6. Kết cấu KLTN
1.2.6. Các nhân tố ảnh hưởng đến dịch vụ tư vấn thuế
1.2.6.1. Luật Thuế/ Quy định Thuế
Năm 2010, sau hai thập kỷ tăng trưởng kinh tế nhanh chóng, Việt Nam đã vượt
qua ngưỡng trở thành nền kinh tế có thu nhập trung bình thấp. Cải cách chính sách và quản lý thuế là một phần quan trọng của quá trình chuyên đổi này. Điều này dẫn đến một sự thay đổi cơ bản trong thành phần người nộp thuế, từ doanh nghiệp nhà
từ các doanh thu thuế nội địa, đặc biệt là đánh thuế lợi nhuận kinh doanh, thu nhập lao động và tăng vốn trên đất liền. Tuy nhiên, hoàn thành quá trình chuyên đổi sang nền kinh tế thị trường sẽ đòi hỏi những thay đổi vượt ra ngoài quy trình quản lý và thu thuế và sẽ liên quan đến những thay đổi đối với chính các công cụ thuế.
Ke từ đó, luật thuế Việt Nam đã thay đổi nhanh chóng trong 10 năm qua để đáp ứng yêu cầu của một bộ thuế đơn giản và minh bạch, đảm bảo một nguồn thu ổn định cho chính phủ, khuyến khích phân bổ nguồn lực hiệu quả và không có nguy cơ cấu thành nguồn bất bình đẳng hoặc không công bằng. Tuy nhiên, những thay đổi nhanh chóng của luật thuế và chính sách đã khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc cập nhật thông tin cho mục đích tuân thủ. Do đó, dịch vụ tư vấn thuế trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết.
1.2.6.2. Chi phí tư vấn thuế
Giá cả là một khía cạnh cơ bản của mô hình tài chính và là một trong bốn Ps của hỗn hợp tiếp thị. (Ba khía cạnh khác là sản phẩm, khuyến mãi và địa điểm.) Giá là yếu tố tạo doanh thu duy nhất trong số bốn Ps, phần còn lại là trung tâm chi phí. Các công ty tư vấn trên toàn cầu thường xuyên đi theo & đánh giá các khoản phí mà họ tính cho khách hàng của họ. Đặc biệt, tỷ lệ cao hàng giờ được lập hóa đơn bởi các
chuyên gia tư vấn uy tín nhất trên thị trường có xu hướng mời tranh luận. Các công ty tư vấn - đặc biệt là những công ty hoạt động ở các phân khúc cao hơn của thị trường
- không tiết lộ cơ cấu phí của họ. Các chuyên gia tư vấn coi tỷ lệ của họ là một trong những tài sản cạnh tranh quan trọng của họ và do đó, quản lý cấu trúc phí của họ như
một “bí mật thương mại”, tương tự như tiền lương, cũng được giữ bí mật. Ngoài ra, phí thường thay đổi theo vùng / khách hàng / dịch vụ và vậy các công ty kiểm soát chặt chẽ cấu trúc phí của họ để giàm thiểu nguy cơ rủi ro danh tiếng, tranh luận công khai hoặc phải thương lượng lại phí với khách hàng.
1.2.6.3. Nguồn nhân lực
chức phải thực sự hiểu và thực hiện đúng các chiến lược, kế hoạch và quy trình đã được tạo ra thì mới có thể tạo nên thành công cho một doanh nghiệp. Con người là nguồn lợi thế cạnh tranh bền vững và ngày càng có giá trị theo thời gian cho các tổ chức hoạt động trong nền kinh tế toàn cầu.
Nguồn nhân lực ở đây được đánh giá dựa trên nhiều yếu tố như số lượng, chất
lượng, sự gắn bó... Nếu các tổ chức có những chính sách hợp lý, đảm bảo họ có thể thu hút, truyền cảm hứng, động viên, phát triển và khen thưởng một cách thích hợp dành cho đội ngũ nhân viên của mình thì họ dường như đã nắm chắc tài sản quý giá nhất của doanh nghiệp. Đặc biệt trong ngành tư vấn, nguồn nhân lực là một trong những tài sản chiến lược quan trọng nhất, đảm bảo lợi thế cạnh tranh và thành công của tổ chức.
