6. Kết cấu KLTN
3.3. Đánh giá về dịch vụ tư vấn thuế tại công ty Manabox Việt Nam
3.3.1. Những kết quả đạt được
Trong quá trình hoạt động, kết quả kinh doanh của MBV đã có những thay đổi tích cực kể từ khi thành lập cho đến nay được thể hiện qua doanh thu cung cấp dịch vụ. Doanh thu của các loại hình dịch vụ chính được thể hiện ở hình sau:
Hình 3.3: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2017 - 2019 (Đơn vị: triệu đồng)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Từ số liệu được minh họa ở hình 3.1 ta có thể thấy doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ tăng trưởng qua các năm: năm 2017 là 4.893 triệu đồng, năm 2018 là 6.602 triệu đồng, năm 2019 là 7.041 triệu đồng; cùng với đó thì dịch vụ tư vấn thuế cũng tăng đều qua các năm từ 2017 - 2019 tương ứng là: 2.729 triệu đồng, 3.977 triệu đồng và 4.369 triệu đồng. Trong năm 2019, công ty đã có sự tăng trưởng vượt bậc về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (tăng gấp 1,4 lần so với năm 2017). Có thể thấy, năm 2019 cũng là năm đánh dấu sự tăng trưởng của dịch vụ tư vấn thuế (tăng 1,6 lần so với năm 2017). Kể từ khi công ty được thành lập cho đến nay thì dịch vụ tư vấn thuế luôn là dịch vụ đem lại mức doanh thu cao và ổn định nhất
cho công ty. Tốc độ tăng trưởng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế qua các năm lần 41
2019 có thể giải thích do năm 2018 nền kinh tế đạt được mức tăng trưởng cao nhất trong giai đoạn từ năm 2009 - 2019 đồng thời uy tín của công ty được nâng cao trên thị trường nên nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế nói riêng và các dịch vụ khác tăng
lên đáng kể.
Hình 3.4: Tỉ trọng cơ cấu tổng doanh thu từ 2017 - 2019 (Đơn vị: %)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Từ những thông tin trên hình minh họa tỉ trọng cơ cấu tổng doanh thu, ta có thể thấy tỉ trọng doanh thu đến từ dịch vụ tư vấn thuế luôn chiếm trên 50% cơ cấu tổng doanh thu. Bên cạnh đó, tỉ trọng doanh thu của dịch vụ tư vấn thuế cũng có xu hướng
tăng trong giai đoạn từ năm 2017 - 2019. Năm 2017, doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế chiếm 55,77% tổng doanh thu thì đến năm 2018 doanh thu của dịch vụ này chiếm
60,24% và 62,05% vào năm 2019. Ta có thể nhận xét rằng doanh thu tư vấn thuế đóng góp chủ yếu vào sự tăng trưởng doanh thu của các năm. Tổng doanh thu năm 2018 và 2019 tăng 34,93% và 43,90% so với năm 2017, tương đương với 1.709 triệu đồng và 2.148 triệu đồng, trong đó doanh thu từ tư vấn thuế đóng góp hơn 70% (lần lượt là 73% và 76%). Mặc dù tổng doanh thu có tăng từ năm 2017 - 2019 nhưng tỉ
2019 đạt 62,05%. Như vậy, có kết luận rằng tỉ trọng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế đang tăng lên và đem lại nguồn thu ổn định và tiềm năng cho MBV trong tương lai.
Tại công ty TNHH Manabox Việt Nam, các gói dịch vụ tư vấn về thuế chia làm 2 loại chính là Dịch vụ kê khai thuế (Tax declaration) (đi kèm với dịch vụ kế toán
Bookkeeping) và Dịch vụ tư vấn, quản lý thuế hàng tháng (Tax review). Ngoài ra, tùy vào nhu cầu của khách hàng, công ty sẽ cung cấp một số gói dịch vụ tư vấn khác.
Hiện tại, với số lượng gần 50 khách hàng đang sử dụng dịch vụ của công ty thì có đến 54% khách hàng sử dụng dịch vụ kê khai thuế, số khách hàng sử dụng dịch vụ tư
vấn, quản lý thuế hàng tháng chiếm 28% và còn lại là gói dịch vụ tư vấn thuế khác theo nhu cầu của khách hàng.
