6. Kết cấu KLTN
1.2.5. Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế
1.2.5.1. Đối với nền kinh tế thị trường
Hoạt động tư vấn thuế là một dịch vụ ra đời cùng với sự phát triển của hệ thống
thuế của các quốc gia trên thế giới. Ở các nước phát triển, dịch vụ về thuế (tax services) hoặc nhà tư vấn thuế (tax consultant) là một khái niệm phổ biến và là một trong những ngành nghề rất phát triển mang lại thu nhập cao trong xã hội.
Việc xây dựng một bộ máy quản lý thu thuế hiệu quả và sự tách biệt trong hoạt
động của quản lý thu thuế của các cơ quan thuế đối với việc tự kê khai nộp thuế của các đối tượng nộp thuế đã tạo điều kiện cho sự ra đời và phát triển của dịch vụ tư vấn
thuế. Các văn bản, các quyết định của pháp luật thuế ngày càng được ban hành nhiều lên, cùng với sự gia tăng về số lượng và tính phức tạp của các điều khoản trong luật thuế khiến cho việc hiểu cặn kẽ và kê khai đúng, đủ thuế là một việc không dễ dàng đối với các đối tượng nộp thuế. Trong khi đó, các cơ quan thuế lại không đủ khả năng
và nguồn lực để giải thích một cách chi tiết từng luật thuế cho vô số các đối tượng khách nhau. Dịch vụ tư vấn thuế ra đời đóng vai trò như một cầu nối liên kết giữa cơ quan thu thuế với đối tượng nộp thuế, giúp cho việc thu thuế được tiến hành nhanh chóng, đầy đủ, chính xác.
1.2.5.2. Đối với công tác quản lý thuế
Trong điều kiện thực hiện cải cách quản lý thuế, việc khuyến khích người nộp thuế áp dụng hệ thống tự đánh giá thì tư vấn và hỗ trợ thuế đóng vai trò rất quan trọng
không chỉ đối với người nộp thuế mà còn đối với cơ quan thuế. Vai trò đó được phản ánh trên các khía cạnh sau
Thứ nhất, công ty tư vấn thuế là một kênh cung cấp thông tin cho cơ quan
doanh nghiệp hiểu rõ về chính sách thuế thì công ty tư vấn thuế còn đóng vai trò tổng
hợp, phân tích các bất cập về chính sách thuế trong quá trình thực hiện. Các vướng mắc, kiến nghị về thuế của doanh nghiệp do các công ty tư vấn cung cấp thường được
tổng hợp từ nhiều doanh nghiệp, đã được phân tích, đánh giá và có cơ sở vì vậy có tính thuyết phục cao. Điều này đã giúp cho cơ quan Nhà nước hiểu rõ hơn tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp, sự bất cập của chính sách thuế hiện hành và từ đó có thể có những sửa đổi, bổ sung hoàn thiện chính sách thuế hơn.
Thứ hai, công ty tư vấn thuế đại diện cho các doanh nghiệp đề xuất chính sách
thuế áp dụng phù hợp với tình hình phát triển kinh tế của Việt Nam trong từng thời kỳ và phù hợp với thông lệ quốc tế. Mặc dù cơ chế chính sách của Việt Nam trong thời gian qua đã có những đổi mới theo chiều hướng tích cực, tuy nhiên chính sách thuế hiện hành vẫn còn nhiều bất cập, đang nằm trong quá trình cải cách, chuyển đổi và từng bước hoàn thiện để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế của Việt Nam cũng như quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Do đó, không thể tránh khỏi các vướng mắc, sự không đồng nhất trong quá trình thực hiện. Để khắc phục và giảm thiểu các vấn đề này, Bộ Tài chính và cơ quan thuế đã tiến hành các cuộc hội thảo, đối thoại với doanh nghiệp nhằm trao đổi, tháo gỡ các vướng mắc về thuế. Tuy nhiên, với vai trò là tư vấn thuế, các công ty tư vấn đặc biệt là các công ty tư vấn thuế đa quốc gia đã đóng vai trò tư vấn, cung cấp thông tin, thông lệ quốc tế và chia sẻ kinh nghiệm với cơ quan hoạch định chính sách thuế khi cơ quan này ban hành một chính sách thuế mới hoặc sửa đổi, bổ sung chính sách thuế. Vì vậy, công ty tư vấn thuế cũng đóng góp một phần không nhỏ trong việc giúp đỡ cơ quan hoạch định chính sách thuế
tạo nên một khung pháp lý về thuế ngày càng trở nên minh bạch, rõ ràng và thống nhất.