1.2.6.4. Sự hợp tác của khách hàng
Tương tác giữa khách hàng và nhà tư vấn là yếu tố quan trọng nhất cho sự thành công của các dự án tư vấn và sự tồn tại của mọi công ty tư vấn. Nói cách khác, sự thành công của quá trình cung cấp dịch vụ tư vấn phụ thuộc vào cách thức mà khách hàng và nhà tư vấn trao đổi với nhau, bao gồm các vấn đề cần được tư vấn, mức độ tham gia của mỗi bên và vai trò của mỗi bên được chỉ định trong từng dự án. Vai trò của khách hàng là bên cung cấp thông tin trong quá trình vạch rõ vấn đề, đồng thời cũng tham gia vào góp ý kiến giải quyết vấn đề thực tế. Vai trò của các nhà tư vấn là sử dụng kiến thức, kinh nghiệm của họ vào tình huống cụ thể của khách
hàng để đưa ra giải pháp cho vấn đề phù hợp. Rõ ràng, khách hàng trực tiếp tham gia
vào "giai đoạn trung tâm" của quá trình với các chuyên gia tư vấn và là những người đóng vai trò tích cực trong quá trình tìm hiểu và giải quyết vấn đề. Hơn nữa, khách hàng là người hiểu rõ nhất nội bộ doanh nghiệp, vốn là nền tảng phát sinh vấn đề, cần
được kết hợp vào quá trình tìm giải pháp.
Để chỉ ra thế nào là sự trao đổi, tương tác thành công đòi hỏi khách hàng và 22
cấp cho chuyên gia tư vấn thông tin, tài liệu, hồ sơ đầy đủ, chính xác và kịp thời, đồng
thời chủ động tiếp cận những chuyên gia tư vấn để nêu quan điểm một cách hợp lý. Khi quá trình tư vấn phát sinh một vấn đề mơ hồ, thiếu rõ ràng thì việc có mối
quan hệ trao đổi, tương tác tốt với khách hàng càng trở nên quan trọng hơn. Do đó, hình thành hình ảnh tích cực của khách hàng về công việc của các nhà tư vấn là yếu
PHẦN 2: SỬ DỤNG SỐ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. Số liệu nghiên cứu
Bài khóa luận với đề tài “Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHHManabox Việt Nam” sử dụng hai nguồn số liệu chính:
Thứ nhất, số liệu thực tế được cung cấp bởi phòng Ke toán của công ty TNHH
Manabox Việt Nam gồm báo cáo tài chính, danh sách khách hàng, số liệu thống kê,...
Thứ hai, số liệu do sinh viên tự thu thập qua các nguồn sau:
- Một số văn kiện, chính sách của Đảng và Nhà nước như Luật thuế, các quyết định của Bộ tài chính, Thủ tướng Chính phủ
- Nguồn tài liệu của tổ chức quốc tế như Hiệp hội tư vấn quản lý tại Anh (MCA).
- Các bài báo, bài báo khoa học, bài tham luận trình bày ở hội thảo, các công trình nghiên cứu, các tài liệu của các tác giả trong và ngoài nước về dịch vụ
tư vấn
thuế.
- Các thông tin được thu thập từ các nguồn sách, bài giảng có nội dung liên quan đến dịch vụ nói chung và dịch vụ tư vấn thuế nói riêng.
- Qua các bài báo online, tài liệu, dữ liệu: Tạp chí Tài chính, Báo Quốc tế, Thời báo Tài chính Việt Nam, Tạp chí Công thương.
2.2. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong khóa luận là phương pháp định tính nhằm thống kê, miêu tả và giải thích bằng kết hợp sử dụng các phương thức sau:
- Thu thập thông tin sơ cấp
PHẦN 3: THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MANABOX VIỆT NAM
3.1. Tổng quan về Công ty TNHH Manabox Việt Nam3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty 3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty
3.1.1.1. Sơ lược về Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Công ty TNHH Manabox được thành lập vào tháng 7 năm 2014 tại Tokyo, Nhật Bản bởi ông Yoshinao Nagai. Đến ngày 06/02/2015, công ty TNHH Manabox Việt Nam (MBV) chính thức được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106785090. Đây là công ty có 100% vốn đầu tư của Nhật. Các dịch vụ chính mà công ty đang cung cấp bao gồm: kiểm tra năng lực kế toán (Kip test), đào tạo kế toán; dịch vụ kế toán - thuế, dịch tư vấn một số mảng như: công cụ vận hành hoạt động quản lý trực tuyến (Knowledgebox), nhân sự, thủ tục thuế, giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý doanh nghiệp.