Với nguyên tắc hoạt động: “Độc lập, khách quan và bí mật số liệu của khách hàng”, cam kết “Giải quyết công việc của chúng tôi luôn nhanh nhất có thể để khách
hàng hài lòng” cùng danh tiếng của Ban giám đốc và quá trình hoạt động tại Việt Nam, số lượng khách hàng của MBV hiện nay chủ yếu là được công ty khác giới thiệu và những khách hàng có mối quan hệ quen biết với Giám đốc điều hành ở bên Nhật. Số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ ngày càng tăng lên. Điều đó cho thấy rằng, MBV đã tạo được sự tin cậy cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ tư vấn thuế của mình.
3.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
3.3.2.1. Nh ững h ạn ch ế
Bên cạnh những đóng góp của MBV cho khách hàng trong việc giúp họ thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế với nhà nước và góp một phần trong việc nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan thuế, trong quá trình hoạt động, công ty vẫn còn tồn tại một số hạn chế mà không chỉ MBV mà có thể còn nhiều doanh nghiệp cùng ngành gặp phải như:
chính hoặc khiến khách hàng mất thời gian trong việc nộp hồ sơ, tài liệu đến cơ quan thuế.
- Quy trình tư vấn tuy gồm 4 giai đoạn nhưng vẫn chưa được hoàn thiện do thiếu bước thu nhận phản hồi của khách hàng về hiệu suất làm việc của đội
ngũ tư
vấn thuế. Trong quá trình tư vấn, ở cả 4 giai đoạn, khách hàng được yêu cầu tham
gia, xác nhận quá nhiều.
- Trong một số trường hợp, sự không hợp tác của khách hàng đã làm giảm tính xác thực, toàn diện và tác động của những đánh giá và giải quyết của dịch vụ
tư vấn
thuế mà MBV cung cấp.
- Nhóm khách hàng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chưa đang dạng vì 100% là các doanh nghiệp có vốn đầu tư của Nhật Bản.
- Tình trạng thiếu hụt nhân sự có trình độ, có kinh nghiệm nhiều năm và am hiểu trong lĩnh vực thuế nói riêng cũng như pháp luật nói chung. Đây được
xem là
một thách thức đối với công ty khi trong thời gian tới, nhu cầu cần được tư
vấn, hỗ
trợ của NNT ngày càng tăng, công ty sẽ không thể giải quyết hết công việc
nếu không
kịp thời bổ sung nhân sự.
3.3.2.2. Nguyên nhân của hạn chế
* Nguyên nhân khách quan
Thứ nhất, một số điểm trong luật/quy định thuế không rõ ràng hoặc chưa có công văn hướng dẫn thực hiện, mà những quan điểm, đánh giá của MBV dựa trên các
quy định chung về thuế có liên quan và các thông lệ phổ biển của cơ quan thuế địa phương tại thời điểm làm việc nên nhân viên tư vấn sẽ giải thích cho khách hàng theo
thông tin chi tiết và chính xác ngay từ ban đầu. Điều này gây nên những khó khăn trong quá trình làm việc để tìm ra giải pháp cũng như làm lãng phí thời gian của cả công ty tư vấn và khách hàng. Bên cạnh đó, có một số doanh nghiệp khi gặp vấn đề về nghĩa vụ thuế thì họ đẩy trách nhiệm và rủi ro cho các công ty tư vấn vì họ không đưa ra ý kiến của mình và phụ thuộc hoàn toàn vào phương án và giải pháp công ty tư vấn khuyến nghị. Thậm chí, có những doanh nghiệp đang bị nhầm lẫn giữa phạm vi của hỗ trợ tuân thủ với gian lận, trốn thuế nên ý nghĩa của hoạt động hỗ trợ, tư vấn
thuế của MBV đôi khi không được hiểu đúng. Có thể MBV đưa ra những phương án khác nhau để giải quyết một vấn đề nào đó của khách hàng, phương án có chi phí cao
nhưng rủi ro nếu bị thanh tra thấp và phương án chi phí thấp nhưng rủi ro sẽ cao thì việc lựa chọn phương án nào sẽ do khách hàng quyết định và MBV không có quyền can thiệp vào quyết định đó.