Thứ ba, công ty tư vấn thuế đã giúp cho đối tượng nộp thuế tăng cường sự hiểu biết và tuân thủ pháp luật về thuế thông qua việc tư vấn thuế cho các doanh nghiệp. Thông qua hoạt động hội thảo định kỳ với khách hàng, phát hành bản tin
sự thay đổi của các văn bản pháp luật, đế các doanh nghiệp có thể kịp thời nắm bắt được thông tin cũng như kịp thời định hướng được chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp mình. Nhân viên của công ty tư vấn tài chính, thuế là những chuyên viên được
đào tạo chuyên ngành, có kiến thức sâu rộng về kinh tế, tài chính, kể toán, kiểm toán,
giỏi nghiệp vụ thuế, có nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên tác dụng của việc tuyên truyền, giải thích là rất lớn và doanh nghiệp dễ tiếp thu, nắm bắt hơn là sự trình bày của cơ quan thuế. Chính vì vậy, các công ty tư vấn thuế đã giúp cho đổi tượng nộp thuế tăng cường sự hiểu biết và tuân thủ pháp luật về thuế đồng thời là cầu nối giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp trong việc thực hiện chính sách, pháp luật về thuế. Đặc
biệt, thực hiện cải cách hành chính thuế theo phương thức doanh nghiệp tự khai, tự tính, tự nộp; cơ quan thuế chỉ tập trung làm tốt công tác dịch vụ hỗ trợ đối tượng nộp thuế và thanh tra, kiểm tra thuế.
Thứ tư, công ty tư vấn thuế đã góp phần ngăn ngừa tình trạng gian lận, trốn thuế, nợ đọng thuế. Các công ty tư vấn thuế thường chịu trách nhiệm rất cao với các dịch vụ tư vấn thuế mà họ cung cấp cho khách hàng. Do đó, công ty luôn chủ động và có trách nhiệm hướng dẫn các đối tượng nộp thuế tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế hiện hành. Với việc chuyển đối cơ chế nộp thuế từ phương pháp cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế sang phương pháp tự khai - tự nộp thì vai trò của dịch vụ
tư vấn thuế càng được khẳng định do việc tự tính toán, tự kê khai thuế đòi hỏi tính chính xác và đầy đủ, doanh nghiệp có thể phải gánh chịu hậu quả lớn do kê khai sai, bất luận là cố ý hay do hiểu biết không rõ về chính sách thuế. Mặt khác, trên phương diện pháp lý và uy tín kinh doanh thì công ty tư thuế sẽ phải chịu nhiều rủi ro nếu tư vấn cho khách hàng của mình thực hiện không đúng pháp luật về thuế. Vì vậy, mà hoạt động của công ty tư vấn thuế đã góp phân vào việc làm giảm bớt tình trạng trốn lậu thuế, gian lận về thuế và nợ đọng thuế.
Thứ năm, dịch vụ tư vấn thuế đã gián tiếp làm giảm các vụ khiếu kiện tránh
tình trạng gian lận, trốn thuế, nợ đọng thuế. Chính những điều này đã gián tiếp làm làm giảm các vụ khiếu kiện, tranh chấp về thuế giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.