3.1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Công ty TNHH Manabox Việt Nam được sáng lập và điều hành bởi đội ngũ lãnh đạo và kế toán viên có trình độ, giàu tâm huyết, được đào tạo bài bản và có nhiều
kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và tư vấn cho các doanh nghiệp thuộc nhiều thành
phần kinh tế, hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau trong nền kinh tế.
Nguyên tắc hoạt động: “Độc lập, khách quan và bí mật số liệu của khách hàng” Phương châm hoạt động: “Luôn là nhà kế toán và tư vấn tận tâm”
Khẩu hiệu: “Where there is a will, there is a way” - “Nơi nào có ý chí, nơi đó có
con đường”
Sứ mệnh của công ty: “Trở thành doanh nghiệp tiên phong trong việc tạo dựng nền
tảng hỗ trợ khách hàng nâng cao hiệu quả quản lý và chất lượng nguồn nhân lực, phát
huy tối đa hiệu quả nguồn lực sẵn có của khách hàng” 25
3.1.1. Các dịch vụ công ty cung cấp
Dưới đây là chi tiết một số dịch vụ mà Công ty TNHH Manabox đang cung
cấp:
Mọi dịch vụ đều đạt tới sự Hoàn thiện Mọi ý kiến đều đảm bảo Khách quan
Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH Manabox Việt Nam Tên giao dịch: MANABOX VIET NAM CO ., LTD
ma∩∂bo×
∕x∕
∖ where there is a will, there is a way
Biểu tượng:
Trụ sở chính: Phòng 701, tầng 7 tòa nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng
Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố HÀ Nội, Việt Nam.
Các chi nhánh của công ty:
- Chi nhánh TP Hồ Chí Minh:
Địa chỉ: Phòng 301, Tầng 3, Tòa nhà S15-Saigon Pearl, 92C Nguyễn Hữu Cảnh, Phường 22, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh
Thành lập: ngày 10 tháng 9 năm 2020 -Chi nhánh Đà Nằng:
Địa chỉ: Lầu 3, Tòa nhà Indochina Riverside, 74 Bạch Đằng, Phường Hải Châu I, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nằng
Thành lập: ngày 05 tháng 9 năm 2020
Tel: 024 3212 3450 Fax: 024 3224 2720
Website: https://manaboxvietnam.com/ Email: info@manaboxvn.jp Quy mô công ty MBV
Quy mô vốn: công ty MBV có vốn điều lệ là 625.979.400 đồng.
Quy mô lao động: gồm 16 nhân viên
Trong đó số nhân viên có trình độ trên đại học, đại học 2 và 14. Số nhân viên có chứng chỉ hành nghề kế toán (KET): 4
Số nhân viên có chứng chỉ CPA : 4
> Nghiên cứu thị trường > Dịch vụ thành lập doanh nghiệp > Dịch vụ M & A > Khác: Phiên dịch, tuyển dụng... Đầu tư ' ..A ' 1 và sáp nhập
> Dịch vụ Kế toán - Thuế: BCTC, Quyết toán thuế
> Review thuế: Hoàn thuế, Tư vấn thuế quốc tế và đầu tư
> Chuẩn mực báo cáo kế toán IFRS
> Hỗ trợ quản lý kế toán và kinh doanh
> Các dịch vụ khác: Cung cấp checklist kiểm soát rủi ro thuế, dịch vụ rà soát rủi ro thuế, chuẩn hóa quy trình kế toán,.
> Các vấn đề về nhân sự như: xin visa, giấy phép lao động, BHXH, nội quy lao động,.
> Thay đổi giấy phép kinh doanh, tái cơ cấu tổ chức..
> Đăng ký và tạo hợp đồng mua bán bất động sản
> Tư vấn cho doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán
> Hỗ trợ kiểm soát nội bộ
> Hệ thống quản lý Knowledge Box
Dịch vụ 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018 Kế toán 1.86 2 2.220 2.245 358 19,23% 25 1,13% Tư vấn thuế 2.72 9 3.977 4.369 1.248 45,73% 392 9,86% Khác 302 405 427 103 34,11% 22 5,43% Tổng 4.89 3 6.602 7.041
Cam kết dịch vụ: “MBV đã và đang thực hiện việc cung cấp các dịch vụ Ke
toán và tư vấn cho hàng trăm khách hàng là doanh nghiệp FDI hoạt động trên phạm vi toàn lãnh thổ Việt Nam thuộc nhiều lĩnh vực hoạt động. Với sự am hiểu về hệ thống luật pháp của Việt Nam cùng với thái độ làm việc nghiêm túc để có được những
sự hiểu biết sâu sắc về đặc điểm hoạt động kinh doanh của mỗi khách hàng”.