* Nguyên nhân chủ quan
Thứ nhất, bộ phận chuyên tư vấn cho từng loại thuế cụ thể và từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh chưa có sự phân chia rõ ràng. Hoạt động tư vấn thuế được xem
là một dịch vụ chuyên nghiệp không chỉ đòi hỏi kiến thức chuyên môn sâu trong từng
loại lĩnh vực mà còn đòi hỏi các chuyên gia tư vấn phải có kiến thức tổng quát về mảng tư vấn của mình. Hiện tại, các nhân sự của phòng tư vấn đang đảm nhiệm vai trò vừa là một người kế toán và vừa là một người tư vấn. Hơn nữa, một nhóm tư vấn đảm nhận tư vấn cho tất cả các mảng thuế cũng như các lĩnh vực kinh doanh hoạt động của khách hàng và có những thành viên trong nhóm tư vấn thường cùng lúc phải
tham gia vào những dự án tư vấn cho những công ty hoàn toàn khác lĩnh vực kinh doanh. Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập sâu rộng như hiện nay, sẽ càng ngày càng
Thứ hai, khó khăn trong việc truy cập thông tin và dữ liệu chính xác của khách
hàng. Một số khách hàng, vì bộ phận kế toán của họ không chuyên về kế toán, không
hiểu đúng vai trò và tầm quan trọng của dịch vụ tư vấn thuế mà MBV cung cấp. Họ không sẵn sàng cung cấp những thông tin chi tiết và chính xác ngay từ ban đầu. Điều
này gây nên những khó khăn trong quá trình làm việc để tìm ra giải pháp cũng như làm lãng phí thời gian của cả công ty tư vấn và khách hàng
Thứ ba, công ty chưa quan tâm, chú trọng đến việc mở rộng đối tượng khách hàng sử dụng dịch vụ. Hiện nay, toàn bộ khách hàng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế của MBV đều là các công ty có vốn đầu tư của Nhật Bản. Đây là đối tượng khách hàng mà theo đánh giá của công ty là đem lại doanh thu cao và ít rủi ro. Các khách hàng này thường là những khách hàng đã quen biết với Ban giám đốc Công ty ở bên Nhật, những khách hàng được giới thiệu hoặc do công ty tự liên hệ. Tuy nhiên, để có thể phát triển toàn diện hơn, công ty cũng nên phát triển nhóm khách hàng doanh nghiệp khác ngoài các doanh nghiệp có vốn đầu tư FDI. Trong thời gian tới, nhóm khách hàng này có thể được coi là khách hàng tiềm năng của công ty.
Thứ tư, công việc căng thẳng, nhiều thách thức cùng với sự cạnh tranh nhân sự giữa các công ty trong ngành tư vấn. Công việc tư vấn thuế yêu cầu kiến thức chuyên môn của nhiều lĩnh vực không chỉ mỗi lĩnh vực thuế. Công việc này còn đòi hỏi khả năng tính toán, làm việc với những con số và thành thạo tin học văn phòng. Do công việc căng thẳng và nhiều thách thức, nhân sự của MBV thường có xu hướng
không gắn bó lâu dài. Điều này không chỉ lãng phí nguồn lực, lãng phí thời gian đào tạo mà còn dẫn đến một cuộc khủng hoảng nghiêm trọng về sự thiếu hụt nhân sự. Bên
cạnh đó, việc thu hút và khiến các nhân viên tài năng, có kinh nghiệm gắn bó lâu dài là một thách thức lớn mà không chỉ MBV mà tất cả các tổ chức đều phải đối mặt trong thị trường kinh doanh năng động như hiện nay. Một công ty tư vấn nhỏ như MBV sẽ phải cạnh tranh với các nhà tuyển dụng đặc biệt là các các công ty Kiểm
ứng viên có thể dễ dàng tìm kiếm một số lượng lớn thông tin tuyển dụng, có nhiều cơ
hội hơn để lựa chọn công việc, nơi làm việc nếu như họ thực sự là một người có kinh
nghiệm. Tính đến thời điểm cuối tháng 4 năm 2021, phòng tư vấn thuế của công ty có 10 nhân viên, trong đó có 1 trưởng phòng quản lý, 4 chuyên viên tư vấn có kinh nghiệm và 5 nhân viên tư vấn với kinh nghiệm ít hơn một năm. Như vậy, quá nửa nhân viên là những trợ lý có kinh nghiệm dưới 1 năm. Chưa kể đến việc với tình trạng
thiếu nhân sự, những nhân viên hiện tại sẽ phải làm nhiều công việc hơn bình
Tổ ,chức họp mặt: thảo luận mục đích, giải thích quy trình dịch vụ, thống nhât lịch trình
MBV gửi mẫu những giấy tờ chỉ định và các tài liệu cần thiết Khách hàng sẽ chuẩn bị những giấy tờ, tài liệu đó gửi lại cho MBV