1.2.5.3. Đối với đối tượng nộp thuế
Với sự phát triển không ngừng của các doanh nghiệp về số lượng, hình thức và quy mô hoạt động, đồng thời, trước những đòi hỏi về sự minh bạch, lành mạnh tài chính của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường và hội nhập kinh tế thế giới thì sự trợ giúp của dịch vụ tư vấn thuế cho các doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật về thuế là rất cần thiết, giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các chủ trương chính
sách. Từ đó, các doanh nghiệp nâng cao tính tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước.
Khả năng giảm thuế đến mức tối thiếu của một doanh nghiệp tuỳ thuộc rất nhiều vào việc hoạch định một chiến lược chủ động tiết kiệm thuế dựa trên sự tuân thủ các quy định của pháp luật. Dịch vụ tư vấn thuế trợ giúp doanh nghiệp có thể xác
định đúng các loại thuế và số thuế phải nộp cho Nhà nước để chủ động kê khai nộp thuế chính xác, có thể biết và làm đầy đủ các thủ tục cần thiết liên quan đến việc kê khai thuế, xin miễn giảm thuế, quyết toán thuế kịp thời đầy đủ. Bên cạnh đó, doanh nghiệp có thể kiểm soát và phát hiện những sai sót nhầm lẫn; dự toán trước số thuế phải nộp đối với hoạt động cơ bản trên cơ sở đó có những quyết định phù hợp cho những dự án tương lai. Trong chừng mực nhất định, nắm chắc chế độ thuế con có thể
giúp nhà điều hành doanh nghiệp tìm giải pháp hoạt động tối ưu với số thuế phải nộp
thấp nhất từ đó làm tăng lợi nhuận sau thuế.
Vai trò của các Công ty tư vấn thuế không chỉ là cung cấp cho các công ty mới
được thành lập thông qua các dịch vụ như tư vấn kê khai các loại thuế, hướng dẫn các nội dung của các luật thuế, lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và
hành tốt pháp luật về thuế đề tăng uy tín kinh doanh trên thị trường toàn cầu còn giúp
cho doanh nghiệp chủ động được việc nộp thuế của mình tại mỗi quốc gia. Khi quy mô hoạt động của các doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh, các chủ đầu tư thuê quản lý kinh doanh thì họ luôn luôn yêu cầu số sách kế toán phải minh bạch, các rủi ro vi phạm pháp luật phải được kiểm soát và hạn chế đến mức thấp nhất. Đây cũng là lý do mà các công ty này đòi hỏi phải sử dụng dịch vụ tư vấn thuế.
Ngày nay, trước sự phát triển của nền kinh tế thị trường, ngày càng có nhiều các công ty Việt Nam (các tổng công ty lớn và các doanh nghiệp cổ phần) sử dụng dịch vụ tư vấn thuế thay vì chỉ có các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài như trước đây. Bên cạnh các tổng công ty lớn, các doanh nghiệp cổ phần đang ngày càng phát triển đã bùng nổ sự ra đời của các doanh nghiệp tư nhân, các chủ hộ kinh doanh,
các cá nhân hành nghề độc lập... các loại hình doanh nghiệp này rất cần sự trợ giúp, hướng dẫn từ thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp, thủ tục đăng ký thuế, mua hóa đơn, kê khai và quyết toán thuế... bởi lí do họ không bố trí nhân viên kiểm tra, giám sát sổ sách kế toán, chứng từ kế toán, báo cáo thuế, báo cáo nội bộ... cũng như chưa nắm bắt kịp thời sự thay đổi về chính sách thuế, thủ tục, hệ thống văn bản luật; hoặc nếu có thì những nhân viên đó cũng còn thiếu kinh nghiệm, chưa hiểu biết nhiều về thuế, sổ sách, chứng từ kế toán, ...gây khó khăn cho công tác kế toán tại doanh nghiệp.
Sự xuất hiện của các dịch vụ tư vấn thuế sẽ giúp các đối tượng nộp thuế tiết kiệm được nguồn lực bằng việc thuê dịch vụ từ các tổ chức chuyên nghiệp thay vì tự mình làm việc đó.