Để đạt được sự tin tưởng của gần 50 khách hàng, MBV không chỉ đảm bảo nguyên tắc hoạt động độc lập, khách quan và bí mật số liệu với phương châm coi uy tín và chất lượng là tiêu chí khẳng định thương hiệu của MBV mà còn không ngừng đa dạng hóa trong các dịch vụ cung cấp.
Ngoài các dịch vụ tư vấn kế toán thuế, kiểm soát rủi ro cho khách hàng, MBV còn tổ chức bài KIP TEST ( KIP là tên gọi một bài thi giúp nhân viên kế toán người Việt Nam hiểu rõ thực lực và hỗ trợ nâng cao kỹ năng). Từ tháng 7/2015, Công ty TNHH Manabox Việt Nam đã xây dựng và khai thác bài thi này, được nhiều doanh nghiệp Nhật Bản giao tổ chức kỳ thi để lên kế hoạch đào tạo nhân sự. Tuy khách hàng
của công ty phần đông là các đơn vị, doanh nghiệp nhưng số lượng thí sinh đơn lẻ đang tăng lên. Trong tương lai, công ty kỳ vọng xây dựng thêm những khóa đào tạo chuyên môn qua mạng thu hút học viên đơn lẻ này.
Với phương châm hoạt động “Luôn là nhà kế toán và tư vấn tận tâm” cùng với
đội ngũ nhân sự với phong cách chuyên nghiệp, có chiều sâu về kiến thức chuyên môn và kinh nghiệm nghề nghiệp, được đào tạo bài bản trong và ngoài nước, tốt nghiệp đại học và sau đại học chuyên ngành về kế toán, kiểm toán, tài chính, thuế, Công ty TNHH Manabox Việt Nam đã mở rộng được lĩnh vực hoạt động, thu hút thêm nhiều khách hàng trong các ngành nghề khác nhau và gặt hái được nhiều thành Trong quá trình hoạt động, kết quả kinh doanh của MBV đã có những thay đổi tích cực kể từ khi thành lập cho đến nay được thể hiện qua doanh thu cung cấp dịch vụ. Sự phát triển của công ty được thể hiện qua doanh thu của các loại hình dịch vụ chính như sau:
(Nguôn: Tông hợp từ sô liệu kê toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Từ số liệu được tổng hợp trong bảng 3.1 ta có thể thấy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng trưởng qua các năm: năm 2017 là 4.893 triệu đồng, năm 2018 là 6.602 triệu đồng, năm 2019 là 7.041 triệu đồng. Doanh thu của các loại hình dịch vụ chính như: Kế toán, thuế, và các dịch vụ khác cũng có xu hướng tăng. Tốc độ tăng trưởng doanh thu của dịch vụ Kế toán năm 2018 và 2019 lần lượt là: 19,23% và 1,13%. Tốc độ tăng trưởng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế qua các năm lần lượt là: 45,73% và 9,86%. Mặc dù chiếm một tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh
thu, doanh thu của của hoạt động khác cũng đem lại những kết quả tích cực đến tình hình kinh doanh chung cho công ty. Trong các dịch vụ chính mà công ty cung cấp thì
dịch vụ tư vấn thuế luôn là dịch vụ đem lại mức doanh thu cao và ổn định nhất cho công ty. Năm 2018 có sự tăng trưởng vượt trội hơn so với năm 2019 có thể giải thích do năm 2018 nền kinh tế đạt được mức tăng trưởng cao nhất trong giai đoạn từ năm 2009 - 2019 đồng thời uy tín của công ty được nâng cao trên thị trường ngành dịch vụ tư vấn nên nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế nói riêng và các dịch vụ khác
Bên cạnh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế
cũng là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá tình hình kinh doanh của công ty.5.000 4.500 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0 4.393 3.463 3.411 747
Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận gộp về bán hàng và Lợi nhuận thuần từ hoạt động
cung cấp dịch vụ kinh doanh
■ 2017 «2018 B2019
Hình 3.1: Lợi nhuận của công ty từ giai đoạn 2017 - 2019 (Đơn vị: Triệu đồng)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHHManabox Việt Nam)
Qua hình minh họa 3.2 được tổng hợp từ số liệu từ báo cáo tài chính của công
ty, ta có thể đưa ra nhận xét rằng tình hình hoạt động của công ty vẫn ổn định. Năm 2017 chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế cao vượt
trội so với năm 2018 và 2019 mà lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