Xác thực số liệu
Phỏng vấn, trao đổi với nhân viên liên quan về các thủ tục thuế về những vấn đề phát sinh và đề xuất giải pháp
Trong suốt quá trình tư vấn phải liên hệ và sẵn sàng giải đáp thắc mắc cho
PHẦN 4 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MANABOX VIỆT NAM
4.1. Giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty Manabox Việt Manabox Việt
Nam
4.1.1. Phân chia rõ ràng, cụ thể bộ phận chuyên tư vấn cho từng loại thuế và thuế và
lĩnh vực kinh doanh
Do đặc điểm của hoạt động tư vấn thuế được xem như là một dịch vụ chuyên nghiệp đòi hỏi cả kiến thức chuyên môn sâu trong từng loại lĩnh vực và cả kiến thức tổng quát về mảng tư vấn riêng. Hiện tại, các nhân sự của phòng tư vấn đang đảm nhiệm vai trò vừa là một người kế toán và vừa là một người tư vấn. Hơn nữa, một nhóm tư vấn đảm nhận tư vấn cho tất cả các mảng thuế cũng như các lĩnh vực kinh doanh hoạt động của khách hàng và có những thành viên trong nhóm tư vấn thường cùng lúc phải tham gia vào những dự án tư vấn cho những công ty hoàn toàn khác lĩnh vực kinh doanh. Trong bối cảnh nền kinh tế hội nhập sâu rộng như hiện nay, sẽ càng ngày càng có nhiều các khách hàng với đa dạng ngành nghề kinh doanh, nhu cầu tư vấn phong phú tìm đến dịch vụ này cũng như sự ảnh hưởng của thuế lên các giao dịch liên quan ngày càng phức tạp hơn, đòi hỏi sự hiểu biết của đội ngũ tư vấn cả về pháp luật thuế và những lĩnh vực liên quan nên việc phân chia rõ ràng, cụ thể từng bộ phận tư vấn là điều vô cùng cần thiết.
Để nâng cao chất lượng hiệu quả tư vấn, từ kinh nghiệm của những công ty Kiểm toán lớn hàng đầu như Big4, phòng tư vấn của MBV nên phân chia ra từng bộ phận nhỏ hơn chuyên tư vấn cho từng lĩnh vực và từng loại thuế cụ thể. Chẳng hạn như bộ phận chuyên tư vấn thuế liên quan đến ngành nghề sản xuất kinh doanh (hoặc
dịch vụ, kinh doanh,.. .),bộ phận chuyên tư vấn thuế GTGT (thuế TNCN, thuế TNDN,...) hay bộ phận chuyên tư vấn giao dịch liên kết (chuyển giá),. Công ty cũng cần phân loại tư vấn theo các ngành nghề hoạt động của khách hàng, bởi các khách hàng ngoài việc có những loại thuế chung như TNDN, TNCN thì mỗi ngành nghề lại có thể chịu ảnh hưởng của những loại thuế khác nhau, xây dựng một quy
48
4.1.2. Hoàn thiện quy trình tư vấn
Để nâng cao chất lượng tư vấn, trong thời gian tới, công ty cũng cần điểu chỉnh
quy trình tư vấn cũ cũng như xây dựng một quy trình tư vấn cho những nội dung tư vấn mới để phù hợp với đối tượng khách hàng Việt Nam.
Hiện tại ở MBV, quy trình tư vấn thông thường gồm 4 giai đoạn: Chuẩn bị (Preparation), hiểu và tìm ra vấn đề (Understanding and find out issue), Giải pháp (Solution) và tóm tắt và báo cáo ( Summary and Reporting). Quy trình tư vấn này có thể rút gọn thành 3 giai đoạn chính: Chuẩn bị và lên kế hoạch (preparation and planning), Phân tích (fieldwork) và Báo cáo (reporting). Việc áp dụng quy trình tư vấn gồm 3 giai đoạn sẽ giúp nhóm tư vấn giảm bớt một số công việc mà không làm ảnh hưởng đến kết quả cũng như chất lượng tư vấn thuế. Cụ thể được thể hiện trong hình 4.1 dưới đây:
Chuẩn bị và lên kế hoạch
Phân tích
Lập báo cáo dự thảo (draft) và trình bày các vấn đề cần cải thiện cho Trưởng phòng quản lý đánh giá
Họp với khách hàng để xác nhận và thống nhất giải quyết vấn đề Cung cấp báo cáo hoàn thiện cho khách hàng
Ở giai đoạn 1 - Chuẩn bị và lên kế hoạch, sau khi khách hàng chấp nhận báo giá và hợp đồng dịch vụ được ký giữa công ty và khách hàng thì hai bên sẽ họp mặt để thảo luận về mục đích và mục tiêu của dự án, thống nhất về nội dung dịch vụ, thời
gian thực hiện và thời hạn gửi báo cáo, phạm vi của dịch vụ tư vấn thuế sẽ được thực
hiện trong cả năm tài chính của khách hàng. Theo luật, ngày cuối cùng của năm tài