác giả bắt đầu thực tập tại công ty TNHH Manabox Việt Nam, nơi có tổng cộng 16 nhân viên Trong số đó, có 14 nhân viên có trình độ đại học và 2 nhân viên có trình độ trên đại học.
Số nhân viên có chứng chỉ hành nghề kế toán (KET) là 4 người Chứng chỉ kiểm toán viên CPA gồm 4 người trong đó có 2 người ở Ban giám đốc.
Phòng tư vấn của công ty chi ra làm 2 cấp:
Trưởng phòng quản lý là người có trách nhiệm kiểm soát và soát xét quy trình kế toán, đồng thời đảm bảo chất lượng công việc của các nhân viên cấp dưới Để đảm nhận vị trí này, yêu cầu tối thiểu là trình độ trên đại học và sở hữu chứng chỉ kiểm toán viên.
Đánh giá về dịch vụ tư vấn thuế tại công ty Manabox Việt Nam
Kể từ khi thành lập, MBV đã ghi nhận những thay đổi tích cực trong hoạt động kinh doanh, điều này được thể hiện qua sự tăng trưởng doanh thu từ các dịch vụ cung cấp Doanh thu từ các loại hình dịch vụ chính đã có sự cải thiện rõ rệt, như thể hiện trong hình ảnh dưới đây.
Hình 3.3: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2017 - 2019
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã ghi nhận sự tăng trưởng liên tục qua các năm, cụ thể năm 2017 đạt 4.893 triệu đồng.
Doanh thu của công ty trong năm 2018 đạt 6.602 triệu đồng và tăng lên 7.041 triệu đồng vào năm 2019 Đồng thời, dịch vụ tư vấn thuế cũng ghi nhận sự tăng trưởng ổn định từ 2.729 triệu đồng năm 2017 lên 4.369 triệu đồng năm 2019 Đặc biệt, năm 2019, công ty đã có sự bứt phá mạnh mẽ trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, với mức tăng gấp 1,4 lần so với năm trước.
Năm 2019 đánh dấu sự tăng trưởng mạnh mẽ của dịch vụ tư vấn thuế, với mức tăng 1,6 lần so với năm 2017 Kể từ khi thành lập, dịch vụ này luôn mang lại doanh thu cao và ổn định nhất cho công ty Tốc độ tăng trưởng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế đã diễn ra liên tục qua các năm.
Năm 2019, sự tăng trưởng kinh tế cao nhất từ năm 2009 đến 2018 đã nâng cao uy tín của công ty trên thị trường, dẫn đến nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và các dịch vụ khác tăng đáng kể.
Hình 3.4: Tỉ trọng cơ cấu tổng doanh thu từ 2017 - 2019 (Đơn vị: %)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Từ hình minh họa về tỉ trọng doanh thu, có thể thấy rằng dịch vụ tư vấn thuế luôn đóng góp trên 50% vào tổng doanh thu Đặc biệt, tỉ trọng doanh thu từ dịch vụ này có xu hướng tăng từ năm 2017 đến 2019 Cụ thể, năm 2017, doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế chiếm 55,77% tổng doanh thu, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ của lĩnh vực này.
Doanh thu tư vấn thuế đã đóng góp đáng kể vào sự tăng trưởng doanh thu trong các năm, với tỷ lệ đạt 60,24% và 62,05% vào năm 2019 Tổng doanh thu năm cho thấy sự phát triển mạnh mẽ của lĩnh vực này.
Trong giai đoạn 2017 - 2019, doanh thu tăng trưởng ấn tượng với mức tăng 34,93% vào năm 2018 và 43,90% vào năm 2019, đạt lần lượt 1.709 triệu đồng và 2.148 triệu đồng Đáng chú ý, doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế chiếm hơn 70% tổng doanh thu, với tỷ lệ là 73% và 76% trong hai năm 2018 và 2019 Mặc dù tổng doanh thu có sự gia tăng, nhưng tỷ lệ tăng trưởng cần được theo dõi kỹ lưỡng.
Tỉ trọng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế đã tăng lên đáng kể, đạt 62,05% vào năm 2019, cho thấy nguồn thu này đang mang lại sự ổn định và tiềm năng phát triển cho MBV trong tương lai.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam cung cấp hai loại gói dịch vụ tư vấn thuế chính, bao gồm Dịch vụ kê khai thuế (Tax declaration) và dịch vụ kế toán đi kèm.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn quản lý thuế hàng tháng, cùng với các gói dịch vụ tư vấn đa dạng khác tùy theo nhu cầu của khách hàng.
Hiện nay, công ty đang phục vụ gần 50 khách hàng, trong đó 54% khách hàng sử dụng dịch vụ kê khai thuế Bên cạnh đó, 28% khách hàng chọn dịch vụ tư vấn và quản lý thuế hàng tháng, trong khi phần còn lại sử dụng các gói dịch vụ tư vấn thuế khác theo nhu cầu riêng.
Chúng tôi hoạt động với nguyên tắc "Độc lập, khách quan và bảo mật thông tin khách hàng", cam kết giải quyết công việc nhanh chóng nhất để đảm bảo sự hài lòng của khách hàng Danh tiếng của Ban giám đốc và quá trình hoạt động tại Việt Nam là minh chứng cho sự chuyên nghiệp và tận tâm trong dịch vụ của chúng tôi.
Hiện nay, lượng khách hàng của MBV chủ yếu đến từ sự giới thiệu của các công ty khác và mối quan hệ quen biết với Giám đốc điều hành tại Nhật Sự gia tăng số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ cho thấy MBV đã xây dựng được niềm tin vững chắc trong lĩnh vực tư vấn thuế.
3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Mặc dù MBV đã đóng góp tích cực trong việc hỗ trợ khách hàng thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và nâng cao hiệu quả quản lý thuế, công ty vẫn gặp một số hạn chế trong hoạt động, điều này không chỉ ảnh hưởng đến MBV mà còn là thách thức chung cho nhiều doanh nghiệp trong cùng ngành.
43 chính hoặc khiến khách hàng mất thời gian trong việc nộp hồ sơ, tài liệu đến cơ quan thuế.
